회계에서 작업복 상각. 회계 MTs 02 부외 계정 감사에서 작업복 상각

MC 04 부외 계정- 이게 뭔가요?1C: 회계 프로그램의 계정과목표에서 제공되는 부외 계정 MTs.04가 무엇인지, 그리고 어떤 경우에 사용되는지 살펴보겠습니다.

MC의 부외 계정이 필요한 이유(MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

1C: 회계 프로그램의 계정과목표에는 일반적으로 허용되는 11개의 계정 외에도 여러 개의 추가 부외 계정이 있습니다. 이는 보다 철저하고 편리한 회계를 위해 수행됩니다.

계정 MC.04는 MC 계정 "운영 중인 자산"의 하위 계정이며 다음 세 개의 하위 계정이 더 있습니다.

• MC.01 “운용고정자산”,
• MC.02 “작업복 작업중”,
• MTs.03 "특수장비 운용중입니다."

МЦ.02—공무를 수행하기 위해 직원에게 지급되는 특수 의류를 설명하는 데 사용되는 부외 계정입니다. 계정 MTs.03은 운영에 사용되는 특수 도구 및 장비에 대한 정보를 축적합니다. 고정 자산이 세금 및 회계에 다르게 반영되는 경우 계정 MTs.01이 자주 사용됩니다.

이러한 계정을 회계에 도입하는 것은 조직의 대차대조표에서 상각되고 비용에 포함되지만 조직의 경제 활동에 사용되는 재산을 통제해야 하기 때문입니다. 차변에는 항목 항목, 재정적 책임자 및 보관 위치별로 분류되어 설명되어야 할 가치가 반영됩니다. 대출은 자산의 상각을 반영합니다. 이 경우 거래는 해당 계정의 차변 또는 대변에만 기록됩니다. 부외 계정에서는 서신이 일반적이지 않습니다.

기사의 회계에서 부외 계정을 사용하는 기능을 익힐 수 있습니다. .

계정 MTs.04 차변 항목

계정과목표(2000년 10월 31일자 러시아 재무부 명령 No. 94n)에 따르면 대차대조표 계정 10.09는 재고 및 가정용품을 자본화하는 데 사용됩니다. 이 비즈니스 운영을 1C : 회계 프로그램에 반영하기 위해 "상품 및 서비스 수령"문서가 제공됩니다.

회계를 위해 장비 및 기타 재고가 승인되면 거래 유형이 "구매, 수수료"인 새 문서가 생성됩니다. 문서는 다음을 표시하여 작성됩니다.

• 무슨 일이 일어나야
• 누구에게서,
• 어떤 수량으로,
• 어떤 가격에.

계정 10.09 "재고 및 가정용품"이 차변 회계 계정으로 선택되었습니다.

재고 및 기타 가계 자산이 운영으로 전환되면 계정 10.09의 대변 항목이 발생합니다. 이를 위해 "자재를 운영으로 이전"문서가 작성되고 수행됩니다.

재고를 이전할 때 "재고 및 가정용품" 탭을 작성하십시오.

• 이전된 값의 명칭은 위치별로 선택되며,
• 직원이 사용을 수락하고,
• 회계 계정 10.09와 비용 반영 방법이 표시됩니다.

문서를 게시하면 회계 계정 10.09에서 비용 계정으로 값이 기록됩니다. 동시에 이러한 값은 명명법, 수량 및 재정적 책임자의 맥락에서 MTs.04 계정으로 차감됩니다. 이러한 방식으로 조직 재산의 안전에 대한 적절한 통제가 조직될 수 있습니다.

"자재 작업 이전" 문서를 사용하면 발행 기록 시트(양식 MB-7) 또는 수요 송장(양식 M-11)을 인쇄할 수 있습니다. 필요한 경우 대차대조표에 기록된 경제적 자산의 안전을 책임지는 재정적 책임자를 변경할 수 있습니다.

MC.04 계정의 대변 항목

MTs.04 계정의 대변 항목은 자산이 실제로 처분될 때 발생합니다. 이를 위해 "재료 폐기"라는 새 문서가 생성됩니다. 이 문서에서 "재고 및 가정용품" 탭을 작성합니다.

• 처분된 재산의 명칭과 수량을 표시하고,
• 이를 운영으로 옮기는 문서,
• 보관을 담당하는 사람.

이 문서를 사용하면 상각 증명서(MB-8 형식)를 인쇄할 수 있습니다.

계정 MC.04의 인벤토리

조직의 경우 목록 작성은 필수 절차입니다(1998년 7월 29일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 회계 규정 제 27항, No. 34n). 이 경우 대차대조표 계정과 부외 계정을 모두 감사해야 합니다.

자료에서 부외 계정의 재고 절차에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. .

재고 및 기타 사업 자산에 대한 부외 회계는 안전을 모니터링하기 위해 수행됩니다. 따라서 해당 재산의 목록은 기록에 등재된 재산의 실제 존재를 식별할 수 있도록 하는 필수 사항입니다. 1C: 회계 프로그램은 "창고 내 상품 재고" 문서에 사용되는 추가 처리를 제공합니다. 이를 통해 부외 계정 MTs.04의 자산 목록을 작성할 수 있습니다.

결과

부외 계정 MTs.04는 회계 프로그램 "1C: 회계" 사용자가 운영으로 이전된 재고 및 가정 용품을 설명하는 데 사용됩니다. 재고 영수증은 이 계정에서 차감되고 처분 금액은 이 계정에 적립됩니다. 분석은 항목 항목과 재정적 책임자별로 정량적으로 수행됩니다.

조직은 직원에게 제공되는 작업복을 세무 회계 비용으로 포함해야 하며, 해당 작업복의 서비스 수명은 12개월입니다. 회계 절차는 무엇입니까? 기사를 읽으십시오.

질문:서비스 수명이 12개월이고 직원에게 제공되는 특수 의류를 회계 및 세무 회계에 언제 비용으로 포함해야 하는지 알려주실 수 있나요? 2017년 회계 정책에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. - 회계 목적으로 "...사용 수명이 12개월을 초과하지 않는 작업복 비용은 직원에게 이전(휴가)할 때 비용으로 상각됩니다." - 세무회계의 경우 "...특수복장 및 특수장비 비용은 영업으로 전환되는 시점에 한번에 비용으로 인식됩니다." 회계에 올바르게 반영합니까? 예: 2017년 9월 11일에 직원에게 양복이 전달되어 D-t 10.11(작업복 작업 중) K-t 10.10(창고 작업복)이 게시되었습니다. 동시에 전기(2017년 9월 11일) D-t 20(23) K-t 10.11 및 D-t MTs 02(부외 계정, 사용 중인 전체)가 소송의 전체 비용 금액에 반영됩니다. 9개월 동안의 소득세를 계산할 때 우리는 이를 비용으로 고려하고 소송 비용 전액도 고려합니다. 서비스 수명은 정확히 12개월이며 그 이상도 그 이하도 아닙니다.

답변:예, 당신은 모든 일을 올바르게 하고 있습니다. 왜냐면... 작업복의 수명은 12개월을 초과하지 않습니다. 비용 기준에 주의하세요. 회계에서는 비용이 40,000 루블 미만인 작업복과 세무 회계에서는 100,000 루블 미만인 경우에만 수행 할 수 있습니다. 비용이 더 높으면 운영 체제의 일부로 특수 의류를 고려하십시오.

이론적 해석

직원에게 작업복 발급을 등록하고 회계에 반영하는 방법

작업복 기록을 유지하는 방법

보호복의 발급 및 반환은 개인 보호 장비 발급 카드(승인된 규칙 13항)에 반영되어야 합니다.

작업복을 착용하는 표준 기간에 따라 다음을 수행할 수 있습니다.

재료에 포함된 작업복 비용을 한 번에 또는 사용 기간 동안 균등하게 상각합니다.

작업복 회계에 가능한 옵션이 표에 나와 있습니다. 회계 목적으로 조직의 회계 정책에서 작업복 회계를 위해 선택한 옵션을 수정합니다.

최고 회계사는 다음과 같이 조언합니다. 가능하면 작업복 회계 및 세무 회계에 대한 통일된 절차를 수립하십시오. 이 경우 일시적차이와 이연법인세자산은 발생하지 않습니다.

회계 목적의 회계 정책에 다음을 기록하십시오.
“사용 수명이 12개월 이상이고 비용이 40,000루블 이상인 작업복입니다. 고정자산의 일부로 회계처리됩니다. 정액법을 사용하여 감가상각비를 계산하여 비용을 상환합니다. 나머지 작업복은 재료 구성에 고려됩니다. 동시에 내용연수가 12개월을 초과하지 않는 작업복은 직원에게 양도되는 동시에 탕감됩니다.”

세무회계에서 작업복을 일시금으로 처리하는 경우 해당 비용을 작업복 사용 기간 동안 균등하게 회계에 반영하십시오.

일시적차이로부터 계산된 이연법인세부채를 다음과 같이 전기하여 반영합니다.

차변 68 하위 계정 "소득세 계산"크레딧 77
- 이연 법인세 부채는 유효 수명이 12개월 이상이고 비용이 40,000루블 이하인 작업복 비용의 차이로 반영됩니다.

매월 작업복 비용이 회계에 기록되므로 다음 항목을 입력하십시오.

차변 77 크레딧 68 하위 계정 "소득세 계산"
- 이연 법인세 부채는 유효 수명이 12 개월 이상이고 비용이 40,000 루블 이하인 작업복 비용의 차이로 상환되었습니다.

작업복을 재료의 일부로 회계 처리

다음을 게시하여 직원에게 사용할 작업복 양도를 반영하십시오.

차변 10-11 대변 10-10
- 직원들에게 유니폼이 지급되었습니다.

직원들에게 재료에 포함된 특수 의류를 제공하면 다음을 발행할 수 있습니다.

양식 번호 M-15에 따른 자재 방출 송장;

양식 번호 MB-7에 따른 특수 의류 발행 기록 시트.

다음을 게시하여 작업복 비용 상각을 반영합니다.

차변 20(23, 25, 26, 29, 44...) 대변 10-11
- 특수 의류 비용이 상각되었습니다.

작업복 비용을 한 번에 공제한다면 이 전기를 한 번만 수행하십시오. 균등한 경우에는 정해진 사용 기간 동안 매월 게시합니다. 처음으로 이러한 항목은 직원에게 실제로 작업복이 지급된 달에 작성되어야 합니다. 이러한 규칙은 승인된 단락 및 방법론적 권장사항과 2009년 6월 1일 No. 290n 러시아 보건사회개발부의 명령에 의해 승인된 규칙의 단락 13에 확립되어 있습니다.

한 번에 작업복 비용을 쓸 때 추가 사용에 대한 통제를 조직하십시오. 예를 들어, 작업복 사용 기록을 유지할 수 있습니다. 부족함이 확인되면 범인으로부터 손해배상을 받아야 한다. 이러한 작업에 대한 회계에 대한 자세한 내용은 회계 및 과세 시 재고 중에 식별된 부족분을 반영하는 방법을 참조하세요.

차변 10-10 대변 10-11
- 작업복이 창고로 반품되었습니다(잔존 가치로).

작업복 비용을 균등하게 공제하는 경우에만 이 전기를 작성하십시오. 작업복 원가가 한번에 상각된 경우, 작업복을 창고로 반납한 금액은 회계에 반영되지 않습니다.

착용 기간이 만료된 후 작업복을 폐기하는 경우 보고서를 작성하십시오. 통일된 형태가 확립되어 있지 않습니다. 그러니 직접 개발해보세요. 가장 중요한 것은 해당 행위에 필요한 모든 세부 사항이 포함되어 있으며 관리자가 회계 정책에 대한 명령을 통해 이를 승인해야 한다는 것입니다. 이는 2011년 12월 6일 No. 402-FZ 법률 제9조 및 PBU 1/2008의 4항에 따릅니다.

작업복의 취득, 발행 및 상각에 대한 회계 거래에 반영된 예

2014년 12월 Master Manufacturing Company LLC는 업계 표준에 따라 주요 생산 직원을 위해 다음을 구매했습니다.
- 2,832 루블 상당의 단열 안감이 있는 재킷(착용 기간 - 24개월). (VAT 포함 - 432 루블)
- 1180 루블 상당의 캔버스 슈트 (착용 기간-12 개월). (VAT 포함-180 루블).

같은 달에 조직은 직원에게 특별 의류를 지급했습니다.

"마스터"의 회계 정책에 따르면 작업복 비용은 40,000 루블을 넘지 않습니다. 재료 구성에 고려됩니다. 동시에 비용이 40,000 루블을 넘지 않는 특수 의류. 12개월 이내의 사용기간은 1회 비용으로 처리됩니다.

회계사는 회계에 다음 항목을 작성했습니다.

차변 10-10 대변 60
- 3400 문지름. (2832 루블 - 432 루블 + 1180 루블 - 180 루블) - 특수 의류를 구입했습니다.

차변 19 대변 60
- 612 문지름. (432 루블 + 180 루블) - 작업복 비용에 VAT가 고려됩니다.

차변 68 하위 계정 "VAT 계산" 대변 19
- 612 문지름. - 작업복 비용 공제에는 VAT가 허용됩니다.

차변 10-11 대변 10-10
- 3400 문지름. - 직원에게 특별한 옷이 지급되었습니다.

차변 20 크레딧 10-11
- 1000 문지름. - 캔버스 슈트 비용이 상각되었습니다.

Master의 회계사는 재킷 비용을 발행일로부터 24개월에 걸쳐 직원에게 균등하게 공제합니다. 2014년 12월부터 매달 그는 다음과 같은 글을 게시합니다.

차변 20 크레딧 10-11
- 100 문지름. (RUB 2,400: 24개월) - 재킷 비용은 비용에 포함됩니다.

2015년 11월 캔버스 양복 착용 기준 기한이 만료되어 직원에게 새로운 세트를 지급하였습니다. 동시에 낡은 캔버스 슈트는 행위에 따라 삭제되었습니다. 단열 안감이 있는 재킷은 2016년 11월에 단종됩니다.

OS의 일부로 작업복 회계

고정 자산의 일부로 처리되는 작업복은 계정 01("창고의 고정 자산" 또는 "운영 중인 고정 자산")의 두 하위 계정 중 하나에 반영되어야 합니다. 직원에게 작업복을 지급할 때 OS-1 양식으로 보고서를 작성하고 다음 사항을 입력하십시오.

차변 01 하위 계정 "운용 고정 자산" 대변 01 하위 계정 "창고 고정 자산"
- 직원들에게 사용을 위해 특별한 옷을 넘겨주었습니다.

다음을 게시하여 감가상각을 통한 작업복 비용 상각을 반영합니다.

차변 20(23, 25, 26, 29, 44...) 대변 02
- 작업복에 대한 감가상각이 발생했습니다.

다음을 게시하여 직원을 해고하거나 다른 직무로 전근할 때 작업복을 창고로 반환하는 방법을 반영합니다.

차변 01 하위 계정 "창고 고정 자산" 대변 01 하위 계정 "운용 고정 자산"
- 작업복이 창고로 반품되었습니다.

고정 자산에 포함된 작업복을 상각할 때 OS-4 양식으로 행위를 작성할 수 있습니다. 이는 2003년 1월 21일 제7호 러시아 국가 통계위원회 결의안에서 승인된 지침에 있습니다.

다음을 전기하여 고정 자산으로 간주되는 작업복 상각을 반영합니다.

차변 02 대변 01 하위 계정 "운용 고정 자산"
- 특수 의상이 삭제되었습니다.

착용 기간이 만료된 후에는 오래된 작업복을 폐기할 수 있습니다. 이 경우 전기는 자재 또는 고정 자산의 일부로 작업복을 고려하는 방법에 따라 달라집니다.

직원에게 새 키트가 제공됩니다. 그러나 오래된 작업복이 추가 사용에 적합한 경우 청소, 세탁, 수리 등을 거친 후 직원에게 재발행할 수 있습니다. 이 절차는 2009년 6월 1일자 러시아 보건사회개발부 명령 No. 290n에 의해 승인된 규칙 22항에 따릅니다. 이러한 보호복의 착용 기간은 규제되지 않습니다. 노동 보호 서비스에 의해 결정될 수 있습니다.

회계에 작업복 및 특수 장비를 반영하는 방법

재고(작업복) 작업을 시작하기 전에 해당 계정(재고의 경우 "10/I/S" 계정, 작업복의 경우 "10/СО/С" 계정)에 입금해야 합니다.
운영 중인 자재 자산을 설명하기 위해 직원 및 재고 항목에 대한 연결된 분석가와 함께 부외 계정 "MT - 운영 중 자재 자산"이 사용됩니다.

재고 및 작업복을 설명하기 위해 DCU 저널에서 다음 작업이 사용됩니다.
1. MBP의 운영 개시
2. 한 직원에서 다른 직원으로 IBP를 이전합니다.
3. 서비스에서 MBP를 반환합니다.
4. MBP의 서비스 중단.

1. MBP의 운영 이전

작업을 위해 이송된 장비/작업복을 표시하는 단계입니다.

우리는 "MBP를 운영으로 전환"하는 작업을 만듭니다. 송장 헤더에는 운영을 위해 재고/작업복을 이전하는 직원과 이를 이전하는 창고, 그리고 재고/작업복이 즉시 상각될 경우 상각 계정이 표시됩니다. 운영을 위해 이전할 때:

작업으로 이전된 각 재고(작업복)에 대한 송장 세부정보에는 이 장비/작업복이 작업으로 전환되는 즉시 서비스에서 상각되는지 여부가 헤더에 지정된 상각 계정의 차변( 예: 20/PROCH) 및 "MC" 계정의 차변 ") 여부.
이렇게 하려면 "Write off?" 필드를 사용하십시오. 송장 세부정보에서 "아니요" 또는 "예" 두 가지 값 중 하나를 사용할 수 있습니다.

장비/작업복이 창고에서 반출된 순간부터 사용 중인 것으로 간주됩니다.

2. 한 직원에서 다른 직원으로 IBP 이전

이 단계에서는 한 직원에서 다른 직원에게 사용하기 위해 이전된 재고/작업복이 표시됩니다.

우리는 "한 직원에서 다른 직원으로 IBP 이전"작업을 만듭니다. 송장 헤더의 "보낸 사람" 필드에는 장비/작업복을 양도할 직원을 표시하고, "받는 사람" 필드에는 장비/작업복을 양도할 직원을 표시합니다. . 송장 세부정보에는 이전된 장비/작업복이 표시되어 있습니다.

3. 서비스에서 MBP 반환

이 단계에서는 사용 후 창고로 반품된 재고 및 작업복이 표시됩니다.

"서비스에서 MBP 반환" 작업을 만듭니다. 송장 헤더의 "직원으로부터" 필드에 반품된 장비/작업복을 받은 직원을 표시합니다.

부외 계정 mts02 회계

"창고로" 필드에 재고/작업복이 반품되는 창고를 표시합니다.
송장 세부정보에는 반품된 장비/작업복이 표시되어 있습니다.

(장비/작업복이 작업으로 전환되는 즉시 폐기된 경우 해당 장비/작업복을 반환할 필요가 없습니다.)

4. 서비스에서 MBP 폐기

우리는 "운영에서 MBP 폐기" 작업을 생성합니다. 송장 헤더에는 상각 계정과 상각 대상 장비/작업복을 사용 중인 직원이 표시되어 있습니다.

송장 세부 사항에서 장비/작업복이 스크랩으로 기록된 경우 "금액에 대해 수령한 스크랩" 필드에 수령한 스크랩 금액을 표시하고, 그렇지 않은 경우 이 필드를 공백으로 둡니다. 받은 스크랩 양에 따라 MB-8 양식의 스크랩 대문자 표가 작성됩니다.

"IBP를 작업으로 이전" 작업에서 이 재고(작업복)가 이미 작업에서 상각된 경우 이 경우 재고/작업복은 부외 계정의 대변에서만 상각됩니다. "MC", 그렇지 않으면 송장 헤더에 지정된 상각 계정으로 상각이 수행됩니다.

자료 접수

자료는 다음과 같은 방법으로 조직에서 받을 수 있습니다.

1. 공급업체로부터 수수료를 받습니다.

납품서 및 송장과 같은 첨부 문서를 기반으로 공급업체로부터 자재를 받습니다. 다음으로 창고에서 영수증 오더가 발행됩니다(양식 번호 M-4). 수령 주문 정보는 자재 회계 카드(양식 번호 M-17)에 입력됩니다.

공급업체로부터 자재를 수령할 때 수량, 품질 등 실제 데이터에 차이가 있는 경우. 문서가 있거나 첨부 문서가 없는 경우(미송장 배송*) 재료 인수 증명서(양식 번호 M-7)가 작성되고 재료는 회계 가격으로 위원회에 접수되며 수령 명령은 발행되지 않습니다. 초과 자재 금액은 공급업체에 대한 부채 증가로 인해 발생하거나 수령한 초과 자재가 보관을 위해 허용되고(대차대조표 계정 002에 기록됨) 공급업체의 과실로 인해 부족함이 확인된 경우 , 그에게 청구가 이루어졌습니다.
공급자의 창고에서 자재를 수령할 때 운전자(운송업자)는 자재 수령을 위한 위임장(양식 M-2 또는 M2a)을 발급받습니다.

게시물:
D10 K60 - 실제 원가로 수령한 자재
D19 K60 - 입력 VAT 포함
D68 K19 - VAT 크레딧
D60 K51 - 공급자에게 지불

2. 자체 생산 (자재 자체 생산)

내부 생산에서 창고로의 자재 수령은 요구 사항 송장(양식 번호 M-11)에 문서화됩니다.

게시물:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20.23 - 실제 비용

3. 창립자로부터

승인된 자본(AC)에 대한 자재 기여:
D10 K75 - 합의된 가격

4. 장비를 해체할 때.

장비 해체 중 자재 수령은 법률(양식 번호 M-35)에 문서화되어 있습니다.

5. 물물교환의 경우

A) 양도된 부동산의 판매 가격으로 등록:
D10 K60
D19 K60

B) VAT를 포함한 판매 가격으로 양도된 부동산을 반영합니다.
D62 K90.1 (91.1) - VAT를 제외한 수익
D90.3 (91.2) K68 - VAT
D90.2 (91.2) K10,41,07 등 - 장부가치로 양도된 재산의 등록 취소
D90.9 (91.9) K99 - 이익
D99 K90.9 (91.9) - 손실

C) VAT를 제외한 판매 가치에 대한 부채 상쇄:
D60 K62

D) VAT 반영(2009년 이후 취소됨):
D51 K62 - 상대방으로부터 받은 VAT
D68 K19 - 예산에서 VAT 상쇄
D60 K51 - VAT가 상대방에게 이전됨

6. 무료 영수증

게시물:
D10 K98 - 예상 비용

자재를 생산 또는 기타 목적으로 출시하는 경우:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

계정과목표 사용 지침에 따라 자료는 두 가지 방법으로 받을 수 있습니다.

1. 실비로

일반적으로 자료의 양이 적은 조직에서 사용됩니다. 재료 구매에 대한 모든 비용은 계정 10 "재료"에도 반영됩니다.

1. 유료로 구매한 자재의 실제 비용은 VAT 및 기타 환급 가능한 세금을 제외한 실제 자재 구입 비용 금액입니다.

실제 비용은 다음과 같습니다.

1. 공급자에게 지급된 금액
2. 자재 구매를 위한 정보, 컨설팅, 중개 서비스에 대해 지급한 금액
3. 관세 및 수수료
4. 환급되지 않는 세금
5. 자재 조달 및 사용 장소까지 배송 비용
6. 재료를 의도된 목적으로 사용하기에 적합한 상태로 만드는 데 드는 비용
7. 자재 구매와 직접적으로 관련된 기타 비용.

2. 조직 자체에서 제조하는 자재의 실제 비용은 생산과 관련된 실제 비용을 기준으로 결정됩니다.

3. 승인된 자본(AC)에 기부된 자재의 실제 비용은 창립자가 합의한 금전적 가치에 따라 결정됩니다.

4. 무료로 받은 자재의 실제 비용은 회계 승인일 현재 시장 가치를 기준으로 결정됩니다.

5. 다른 재산과 교환하여 받은 자재의 실제 원가는 양도된 재산의 원가(매각가액)로 인식됩니다.

게시물:
D10 K60 - 문구류 도착
D19 K60 - 문구류에 대한 VAT 회계 처리가 허용됩니다.
D26 K10 - 직원에게 지급되는 편지지.

2. 할인된 가격으로

이 경우 계정 15 "자재 자산 조달 및 취득"을 사용해야 합니다. 이 계정의 차변에는 자재를 구매(조달)하는 데 드는 실제 비용이 반영되고, 이 계정의 대변에는 입고되어 자본화된 자재의 회계 가치가 반영됩니다. 실제 가치와 회계 가치의 차이는 계정 16 "자재 자산 비용의 편차"에 기록됩니다. 16번 계정에 누적된 차액은 생산원가(판매비) 계정의 차변으로 상각되며, 차액이 마이너스인 경우에는 환입됩니다.

게시물:
D60 K51 - 공급자 송장 지급됨
D10 K15 - 할인 가격으로 회계 처리가 허용되는 용지
D15 K60 - 실제 가격으로 회계 처리가 허용되는 용지
D19 K60 - 입력 VAT 회계에 허용됨

논문의 장부가액이 실제 가치보다 낮은 것으로 밝혀져 다음과 같이 전기합니다.
D16 K15 - 회계 가격과 실제 가격의 차이(초과 지출 상각)
D26 K10 - 직원에게 서류가 발행되었습니다.

월말에 계정 16의 편차가 기록됩니다.
D26 K16 - 계정 편차 16이 상각됩니다.

재료비 절감을 위한 예비비

도덕적으로 쓸모가 없거나 원래 품질을 부분적으로 상실했거나 현재 예상 비용이 감소한 재료는 보고 기간 말에 대차대조표에 반영되며, 이때 형성된 재료 비용 감소를 위한 준비금을 차감합니다. 재무 결과의 비용은 현재 예상 비용 간의 차이만큼 시장 가치보다 높습니다.

게시물:
12월에는 12월 31일에 준비금이 생성됩니다.
D91.2 K14(과세 소득을 감소시키지 않음)

다음 보고 기간에 어떤 이유로든 이러한 재고가 상각되면 적립금이 복원됩니다.
D14 K 91.1

이전에 해당 매장량이 생성된 재료의 시장 가치가 증가하는 경우에도 유사한 항목이 작성됩니다.

계정 14에 대한 분석 회계는 각 준비금에 대해 유지됩니다. 이러한 자재는 대차대조표에 적립금을 차감한 금액으로 반영됩니다.

운송 중인 자재 및 청구되지 않은 배송에 대한 회계*

1. 운송 중인 자재

자재가 월말까지 창고에 도착하지 않았지만 자재 소유권이 이미 구매자에게 이전된 경우 자재가 운송 중인 것으로 간주됩니다.

이러한 자재는 창고에 게시되지 않고 계정 10 "자재"에 반영됩니다. 다음 달 자재가 실제로 창고에 도착하면 이 금액이 취소되고 창고에 자재 입고가 정기적으로 입력됩니다.

게시물:
운송 중인 자재 등록:
D10.운송 중인 자재 K60 - 실비 기준
D19 K60 - 입력 VAT 포함

자재가 창고에 도착하면:
D10.재료가 도중에 K60 - 반대입니다!
D10 K60 - 실제 비용
D68 K19 - VAT 크레딧
D60 K51 - 공급자에게 지불

2. 미청구 배송*

이러한 자재는 창고에서 작성된 자재 인수 증명서에 따라 회계 비용으로 인수됩니다.

월말까지 공급자로부터 지불 문서를 받지 못한 경우 해당 자료는 승인 평가에 남아 있습니다.
다음 달에 결제 서류가 접수되면 접수된 서류를 고려하여 미청구 배송 비용이 조정됩니다.

게시물:
공급자로부터 결산 및 지불 문서를 받기 전 자재 수령:
D10 K60 - 장부가치 기준

공급자가 정산 및 지불 문서를 제시하면 비용이 조정됩니다.
D10 K60 - 실제 비용이 장부가액보다 높은 경우
또는
D10 K60 - 실제 비용이 장부가액보다 적은 경우 취소
D19 K60 - 입력 VAT 포함
D68 K19 - VAT 크레딧

청구되지 않은 공급품에 대한 정산 서류가 내년에 도착하면

자료의 장부가치는 변하지 않습니다.
- VAT 금액은 규정된 방식으로 회계 처리가 허용됩니다.
- 공급업체와의 합의가 명확해졌습니다.

이 경우 자본화 자재의 회계 가치와 실제 가치의 차이는 정산 및 지불 문서가 접수된 달에 상각됩니다.

게시물:
D60 K91.1 - 전년도 이익(자재 비용 감소)
D91.2 K60 - 전년도 손실(자재 비용 증가)

물질의 폐기

기업의 자료는 다음과 같습니다.

1. 생산에 출시
재료 소비에 대한 규범(한도)이 설정된 경우 섭취 제한 카드(양식 번호 M-8)로 작성되고, 규범이 설정되지 않은 경우 요구 사항 송장(양식 번호 M-11)을 사용하여 작성됩니다.

2. 자신의 필요에 따라 사용하도록 이전됨

페이지를 찾을 수 없습니다

외부적으로 구현
제3자에게 자료를 공개하기 위한 청구서가 발행됩니다(양식 번호 M-15).

게시물:

D62 K91.1 - VAT를 포함한 판매 가격(판매 가격)
D91.2 K68.2 - 판매 가격에 대한 예산 지불에 대해 VAT가 부과됩니다.
D51 K62 - 구매자로부터 자재 대금 수령
D91.9 K99 - 자재 판매로 발생한 이익
D99 K91.9 - 자재 판매로 인해 발생한 손실.

4. 긴급 상황으로 인해 청산되었습니다.

5. 승인된 자본 또는 합작 투자에 대한 기여로 이루어진

게시물:
계정 10 "자재"를 사용하여 회계가 실제 원가로 유지되는 경우:
D58 K10 - 실제 비용으로 상각
D91.2 K58 또는
D58 K68 - VAT 회수

자재가 계정 15와 16을 사용하여 회계처리되는 경우:
D58 K10 - 장부가액 상각
D16 K58 또는
D58 K16 - 실제 비용 가져오기
D91.2 K58 또는
D58 K91.1 - 실제 비용을 합의된 값으로 가져옵니다.
D58 K68 - VAT 회수

6. 무료로 양도됩니다(또는 선물 계약에 따라).

게시물:
계정 10 "자재"를 사용하여 회계가 실제 원가로 유지되는 경우:
D91.2 K10 - 실제 원가로 상각

자재가 계정 15와 16을 사용하여 회계처리되는 경우:
D91.2 K10 - 장부가액 상각
D91.2 K16 - 실제 가격이 도서 가격보다 큰 경우
D16 K91.1 - 실제 가격이 도서 가격보다 낮은 경우

D91.2 K68.2 - 예상 비용에 VAT가 부과됩니다.
D99 K91.9 - 기부된 자료로 인해 발생한 손실.

7. 부족한 경우

게시물:
계정 10 "자재"를 사용하여 회계가 실제 원가로 유지되는 경우:
D94 K10 - 실제 비용으로 상각

자재가 계정 15와 16을 사용하여 회계처리되는 경우:
D94 K10 - 장부가액 상각
D16 K19 또는
D94 K16 - 실제 비용과의 편차 상각
D20,26,44 K94 - 자연 손실 한도 내에서 부족분 상각
D73.2, 91.2 K94 - 유죄를 선고받은 사람이나 재정적 결과에 대한 부족액을 기록합니다.

자재가 생산에 투입되거나 폐기되는 경우 다음 방법 중 하나로 평가됩니다.

1. 각 단위의 평균 비용을 기준으로 함

이는 조직에서 특별한 방식으로 사용하는 자재 또는 일반적으로 서로 대체할 수 없는 재고(귀금속, 석재 등)의 가치를 평가하는 방식입니다.

2. 평균원가에 따름

특정 유형의 자재에 대한 총 비용을 수량으로 나누어 결정되며, 각각 월초 잔액과 이번 달에 수령한 자재에 대한 비용과 수량으로 구성됩니다.

3. 첫 번째 구매 비용(FIFO)

즉, 생산에 들어간 첫 번째 자재는 월초 잔액을 고려하여 초기 구매 비용으로 평가됩니다. 그리고 월말 잔액은 가장 최근 인수 비용으로 추정됩니다.

LIFO 방식이 2008년 1월 1일부터 취소되었습니다.

재료의 분석적 회계

이는 저장 영역(창고) 및 기업의 회계 부서에서 수행됩니다.
창고에서는 재정적 책임이 있는 사람이 재료의 이름과 유형별로 공개되는 특수 카드에 기록을 보관합니다. 카드는 자재 수령 및 소비와 관련된 거래를 반영합니다.
기업의 회계 부서에서 회계는 다음 방법 중 하나로 수행됩니다.
1) 양적총계회계
회계 카드 입력은 창고에서받은 ​​문서를 기반으로 이루어집니다.
2) 운영회계
회계부서는 카드를 보관하지 않으며, 회계처리를 위해 창고에서 작성한 검증된 카드를 사용합니다.
3) 총계산
이는 저장 위치 및 재정적 책임이 있는 사람의 맥락에서 총체적으로만 수행됩니다.

운송 및 조달 비용(TPP)

자재 및 산업 재고 회계(MPI) 방법론 지침 70항에 따르면 자재 구매에 대한 운송 및 조달 비용은 다음과 같습니다.
- 자재를 차량에 싣고 운송하는 비용으로, 계약에 따른 자재 가격을 초과하여 구매자가 지불해야 합니다.
- 자재 직접 조달을 위한 출장비
- 구매 장소, 기차역, 캠프, 항구에서의 자재 보관 비용 지불
- 다른 조직에 지불된 마크업(수당 이상), 커미션(서비스 비용)
- 자연 손실 기준의 한도 내에서 운송 중 인도된 자재의 손실(부족, 부패) 비용
- 회계 승인 전 자재 취득과 관련된 대출 및 차입금에 대한 이자 지급
- 조직의 조달 및 창고 장비 유지 관리 비용, 자재 조달(구매) 및 배송(지원)에 직접 관여하는 근로자
- 자재가 조달되는 장소에 조직된 특별 조달 지점, 창고 및 대리점을 유지하는 데 드는 비용
- 기타 비용.

회계

재고 회계 방법론 지침 문단 83에 따르면 이러한 비용은 다음 세 가지 방법 중 하나로 고려할 수 있습니다.

1. 구입한 재료비에 포함

비용은 구매한 자재의 실제 비용에 포함되며 계정 10 "자재"에 반영됩니다. 이 방법은 작은 범위의 재료에 사용하거나 개별 유형 및 재료 그룹이 매우 중요한 경우에 사용하는 것이 좋습니다.

2. 별도의 하위 계정에서 계정 10 "재료"로

비용은 계정 10 "운송 및 조달 비용"에 대한 별도의 하위 계정으로 회계처리됩니다. 이 방법은 해당 비용이 중요하지 않거나 특정 유형의 재료 비용에 기인할 수 없는 경우에 사용됩니다.

게시물:
D10.1 K60 - 공급업체로부터 받은 자재
D10.1.1 K60 - 자재 운송 및 조달 비용이 반영됩니다.
D19 K60 - VAT는 자재 운송 및 조달 비용에 반영됩니다.
D60 K51 - 자재, 운송 및 조달 비용을 공급자에게 지불
D68 K19 - 자재, 운송 및 조달 비용에 대한 VAT 공제가 허용됩니다.

3. 별도의 계정 "중요 자산 조달 및 취득"에 반영됩니다.

계정 15 "자재 자산 조달 및 인수"의 차변에는 구매 가격으로 자재 수령이 반영됩니다(차변 15 크레딧 60). 계정 10 "자재"에 해당하는 계정 15의 크레딧에는 조직이 실제로 수령하여 자본화한 재고 비용이 포함됩니다.

방법론 지침의 단락 80에 따르면 자재의 분석 회계 및 저장 영역에서 회계 가격을 사용할 수 있습니다.
다음은 자재의 회계 가격으로 사용됩니다.
a) 협상된 가격
b) 전월 또는 보고 기간(보고 연도)에 따른 실제 자재 비용
c) 계획된 가격
d) 재료 그룹의 평균 가격.

시장 가격과 계획 가격 및 평균 가격이 크게 차이나는 경우 수정될 수 있습니다. 이러한 편차는 원칙적으로 10%를 초과해서는 안 됩니다.
따라서 차변 10 크레딧 15를 전기하면 자재가 회계 가격으로 창고로 이전됩니다.
실제 취득 (조달) 비용과 회계 가격으로 계산 된 구매 재고 비용의 차이 금액은 계정 15에서 계정 16 "자재 자산 비용의 편차"로 상각됩니다.
방법론 지침의 85항에 따라 TZR은 대차대조표 계정 15에 귀속될 수도 있습니다. 결과적으로 자재 비용의 편차(구매한 자재의 실제 비용과 회계 가격의 차이)에는 계약 가격의 자재 비용과 회계 가격의 차이, 재고량 및 보고 기간 말의 편차 금액은 대차대조표 계정 16에서 전액 상각됩니다.
대차대조표 계정 15의 잔액에서 조직은 소유권, 사용 및 처분 권리가 있는 공급자의 지불 문서(송장, 송장, 지불 요청 주문 등)에 표시된 자재 비용만 포함할 수 있습니다. 구매자에게 이전되었으나 자재가 아직 도착하지 않았습니다(자재가 이동 중입니다).

게시물:
D15 K60 - 공급업체로부터 자재 수령
D19 K60 - 수령한 자재에 반영된 VAT
D15 K60 - 재료 기반 TZR 반사
D19 K60 - TZR에 반영된 VAT
D60 K51 - 자재 공급업체에 대한 지불
D68 K19 - 자재 및 기술 장비에 대한 VAT 공제가 허용됩니다.
D10 K15 - 회계 가격으로 자재 수령이 반영됩니다.
D16 K15 - 구매한 자재의 실제 비용과 회계 가격 간의 편차(TZR 포함) 금액을 반영합니다.

상각

자재 및 산업 재고 회계(MPI) 방법론 지침 86항에 따라, 관리 요구 및 기타 목적을 위해 생산에 투입된 자재와 관련된 운송 및 조달 비용은 매월 회계 계정에서 상각됩니다. 관련 자재의 소비가 반영됩니다 (생산, 서비스 산업 및 농장 등의 계정).

운송 및 조달 비용 상각을 위한 다음 옵션 중 하나가 조직의 회계 정책에 지정되어야 합니다.

1. 다음 공식을 사용하여 계산된 금액으로 소비되는 자재 비용을 늘리기 위해 비용을 상각하는 평균 백분율 방법:

1. 자재의 생산 이전을 반영하려면 먼저 자재 단위당 평균 비용을 계산해야 합니다. 이는 다음과 같습니다.

(당월 초 잔액을 고려하여 이번 달에 구매한 자재의 총 비용)
______________________________________________________________________________________
(재고 있는 자재의 총 수량)

2. 이번 달의 운송 및 조달 비용(TZR) 상각 비율(생산을 위해 상각된 자재 비용에서 TZR의 비율)을 계산합니다.

(월초 잔여재고 + 당월 재고 수령)
_____________________________________________________________________________________
(월초 잔액을 고려한 월간 구매 재료비 총액 x 100%)

결과 금액에는 소수점 이하 네 자리가 남습니다.

3. 상각 비율을 알면 이번 달의 TZR 상각 금액을 계산할 수 있습니다.

이번 달에 생산으로 이전된 자재 비용에 백분율을 곱합니다.

게시물:
D20 K10.1 - 생산을 위해 폐기된 자재

최대 20,000 루블 상당의 고정 자산 회계. "1C: 회계 8.0"에서

이러한 자산을 회계와 세무회계에 반영하는 절차는 동일합니다.

고정 자산에 포함되는 기준을 충족하지만 조직의 회계 정책에 따라 자산을 회계 처리하려면 재고의 일부로 회계 기록에 반영되어야 하며 일부로 러시아 연방 세법 규칙에 따라 반영되어야 합니다. 재료비의 경우 재고 및 가정 용품 회계 메커니즘을 사용하는 것이 좋습니다. 이러한 개체는 계정 10.09에 반영될 수 있습니다. 계정과목표 사용 지침(2000년 10월 31일자 러시아 재무부 명령 No. 94n에 의해 승인됨)에 따라 이 계정은 재고, 도구, 가정용품 및 기타의 가용성과 이동을 기록하기 위한 것입니다. 유통되는 자금에 포함되는 노동 수단.

전기이러한 자료는 다른 자료와 동일한 방식으로 프로그램에 반영됩니다. 이렇게 하려면 작업 유형이 포함된 문서를 사용하세요. "구매, 수수료". 입고되는 재고에 대한 계정은 다음과 같이 지정되어야 합니다. 10.09 “재고 및 생활용품”(소득세에 대한 회계 및 세무 회계 모두).

을 위한 환승그런 MPZ 생산에탭에 있는 문서를 사용해야 합니다. "재고 및 생활용품"

전표 전기시 생산을 위해 이전된 재고 품목의 원가는 창고 자재 계정에서 비용 기록 방법에 지정된 생산비(판매비) 계정으로 상각됩니다. 동시에 생산이나 운영 중에 이러한 개체의 이동을 적절하게 제어하기 위해 해당 개체는 특별 부외 계정의 차변에 자동으로 반영됩니다.

부외 계정 MC.04 “재고 및 생활용품 운영 중”운영 중인 재고 및 가정용품의 이동을 적절하게 제어할 수 있도록 설계되었습니다. 이 계정에 대한 분석 회계는 명명법, 작업 중인 자재 배치 및 중요한 책임자의 맥락에서 수행됩니다.

재고가 실제로 처분되면 부외 계정 MTs.04에서 상각될 수 있습니다. 이를 위해 문서가 사용됩니다. "재료 폐기", 탭에서 "재고 및 생활용품"명칭, 작업 중인 자재 배치, 중요한 책임자 및 상각되는 재고 품목 수가 표시됩니다.

전표를 전기할 때 해당 재고 품목은 부외 계정 10.MC의 대변에서 상각됩니다.

세무 회계에서 자산이 감가상각 자산에 포함되어야 하는 반면 회계에서 조직의 회계 정책에 따라 재고에 반영되어야 하는 경우 프로그램의 자본화는 문서를 사용하여 비유동 자산 항목의 수령으로 반영되어야 합니다. “재화 및 용역의 수령”수술 종류와 함께 "장비".

그러한 물건의 내용 연수는 12개월을 초과하고 수령 당시의 가치가 항상 완전하게 형성되지는 않으므로 이 자산을 재고에 포함시키겠다는 특별 결정이 내려지기 전에 해당 자산을 계정에 적립해야 합니다. 08.04 “고정자산 취득”(회계 및 세무 회계 모두).

자산 가치가 최종적으로 형성된 후에는 재고의 일부로 회계에 반영되고 고정 자산에 포함되는 세무 회계에 반영되어야 합니다. 이 작업을 프로그램에 반영하기 위해 문서가 사용됩니다. "고정 자산 회계에 대한 수락"수술 종류와 함께 "장비", 북마크의 위치 "회계"자산 회계 절차를 선택하는 것으로 충분합니다 "MPZ 구성에 대한 반영."그런 다음 재고 항목과 해당 항목이 전기될 회계 계정 및 창고를 표시해야 합니다.

북마크에 "세무 회계"세무 회계에 따라 고정 자산 감가상각 매개변수를 표시해야 합니다.

회계 재고의 일부로 회계 처리되는 고정 자산은 별도 계정의 세무 회계에 반영되어야 합니다. 01.МЦ "회계 기록에서 재고의 일부로 고려되는 자산". 이는 일시적 차이 금액을 정확하게 반영하는 데 필요하며, 감가상각 자산을 별도로 회계처리하는 것도 가능합니다.

고정 자산이 재고의 일부로 회계에 반영되는 경우 확인란 "감가상각액 계산"북마크에 "세무 회계"세무회계의 감가상각은 자재가 생산으로 이전된 후에만 시작될 수 있으므로 사용할 수 없습니다. 문서를 게시할 때 프로그램은 회계에 자산의 재분류를 반영합니다. 해당 값은 비유동 자산 투자 계정에서 상각되고 새 자재는 재고 계정에 적립됩니다.

문서를 전기할 때 재고 품목은 문서에 지정된 창고 및 품목 회계 계정의 회계에 따라 표 섹션에 표시된 회계에 허용된 고정 자산 수와 동일한 금액으로 자본화됩니다. "고정자산"문서 "고정 자산 회계에 대한 수락". 세무 회계에서 자산 가치는 조직의 고정 자산 계정으로 이전됩니다.

조직이 조항을 적용하는 경우 PBU 18/02 "소득세 계산 회계",그런 다음 문서를 게시할 때 자재 비용 평가(계정 10.MC)의 양의 일시적 차이와 고정 자산 비용(계정 01.MC) 평가의 음의 일시적 차이가 반영됩니다. 이는 항목이 회계상 비용으로 상각되는 기간에 반영되어야 하는 이연법인세 자산을 반영하기 위한 보조 데이터입니다.

세금 계정 10.MC “NU에서 OS의 일부로 고려되는 자료”고정 자산의 일부로 세무 회계에서 고려되는 자재의 일시적 차이 금액을 반영하기 위한 것입니다.

회계에서 재고를 생산으로 이전하려면 문서를 사용해야합니다. "작업을 위한 자재 이전", 탭에서 "재고 및 생활용품"품목, 품목 비용 상환 비용을 반영하는 방법, 생산으로 이전 된 재고 품목 수, 재정적 책임자 및 창고 품목 회계 계정이 표시됩니다.

세무 회계 계정 10.MC는 자산 평가의 일시적인 차이를 올바르게 반영하기 위해 운영으로 이전된 재고 항목에 대한 세무 회계 계정으로 지정해야 합니다. 세무 회계에서 이러한 재고 항목은 고정 자산의 일부로 반영되었기 때문입니다.

전표 전기시 생산을 위해 이전된 재고 품목의 원가는 창고 자재 계정에서 비용 기록 방법에 지정된 생산비(판매비) 계정으로 상각됩니다.

최대 20,000 루블 상당의 고정 자산 회계. "1C:엔터프라이즈"에서

동시에 생산이나 운영 중 이러한 개체의 이동을 적절하게 제어하기 위해 특별 부외 계정 차변에 자동으로 반영됩니다. MC.04 “재고 및 생활용품 운영 중”.

조직이 PBU 18/02의 조항을 적용하면 문서를 게시할 때 고정 자산의 일부로 세무 회계에 반영된 자재 평가의 일시적 차이 금액이 계정 10.MC에서 생산 비용으로 이전됩니다. 판매비) 계정에 비용이 반영되는 방식으로 표시됩니다.

산업 플랜트 객체를 운영으로 이전한 후 회계 기록에 반영된 후 세무 회계에서 해당 고정 자산 객체에 대한 감가상각 계산을 위한 확인란을 설정해야 합니다. 이 확인란은 문서에서 설정할 수 있습니다. "OS 상태 변경", 이는 세금 목적으로만 작성하면 됩니다. 결과적으로 세금 기록에 기재된 고정 자산에 대해 감가상각이 매월 발생합니다(이 상자를 선택한 달의 다음 달부터 시작). 이 문서는 다음에서 호출됩니다. 메뉴 “자산 및 무형자산 – 감가상각 매개변수 – 자산 상태 변경”.

재고 항목이 실제로 폐기되면 부외 계정 MTs.04에서 상각될 수 있습니다. 또한, 재고항목을 실제 처분할 때 해당 고정자산 항목을 세무회계에서 상각할 수 있습니다. 이를 위해 문서가 사용됩니다. "OS 상각", 세무 회계와 관련된 열만 작성하면 충분합니다. 이 경우 회계와 관련된 항목은 기재할 필요가 없습니다. 문서를 전기하면 고정 자산이 세무 회계에서 상각됩니다.

TurboConf 5 - 1C 구성기의 기능 확장

주목!

1C: 엔터프라이즈 8.0. 범용 튜토리얼

Ctrl-F5또는 Ctrl-R

2000 인간.

OS 회계사는 두 번째 하위 계정이 상품 배치이기 때문에 부외 계정 MTs 04로 작업하는 것이 편리하지 않으며 대신 부서의 하위 계정을 갖는 것이 더 나을 것이라고 말합니다. 이를 위해 재고 및 가정 용품 탭에 "작업을 위한 자재 이전"문서를 기록합니다. 부속품.
문제는 서브 계정을 변경할 수 있는데... 문서 게시글에 이 서브 계정이 들어가도록 어떻게 올바르게 묶을 수 있는지, 어떻게 첨부하는지 이해가 안 가네요.
응답해 주시는 모든 분들께 미리 감사드립니다!!

AdBlock은 무료 콘텐츠를 죽입니다. 1세르게이

주목!메시지 입력창이 사라진 경우, Ctrl-F5또는 Ctrl-R또는 브라우저의 "새로 고침" 버튼을 누르세요.

스레드가 보관되었습니다. 메시지를 추가할 수 없습니다.
하지만 새 스레드를 생성하면 그들은 확실히 답변해 줄 것입니다!
Magic Forum에는 매 시간마다 더 많은 내용이 있습니다. 2000 인간.

2006년 1월 1일부터 부동산을 고정 자산으로 분류하는 한도는 20,000 루블로 늘어났습니다. 동시에 러시아 연방 세법에서는 자산을 감가상각 자산으로 분류하는 한도가 변경되지 않았으며 10,000 루블 이내로 유지됩니다. 따라서 동일한 대상이 회계에 재고로 반영되고 세무 회계에 감가상각 자산으로 반영되는 상황이 발생할 수 있습니다. 1C 방법론자는 1C:Enterprise에서 최대 20,000 루블의 자산을 설명하는 방법에 대해 이야기합니다.

최대 20,000 루블 상당의 고정 자산 회계. "1C: 회계 8.0"에서

회계와 세무회계의 반영순서는 동일합니다.

고정 자산에 포함되는 기준을 충족하지만 조직의 회계 정책에 따라 자산을 회계 처리하려면 재고의 일부로 회계 기록에 반영되어야 하며 일부로 러시아 연방 세법 규칙에 따라 반영되어야 합니다. 재료비의 경우 재고 및 가정 용품 회계 메커니즘을 사용하는 것이 좋습니다. 이러한 개체는 계정 10.09 "재고 및 가정 용품"에 반영될 수 있습니다. 계정과목표 사용 지침(2000년 10월 31일자 러시아 재무부 명령 No. 94n에 의해 승인됨)에 따라 이 계정은 재고, 도구, 가정용품 및 기타의 가용성과 이동을 기록하기 위한 것입니다. 유통되는 자금에 포함되는 노동 수단.

재고의 자본화

이러한 자료의 게시는 다른 자료와 동일한 방식으로 프로그램에 반영됩니다. 이렇게 하려면 거래 유형이 "구매, 수수료"인 "상품 및 서비스 수령" 문서를 사용하세요. 들어오는 재고에 대한 회계 계정으로 계정 10.09 "재고 및 가정 용품"(소득세에 대한 회계 및 세무 회계 모두)을 표시해야 합니다.

석유 및 가스 플랜트를 생산(운영)으로 전환

재고를 생산으로 전환하려면 품목이 "재고 및 가정 용품"탭에있는 "자재를 작업으로 이전"문서, 품목 비용 상환 비용을 반영하는 방법, 수 생산으로 이전된 재고 품목, 중요한 책임자 및 계정이 표시됩니다.창고의 품목 회계.

"자재 운영"문서의 "재고 및 가정 용품"탭에 표시된 감가 상각비 반영 (비용 상환) 방법은 한 줄 이상을 가질 수 없습니다 (그림 1 참조).

부외 계정 MTs.04 "운영 중인 재고 및 가정 용품"은 운영 중인 재고 및 가정 용품의 이동을 적절하게 제어하기 위한 것입니다. 이 계정에 대한 분석 회계는 명명법, 작업 중인 자재 배치 및 중요한 책임자의 맥락에서 수행됩니다.

실제 폐기 시 재고 상각

재고가 실제로 처분되면 부외 계정 MTs.04에서 상각될 수 있습니다. 이를 위해 "재고 및 가정 용품"탭의 "서비스에서 자재 상쇄"문서를 사용하십시오. 명명법, 작업중인 자재 배치, 중요한 책임자 및 상각되는 재고 품목 수 가리키는.

전표를 전기할 때 해당 재고 품목은 부외 계정 10.MC의 대변에서 상각됩니다.

세무 회계에서 자산이 고정 자산의 일부로 반영되는 경우

자산의 자본화

세무 회계에서 자산이 감가상각 자산에 포함되어야 하는 반면 회계에서 조직의 회계 정책에 따라 재고에 반영되어야 하는 경우 프로그램의 자본화는 문서를 사용하여 비유동 자산의 수령으로 반영되어야 합니다. 상품 및 서비스 수령' 양식 장비 운영. 이러한 물건의 내용 연수는 12개월을 초과하고 수령 당시의 가치가 항상 완전하게 형성되지는 않으므로 이 자산을 재고에 포함하기로 한 특별한 결정이 내려지기 전에 계정 08.04 "취득"에 기록되어야 합니다. 고정 자산”(회계 및 세무 회계 모두).

회계를 위한 자산 수락

자산 가치가 최종적으로 형성된 후에는 재고의 일부로 회계에 반영되고 고정 자산에 포함되는 세무 회계에 반영되어야 합니다.

이 작업을 반영하기 위해 프로그램은 "장비" 작업 유형과 함께 "고정 자산 회계 수락" 문서를 사용합니다. 여기서 "회계" 탭에서는 "회계" 자산에 대한 회계 절차를 선택하는 것으로 충분합니다. 목록". 그런 다음 재고 항목과 해당 항목이 전기될 회계 계정 및 창고를 표시해야 합니다.

"세무회계" 탭에서는 세무회계에 따른 고정자산 감가상각 매개변수를 지정해야 합니다.

회계에서 재고의 일부로 회계처리되는 고정자산은 별도의 계정으로 세무회계에 반영되어야 합니다. 01.MC "회계에서 재고의 일부로 회계처리되는 고정자산". 이는 일시적 차이 금액을 정확하게 반영하는 데 필요하며, 감가상각 자산을 별도로 회계처리하는 것도 가능합니다.

고정 자산이 회계에 재고의 일부로 반영되는 경우 "세금 회계" 탭의 "감가상각 발생" 확인란을 사용할 수 없습니다. 세무 회계의 감가상각은 자재가 생산으로 이전된 후에만 시작할 수 있기 때문입니다. 문서를 게시할 때 프로그램은 회계에 자산의 재분류를 반영합니다. 해당 값은 비유동 자산 투자 계정에서 상각되고 새 자재는 재고 계정에 적립됩니다.

문서를 전기할 때 재고 품목은 문서에 지정된 창고 및 품목 회계 계정에 대한 회계에 따라 회계에 허용된 고정 자산 수와 동일한 수량으로 자본화되며 표 섹션 "고정 자산"에 표시됩니다. "회계를 위한 고정 자산 수락" 문서. 세무 회계에서 원가 자산은 조직의 고정 자산 계정으로 이체됩니다.

조직이 PBU 18/02 "소득세 계산 회계"의 조항을 적용하는 경우 문서를 게시할 때 자재 비용 평가(계정 10.MC)에 긍정적인 일시적 차이가 있고 평가에 부정적인 일시적 차이가 있습니다. 고정 자산 비용(계정 01. MC). 이는 항목이 회계상 비용으로 상각되는 기간에 반영되어야 하는 이연법인세 자산을 반영하기 위한 보조 데이터입니다.

세무 회계 계정 10.MC "NU에서 고정 자산의 일부로 회계되는 자재"는 세무 회계에서 고정 자산의 일부로 회계되는 자재의 일시적 차이 금액을 반영하기 위한 것입니다.

시설을 생산(운영)으로 이전

회계에서 재고를 생산으로 이전하려면 품목이 표시된 "재고 및 가정 용품"탭에 "자재를 작업으로 이전"문서를 사용해야하며 품목 비용 상환 비용을 반영하는 방법이 필요합니다 , 생산으로 이전된 재고 개체 수, 재정적 책임자, 창고의 재고 품목에 대한 계정입니다.

세무 회계 계정 10.MC는 자산 평가의 일시적인 차이를 올바르게 반영하기 위해 운영으로 이전된 재고 항목에 대한 세무 회계 계정으로 지정해야 합니다. 세무 회계에서 이러한 재고 항목은 고정 자산의 일부로 반영되었기 때문입니다.

전표 전기시 생산을 위해 이전된 재고 품목의 원가는 창고 자재 계정에서 비용 기록 방법에 지정된 생산비(판매비) 계정으로 상각됩니다.

동시에 생산 또는 운영 시 이러한 개체의 이동을 적절하게 제어하기 위해 특별 부외 계정 MTs.04 "운영 중인 재고 및 가정 용품" 차변에 자동으로 반영됩니다.

조직이 PBU 18/02의 조항을 적용하면 문서를 게시할 때 고정 자산의 일부로 세무 회계에 반영된 자재 평가의 일시적 차이 금액이 계정 10.MC에서 생산 비용으로 이전됩니다. 판매비) 계정에 비용이 반영되는 방식으로 표시됩니다.

세무회계에 따른 감가상각 계산

산업 플랜트 객체를 운영으로 이전한 후 회계 기록에 반영된 후 세무 회계에서 해당 고정 자산 객체에 대한 감가상각 계산을 위한 확인란을 설정해야 합니다. 이 확인란은 세무 회계를 위해서만 작성해야 하는 "OS 상태 변경" 문서를 통해 설정할 수 있습니다.

결과적으로 세금 기록에 기재된 고정 자산에 대해 감가상각이 매월 발생합니다(이 상자를 선택한 달의 다음 달부터 시작).

실제 폐기 시 물건 상각

재고 항목이 실제로 폐기되면 부외 계정 MTs.04에서 상각될 수 있습니다(상각 방법에 대한 자세한 내용은 위 참조).

고정 자산의 상각

재고 품목이 실제로 폐기되면 해당 고정자산 품목을 세무회계에서 상각할 수 있습니다.

이렇게하려면 세무 회계와 관련된 열만 채우면 충분하는 "고정 자산 상각"문서를 사용하십시오.

이 경우 회계와 관련된 항목은 기재할 필요가 없습니다.

문서를 전기하면 고정 자산이 세무 회계에서 상각됩니다.

고정 자산 회계의 변경

2005년 12월 12일자 러시아 재무부 명령 No. 147n "회계 규정 "고정 자산 회계" PBU 6/01 개정에 대해", 2006년 재무제표부터 고정 자산 회계에 대한 새로운 규칙 설립되었습니다. 특히 이러한 변경 사항은 소액 고정 자산의 회계 절차에 영향을 미쳤습니다. 이제 조직의 회계 정책에 설정된 한도 내에서 단위당 20,000루블 이하의 가치를 지닌 자산이 재고의 일부로 회계에 반영될 수 있습니다. 조직은 그들의 이동에 대한 통제를 조직해야 합니다. 또한 2006년부터 비용이 10,000루블 이하인 고정 자산을 운영할 때 생산 비용으로 상각할 수 없습니다.

세무 회계 목적상 감가상각 재산은 유효 수명이 12개월 이상이고 원래 비용이 10,000루블을 초과하는 재산입니다(러시아 연방 세법 제256조 제1항). 따라서 고정 자산의 대상은 재고의 일부로 회계에 반영되고 감가상각 자산의 일부로 세무 회계에 반영될 수 있습니다.

회계 목적으로 최대 20,000 루블 상당의 고정 자산을 반영하는 방법은 조직에서 독립적으로 결정하며 회계 정책에 공개됩니다.

PBU 6/01의 변경 사항에 대해 자세히 알아보세요.

회사 "1C"의 방법론자는 다음 회계 방법론을 구현했습니다.

최대 20,000 루블 상당의 고정 자산 회계. "1C: 회계 7.7"에서

표준 구성은 회계에 고정 자산을 기록하기 위해 다음 방법을 구현합니다.

최대 10,000 루블 상당의 고정 자산 회계

재고의 일부로 회계에 반영되고 자재 비용의 일부로 세무 회계에 반영되는 자산을 회계 처리하려면 자재 회계 문서를 사용하는 것이 좋습니다. 이러한 개체는 계정 10.9 "재고 및 가정 용품"에 반영됩니다. 계정과목표 사용 지침(2000년 10월 31일자 러시아 재무부 명령 No. 94n에 의해 승인됨)에 따르면 이 계정은 재고, 도구, 가정용품 및 기타의 가용성과 이동을 기록하기 위한 것입니다. 유통되는 자금에 포함되는 노동 수단.

지정된 개체의 수령은 "자재 수령" 문서를 사용하여 문서화됩니다. 문서의 표 부분에서 "재료" 디렉토리의 적절한 요소를 선택해야 합니다.

계정 10.9에 기록된 객체 생산으로의 이전은 "자재를 운영으로 이전" 문서에 문서화해야 합니다. 이 작업을 반영할 때 문서 헤더의 "자재 유형" 속성에서 "재고 및 가정용품" 값을 선택해야 합니다. 이 경우 표 부분에는 계정 10.9에 설명된 자료와 재정적 책임자를 표시하는 것이 가능합니다(그림 2 참조).

쌀. 2. "운영을 위한 자재 양도" 문서

수행 시 보조 부외 계정 MTs.04 "운영 중인 재고 및 가정용품"에서 거래가 자동으로 생성됩니다(그림 3). 이 계정은 운영 중인 재고 및 가정용품의 이동에 대한 통제를 구성하는 데 사용됩니다.

쌀. 3. 재고 및 가재도구의 이전을 반영할 때 "자재 운영 이전" 문서에 의해 생성된 게시물. 부속품

메모:
보조 부외 계정 MTs.04는 운영을 위해 이전된 재고 및 가정 용품을 회계 처리하기 위한 것입니다. 개별 품목 및 직원에 대한 분석 기록이 유지됩니다. "운영 중인 자재 이전" 및 "운영 중인 자재 상각" 문서를 전기할 때 계정 전기가 자동으로 생성됩니다.

운영 중인 재고의 상각은 "운영 중인 자재의 상각" 문서에 기록되어 있습니다. "자재 유형" 속성의 값이 "재고 및 가정 용품"인 경우 표 섹션에서 계정 10.9에 설명된 자재와 재정적 책임자를 표시할 수 있습니다(그림 4). 이 문서는 보조 계정 MTs.04의 신용에 대해서만 거래를 생성합니다(그림 5). 이 거래는 유효 수명 만료와 관련된 재고 품목(가정용품)의 폐기를 반영합니다.

쌀. 4. "운영중인 자재의 상각"을 문서화하십시오.

쌀. 5. 재고 및 가재도구의 폐기를 반영할 때 “운영자재 상각” 문서에 의해 생성된 게시물. 부속품.

생산(작업)으로의 이전과 관련되지 않은 해당 개체를 사용한 기타 작업은 자재 회계 문서를 사용하여 문서화됩니다.

고정 자산 포함 기준을 충족하는 객체는 고정 자산의 일부로 회계에 반영되고 세무 회계에서는 당기 비용으로 상각되어 비유동 자산 투자 계정에 반영됩니다. 일반적인 구성에서 이 작업은 "OS 수령", "장비 수령" 및 "설치를 위한 장비 양도" 문서를 사용하여 반영됩니다. 회계를 위한 자산 수락은 "OS 시운전" 문서에 따라 수행됩니다. 이 경우 "일반 정보" 탭에서 "세무 회계 목적으로" 스위치를 "비용으로 포함" 위치로 설정해야 합니다(그림 6). 객체는 계정 01 "고정 자산"의 회계에 반영됩니다. 이러한 개체에 대한 추가 작업은 고정 자산 회계 문서를 사용하여 문서화됩니다. 이 경우 전기는 회계 계정에 대해서만 생성됩니다.

쌀. 6. 자재비의 일부로 세무회계 목적으로 포함된 고정자산의 시운전

10,000 ~ 20,000 루블의 고정 자산 회계

그러한 물건의 유효 수명은 12개월을 초과하고 수령 당시의 가치가 항상 완전하게 형성되지는 않기 때문에 이러한 물건을 재고에 포함시키기로 한 특별 결정이 내려지기 전에 해당 물건은 비투자 계정에 적립되어야 합니다. -현재 자산. 이를 위해 표준 구성에서 "OS 수령", "장비 수령" 및 "설치를 위한 장비 양도" 문서가 사용됩니다. 그들은 취득한 재산에 대한 기록을 보관하는 계정 08과 07에서 거래를 형성합니다.

객체의 초기 비용이 결정되면 재고의 일부로 회계에 반영될 수 있습니다. 회계에 대한 이 작업의 반영은 "OS 시운전" 문서에 의해 수행됩니다. 문서의 "일반 정보" 탭에서 "재고의 일부로 반영" 확인란을 선택하고 "회계" 탭에서 자재 및 보관 위치를 표시해야 합니다(그림 7 및 8).

쌀. 7. "재고의 일부로 반영" 확인란이 선택된 "일반 정보" 탭.

쌀. 8. "재고의 일부로 반영" 확인란이 선택된 "일반 정보" 탭.

회계에서 문서는 계정 10.9 "재고 및 가정 용품"의 차변 항목과 계정 08 "비유동 자산에 대한 투자"의 대변 항목을 생성합니다.

세무 회계에서 해당 객체는 감가상각 자산의 일부로 반영됩니다. 이러한 개체를 설명하기 위해 구성에서는 부외 계정 N05.MC "재고의 일부로 고정 자산"을 제공합니다. 동시에, 문서는 보조 부외 계정 N02.MC "고정 자산의 일부로 간주되는 자재"(수량만)에 대한 해당 자재 수령을 반영하는 거래를 생성합니다. 이는 재고에 반영된 객체의 별도 회계, 일시적 차이 금액의 정확한 반영, 세무 회계를 위한 자재 잔액 관리를 위해 필요합니다.

쌀. 9. 고정 자산을 재고의 일부로 반영할 때 "OS 시운전" 문서에 의해 생성된 전기

메모:
부외 계정 N05.MT "재고의 일부인 고정 자산"은 재고의 일부로 회계에 반영된 고정 자산의 세무 회계를 유지하기 위한 것입니다. 계정 차변에는 고정 자산의 초기 비용이 반영됩니다. 해당 고정 자산 항목을 처분하는 경우 이 계정의 대변에 대한 항목이 작성됩니다. 고정자산 항목의 수령 및 처분을 위한 전표를 전기할 때 계정 전기가 자동으로 생성됩니다.
보조 부외 계정 N02.MC "고정 자산의 일부로 회계 처리되는 자재"는 고정 자산의 일부로 세무 회계에서 고려되는 자재의 정량적 회계를 위한 것입니다. 계정 전기는 자동으로 생성됩니다. 차변 - 재고의 일부로 회계에 반영된 고정 자산 수령을 위한 문서를 전기하는 경우 대출-고정 자산의 일부로 간주되는 자재 폐기 문서를 게시하는 경우. 자재를 공정으로 이전할 때 계정 대변 항목이 먼저 생성됩니다.

따라서 "고정 자산 시운전" 문서는 비유동 자산에서 재고로의 개체 전환을 반영하므로 "일반 정보" 탭의 "감가상각 발생" 속성을 사용할 수 없습니다. 즉각적인 시운전은 생산 목적으로 시설을 사용하기 시작하는 것과 동시에 회계에 반영됩니다.

객체가 회계에 자재로 반영되고 세무 회계에 고정 자산으로 반영된 경우 이 객체와의 거래를 반영하려면 두 개의 문서가 필요합니다. 하나는 회계 거래를 반영하고 두 번째 문서는 다음과 같습니다. 세무회계에 거래를 반영하기 위한 문서입니다. 각 거래는 회계와 세무회계에 동시에 반영되어야 합니다.

고정 자산의 일부로 간주되는 자재 생산으로의 이전은 "자재를 운영으로 이전"문서를 사용하여 회계 처리됩니다. 세무 회계에서 이 작업은 문서가 아닌 "고정 자산" 디렉터리의 세부 정보를 설정하여 반영됩니다.

• "시운전 날짜" 세부정보는 시운전 날짜를 나타냅니다.
• "감가상각 계산" 확인란이 선택되어 있습니다(시운전 날짜에 정기적인 세부 사항을 기록해야 함).

수행되면 "자재를 운영으로 이전" 문서가 계정 N02.MC의 대변에 전기를 생성하여 해당 자재의 세무 회계 위임을 반영합니다.

쌀. 10. 재고에 반영된 생산 고정 자산으로 이전할 때 "자재를 운영으로 이전" 문서에 의해 생성된 전기.

회계에서 고정 자산의 일부로 간주되는 자재 상각은 유효 수명 만료와 관련된 재고 품목(가정용품)의 처분을 반영하는 "운영 중인 자재 상각" 문서를 사용하여 문서화되어야 합니다. . 처분 거래를 세무 회계에 반영하려면 "고정 자산 상각"문서를 생성해야합니다. 이 경우 '원가'와 '감가상각비' 항목은 반드시 공란으로 남겨두시기 바랍니다. "고정 자산 상각" 문서를 전기하면 계정 N05.MC의 원래 비용과 계정 N05.02의 감가 상각액을 상각하는 거래가 생성됩니다(그림 11).

쌀. 11. 재고에 반영된 고정자산을 상각할 때 생성된 전기입니다.

재고의 일부로 회계에 반영된 고정 자산의 감가상각은 러시아 연방 세법 25장의 요구 사항에 따라 세무 회계에서만 발생합니다. 감가상각비는 "감가상각비 및 비용 상환" 문서에 반영됩니다. 이 경우 감가상각 경과액에 대해 계정 N05.02의 대변에 항목이 생성됩니다(그림 12).

쌀. 12. 재고에 반영된 고정자산의 감가상각을 계산할 때 생성된 전기

이 구성은 PBU 18/02 "소득세 계산 회계"를 사용하는 조직의 재고 일부로 회계에 반영된 고정 자산의 일시적 차이를 계산하는 메커니즘을 구현합니다. 이연법인세 자산과 부채의 인식을 반영하는 항목의 형성은 "월 결산" 문서를 전기할 때 수행됩니다. 재고에 반영된 고정 자산을 위탁한 달에 "월 결산" 문서를 전기할 때 해당 고정 자산에 대한 이연 법인세 자산 인식이 반영됩니다. 이후 기간에는 세무 회계에서 감가상각이 발생하므로 "월 결산" 문서를 전기할 때 이연 법인세 부채 상각이 자동으로 기록됩니다. "월 결산" 문서를 게시할 때 일시적 차이를 고려하려면 수행할 작업 목록에서 "일시적 차이 회계(PBU 18/02)"를 선택해야 합니다.

"고정 자산" 디렉토리에서 개체가 회계에 재고의 일부로 반영되는 경우 디렉토리 요소 대화 상자의 형태로 "재고의 일부로 반영" 확인란이 선택됩니다.

"재고의 일부로 반영" 확인란을 선택하면 고정 자산이 재검증되는 자재가 "회계" 탭에 표시되고 "현대화" 탭이 없습니다. 고정 자산이 "OS 시운전" 문서에 의해 회계용으로 승인된 경우 확인란을 사용할 수 없습니다(그림 13).

쌀. 13. 재고에 반영된 고정 자산에 대한 디렉토리 요소 "고정 자산"의 대화 상자.

20,000 루블 이상의 고정 자산 회계

20,000 루블이 넘는 물건은 "고정 자산 수령", "장비 수령"및 "설치를위한 장비 양도"문서가 표준에 포함 된 비유동 자산 투자 회계 계정에 반영됩니다. 구성. 조직의 회계 정책에 따라 고정 자산의 일부로 반영되는 10,000 ~ 20,000 루블의 비용이 드는 개체뿐만 아니라 이러한 개체의 커미셔닝은 "고정 자산 커미셔닝" 문서를 사용하여 수행됩니다. 문서를 전기할 때 고정 자산은 계정 01 "고정 자산", 세무 회계 - N05.01 "고정 자산의 초기 비용" 회계에 반영됩니다. 추가 작업은 고정 자산 회계 문서를 사용하여 수행됩니다.