Dane z predaja bytu prijatého dedením. Aké dane sa platia pri dedení zo závetu a bez neho?Je dedičstvo bytu predmetom dane?

Michail Konstantinovič Proskuryakov

Čas čítania: 5 minút

A A

Existuje názor, že dedičstvo je neočakávané bohatstvo, ktoré zanechal horlivý príbuzný svojim potomkom. Po smútku za zosnulým snívajú dedičia o jeho hnuteľnom a nehnuteľnom majetku a peňažných úsporách. Nie vždy však dedičstvo sľubuje výhody, niekedy po sebe poručiteľ zanechá len straty. A aj keď nemá žiadne hmotné povinnosti, samotný proces registrácie dedičských práv so sebou prináša výdavky, niekedy značné.

Zdaňovanie zdedených nehnuteľností

Pred viac ako 10 rokmi došlo k legislatívnym zmenám v daňovom poriadku Ruskej federácie (TC RF). Od roku 2006 nepodliehajú zdaneniu príjmy získané po nadobudnutí dedičských práv. Dedičia majú zo zákona rovnaké práva bez ohľadu na ich poradie alebo blízky vzťah.

Pri dedení nehnuteľnosti sa rušia dane. Ak však chce dedič predať nehnuteľnosť, ktorú zdedil, je povinný zaplatiť 13 % z jej hodnoty ako odvod dane (daň z príjmov fyzických osôb). Táto podmienka sa vzťahuje na nehnuteľnosti predávané do troch rokov odo dňa smrti poručiteľa. V tomto prípade môže dedič získať primeranú zrážku dane podaním daňového priznania v zákonom stanovených lehotách daňovému úradu. v samostatnom článku.

Mnoho dedičov sa zaujíma o otázku: koľko budú musieť zaplatiť? Úhrada z predaja zdedeného majetku je nepriama daň v závislosti od doby vlastníctva. Samotné dedičstvo nehrá žiadnu rolu.

Odpočítavanie času scudzenia nehnuteľnosti sa začína presne od okamihu úmrtia poručiteľa, a nie odo dňa otvorenia dedičskej veci alebo prevzatia vlastníctva.

Platba za notárske služby pri vstupe do dedičstva

Dediči si budú musieť pri zápise svojich práv aj tak vyložiť peniaze. Náklady sa začnú platbou za rôzne úkony vykonané notárom:

• otvorenie testamentárneho dokumentu;
• osvedčovanie dokumentov, kópií, podpisov;
• výkon splnomocnení;
• kontrola nad bezpečnosťou majetku, ktorý zanechal poručiteľ;
• príprava žiadostí.

Notárske služby sa platia osobitne. Ich cena je ovplyvnená cenami notárskych úradov.

Dedičská povinnosť štátu

„Najvýznamnejšie“ náklady budú -. Je ovplyvnená:

• druh dedičstva (zo zákona alebo v súlade so závetom);
• úzke rodinné väzby medzi poručiteľom a príjemcom dedičstva;

Najbližší príbuzní zosnulého platia 0,3 % z hodnoty zdedeného majetku, ostatní dedičia (vrátane nepríbuzných pri dedení zo závetu) - 0,6 %. Pre prvý je štátna povinnosť obmedzená na 100 000 rubľov, pre druhý - na milión. Ak dedič zdieľal s poručiteľom rovnaký obytný priestor a po jeho smrti naďalej býva na tom istom mieste, zaplatí len tisíc rubľov.

Poplatok uhrádzajú dedičia samostatne podľa svojho podielu.

Výhody za platenie štátnych poplatkov pri vykonávaní notárskych úkonov sú stanovené v článku 333.38 daňového poriadku Ruskej federácie.

Dedičia platia štátnu povinnosť samostatne v závislosti od ich majetkového podielu.

Oceňovanie majetku

Dedičstvo môžu posúdiť štátne služby aj súkromné ​​firmy, ktoré majú príslušnú licenciu. Notár je povinný na žiadosť dediča prijať akékoľvek posúdenie:

• zo štátneho katastra (katastrálneho), kde je uvedená katastrálna hodnota bytu;
• z Úradu technickej inventarizácie (inventár), aká je súpisová hodnota bytu;
• od znaleckej organizácie (trhu).

Druhy nákladov vyjadrené v príslušných hodnotiacich dokumentoch sú rôzne, čo ovplyvňuje výšku cla. Pri výbere hodnotiacej organizácie by sa mala táto skutočnosť zohľadniť. Hodnotenie ZINZ je najnižšie, najvyššie je trhové.

Notár nemôže dedičovi diktovať výber posudkovej organizácie! Pri predkladaní dokladov s rôznymi sumami bude brať do úvahy tú najmenšiu.

Daň z nehnuteľnosti

Majetok získaný dedením podlieha priamemu zdaneniu. Medzi zdaniteľné nehnuteľnosti patria:

• jednotlivé budovy určené na bývanie;
• apartmány, samostatné izby v spoločných apartmánoch;
• časti nehnuteľných predmetov;
• garáže;
• iné zdedené budovy.

Zoznam kategórií občanov, ktorí majú výhody z platieb za majetok, je uvedený v článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie. Zvýhodnenie sa poskytuje len na jeden zdaniteľný predmet, ktorý nevykonáva podnikateľskú činnosť.

Platby daní ovplyvňujú:

• región, kde sa nehnuteľnosť nachádza (sadzbu určujú miestne samosprávy);
• odhadovaná hodnota nehnuteľnosti.

Daň z nehnuteľnosti po dedení sa platí raz ročne. Dedič pri vstupe do majetku prijíma, a preto je povinný uhradiť všetky dlžné záväzky poručiteľa (nepresahujúce celkovú hodnotu majetku).

Ak ide o daňové výhody, má právo počítať s prepočítaním platieb. Ak to chcete urobiť, musíte podať žiadosť daňovému úradu s balíkom potrebných dokumentov. Preplatok platieb (ak existuje) bude vrátený príjemcovi alebo pripísaný na budúce platby.

Je pozemok predmetom dane z dedičstva a darovania?

Občania, ktorí zdedili pozemok, musia každoročne platiť príslušné dane, ktoré sa počítajú od úmrtia poručiteľa. Výška dane z pozemkov je ovplyvnená katastrálnou hodnotou pozemku. Od platieb za užívanie pôdy sú oslobodené:

• malé národnosti Sibíri, severu a Ďalekého východu;
• malé národnosti, ktoré obrábajú pôdu v súlade s tradičnými zásadami pre Rusko.

Sadzby dane z pozemkov určujú miestne úrady. Výhody pre platby za pôdu sú uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Po zápise práv na seba dedič preberá aj záväzky poručiteľa platiť platby za pozemok, vrátane tých po lehote splatnosti.

Dôležité! Nie je potrebné platiť za pozemky, ak sú prevedené na blízkych príbuzných. Za tejto podmienky sú darovacia zmluva a závet rovnocenné.

Jemnosť platenia cla

V niektorých prípadoch dedičia neplatia štátny poplatok, keď dostanú osvedčenie o dedičských právach:

• ak pri vyhotovovaní osvedčenia o dedičských právach došlo k chybe, ktorú je potrebné opraviť;
• ak je potrebné vykonať zmeny v úmrtných listoch občanov, ktorí boli vystavení represii a následne rehabilitovaní;
• ak je vydaný doklad o tom, že matričný úrad nevedie evidenciu o konkrétnom poručiteľovi.

Niekedy sa po zaplatení štátnej povinnosti ukáže, že jej výška je určená nesprávne, alebo dedič poskytne doklady o daňových výhodách. Rozdiel medzi už zaplatenou a správne vypočítanou štátnou povinnosťou sa v tomto prípade vráti dedičovi, niekedy v plnej výške - po podaní príslušnej žiadosti daňovému úradu. Štátny poplatok je možné vrátiť pred uplynutím trojročnej lehoty odo dňa zaplatenia.

Skôr či neskôr v živote nastane situácia s pokojom. Daňové otázky si bude musieť nový vlastník vyriešiť sám. Ako sa nepomýliť pri podávaní priznania či prenose povinných daní, na to sa pozrieme v tomto článku.

Daň z dedičstva: regulačný rámec, základné informácie

Od roku 2006 sa dane zo zdedeného majetku v Rusku nezrážajú. Zmeny boli prijaté federálnym zákonom č. 78 z 1. júla 2005.

Ak teda zdedíte byt, auto alebo sporiace vklady, z ich celkovej hodnoty sa nebude účtovať žiadna daň. Vyhlásenie sa v takýchto prípadoch nepodáva.

Uznesenie však obsahuje aj výnimky, napríklad právni nástupcovia sú povinní odpustiť daň z týchto druhov dedičstva:

• príjmy z autorstva literárnych diel, vedeckých diel, objavov alebo vynálezov vrátane priemyselných vzorov;
• príjem, ktorý autor dostáva za vytvorené umelecké predmety.

Kedy by ste mali a nemali platiť dane

Pozrime sa podrobne na všetky daňové situácie, ktoré môžu nastať v procese dedenia:

1. Keď nemusíte platiť daň. Pri vyhotovení závetu alebo prijatí dedičstva sa na dediča nevzťahujú daňové požiadavky. Za dedičov budú vyplatené len:
   • notárske služby vo všetkých fázach procesu (ak je to potrebné);
   • platenie štátnej povinnosti.
2. Kedy platiť dane.

Budete musieť vyplniť vyhlásenie a zaplatiť daňové platby nielen vtedy, keď dostanete rôzne licenčné poplatky ako dedičstvo, ale aj v súvislosti s hmotnými predmetmi prevedenými do užívania:

Nehnuteľnosť

Od dedenia sa začína ročné vyrubovanie dane z nehnuteľností. Byty, domy, chaty a iné budovy a stavby podliehajú zdaneniu. Úroková sadzba sa určuje na úrovni kraja, ale nesmie presiahnuť 6 % z katastrálnej alebo súpisovej hodnoty nehnuteľnosti.

Predaj bytu získaného dedením podlieha dani z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % počas 5 rokov odo dňa dedenia.

Do roku 2016 bolo možné predať byt bez platenia dane po 3 rokoch vlastníctva.

Pôda

Daň z pozemkov začína plynúť od nástupcu po smrti poručiteľa. Jeho veľkosť závisí od toho, či územie patrí do určitého katastrálneho územia a v priemere je od 0,3 % do 1,5 % z hodnoty pozemku.

Autá

Po opätovnom prihlásení zdedeného vozidla je nový majiteľ povinný zaplatiť prepravná daň, ktorých veľkosť je viazaná na regionálnu sadzbu a výkon zariadenia.

Dane z dedičstva zo zákona a zo závetu

Dedičstvo môže prejsť na vlastníkov dvoma spôsobmi:

1. Podľa vôle. V dokumente sú uvedené osoby, ako aj druhy majetku, ktoré im pripadajú. Závet je v podstate jednostranná transakcia.
2. V práve. V prípade neexistencie závetu alebo súdneho uznania všetkých písomných závetov za neplatné, pripadá majetok dedičom v poradí podľa príbuzenstva.

Od roku 2006 sa zrušila daň z dedičstva, a to závetom aj zákonom. Výnimkou sú autorské príjmy.

Ako sa vypočítavajú dane a či je potrebné ich zaplatiť?

Dedenie príjmu z autorských práv podlieha dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 % zo sumy autorskej odmeny patriacej tvorcovi ku dňu smrti. Po nadobudnutí dedičstva môžu noví držitelia autorských práv uzatvárať obchodné zmluvy a dokonca predať výhradné práva tretej strane.

Napríklad v deň úmrtia podľa dohody o licenčných poplatkoch tvorcovi priemyselného vzoru nahromadilo 1,6 milióna rubľov za rok. Držiteľ autorských práv je povinný podať priznanie k tejto sume do 30. apríla nasledujúceho roka a zaplatiť daň najneskôr do 15. júla toho istého roku vo výške 1,6 * 0,13 = 0,208 milióna rubľov. alebo 208 tisíc rubľov.

V prípade uzatvorenia nových zmlúv o použití zdedených autorských práv bude nositeľ autorských práv priznať a zaplatiť aj daň z príjmu fyzických osôb v štandardnej výške ročne.

Koľko bude stáť vstup do dedičstva (štátna povinnosť a jej výška na príkladoch)

Napriek zrušeniu dane z dedičstva jej poberanie zostáva nákladné podujatie. Najprv musíte kontaktovať notára, ktorého prácu plne hradia dedičia.

Náklady na notárske služby pri registrácii dedičstva nie sú stanovené na legislatívnej úrovni a stanovuje ich každý špecialista samostatne.

Platené sú tieto služby:

1. podanie žiadosti o prijatie dedičstva;
2. posúdenie predmetov, ak si to vlastník neobjedná samostatne;
3. zbierka listín zakladajúcich vlastnícke právo;
4. technická práca na papieroch;
5. osvedčovanie kópií.

Dôležité: na notárskych poplatkoch môžete ušetriť, ak samostatne pripravíte dokumenty o typoch zdedeného majetku, ohodnotení predmetov a stupni vzťahu s poručiteľom.

Po kontaktovaní notára musíte zaplatiť štátny poplatok za prijatie dedičstva.

Výška poplatku sa vypočíta v závislosti od rodinných väzieb právnych nástupcov s osobou, ktorá zanechala závet:

• 0,3% z odhadovanej hodnoty nehnuteľnosti, ale nie viac ako 100 tisíc rubľov. pre blízke vzťahy (deti, manželia, rodičia, bratia a sestry)
  Napríklad syn zdedí byt v odhadovanej hodnote 4 milióny rubľov. Výška štátnej dane bude 4 * 0,3% / 100% dostaneme 0,012 milióna rubľov. alebo 12 tisíc rubľov.
• 0,6%, ale nie viac ako 1 milión rubľov. pre ostatných dedičov.
  Napríklad, keď žena, ktorá sa starala o staršieho suseda, vstúpila do dedičstva a vo svojom závete dostala bývanie v odhadovanej hodnote 2 milióny rubľov, je povinná zaplatiť 3 * 0,6 % / 100 %, dostaneme 0,018 milióna rubľov. alebo 18 tisíc rubľov.

Posúdenie hodnoty hmotných predmetov si možno objednať u nezávislých súkromných odhadcov alebo u štátnych účtovných orgánov nehnuteľností, napríklad na územných pracoviskách úradu technického inventáru.

Dôležité: dedič má právo predložiť notárovi najnižší prijatý odhad, čím ušetrí na výške zaplatenej odmeny.

Výhody na zaplatenie štátnej povinnosti sa poskytujú týmto kategóriám obyvateľov krajiny:

1. o 50% menej ako je výška štátnej povinnosti - zdravotne postihnutí 1. a 2. skupiny.
2. Úplné oslobodenie od platenia:
   • osoby, ktoré vstupujú do dedičstva na bývanie, v ktorom predtým bývali s poručiteľom a naďalej žijú;
   • dedičia ľudí, ktorí zomreli pri plnení verejných povinností alebo povinností voči krajine, ako aj obete politických represií.
   • obyvatelia, ktorí nedosiahli plnoletosť;
   • ľudia s duševnými poruchami v starostlivosti;
   • poberatelia dedičstva vo forme peňažných prostriedkov na bankových vkladoch alebo licenčných poplatkov.

Registrácia dedičstva bytu alebo iného majetku si teda vyžaduje povinnú notársku účasť a finančné investície. Ušetriť vám pomôžu výhody pri platení štátnych poplatkov alebo možnosť pripraviť si dokumenty na predloženie notárovi sami.

Náklady na dedičstvo: videokonzultácia

Aké prvky tvoria náklady na notárske služby pri registrácii dedičstva? Podrobnejšie o tom vo videu.

Opýtajte sa právnika otázku zadarmo!

Stručne popíšte svoj problém vo formulári, advokát ZADARMO pripraví odpoveď a zavolá vám späť do 5 minút! Vyriešime akýkoľvek problém!

Dátum zverejnenia: 24.09.2014 10:06 (archív)

Pozemok som zdedil po mojej starej mame, ktorá zomrela pred piatimi rokmi. Vlastníctvo tohto pozemku nebolo zaregistrované na registračných úradoch. Má fyzická osoba platiť daň z pozemkov za daný pozemok a za aké obdobie má správca dane právo vypočítať daň z pozemkov?

V súlade s odsekom 3 pododsekom 3 článku 44 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len "zákonník") povinnosť platiť daň zaniká smrťou jednotlivca alebo jeho vyhlásením za zosnulého spôsobom ustanovené občianskym procesným právom Ruskej federácie. Dlhy zosnulej osoby alebo osoby vyhlásenej za mŕtvu na daniach uvedené najmä v § 15 zákonníka splácajú dedičia v medziach hodnoty zdedeného majetku spôsobom ustanoveným občianskym právom Ruskej federácie na zaplatenie dlhov poručiteľa dedičmi.

Podľa článku 218 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (ďalej len Občiansky zákonník Ruskej federácie) v prípade smrti občana vlastníctvo jeho majetku dedia iné osoby v súlade s ust. vôľa alebo zákon.

V článku 396 zákonníka sa stanovuje, že v súvislosti s pozemkom (jeho podielom), ktorý zdedila fyzická osoba, sa daň z pozemkov počíta od mesiaca začatia dedičstva.

Článok 1114 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie stanovuje, že dňom otvorenia dedičstva je deň úmrtia občana. Pri vyhlásení občana za mŕtveho je dňom otvorenia dedičstva deň nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení občana za mŕtveho a v prípade, ak v súlade s článkom 45 ods. 3 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie , za deň úmrtia občana sa uznáva deň jeho predpokladaného úmrtia, deň úmrtia určený v rozhodnutí súdu.

V súlade s odsekom 4 článku 1152 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa prijaté dedičstvo uznáva za dedičstvo odo dňa otvorenia dedičstva, bez ohľadu na čas jeho skutočného prijatia, ako aj bez ohľadu na moment štátnej registrácie práva dediča na zdedený majetok, keď takéto právo podlieha štátnej registrácii.

Podľa článku 388 zákonníka sú daňovníkmi dane z pôdy organizácie a fyzické osoby, ktoré vlastnia pozemky uznané za predmet zdanenia v súlade s článkom 389 zákonníka, o vlastníckom práve, práve trvalého (večného) užívania alebo právo doživotnej dedičnej držby.

V § 85 ods. 6 zákonníka sa ustanovuje, že orgány oprávnené na vykonávanie notárskych úkonov a notári vykonávajúci súkromnú prax sú povinní ohlásiť vydanie osvedčení o dedičskom práve daňovému úradu, a to v mieste ich sídla, bydliska č. najneskôr do piatich dní odo dňa vydania príslušných notárskych osvedčení. Informácie predložené daňovým úradom vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 17. septembra 2007 č. MM-3-09/536@ obsahujú informácie o dedičoch a predmetoch zdedených nehnuteľností.

Vzhľadom na to, že prijaté dedičstvo sa uzná za dedičstvo odo dňa otvorenia dedičstva, bez ohľadu na čas jeho skutočného prijatia, a tiež bez ohľadu na okamih štátnej registrácie práva dediča na zdedený majetok, prevzatím, od orgánu oprávneného na vykonávanie notárskych úkonov, informáciu o vydaní osvedčenia o práve na dediča, správca dane (ak je dostatok údajov na výpočet dane z nehnuteľností) zašle daňové oznámenie osobe, ktorá vstúpila do dedičstva ohľadom platenia dane. V tomto prípade musí dedič platiť daň od mesiaca, v ktorom bolo dedičstvo otvorené.

Fyzická osoba, ktorá zdedila pozemok, teda platí daň z pozemkov na základe daňového výmeru. Zaslanie daňového výmeru je povolené najviac tri zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania, to znamená, ak daň z pozemkov nebola vypočítaná z dôvodu nedostatku informácií správcu dane o pozemku vo vlastníctve fyzickej osoby, po obdržaní tejto informácie má správca dane právo vypočítať daň len za tri roky predchádzajúce roku, v ktorom bol zaslaný platobný výmer.

Dedičstvo teda nepodlieha žiadnej dani, avšak po jeho prijatí je dedič vystavený potrebe vynaložiť určité výdavky súvisiace s platením štátnych poplatkov, trov právneho zastúpenia, ako aj platením daní z niektorých druhov nehnuteľností. zdedený majetok (pozemok, doprava, majetok ). Daň z príjmov fyzických osôb sú povinní platiť aj dedičia autorov diel a vynálezov. Pri predaji zdedenej nehnuteľnosti, ktorá je vo vlastníctve občanov menej ako 3 roky, sa platí aj daň z príjmu fyzických osôb.

Je dedičstvo zdaniteľné?

Mnohí z tých, ktorí dostali alebo očakávajú, že dostanú dedičstvo, sa pýtajú, či je teraz daň z dedičstva platná ako predtým (pred januárom 2006). Pre všetkých dedičov bude dôležité vedieť, že dedičstvo ako také nepodlieha zdaneniu. Príjemcovia zdedeného majetku alebo práv zároveň nie sú oslobodení od iných výdavkov.

Predovšetkým bude potrebné odviesť určitú sumu do príjmov štátu zápis dedičstva, ako aj pre možné administratívne úkony súvisiace s preevidovaním toho či onoho majetku na prijímateľa. napr.

• notár, podľa § 21 čl. 333.24 Daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len Daňový poriadok Ruskej federácie), vyberie clo vo výške 100 rubľov na osvedčenie pravosti podpisu na žiadosti o prijatie dedičstva, ak je takáto žiadosť zaslaná poštou;
• na vydanie osvedčenia o práve k zdedenému majetku v súlade s § 22 čl. 333.24 daňového poriadku Ruskej federácie musí notár zaplatiť poplatok vo výške 0,3 % z ceny takýto majetok (maximálna výška cla je 100 000 rubľov), ak prechádza na dieťa, manžela alebo manželku, rodiča, úplného brata alebo sestru poručiteľa alebo rovnocenného partnera 0,6 % z ceny zdedené (maximálna výška poplatku – 1000 000 rubľov), ak prechádza na iné osoby;
• za vykonanie opatrení na ochranu toho, čo zostane po smrti poručiteľa, si notár vyúčtuje odmenu vo výške 600 rubľov, podľa odseku 23 čl. 333,24 Daňový zákonník Ruskej federácie;
• podľa odseku 8 čl. 22.1 Základy právnych predpisov o notároch, prijatím dedičských prostriedkov notárom do úschovy sa stanovuje sadzba rovnajúca sa 1000 rubľov.

Okrem toho v niektorých prípadoch môže byť trovy konania, ak sa rozdelenie zdedeného majetku uskutoční prostredníctvom súdu, napr.

• pri podaní návrhu na súd s požiadavkou na obnovenie zmeškanej lehoty stanovenej na prevzatie zdedeného majetku je potrebné previesť ho do štátneho príjmu 300 rubľov(pre fyzické osoby) príp 600 rubľov(pre právnické osoby);
• ak sa na súde prejednávajú majetkové spory týkajúce sa rozdelenia dedičstva alebo práv k nemu, potom podľa čl. 333.19 daňového poriadku Ruskej federácie sa výška cla bude líšiť od 400 rubľov predtým 60 000 rubľov(v závislosti od ceny pohľadávky, teda hodnoty sporného majetku).

Pre tvoju informáciu

Samostatne je potrebné poznamenať, že keď sa dedič stane vlastníkom určitých vecí (nehnuteľnosti, pozemky, vozidlá), vzniká povinnosť platiť primerané dane, ktoré sa od neho budú vyberať nie ako bezodplatný príjemca, ale ako nový vlastník alebo vlastník.

Hlavné takéto dane sú pozemky, doprava a majetok.

Musím pri prevzatí dedičstva v roku 2017 zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb?

Je potrebné poznamenať, že môže byť dedičstvom tohto alebo toho majetku občanmi porovnateľné s tvorbou príjmu, a preto je úplne opodstatnená otázka, či pri dedení musíte platiť daň z príjmu fyzických osôb (ďalej len daň z príjmu fyzických osôb) ustanovenú kapitolou 23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podľa čl. 209 daňového poriadku Ruskej federácie sa daň z príjmu fyzických osôb platí z príjmu fyzických osôb, ktoré sú daňovými rezidentmi našej krajiny, z akýchkoľvek zdrojov (v Rusku aj v zahraničí). Pre fyzické osoby, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruska, sú predmetom zdanenia príjmy, ktoré dostávajú zo zdrojov v našej krajine. Pre dedičov však zákonodarca zabezpečil určité relaxácie.

Podľa odseku 18 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, príjmy vyjadrené v hotovosti aj v naturáliách, získané dedením, nepodlieha zdaneniu podľa noriem kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto pravidlo však neplatí za odmenu vyplatenú dedičom (ktorí sú právnymi nástupcami) autorov :

• literárne, vedecké, umelecké diela;
• vynálezy, objavy a priemyselné vzory.

V druhom prípade je potrebné previesť určitú sumu do rozpočtu Ruskej federácie. Pozrime sa na poradie tohto zoznamu:

• Výšku honoráru prenášajú dedičia autorov diel, objavov, vynálezov a priemyselných vzorov, ktorí dostanú zodpovedajúcu odmenu. raz za kalendárny rok(podľa článku 216 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Podľa všeobecného pravidla ustanoveného čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie, sadzba dane je 13%. Ak však práva autora na získanie licenčných poplatkov v Rusku zdedí osoba, ktorá nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie, sadzba poplatku sa rovná 30% .
• Pri platení tejto dane platia aj pravidlá o štandarde(podľa článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj o profesionálnych daňových úľavách(podľa článku 221 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z dedičstva z nehnuteľnosti

Ako je uvedené vyššie, prevzatie nehnuteľnosti od poručiteľa (či už ide o dom, byt, chatu alebo pozemok) nie je základom pre prípadné odpočítanie dane. Najmä daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí, ak majetok zdedí fyzická osoba.

V posudzovanom prípade však dedičia naďalej znášajú určité náklady spojené s prihlásením svojich práv k zdedenému majetku, ako aj s prihlásením prevodu práv k nim na príslušných orgánoch štátnej správy.

Pri prevzatí osvedčenia o dedičstve nehnuteľnosti sa poplatok štátu zaplatený notárovi vypočíta na základe trhovej, súpisovej alebo katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti (podľa toho, aké doklady vlastník predloží) ku dňu smrti poručiteľa.

Ako vyplýva z čl. 333.33 daňového poriadku Ruskej federácie, štátna registrácia práv na náklady na nehnuteľnosti pre jednotlivcov 2 000 rubľov, A organizácie - 22 000 rubľov, okrem nasledujúcich prípadov:

• ak zaregistrujete vlastníctvo pozemku, ktorého účelom je prevádzka chaty, vedľajšieho pozemku alebo individuálnej bytovej výstavby, musíte zaplatiť 350 rubľov;
• ak prihlásite právo na podiel na poľnohospodárskej pôde, budete musieť zaplatiť 100 rubľov;
• ak zaregistrujete právo podielového spoluvlastníctva osôb, ktoré sú vlastníkmi investičných podielov na zdedenej nehnuteľnosti tvoriacej podielový investičný fond, výška poplatku bude 22 000 rubľov;
• ak zapíšete podiel na práve spoločného vlastníctva k tej nehnuteľnosti bytového domu, ktorý je spoločný, tak je potrebné ho previesť do štátneho príjmu. 200 rubľov;
• fyzické osoby platia za štátnu registráciu hypoték 1000 rubľov a organizácie - 4000 rubľov;
• za zápis zmien v zmluve o účasti na spoločnej výstavbe pri dedičskom dedičstve platia 350 rubľov.

Pozornosť

Podľa ruskej legislatívy môžu ako subjekty dedenia vystupovať aj právnické osoby. Obchodné organizácie musia zároveň platiť daň z príjmu z toho, čo dostali bezplatne (podľa článku 250 ods. 8 daňového poriadku Ruskej federácie), pričom neziskové právnické osoby by to robiť nemali.

Podľa odseku 2 odseku 2 čl. 251 daňového poriadku Ruskej federácie, potom sa pri určovaní základu dane pre predmetný poplatok nezohľadňuje majetok a tie majetkové práva, ktoré sú prevedené na neziskové organizácie v rámci dedenia.

Daň z predaja nehnuteľnosti prijatej dedením

Osoba, ktorá predala zdedený majetok po tom, čo ho držala vo svojom vlastníctve menej ako 3 roky, poberá určité príjmy podliehajúce zdaneniu v rámci dane z príjmu fyzických osôb (ako je známe, podľa článku 217 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie, pri predaji nehnuteľností vo vlastníctve viac ako 3 roky, daň z príjmu neúčtované). Príslušný poplatok sa platí za kalendárny rok, v ktorom sa predaj uskutoční. Znaky platenia dane z príjmu fyzických osôb sú v tomto prípade rovnaké ako tie, ktoré sú opísané vyššie pre diela, vynálezy atď., ktoré zdedili autori.

Je dôležité vedieť, že podľa čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie má občan pri určovaní základu dane z príjmov fyzických osôb právo na určité majetkové zrážky umožňujúce znížiť základ dane.

Pri predaji nehnuteľnosti alebo podielu na práve k nej odpočet majetku podľa dane z príjmu fyzických osôb má nasledujúce vlastnosti:

1. poskytuje sa odpočet vo výške príjmu prijaté v zdaňovacom období z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola vo vlastníctve osoby menej ako tri roky;
2. výška odpočtu nepresahuje 1 000 000 rubľov;
3. zrážka sa poskytuje, keď platiteľ predloží vyplnenú daňové priznanie, zohľadňujúc dosiahnuté príjmy z predaja, správcovi dane po skončení zdaňovacieho obdobia;
4. môžu byť poskytnuté majetkové zrážky iba raz, a preto ak dedič plánuje neskôr predať inú nehnuteľnosť, ktorá bude v jeho vlastníctve menej ako tri roky, a ak je hodnota takéhoto majetku väčšia, potom je vhodnejšie uplatniť si právo na odpočet neskôr;
5. pri predaji zdedenej nehnuteľnosti, ktorá sa nachádzala v spoločné zdieľané alebo spoločné vlastníctvo, výška poskytnutej zrážky sa rozdelí medzi všetkých spoluvlastníkov, a to:

• v pomere k ich podielom(v prípade spoločného vlastníctva);
• dohodou medzi spoluvlastníkmi (v prípade podielového spoluvlastníctva).

Brat a sestra zdedili byt po rodičoch rovnakým dielom (po 1/2). Po 1 roku zaplatia za 3 000 000 rubľov, pričom výslednú sumu rozdelia na polovicu (každý 1 500 000 rubľov). Každý z nich musel zaplatiť 13 % z príjmu, ktorý dostal na dani z príjmu fyzických osôb.

Pri podaní daňového priznania im bol poskytnutý odpočet majetku vo výške 1 000 000 rubľov, ktorého výška bola rozdelená v pomere k podielom príjemcov (každý 500 000 rubľov). Museli teda zaplatiť 13 % nie z 1 500 000 rubľov, ale z 1 000 000 rubľov. Výška dane pre nich klesla o 65 000 rubľov.

Podľa čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné podať daňové priznanie do 30. apríla roku nasledujúcom po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Môžete ho tiež odoslať v elektronickej podobe na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.

Podľa čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie sú vlastnosti výpočtu a platenia dane z príjmu fyzických osôb v posudzovanom prípade tieto:

• fyzické osoby, ktoré predali zdedené nehnuteľnosti, ku ktorým boli riadne zapísané ich vlastnícke práva, samostatne vypočítať výšku poplatku zahrnúť do rozpočtu;
• výška poplatku musí byť uhradená do rozpočtu v mieste bydliska platiteľa predtým 15. júla rok, v ktorom bolo podané priznanie.

Daň z dedenia pozemkov

Dedičstvo pôdy znamená povinnosť platiť daň z pôdy (ďalej len ZN) podľa noriem kapitoly 31 daňového poriadku Ruskej federácie. ZN sa odvoláva na miestne (mestské) poplatky. Daňovníkmi sú nielen vlastníci pozemkov, ale aj osoby, ktoré ich sústavne (neobmedzene) užívajú, ako aj tí, ktorí pozemky vlastnia právom. doživotné dedičné vlastníctvo. Zároveň podľa čl. 388 daňového poriadku Ruskej federácie sa tento druh miestnych poplatkov nevzťahuje na osoby používanie zdarma oblasti, ako aj nájomníkov pôda.

Tento poplatok účtované obecnými úradmi na tie pozemky, ktoré sa nachádzajú na území príslušnej obce, okrem parciel:

• stiahnutý z obehu;
• obmedzený v obehu;
• súvisiaci s lesným fondom;
• zaradené do spoločného majetku bytového domu.

Pre tvoju informáciu

Základom tejto dane je katastrálna hodnota pozemok ku dňu 1. januára roku, ktorý je zdaňovacím obdobím. Zmeny v katastrálnej hodnote v priebehu zdaňovacieho obdobia nemajú vplyv na určenie základu dane v bežnom a predchádzajúcich obdobiach.

Vlastnosti zrážok dane z pôdy sú nasledovné:

1. organizácie si samostatne určujú základ pre ZN, na základe informácií zo štátneho katastra nehnuteľností o každej parcele, pričom pre fyzické osoby takýto základ určujú daňové úrady na základe informácií, ktoré dostanú od štátneho katastra a štátnej evidencie nehnuteľností. práva;
2. základ dane z tých pozemkov, ktoré sú v podielovom spoluvlastníctve, sa zisťuje u každého daňovníka samostatne v pomere jeho podielu;
3. ZN treba platiť raz ročne;
4. v čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje maximálne sadzby pre platby daní, ktoré musia mestské úrady zohľadniť pri určovaní výšky tejto dane.

Daň z dedenia domu alebo bytu

Po prevzatí domu alebo bytu od poručiteľa je dedič povinný zaplatiť daň z nehnuteľnosti(ďalej - NI) k tomu, čo sa stalo jeho vlastníctvom. Podľa čl. 399 daňového poriadku Ruskej federácie, NI fyzických osôb je miestny poplatok, ktorý do miestnych rozpočtov platia majitelia budov, stavieb, stavieb a priestorov. Ako vyplýva z čl. 401 daňového poriadku Ruskej federácie, spoločný majetok bytového domu nepodlieha dani.

NI sa vypočíta ročne založené katastrálna hodnota nehnuteľnosť. kde:

• základňa NI pre byt– ide o jeho katastrálnu hodnotu zníženú o hodnotu 20 m2 z celkovej plochy bytu;
• základňa NI pre obytný dom je jeho katastrálna hodnota znížená o náklady 50 m2 z celkovej plochy domu.

Obmedzte sadzby NI pre občanov, ktoré nemôžu orgány obce pri ich určovaní prekročiť, sú ustanovené v čl. Daňový poriadok Ruskej federácie. V čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie dávky na platenie NI pre fyzické osoby (napríklad pre osoby so zdravotným postihnutím, účastníkov 2. svetovej vojny, dôchodcov atď.). Výšku NI pre občanov vypočítajú daňové úrady pre každý zdaniteľný predmet.

V kapitole 30 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje, že NI musia platiť aj organizácie za všetky nehnuteľnosti zaznamenané v ich súvahe ako predmet investičného majetku. Ak takýto majetok prešiel na organizáciu dedením, musí sa z neho zaplatiť NI.

Základom pre výpočet NI organizácie je katastrálna hodnota nehnuteľností k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Daňový poplatník nezávisle určuje takýto základ na ročnej báze.

Prepravná dedičská daň

Ak je vozidlo prijaté od poručiteľa, potom povinnosť platiť prepravnú daň(ďalej len TN), vypočítané a vyplatené podľa noriem kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento poplatok sa nevzťahuje na federálny, ale na regionálne, a preto sa riadi aj daňovou legislatívou jednotlivých zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Musí sa zaplatiť v príslušnom subjekte Ruskej federácie.

Platitelia TN sú tie osoby, na ktoré sú evidované vozidlá, ktoré sú predmetom zdanenia. Podľa čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sa TN platí za autá, autobusy, motocykle, lietadlá, helikoptéry, jachty, motorové lode, člny, snežné skútre, motorové člny a iné vozidlá s vlastným pohonom, letecké a vodné vozidlá, ktoré sú riadne registrované . Podľa noriem tohto článku sa za vozidlá nepovažujú napríklad špeciálne stroje používané v poľnohospodárstve, rybárske plavidlá a autá pre osoby so zdravotným postihnutím.

Ak vozidlo zakúpil občan na základe plnej moci nie viac ako 10-krát. Vlastnosti výpočtu a platby TN sú nasledovné:

• právnické osoby, ktoré sú platiteľmi dane, určujú výšku dane samostatne, pričom pre fyzické osoby túto výšku určujú daňové úrady na základe informácií o štátnej evidencii vozidiel;
• poplatok sa platí na mieste vozidla;
• jednotlivci to musia zaplatiť do 1. októbra rok nasledujúci po skončenom zdaňovacom období; základom platby je daňový výmer, ktorý dostanú;
• organizácie platia daň na základe daňového priznania, ktoré poskytnú (termín na jeho podanie je do 1. februára nasledujúce zdaňovacie obdobie).