Códigos de clasificación presupuestaria para empresarios individuales sobre una patente. Detalles de KBC, muestra de recibo de pago ¿Qué es una patente para empresarios individuales en Rusia?

– un régimen especial aceptable exclusivamente para empresarios individuales. El derecho a trabajar en una patente está regulado por las leyes de las autoridades regionales. Al ser muy progresivo, PSN facilita significativamente la vida de un empresario: lo libera de la contabilidad, del pago de todos los impuestos básicos y de la presentación de informes fiscales obligatorios.

El procedimiento y las condiciones para la transferencia de pagos por una patente están regulados por el art. 346.51 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Existen dos opciones de pago dependiendo de la duración del permiso:

Para una patente con un período de validez de hasta seis meses, el pago se realiza en un solo pago completo hasta que expire la patente;

Para una patente por un período de 6 a 12 meses, el pago se puede realizar en dos etapas: un tercio del monto se paga en los primeros 90 días y dos tercios antes de que finalice el plazo de la patente.

BCC actuales para pagar una patente en 2018

Para dichos pagos, como para todos los ingresos presupuestarios, existen KBK (cifrados de veinte dígitos) especiales que identifican este tipo de ingresos. Una característica de la transferencia de pagos por el derecho a trabajar en una patente es la diferenciación de cifras: en diferentes territorios Existen diferentes códigos, lo que está determinado por la escala y el nivel de desarrollo de las regiones. Por ejemplo, para transferir tarifas a los presupuestos de la ciudad. importancia federal utilizan KBK 182 1 05 04030 02 1000 110; para otros presupuestos utilizan otros códigos. Te los presentamos en la tabla:

Por lo tanto, el BCC de la patente de propiedad intelectual de 2018 en Moscú se diferencia del KBK de la patente de propiedad intelectual de 2018 de la región de Moscú solo en el código de la subpartida de ingresos presupuestarios, que depende del territorio del presupuesto al que transfiere el empresario. la tarifa.

Los códigos indicados se utilizan al pagar el impuesto de "patentes" (incluidos atrasos, recálculos, deudas).

Decodificación del KBK para pagar una patente.

La “Patente” KBK 182 1 05 04010 02 1000 110 contiene la siguiente información:

182 – código de administrador de dirección de pago (FTS);

1 – ingresos;

05 – impuesto sobre la renta del empresario;

04010 (20/30/40/50) – partida/subpartida de ingresos presupuestarios;

02 – presupuesto regional;

1000 – motivo de la transferencia, es decir impuesto;

Literalmente, BCC para una patente significa la transferencia de fondos para el impuesto calculado al presupuesto regional, y el código del subartículo distribuye los ingresos de acuerdo con los límites territoriales establecidos.

Algunas palabras sobre el sistema de tributación de patentes para empresarios individuales

El sistema de pago del impuesto sobre patentes tiene, inmerecidamente, poca demanda entre las pequeñas empresas. Los empresarios aún no han tenido tiempo de apreciar sus ventajas, porque no se puso en circulación hasta 2013, antes se utilizaba el sistema tributario simplificado mediante patente;

Ventajas fiscales del sistema de patentes

Pagamos el coste de la patente.

El impuesto en este sistema se fija con una tasa impositiva del 6%. El coste de una patente es una especie de impuesto “único”, sólo para el sistema de patentes.

Puede averiguar el tamaño actual de la base imponible en Internet o calcularlo usted mismo utilizando numerosas calculadoras en línea.

Para transferir el costo de una patente al presupuesto, es necesario indicar en el pago el BCC correcto, que depende del territorio al que se aplica la patente:

El empresario individual no contribuyó con el costo de la patente a plazos requeridos? Lo bueno no es suficiente, habrá que pagar sanciones y multas, e incluso al tipo del sistema tributario general, a partir del primer mes de vigencia de la patente.

Devengo multas llevado a cabo de acuerdo con el siguiente BCC:

Bien por falta de pago del coste de una patente tendrás que pagar según el BCC:

Patente KBK para empresarios individuales en 2018. Cómo calcular el coste de una patente. Ejemplo de cálculo.

Desde principios de 2013, se introdujo un sistema de tributación de patentes (PTS) para empresarios individuales que realizan ciertos tipos de actividades. Este régimen especial es bastante conveniente para un empresario, ya que la adquisición de una patente le permite no pagar otros impuestos y tampoco presentar una declaración de impuestos. En este artículo consideraremos en detalle el procedimiento para calcular y comprar una patente en 2018.

Cómo calcular el valor de una patente

Un empresario puede calcular el costo de una patente de forma independiente o mediante un servicio especial en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Al realizar sus propios cálculos, debe tener en cuenta las siguientes características:

• Período de validez de la patente. Este es el período por el cual se otorga una patente a un empresario (1 a 12 meses);
• Tasa impositiva;
• El ingreso potencial de un emprendedor para el año, que está establecido para un determinado tipo de actividad por la legislación autonómica.

El coste anual de una patente se calcula mediante la fórmula:

P – costo de patente por año;

NS – tasa impositiva;

D – ingresos potenciales para el tipo de actividad seleccionado para el año.

Si el período por el cual se adquiere una patente es inferior a 12 meses, se calcula mediante la fórmula:

PM – costo de la patente (1 - 11 meses);

M es el número de meses por los que se compra una patente.

Tasa impositiva para el cálculo de patentes

La tasa impositiva para calcular una patente es del 6% en toda la Federación de Rusia, a excepción de la República de Crimea y la ciudad de Sebastopol. Tienen una tasa impositiva del 4%.

Además, algunas entidades constitutivas de la Federación de Rusia establecen exenciones fiscales en forma de cero tasa impositiva para algunos emprendedores, por ejemplo:

• Líder industrial, social y actividad científica, así como brindar servicios domiciliarios a la población. Todo tipo de actividades las establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia;
• cuyo primer registro se produjo después de la entrada en vigor acto regional o tasa cero.

Además autoridades locales introducir sus propias restricciones al uso del tipo cero. Estos incluyen:

Ingresos potenciales

Los ingresos potenciales de un empresario durante un año se establecen de forma independiente mediante la legislación regional.

Normalmente se aprueba año calendario, pero si las autoridades locales no aprueban nuevos montos para el próximo año, se aplican los establecidos el año anterior.

Los montos máximos establecidos por las autoridades locales no deben exceder el límite aprobado. autoridades federales. Así, inicialmente el nivel de renta básica era de 1.000.000 de rublos. Esta cantidad aumenta anualmente según el coeficiente deflactor y en 2017 asciende a 1.425.000 rublos.

Sin embargo, las autoridades locales pueden aumentar este límite para determinadas categorías de empresarios. Por ejemplo, los ingresos potenciales por actividades como el arrendamiento de locales propios para el comercio minorista o la restauración se pueden incrementar hasta 10 veces.

La cantidad de ingresos para ciudades con una población de más de un millón se puede aumentar 5 veces. Y 3 veces: para empresarios que prestan servicios funerarios, actividades farmacológicas, etc.

Procedimiento de pago

La forma de pagar una patente depende principalmente del período por el cual se emitió. Al recibir una patente por un período de 6 meses, debe pagarla. precio completo en un solo pago antes de su fecha de vencimiento

online-buhuchet.ru

Patente para empresarios individuales para 2018: coste, procedimiento de obtención y ventajas.

En 2018, muchos de aquellos que simplemente quieren convertirse en empresarios individuales, y aquellos que han estado haciendo negocios durante muchos años, probablemente estarán interesados ​​en el llamado sistema de impuestos sobre patentes.

En este artículo intentamos resaltar los principales. problemas actuales sobre este régimen fiscal especial que apareció no hace mucho en la Federación de Rusia.

¿Qué es una patente para empresarios individuales en Rusia?

El sistema de tributación de patentes (a menudo abreviado como PSN) está legislado en Rusia desde principios de 2013.

PSN es una opción muy sencilla para empresarios individuales. Según los legisladores, este sistema debería ayudar a sacar de la sombra a las personas que trabajan sin registrarse.

En en este momento Las patentes pueden ser adquiridas por personas involucradas en tutorías, enfermeras, peluqueros, etc. (más información sobre los tipos de actividades para las cuales se puede comprar una patente, ver más abajo).

Veamos las ventajas reales de adquirir una patente y cambiar a un régimen fiscal especial:

1. La mayor ventaja es la comodidad. Basta con comprar una patente y puede olvidarse del camino al Servicio de Impuestos Federales mientras dure su validez.
   No es necesario presentar declaraciones.
   De hecho, sólo tienes que pagar extra primas de seguro.
2. El costo de una patente no depende de los ingresos, sino de indicadores físicos: área, número de empleados, ubicación, área.
   Un sistema de cálculo de este tipo hace que en muchos casos la propia patente sea sistema rentable para empresarios individuales.
3. Los empresarios que tengan una patente pueden realizar un examen simplificado. contabilidad y no utilizar ningún equipo de caja registradora al realizar pagos en efectivo o con tarjeta.
   Al mismo tiempo, en el sector servicios seguirán siendo necesarias las máquinas registradoras y en el comercio será necesario emitir un recibo de compra previa solicitud.
4. El monto del impuesto requerido está escrito directamente en la patente.
   Es decir, este es un sistema muy claro para el contribuyente.
5. El sistema de patentes es bastante flexible.
   Una patente se compra por un período de 1 mes a un año dentro de un año calendario. Si no le gusta la experiencia con una patente, siempre puede volver al sistema fiscal estándar;

¿Qué empresarios individuales podrán cambiar al sistema de impuestos sobre patentes en 2018, requisitos?

Hay varios requisitos que debe cumplir un empresario individual para poder elegir un PSN:

1. El principal requisito es que la actividad se ajuste a uno de los elementos de la lista oficial aprobada.
2. Los ingresos por año calendario no deben exceder los sesenta millones.
3. El número de empleados involucrados debe ser quince o menos.
4. La actividad debe realizarse en una región específica.
   Y la solicitud deberá presentarse únicamente en el lugar donde se realizará la actividad comercial, y no en el lugar de registro y residencia.

Puede aprender qué es una patente para un empresario individual en el video.

Tipos de actividades para empresarios individuales sobre una patente para 2018

En 2018, la lista de los tipos de actividades para las que fue posible adquirir la codiciada patente aumentó de 47 a 63, hasta dieciséis posiciones.

Aquí está la lista completa:

5. Servicios de guías, guías de excursiones.
6. Desarrollo software para computadoras y otros computadores, desarrollo de diversas bases de datos, su modificación y adaptación.
7. Reparación, limpieza, pintura y confección de calzado.
8. Laboratorios de fotografía y vídeo, estudio fotográfico.
9. Servicios de cosmética y peluquería.
10. Servicios de tintorería, pintura, lavandería.
11. Trabajos de producción y reparación de todo tipo de mercería metálica, señales y letreros viales, placas de matrícula, llaves de diversos tipos.
12. Reparación de edificios residenciales y no residenciales.
13. Trabajo de detective privado realizado por una persona autorizada para ello.
14. Mantenimiento y reparación de electrodomésticos, vehículos domésticos, radioelectrónica doméstica, relojes, así como reparación y fabricación de productos metálicos.
15. Servicios funerarios.
16. Servicios de chef para preparar comida a domicilio.
17. Reparación de muebles.
18. Mantenimiento y trabajos de renovacion para el transporte por motor y vehículos de motor, equipos y maquinaria.
19. Farmacéutica o actividades medicas. Al mismo tiempo empresarios individuales También debe tener la licencia profesional correspondiente.
20. Transporte de carga por carretera.
21. Coser y reparar sombreros y otros productos de piel y cuero. Coser, reparar y tejer textiles y prendas de punto.
22. Transporte de pasajeros por transporte motorizado.
23. Grabación estéreo y monofónica de cantos y silbidos. discurso, interpretación con el instrumento del cliente en un disco compacto y (o) cinta magnética, doblaje de obras musicales y literarias en un disco compacto y (o) cinta magnética
24. Fontanería, instalación, trabajos de instalacion electrica, trabajos de soldadura.
25. Acristalamiento de logias y balcones, corte de espejos y cristales, elaboración de vidrio, incluido el cristal artístico.
26. Servicios de formación, práctica o teórica, para personas de diversos cursos, actividades de tutoría.
27. Cuidado y supervisión de niños y enfermos.
28. Recepción de cristalería, envases de vidrio y materias primas secundarias (excluida la chatarra).
29. Servicios veterinarios.
30. Grabado y repujado de joyería.
31. Alquiler (o arrendamiento) de viviendas y locales no residenciales, parcelas de tierra propiedad de empresarios individuales sobre la base de derechos de propiedad, dachas.
32. Fabricación de productos relacionados con las denominadas artes y oficios populares.
33. Otros servicios de carácter productivo.
34. Actividades de traducción, interpretación y trabajos de traducción.
35. Creación de alfombras, productos de alfombras, así como su restauración.
36. Reparación de joyería y bisutería.
37. Procesamiento de materiales reciclables. Eliminación de residuos, así como su recogida y tratamiento.
38. Limpieza residencial y otros trabajos domésticos.
39. Clases de educación física, actividades deportivas (coaching).
40. Reparación de diversos equipos de comunicación, ordenadores.
41. Servicios de portería privada en estaciones de ferrocarril, autobuses, aeropuertos, estaciones fluviales, marítimas y puertos.
42. Baños pagados.
43. Transporte de personas en diversos transportes acuáticos.
44. Transporte de mercancías para diversos fines por transporte acuático.
45. Servicios relacionados de una forma u otra con la venta de productos agrícolas (almacenamiento, transporte, clasificación, secado, lavado, envasado, envasado).
46. Servicios relacionados con el mantenimiento de la producción agrícola (agroquímicos, transporte, mecanización, trabajos de recuperación).
47. Servicios relacionados con la floricultura decorativa (floristería), así como con la agricultura ecológica.
48. Cazar y administrar una granja de caza con fines de lucro.
49. Servicios rituales.
50. Producción de cuero, cosas y objetos elaborados con él.
51. Vigilancia, seguridad, servicios de guardia, patrullaje de calles.
52. Diseño de interiores en locales residenciales, en particular, decoración artística.
53. Comercio al por menor realizado en instalaciones fijas con una superficie de venta inferior a 50 m2 (para cada instalación).
54. Alquila algo.
55. Comercio al por menor realizado a través de establecimientos estacionarios que no cuentan con pisos de venta, así como a través de establecimientos no estacionarios.
56. Servicios de restauración prestados a través de instalaciones donde el tamaño de la sala de atención a las personas no supere los 50 m2 (para cada una de las instalaciones).
57. Servicios de restauración sin salón donde poder atender a las visitas.
58. Servicios relacionados con la ganadería (sacrificio, pastoreo, conducción, transporte).
59. Preparación y recolección de plantas, en particular con fines medicinales.
60. Secado y cualquier procesamiento de verduras y frutas.
61. Elaboración de productos de panadería, así como quesos y productos lácteos.
62. Producción de materiales de bayas y frutas para plantar, cultivar semillas de pastos y plántulas de hortalizas.
63. Elaboración de dulces de harina a base de harina y productos de panadería.
64. Pesca y cría de peces (tanto para la venta como para la práctica deportiva).
65. Silvicultura y todas las demás actividades comerciales forestales.
66. Atención a personas discapacitadas y mayores.
67. Trabajos de acabado, corte y elaboración artística de piedras para la creación de monumentos.

Sistema fiscal de patentes y otros impuestos.

La esencia de una patente es precisamente facilitar y simplificar la tributación. Al comprar una patente, un empresario está exento de pago del impuesto sobre la renta personal, IVA, impuesto sobre bienes muebles (nota importante: si no se utiliza en el marco de una actividad patentada).

Además, en Moscú, quienes hayan adquirido una patente están exentos del impuesto comercial recientemente introducido. En el futuro, es posible que se introduzca un impuesto comercial en San Petersburgo y Sebastopol, y los empresarios individuales de estas ciudades también deberían tener esto en cuenta.

En general, resulta que el empresario sólo tiene que pagar primas de seguro adicionales. Al mismo tiempo, aquí se aplican tarifas reducidas a los trabajadores.

Sin embargo, hay excepciones: se trata de actividades como la restauración y el alquiler de inmuebles. Las tasas de las primas de seguros para un empresario "para sí mismo" no se pueden reducir al calcularlas, no se tiene en cuenta el régimen fiscal.

También observamos que cada tipo de actividad requiere su propia patente. Si un empresario se dedica a algún otro negocio para el cual no existe patente, tendrá que pagarlo bajo algún otro régimen fiscal.

Instrucciones paso a paso para obtener una patente para empresarios individuales.

Realmente no hay muchos pasos:

6. En primer lugar, debe descargar el formulario de solicitud para la transición del apodo de un empresario individual a una "patente" del tipo actual en formato PDF (asumimos que el registro como empresario individual ya está disponible).
7. Luego complete este formulario de acuerdo con el ejemplo que se presenta a continuación.
8. Luego nos dirigimos a la oficina de impuestos con un pasaporte y una solicitud.
   Los documentos deben entregarse al inspector en la ventanilla de registro. También debe recibir un recibo que indique que estos documentos fueron recibidos por la autoridad de registro.
9. Después de cinco días hábiles podrá solicitar una patente.
   En este caso, no olvide llevar consigo su pasaporte y el recibo.
10. Recibimos la ansiada patente y pedimos detalles para pagar la cantidad que allí está escrita.

Ahora puedes administrar tu negocio con tranquilidad. Pero no olvide realizar anotaciones, según los estándares aceptados, en el llamado libro de ingresos del empresario individual.

Puede obtener información sobre los informes estadísticos para empresarios individuales en 2018 en nuestro sitio web.

Lea sobre cómo cerrar un empresario individual en 2018. Motivos del cierre, documentos necesarios para el cierre, instrucciones para el cierre, cómo cerrar un empresario individual con deudas y qué hacer después del cierre.

Sobre trabajar tras el despido a voluntad Aquí.

Costo y pago de una patente para empresarios individuales en 2018.

El coste de una patente se calcula según una fórmula establecida y se revisa anualmente. Hoy esta fórmula se ve así:

Valor de la patente = (deflactor del PIB x 6% x base de rentabilidad de la empresa): 100%.

El valor del deflactor del PIB siempre se puede consultar en el portal Rosstat. El deflactor es un índice que refleja la inflación en economía rusa, y su valor depende directamente del nivel de inflación.

Si hablamos de la base de rentabilidad (o ingresos potenciales) de una empresa, entonces en ella influyen bastantes factores:

• el número de empleados que trabajan en la entidad comercial;
• ubicación geográfica de la propia empresa;
• el tamaño del área de producción utilizada por la empresa;
• presencia o ausencia de transporte, etc.

¿Qué BCC para pagar una patente están vigentes en 2018? ¿Qué CSC están instalados en la región de Moscú y en Moscú? Aquí hay una tabla con los BCC actuales para pagar una patente para empresarios individuales en 2018.

¿Quién debe realizar los pagos de patentes en 2018?

El sistema fiscal de patentes es un régimen fiscal independiente que se aplica voluntariamente. Los empresarios individuales (empresarios individuales) tienen derecho a aplicar este régimen (capítulo 26.5, párrafo 2 del artículo 346.44 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Es posible cambiar a un sistema tributario de patentes solo en aquellas entidades constitutivas de la Federación de Rusia donde este régimen tributario está establecido por la legislación regional (cláusula 1 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Cm. " ".

Requisitos para el uso del sistema de patentes en 2018

En 2018, los empresarios individuales podrán aplicar el sistema de tributación de patentes cumpliendo simultáneamente las siguientes condiciones:

• El tipo de actividad que realiza el empresario individual se especifica en el párrafo 2 del artículo 346.43 código fiscal RF. Luego tiene derecho a utilizar el sistema de patentes al prestar servicios (realizar trabajos) tanto para la población como para las organizaciones (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de junio de 2014 No. GD-4-3/11215). Al mismo tiempo, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a ampliar esta lista agregándole otros servicios domésticos (subcláusula 2, cláusula 8, artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, es posible aplicar el sistema de tributación de patentes al proporcionar dichos servicios (ampliados) solo en relación con aquellos que se brindan únicamente a la población (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 2 de septiembre de 2014 No. 03-11- 12/43824);
• Un empresario individual opera de forma independiente o con la participación de personal contratado (incluso bajo contratos civiles), cuyo número promedio no supera las 15 personas para todo tipo de actividades. Determinar el número promedio para el período por el cual se emitió la patente;
• Las actividades de los empresarios individuales no se llevan a cabo en el marco de un simple acuerdo de asociación (acuerdo sobre actividades conjuntas) o un acuerdo. gestión de confianza propiedad.

Leer también Cambios en el sistema de patentes en 2020

Estas condiciones deben cumplirse durante toda la vida de la patente.

IMPORTANTE

Si, desde principios de 2018, los ingresos de un empresario individual no han superado los 60 millones de rublos, entonces puede cambiar a PSN. Es necesario tener en cuenta los ingresos por ventas, determinados de conformidad con el artículo 249 del Código Tributario, para todos los tipos de negocios respecto de los cuales el empresario individual cambia a una patente.

Tipos de actividad de patentes en 2018

La lista de actividades para las cuales se puede obtener una patente se establece en el párrafo 2 del artículo 346.43 del Código Tributario. Al mismo tiempo, los sujetos de la Federación de Rusia tienen derecho a ampliar esta lista en relación con otros servicios domésticos especificados en OKVED 2 y OKPD 2. Los códigos de tipos de actividades y códigos de servicios relacionados con los servicios domésticos se enumeran en las listas. aprobado por Orden Gubernativa N° 2496-r de 24 de noviembre de 2016 (inciso 2 del artículo 346.43 del Código Tributario).

BCC por pagar una patente en 2018 en la tabla

Objetivo	Pago obligatorio	Pena	Bien
impuesto a los presupuestos de los distritos de la ciudad	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
impuesto a los presupuestos de los distritos municipales	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
impuesto a los presupuestos de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
impuesto a los presupuestos de los distritos urbanos con división intraurbana	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
a los presupuestos de los distritos intraurbanos	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

Algunas palabras sobre el sistema de tributación de patentes para empresarios individuales

El sistema de pago del impuesto sobre patentes tiene, inmerecidamente, poca demanda entre las pequeñas empresas. Los empresarios aún no han tenido tiempo de apreciar sus ventajas, porque no se puso en circulación hasta 2013, antes se utilizaba el sistema tributario simplificado mediante patente;

Ventajas fiscales del sistema de patentes

1. La mayor comodidad para los empresarios individuales que utilizan este sistema es que no es necesario presentar una declaración de impuestos.
2. Las primas de seguro deben pagarse únicamente al Fondo de Pensiones; para el Fondo de Seguro Social, no se prevén deducciones para este sistema (a excepción de las patentes para el comercio minorista, el alquiler de bienes inmuebles y la restauración).
3. Puede obtener varias patentes diferentes a la vez en diferentes regiones y establecer de forma independiente su período de validez de hasta un año.
4. El impuesto (el coste de la patente) no se paga en función de los resultados de la actividad, sino por adelantado, durante el período de validez de la patente.
5. Puede combinarse con otros regímenes fiscales.

Pagamos el coste de la patente.

El impuesto en este sistema se fija con una tasa impositiva del 6%. El coste de una patente es una especie de impuesto “único”, sólo para el sistema de patentes.

Puede averiguar el tamaño actual de la base imponible en Internet o calcularlo usted mismo utilizando numerosas calculadoras en línea.

Para transferir el costo de una patente al presupuesto, es necesario indicar en el pago el BCC correcto, que depende del territorio al que se aplica la patente:

• presupuesto del distrito de la ciudad: KBK 182 1 05 04010 02 1000 110;
• presupuesto del distrito municipal: KBK 182 1 05 04020 02 1000 110;
• presupuestos de ciudades federales (Moscú, San Petersburgo, Sebastopol): KBK 182 1 05 04030 02 1000 110.

¿El empresario individual no pagó el costo de la patente dentro del plazo requerido? Lo bueno no es suficiente, habrá que pagar sanciones y multas, e incluso al tipo del sistema tributario general, a partir del primer mes de vigencia de la patente.

Devengo multas llevado a cabo de acuerdo con el siguiente BCC:

• presupuesto del distrito de la ciudad: KBK 182 1 05 04010 02 2100 110;
• presupuesto del distrito municipal: KBK 182 1 05 04020 02 2100 110;
• presupuestos de ciudades de importancia federal: KBK 182 1 05 04030 02 2100 110.

Bien por falta de pago del coste de una patente tendrás que pagar según el BCC:

• presupuesto del distrito de la ciudad: KBK 182 1 05 04010 02 3000 110;
• presupuesto del distrito municipal: KBK 182 1 05 04020 02 3000 110;
• presupuestos de ciudades de importancia federal: KBK 182 1 05 04030 02 3000 110.

KBK para una patente para empresarios individuales en 2017-2018 (matices)

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Patente KBK para empresarios individuales en 2017-2018 Es necesario aclararlo según el lugar de actividad del empresario individual. En este artículo le diremos cómo pagar correctamente una patente al presupuesto con el KBK de un empresario individual en 2017-2018 y qué hacer en caso de un error en el KBK.

Brevemente sobre los detalles del sistema de impuestos sobre patentes.

El sistema de tributación de patentes (PTS) se introdujo en la Federación de Rusia el 1 de enero de 2013 (Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Su esencia es que el empresario paga un porcentaje fijo de los ingresos potenciales determinados para el lugar de actividad (sujeto de la Federación de Rusia).

La posibilidad de aplicar PSN se establece a nivel de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia o a nivel de una entidad municipal o distrital. Para ello, los locales cuerpo legislativo debe aprobarse una ley especial.

Lea sobre de qué depende el costo de una patente y cómo se calcula. “Tipo impositivo según el sistema fiscal de patentes” .

PSN permite a los empresarios individuales:

• no pagar IVA (excepto aduanas), impuesto a la renta personal, impuesto a la propiedad (excepto gravados al valor catastral);
• no presentar informes de impuestos;
• no llevar contabilidad (sino solo el libro de ingresos en el formulario aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 22 de octubre de 2012 No. 135n);
• hasta el 01/07/2018 o 01/07/2019 (según el tipo de actividad que se realice) no utilizar equipos de caja registradora si la actividad que se realiza no es una de las exentas del uso de equipos de caja registradora;
• aproveche la deducción en forma del monto de los costos de compra de cajas registradoras.

Para obtener una lista de actividades exentas del uso de cajas registradoras, consulte el material “Formulario de informe estricto en lugar de recibo de efectivo(matices)".

Para utilizar PSN IP necesitarás:

• Realizar actividades en la zona donde se ha implantado este sistema.
• Realizar actividades que permitan la transición a PSN. Todos los tipos de tales actividades se enumeran en el art. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Sin embargo, en leyes locales Puede haber variaciones en el sistema de patentes (por ejemplo, los tipos de actividades enumeradas estarán parcialmente representadas). Por lo tanto, los empresarios individuales también deberían familiarizarse con la legislación local sobre PSN.
• Recibir ingresos de actividades bajo todas las patentes no más de 60 millones de rublos al año.
• No tener más de 15 empleados (para todo tipo de actividades de empresario individual).
• Presentar a su declaración de impuestos sobre la transición a PSN (10 días antes del inicio de la actividad correspondiente).
• Pagar la patente en el plazo establecido:
  • patentes por un período de hasta 6 meses, completamente antes de la expiración de la patente;
  • patentes por un período de 6 a 12 meses - 1/3 durante los primeros 90 días, 2/3 - hasta que expire la patente.

Sobre la deducción por el coste de la compra de cajas registradoras aplicada al coste de la patente, lea el artículo "Modificaciones actuales a la ley sobre cajas registradoras en línea".

Códigos KBK para patentes en 2017-2018

Al pagar una patente, un empresario individual debe indicar el BCC. Su significado específico viene determinado por la escala de la región donde se desarrolla la actividad:

Patente KBK 2017-2018 para pagos al presupuesto

Patente KBK para empresarios individuales en 2018. Cómo calcular el coste de una patente. Ejemplo de cálculo.

Desde principios de 2013, se introdujo un sistema de tributación de patentes (PTS) para empresarios individuales que realizan ciertos tipos de actividades. Este régimen especial es bastante conveniente para un empresario, ya que la adquisición de una patente le permite no pagar otros impuestos y tampoco presentar una declaración de impuestos. En este artículo consideraremos en detalle el procedimiento para calcular y comprar una patente en 2018.

Cómo calcular el valor de una patente

Un empresario puede calcular el costo de una patente de forma independiente o mediante un servicio especial en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Al realizar sus propios cálculos, debe tener en cuenta las siguientes características:

• Período de validez de la patente. Este es el período por el cual se otorga una patente a un empresario (1 a 12 meses);
• Tasa impositiva;
• El ingreso potencial de un emprendedor para el año, que está establecido para un determinado tipo de actividad por la legislación autonómica.

El coste anual de una patente se calcula mediante la fórmula:

P – costo de patente por año;

NS – tasa impositiva;

D – ingresos potenciales para el tipo de actividad seleccionado para el año.

Si el período por el cual se adquiere una patente es inferior a 12 meses, se calcula mediante la fórmula:

PM – costo de la patente (1 - 11 meses);

P – costo de patente por año;

M es el número de meses por los que se compra una patente.

Tasa impositiva para el cálculo de patentes

La tasa impositiva para calcular una patente es del 6% en toda la Federación de Rusia, a excepción de la República de Crimea y la ciudad de Sebastopol. Tienen una tasa impositiva del 4%.

Además, algunas entidades constitutivas de la Federación de Rusia establecen exenciones fiscales en forma de tipo impositivo cero para algunos empresarios, por ejemplo:

• Realizar actividades productivas, sociales y científicas, así como brindar servicios de consumo a la población. Todo tipo de actividades las establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia;
• El primer registro se produjo después de la entrada en vigor de la ley regional sobre el tipo cero.

Además, las autoridades locales introducen sus propias restricciones al uso del tipo cero. Estos incluyen:

• Número de empleados;
• Ingresos del tipo de actividad preferencial seleccionado.

Ingresos potenciales

Los ingresos potenciales de un empresario durante un año se establecen de forma independiente mediante la legislación regional.

Generalmente se aprueba para el año calendario, pero si las autoridades locales no aprueban nuevos montos para el año siguiente, se aplican los establecidos en el año anterior.

Los montos máximos establecidos por las autoridades locales no deben exceder el límite aprobado por las autoridades federales. Así, inicialmente el nivel de renta básica era de 1.000.000 de rublos. Esta cantidad aumenta anualmente según el coeficiente deflactor y en 2017 asciende a 1.425.000 rublos.

Sin embargo, las autoridades locales pueden aumentar este límite para determinadas categorías de empresarios. Por ejemplo, los ingresos potenciales por actividades como el arrendamiento de locales propios para el comercio minorista o la restauración se pueden incrementar hasta 10 veces.

La cantidad de ingresos para ciudades con una población de más de un millón se puede aumentar 5 veces. Y 3 veces: para empresarios que prestan servicios funerarios, actividades farmacológicas, etc.

Procedimiento de pago

La forma de pagar una patente depende principalmente del período por el cual se emitió. Al recibir una patente por un período de 6 meses, debe pagar su costo total en un solo pago antes de su fecha de vencimiento (Lea también el artículo ⇒ Procedimiento para calcular y pagar las primas de seguro de una patente).

Una patente recibida por 6-12 meses se paga en dos pagos:

• 1/3 del costo se paga a más tardar 90 días después de la fecha de emisión de la patente;
• 2/3 del coste – hasta el final del plazo completo.

Ejemplo de cálculo

IP Petrova O.I. aplica PSN en la región de Volgogrado, tipo de actividad - reparación productos de piel, el número de empleados es 3. El PSN de Petrova se aplica del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2017.

Basándonos en el período de validez de la patente, igual a 10 meses, y el ingreso anual potencial para este tipo de actividad, establecido en la región de Volgogrado: 440.000 rublos, calculamos el costo de la patente:

440.000 x 6% / 12 x 10 = 22.000 rublos.

22.000 x 1/3 = 7.333 rublos

22.000 – 7.333 = 14.667 rublos

Qué hacer si los indicadores cambian

En el proceso de trabajo, el empresario puede cambiar los indicadores que se utilizaron para calcular el valor de la patente. Por ejemplo, ha aumentado el número de locales que alquila un empresario o ha disminuido el número de empleados.

Hay que tener en cuenta que el valor de la patente no cambiará si los indicadores físicos han disminuido de tamaño. Es decir, no será posible recalcular el impuesto y exigir la devolución a la oficina de impuestos.

Consideremos situaciones individuales en las que los indicadores cambian hacia arriba.

Por ejemplo, un empresario individual ha aumentado el número de empleados. Al presentar una solicitud, el empresario hizo cálculos basándose en un número determinado de empleados, y después de un tiempo surgió la necesidad de contratar a varias personas más. recálculo especial legislación fiscal no proporcionado. El empresario deberá presentar una nueva solicitud de patente especificando el número adicional de empleados.

La situación es la misma con un aumento en el número de locales. El empresario individual debe obtener una nueva patente por la diferencia en el número de locales.

Un empresario individual debe presentar una solicitud para una nueva patente dentro de los 10 días posteriores al inicio del aumento en uno de los indicadores.

Si el empresario no hace esto, los ingresos recibidos utilizando los indicadores aumentados se gravarán según el sistema tributario general (lea también el artículo ⇒ Cómo obtener una patente para el comercio minorista).

Responsabilidad por falta de pago

Dependiendo del período en el que el empresario individual emitió la patente, depende el grado de responsabilidad por el impago de la misma. Se pueden distinguir dos periodos:

• hasta el 30 de noviembre de 2016;
• desde el 1 de diciembre de 2016 en adelante.

Veamos cada período con más detalle.

Si la patente se recibió antes del 30 de noviembre de 2016, el empresario individual no pagará ninguna sanción ni multa. El empresario está sujeto a responsabilidad en forma de privación del derecho a utilizar el PSN. Se transfiere automáticamente al sistema tributario general a partir de la fecha de recepción de la patente.

Si la patente se recibió durante el período del 1 de diciembre de 2016, el empresario no perderá el derecho a aplicar el PSN, pero se le aplicarán sanciones e intereses (Lea también el artículo ⇒ Qué régimen fiscal elegir para empresarios individuales )

El empresario individual combina el sistema tributario simplificado (sin empleados) y una patente (con empleados). 1. ¿Para el monto de las primas de seguro para uno mismo (fijo y 1% en el Fondo de Pensiones), el monto del impuesto bajo el sistema tributario simplificado se reduce en un 100%? 2. Al diligenciar la declaración del apartado 2.1 en la línea 102 Identificación del contribuyente; establecer el valor en 2? Me gustaría recibir no solo una respuesta, sino también enlaces a normas regulatorias. esta pregunta(además del Código Fiscal de la Federación de Rusia, por ejemplo, cartas más recientes, si existen precedentes judiciales, etc.).

1. Los funcionarios dieron explicaciones contradictorias sobre si el monto total de las contribuciones puede atribuirse a un régimen de empresario individual. En 2017, apareció una nueva aclaración de los funcionarios de que las contribuciones personales de los empresarios individuales deben distribuirse entre los regímenes fiscales. Los funcionarios llegaron a esta conclusión para los empresarios individuales que combinan el sistema tributario simplificado y la UTII (carta del Ministerio de Finanzas del 24 de abril de 2017 No. 03-11-11/24549). Es posible que los funcionarios compartan la misma opinión al combinar el sistema tributario simplificado y una patente. Sin embargo, la nueva carta del Ministerio de Finanzas no fue comunicada al Servicio de Impuestos Federales. Los funcionarios fiscales ahora se apegan a las viejas cartas. Anteriormente, los funcionarios permitían atribuir todas las contribuciones a cualquiera de las modalidades de empresario individual (cartas del Ministerio de Finanzas de 26 de mayo de 2014 No. 03-11-11/24975, Servicio de Impuestos Federales de 5 de diciembre de 2014 No. GD- 4-3/25258, Ministerio de Hacienda de 16 de noviembre de 2016 No. 03-11-12/67076).

En cualquier caso, incluso si la opinión del Servicio de Impuestos Federales cambia debido a nuevas aclaraciones del Ministerio de Finanzas, las cartas antiguas lo eximen de sanciones y multas (cláusula 8 del artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 1 de Artículo 111 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, en la actualidad, todas las contribuciones pueden atribuirse a un régimen: el sistema tributario simplificado.

Noticias urgentes para todos los empresarios: los bancos han cambiado las reglas para trabajar con empresarios individuales. Lea más en la revista "Simplificada"

Como entendemos de la pregunta, el empresario individual aplica el sistema tributario simplificado con el objeto de generar ingresos. Dado que, de manera simplificada, un empresario individual opera sin empleados, es posible reducir los impuestos bajo el sistema tributario simplificado por el monto total de las contribuciones, incluso a la tasa del 1%. Este enfoque es confirmado por cartas del Servicio de Impuestos Federales de 29 de mayo de 2013 No. ED-4-3/9779 y de 29 de diciembre de 2014 No. GD-3-3/4552. Aquí consideramos la situación en la que un empresario individual combina el sistema tributario simplificado y UTII. Y todos los empleados están empleados en UTII. Se puede llegar a una conclusión similar para un empresario individual que combina el sistema tributario simplificado y una patente.

La práctica judicial sobre su tema no se ha desarrollado.

Quiero pagar una patente, encontré dos, una va al presupuesto de los distritos urbanos, la segunda va a los distritos municipales. ¿Cuál necesito si estoy en Simferopol?

te informamos lo siguiente: Basado en el artículo 2 de 6 de octubre de 2003 No. 131-FZ “Sobre principios generales organizaciones gobierno local V Federación Rusa»:
– asentamiento urbano— una ciudad o pueblo en el que el autogobierno local lo ejerce la población directamente y (o) a través de órganos electos y otros órganos de gobierno local;

– distrito municipal: varios asentamientos o asentamientos y territorios entre asentamientos, unidos por un territorio común, dentro de cuyos límites se ejerce el autogobierno local para resolver problemas importancia local naturaleza entre asentamientos por parte de la población directamente y (o) a través de órganos de gobierno local elegidos y otros, que pueden ser llevados a cabo por individuos poderes del gobierno transferido a los gobiernos locales leyes federales y leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia;

- distrito urbano - un asentamiento urbano que no forma parte de un distrito municipal y cuyos órganos de gobierno local ejercen competencias para resolver las cuestiones de importancia local del asentamiento y las cuestiones de importancia local del distrito municipal establecidas por esta Ley Federal, y también pueden ejercer ciertos poderes estatales delegados a los órganos de gobierno local leyes federales y leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Por lo tanto, debe utilizar KBK - 182 1 05 04010 02 1000 110 (impuesto a los presupuestos de los distritos de la ciudad).

Puede consultar información sobre el uso de KBK en su autoridad fiscal en el lugar de registro.

El fundamento de esta posición se da a continuación en los materiales del Sistema Glavbukh.

Formularios y certificados:Principales BCC para transferir impuestos, tasas y otros pagos obligatorios al presupuesto

¿Qué BCC para pagar una patente están vigentes en 2017? ¿Qué CSC están instalados, por ejemplo, en la región de Moscú y en Moscú? Aquí hay una tabla con los BCC actuales para pagar una patente para empresarios individuales en 2017.

¿Quién paga por la patente en 2017?

El sistema fiscal de patentes es un régimen fiscal independiente que se aplica voluntariamente. Los empresarios individuales (empresarios individuales) tienen derecho a aplicar este régimen (capítulo 26.5, párrafo 2 del artículo 346.44 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Es posible cambiar a un sistema tributario de patentes solo en aquellas entidades constitutivas de la Federación de Rusia donde este régimen tributario está establecido por la legislación regional (cláusula 1 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Condiciones de 2017 para los derechos de patente.

En 2017, los empresarios individuales podrán aplicar el sistema de tributación de patentes cumpliendo simultáneamente las siguientes condiciones:

• El tipo de actividad que realiza un empresario individual se especifica en el párrafo 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Luego tiene derecho a utilizar el sistema de patentes al prestar servicios (realizar trabajos) tanto para la población como para las organizaciones (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de junio de 2014 No. GD-4-3/11215). Al mismo tiempo, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a ampliar esta lista agregándole otros servicios domésticos (subcláusula 2, cláusula 8, artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, es posible aplicar el sistema de tributación de patentes al proporcionar dichos servicios (ampliados) solo en relación con aquellos que se brindan únicamente a la población (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 2 de septiembre de 2014 No. 03-11- 12/43824);
• Un empresario individual opera de forma independiente o con la participación de personal contratado (incluso bajo contratos civiles), cuyo número promedio no supera las 15 personas para todo tipo de actividades. Determinar el número promedio para el período por el cual se emitió la patente;
• Las actividades de un empresario individual no se llevan a cabo en el marco de un simple acuerdo de asociación (acuerdo de actividad conjunta) o un acuerdo de administración de fideicomisos de propiedad.

Estas condiciones deben cumplirse durante toda la vida de la patente.

En 2016, la composición de los servicios a efectos de la aplicación del sistema fiscal de patentes todavía podía determinarse sobre la base del OKUN. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2017, OKUN fue reemplazado. Clasificador de toda Rusia especies actividad económica(OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) y el Clasificador de productos de toda Rusia por tipo de actividades económicas (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008). Cm. " ".

BCC para una patente en 2017: tabla

Objetivo	Pago obligatorio	Pena	Bien
impuesto a los presupuestos de los distritos de la ciudad	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
impuesto a los presupuestos de los distritos municipales	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
impuesto a los presupuestos de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
impuesto a los presupuestos de los distritos urbanos con división intraurbana	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
a los presupuestos de los distritos intraurbanos	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

En consecuencia, para, por ejemplo, pagar una patente en 2017 en la ciudad de Moscú, utilice KBK 182 1 05 04030 02 1000 110. El KBK de veinte dígitos debe indicarse en el campo 104 de la orden de pago para el pago del patentar. cm.