Peculiaridades del cálculo de la nómina según el acuerdo GPC. Contratación bajo contrato civil

Querida Galina.
En realidad, las garantías que usted ha indicado sólo están disponibles para los empleados con los que se ha celebrado un contrato de trabajo, es decir, entre el empleado y el empleador fue precisamente relaciones laborales- es decir, relaciones basadas en un acuerdo sobre el desempeño personal del empleado para el pago de una función laboral (trabajar según el puesto de acuerdo con tabla de personal, profesión, especialidad que indique calificaciones; tipo específico de trabajo confiado al empleado) en interés, bajo la dirección y control del empleador, la subordinación del empleado a las normas laborales internas.

Un contrato civil se relaciona con transacciones y es un acuerdo para establecer, cambiar o rescindir derechos civiles y responsabilidades. Eso es, contrato civil puede concluirse en su lugar contrato de trabajo, si su actividad estará dirigida a completar una tarea específica o acciones específicas, a lograr un resultado determinado. Por ejemplo, un contrato para la reparación del techo, la entrega de carga a un lugar determinado. Al mismo tiempo, no está obligado a obedecer el horario de trabajo establecido por el empleador y a trabajar bajo su control y orientación. Organiza el trabajo en virtud de un contrato civil de forma independiente, utilizando sus propios recursos y recursos.
Al celebrar dichos contratos, no contará con las garantías sociolaborales que prevé la legislación laboral: bajas retribuidas y bajas por enfermedad, garantías de despido, reducción de plantilla, etc. Además, no se realizará una entrada sobre el trabajo en el contrato. libro.

Si realmente realiza un trabajo en un determinado puesto o profesión de acuerdo con la plantilla, observa el horario de trabajo, sigue las órdenes del empleador con respecto a su trabajo, permanece en un lugar de trabajo equipado para usted, etc., entonces se celebró un contrato civil con usted ilegalmente. .

El legislador define claramente que no está permitida la celebración de un contrato civil que realmente regule las relaciones laborales entre un empleado y un empleador.

Por lo tanto, si realmente realiza funciones laborales para este empleador, puede comunicarse con inspección laboral o acudir a los tribunales y admitir que dicho acuerdo con usted se celebró de forma ilegal.
Dudas insuperables cuando el tribunal considera disputas sobre el reconocimiento de relaciones que surgen sobre la base de un contrato de derecho civil como relaciones laborales se interpretan a favor de la existencia de relaciones laborales.
Si las relaciones relacionadas con el uso de trabajo personal surgieron sobre la base de un contrato de derecho civil, pero posteriormente fueron reconocidas como relaciones laborales, a dichas relaciones se les aplican las disposiciones de la legislación laboral y otras leyes que contengan normas. derecho laboral. Se considera que dichas relaciones laborales entre el empleado y el empleador han surgido a partir de la fecha de admisión efectiva del individuo, que es el ejecutor en virtud del acuerdo especificado, a la ejecución del contrato estipulado. el acuerdo especificado responsabilidades.
Por lo tanto, si su relación con el empleador es reconocida como relación laboral, entonces tendrá los derechos y garantías como todos los demás empleados (en particular, el derecho a vacaciones anuales retribuidas, a recibir prestaciones por incapacidad temporal, etc.), y usted será considerado empleado desde el momento en que comience a trabajar bajo este contrato de derecho civil. El empleador deberá concederle una licencia en función del tiempo que ya haya trabajado.

Al presentar un reclamo ante los tribunales por reclamos derivados de las relaciones laborales, incluso en relación con el incumplimiento o cumplimiento inadecuado de los términos del contrato de trabajo, naturaleza civil, los empleados están exentos del pago de tasas y costas judiciales.

Al realizar actividades como entidad económica, una empresa recurre periódicamente a la celebración de un acuerdo denominado contrato civil. naturaleza jurídica. Estos acuerdos son de carácter único y similares a las relaciones laborales. Sin embargo, existen diferencias, entre las que se encuentra, en primer lugar, la falta de garantías para el artista prevista por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

Una empresa puede celebrar un acuerdo de derecho civil (acuerdo civil) con un individuo o un grupo de personas. En tales relaciones, ella actúa como cliente y ellos son los actores.

Por tanto, el principal documento normativo que regula estas relaciones es el Código Civil de la Federación de Rusia. Existen formas de GPC en forma de contrato y contrato de prestación de servicios. Las disposiciones del Código del Trabajo de la Federación de Rusia no se aplican a tales relaciones.

¡Atención! Al redactar un convenio GPC, la administración debe comprender que empeora la situación del empleado en comparación con la situación laboral, ya que no prevé la mayoría de las garantías de carácter social. Por lo tanto, muchos empresarios intentan, para reducir costes, celebrar un contrato civil en lugar de este último.

El acuerdo GPC es de carácter único y tiene como objetivo el resultado final. Debe constar en acta de aceptación de obra o prestación de servicios, la cual es firmada por cada parte. Esto también lo distingue de uno celebrado por tiempo indefinido, cuyo resultado final no puede distinguirse.

En los acuerdos GPC, las partes se denominan cliente y contratista, y en contratos laborales– empleador y empleado. Sin embargo, en el primer caso puede haber varios intérpretes. En un contrato de trabajo las partes deben estar estrictamente definidas y limitadas en número: un empleador - un empleado.

¿Beneficios para el empleador y consecuencias negativas para el empleado?

La dirección de la empresa, al celebrar un contrato de GPC con un particular, tiene la oportunidad de no cumplir con las restricciones estatales, que se definen en.

Esta ventaja es importante para las empresas que tienen autoridades superiores(la empresa matriz) establece límites similares. El número de artistas intérpretes o ejecutantes bajo acuerdos GPC no está regulado en ninguna parte, por lo que puede haber cualquier número de estos trabajadores independientes.

En la elaboración de acuerdos GPC existe libertad de expresión, por lo que cualquiera de sus partes, antes de redactar el documento, puede rechazarlo sin ninguna consecuencia. En tales circunstancias, el cliente no debe temer acusaciones de discriminación.

¡Atención! El contrato GPC permite formalizar una relación a corto plazo con el contratista, únicamente durante la duración de su ejecución de determinadas obras. En las relaciones laborales, esto sólo es posible en situaciones especificadas a nivel legislativo o al concluirse.

Según el Código Civil de la Federación de Rusia, los daños causados ​​​​por las partes entre sí en virtud de los acuerdos GPC están sujetos a compensación total, y también son posibles sanciones y multas. Además, existe una responsabilidad por parte del ejecutante antes de la entrega de los resultados si estos se pierden o dañan.

En el caso de la celebración de contratos de trabajo, la responsabilidad de los empleados se limita en la mayoría de los casos al importe de su salario medio.

¡Importante! La elaboración de un contrato GPC le permite, aunque sea ligeramente, ahorrar en las primas del seguro. Al igual que en vacaciones y bajas por enfermedad. Si el artista está estudiando, el cliente, a diferencia del empleador, no está obligado a pagarle la licencia de estudios.

De esto podemos concluir que el acuerdo GPC es muy beneficioso para la administración de la empresa y reduce significativamente los derechos de la parte ejecutante.

Recalificación de acuerdos GPC en contratos de trabajo

Las importantes ventajas de un acuerdo GPC sobre un contrato de trabajo a menudo provocan que la administración de la empresa infrinja la ley y celebre acuerdos de este tipo con los empleados.

Sin embargo, el empleador debe tener en cuenta que las autoridades competentes y los tribunales en la mayoría de los casos se ponen del lado del particular, reclasificando estos acuerdos como contratos de trabajo.

Hay una serie de indicios que indican que el acuerdo GPC en realidad regula las relaciones laborales:

• naturaleza del trabajo- si existen descripciones de trabajo para el artista con las que está familiarizado, esto indica una relación laboral.
• Ciertas condiciones mano de obra– el hecho de que una persona deba respetar las normas internas, según las cuales el empleador decide cuándo debe comenzar y terminar el trabajo, también es característico de un contrato de trabajo.
• Procedimiento y forma de remuneración.- cuando el contrato contenga una referencia a los importes de la remuneración fijados en actos locales para determinadas profesiones, y que los pagos se realizan de forma regular en días determinados, esto es un signo de contrato de trabajo.
• El contrato establece la obligación del empleador de pagar. primas de seguros - aunque se trata de un signo indirecto (en los contratos de funcionarios, seguro social, etc. es posible), en conjunto también testifica a favor del contrato de trabajo.

Características del acuerdo GPC

Veamos las características de este acuerdo.

¿Con quién puedes llegar a un acuerdo?

La legislación no define restricciones específicas para las partes al celebrar acuerdos GPC. El principal requisito es que las personas que entablan dichas relaciones tengan la autoridad para hacerlo, es decir, que sean jurídicamente capaces.

Pero la dirección, al celebrar un contrato GPC con personas que también son empleados de la empresa, debe estar preparada para posibles situaciones controvertidas y la reclasificación de este contrato en un contrato de trabajo.

¡Atención! Puede actuar como albacea en virtud de un contrato de derecho civil. empresario individual.

Periodo de validez

El contrato GPC tiene vigencia por el tiempo necesario para que el contratista realice un trabajo cuyo resultado final debe ser asegurado. Por tanto, estos contratos son de corta duración.

Si un acuerdo GPC se divide en varios contratos consecutivos, esto puede dar lugar a su reconocimiento como acuerdo laboral. Esto debe tenerse en cuenta al determinar el período de validez de este acuerdo.

¡Importante! Debido a que las cantidades pagadas a los artistas intérpretes o ejecutantes están sujetas a cotizaciones al seguro, el período de trabajo en virtud del contrato de trabajo se incluye en su duración de servicio.

pagar impuestos

Un acuerdo GPC implica que un individuo reciba ingresos. Al igual que ocurre con un contrato de trabajo, establece para la empresa la obligación del agente fiscal de calcular, retener y pago del impuesto sobre la renta personal.

Además, después de un año, la empresa deberá presentar información sobre los impuestos retenidos al Servicio de Impuestos Federales.

Las recompensas en virtud de los acuerdos GPC están sujetas a contribuciones al seguro para pensiones y seguro de salud.

¡Atención! Si el ejecutor del acuerdo GPC es un empresario individual, entonces debe transferirse a sí mismo todos los impuestos y contribuciones.

Entrada en el libro de trabajo.

A diferencia de las relaciones laborales, el acuerdo GPC no necesita registrarse en trabajador laboral. Esto no debe hacerse incluso cuando la dirección acepta realizar dicha entrada, ya que esto puede dar lugar a una recaracterización del contrato.

El registro laboral sólo es necesario para reflejar la relación laboral.

Procedimiento de conclusión

El contrato debe celebrarse en escrito basado en los deseos de ambas partes. En este caso, el cliente debe indicar qué resultado quiere lograr y el contratista debe establecer cómo lo logrará.

Una vez alcanzado el acuerdo, éste se registra en forma de documento, una copia para cada parte.

¡Atención! Una adición obligatoria al acuerdo es un certificado de finalización del trabajo, que se redacta después de la finalización del trabajo por parte del contratista y registra el logro del resultado y su transferencia al cliente.

Todo situaciones controvertidas entre las partes del acuerdo GPC debe resolverse sobre la base de las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia.

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Cómo redactar un acuerdo GPC

A la hora de redactar un contrato GPC, hay que recordar que en su texto no se pueden utilizar los conceptos y redacción establecidos en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia. El cliente debe tener en cuenta que el documento no debe contener palabras como “empleado”, “empleador”, “salario”, “vacaciones”, etc.

Preámbulo del tratado

En esta parte del contrato es necesario indicar el nombre de cada una de las partes, cuál de ellas es el cliente y cuál es el contratista (ejecutante). Además, se indican específicamente las personas que tienen autoridad para actuar y tomar decisiones en nombre de cada una de las partes del acuerdo. Si una de las partes es una organización, entonces es necesario anotar su nombre completo.

Antes de firmar el acuerdo GPC, se recomienda que cada parte solicite a la otra los documentos de respaldo: una copia certificada del poder o un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. Utilizándolos, puede determinar si el documento ha caducado, si se han incluido en él los poderes adecuados y si el administrador está activo.

Objeto del acuerdo

El objeto de dicho acuerdo es el resultado de la realización de determinados trabajos. El documento debe indicar que el contratista realiza el trabajo siguiendo las instrucciones del cliente y le transfiere el resultado del trabajo resultante como propiedad.

Si falta una de las características especificadas, dicho acuerdo se traduce en un contrato de compraventa (si no hay instrucciones para realizar un determinado trabajo) o en un contrato de trabajo remunerado (si no hay resultado del trabajo y es no transferido al cliente).

Por lo general, como resultado de la ejecución de un contrato, se crea algo. Por tanto, es necesario describirlo detalladamente. A veces sucede que no se crea un nuevo producto, pero se le asigna la tarea de realizar un determinado trabajo (por ejemplo, reparar un automóvil).

Luego, en el objeto del contrato es necesario describir en detalle el objeto original y luego indicar qué acciones deben realizarse.

tiempo de finalización del trabajo

Esta cláusula del acuerdo GPC es una condición esencial del documento. Si no se establece el plazo, el acuerdo no podrá considerarse formalizado.

Ambas partes deberán acordar entre sí los siguientes términos:

• Fecha de inicio del trabajo;
• Fecha de finalización;
• Plazos provisionales o plazos para completar determinadas etapas: estos plazos se establecen cuando el volumen trabajo necesario significativo, y es aconsejable aceptar el trabajo del contratista por etapas.

Además, cada una de estas fechas se puede determinar de la siguiente manera:

• Según una fecha del calendario específica, establezco el día y el mes exactos en los que es necesario comenzar a trabajar y terminarlo;
• Evento específico: el comienzo o la finalización del trabajo puede determinarse por la ocurrencia de un evento específico;
• Período de finalización: el trabajo debe completarse dentro de cierto periodo tiempo. En este caso, el inicio del período puede ser una fecha específica o un evento.

Calidad del trabajo

En la misma sección puedes instalar período de garantía, durante el cual el cliente puede presentar reclamaciones al contratista sobre la calidad del trabajo realizado y exigir la corrección de las deficiencias de forma gratuita.

Es imperativo determinar el procedimiento para eliminar defectos. Por ejemplo, este debería ser un período durante el cual el contratista se compromete a corregir todo. Se permite indicar que el cliente puede corregir todo esto de forma independiente, pero con reembolso de gastos por parte del contratista.

¡Atención! También se permite incluir la condición de que el cliente pueda rescindir el contrato si el contratista fecha límite no corrigió los defectos identificados.

orden de trabajo

En esta sección, debe formular los requisitos del cliente en cuanto a la tecnología para realizar el trabajo. podría ser documentos reglamentarios, GOST, regulaciones, etc. Si el trabajo es único, las partes pueden prescribir todo el proceso de forma independiente.

Condición esencial se considera cuál de las partes transfiere equipos y materiales para la obra. Se suele creer que el intérprete adquiere todo esto por sí solo. Si el cliente transfiere herramientas y materiales, es necesario establecer cuándo lo hace, en qué medida y qué responsabilidad asume el contratista en caso de pérdida.

¡Atención! En el mismo párrafo se puede indicar la prohibición de contratar subcontratistas si el cliente está en contra. O puede limitarlos a una lista específica.

costo del trabajo

El precio del contrato se puede fijar como una cantidad fija, una tarifa basada en el tiempo o el volumen de trabajo, en forma de estimación final. También deberá indicar si esto incluye los costos de compra de materiales, servicios de transporte, varios costos adicionales.

Si las partes realizan cálculos utilizando el IVA, entonces el impuesto debe incluirse inmediatamente en el precio total con el monto del impuesto resaltado como una línea separada.

Procedimiento de pago por trabajo.

En este apartado, las partes establecen la forma de pago (efectivo o en especie), así como el tipo de pago (efectivo o no efectivo). En el segundo caso, es aconsejable determinar el evento en el que se considera cumplida la obligación de pago: en el momento en que el dinero se da de baja de la cuenta del cliente, en el momento en que se acredita en la cuenta del contratista.

Esta cláusula podrá establecer una condición para el pago anticipado del trabajo. Luego deberá indicar la fecha límite y el monto del anticipo, así como la fecha límite para el pago final.

¡Atención! Si las partes planean pagar por cada etapa completada, entonces es necesario establecer en el acuerdo GPC el monto del pago por cada una.

Aceptación de los resultados del trabajo.

Esta sección debe describir cómo el contratista transferirá y el cliente aceptará el resultado del trabajo. Se puede establecer la necesidad de involucrar a terceros expertos para evaluar los resultados del trabajo.

Como parte del acuerdo GPC, es recomendable estipular los siguientes puntos:

• El proceso de notificación por parte del contratista sobre la preparación del trabajo;
• Plazo para aceptar el resultado;
• Responsabilidad por el riesgo de pérdida o daño del resultado antes de la entrega del resultado;
• Lugar de aceptación y entrega del resultado;
• Término para evaluar la calidad del trabajo;
• El contratista tiene derecho a vender los resultados del trabajo si el cliente no lo acepta.

Responsabilidades de las partes

Esta sección describe las sanciones contra el cliente o los artistas intérpretes o ejecutantes en caso de violación de los términos del acuerdo. La mayoría de las veces, en un acuerdo de proceso civil hay multas por no pagar el resultado del trabajo por parte del cliente o por no completar el trabajo a tiempo por parte del contratista.

Es recomendable establecer el monto de la multa para cada tipo de infracción, que puede expresarse como un porcentaje de cualquier monto (generalmente el costo del contrato), o en forma de pago fijo.

Modificación y rescisión del contrato.

Esta sección establece las condiciones para cambiar o rescindir el acuerdo. En particular, aquí puede indicar el derecho a terminación unilateral si se viola alguna condición (indicando la lista de dichas condiciones).

Resolución de disputas

El contrato debe indicar si las partes, si surgen desacuerdos, acudirán a los tribunales o resolverán todo en procedimiento de reclamación. En este último caso, antes del cumplimiento protocolo establecido intercambio de reclamaciones, acudir a los tribunales será imposible. En este caso, es necesario indicar detalladamente el procedimiento para presentar y dar respuesta a las reclamaciones.

¡Atención! Si las disputas se resolverán en los tribunales, es recomendable indicar su nombre o ubicación. Como regla general, se elige la ubicación que sea conveniente para el cliente (empleador).

Disposiciones finales

En este apartado se suele especificar el periodo de vigencia del contrato, así como el proceso legal de intercambio. documentos importantes y mensajes.

Procedimiento para rescindir un contrato civil.

La duración del contrato GPC finaliza si la parte ejecutante ha completado íntegramente los trabajos para los que fue contratado y la parte cliente los ha aceptado en su totalidad. Pero a menudo es necesario rescindir el acuerdo celebrado antes de su plena implementación.

Si las partes expresan tal deseo mutuamente, entonces es necesario consolidar este paso en la forma acuerdo adicional. Debe indicar en forma libre que el contrato previamente celebrado se considera rescindido por el motivo especificado y que ambas partes de dicho acuerdo no tienen ningún reclamo.

¡Atención! Sin embargo, si el deseo de rescindir el contrato lo expresa solo una de las partes del acuerdo, esto solo podrá hacerse a través de ensayo. En este caso, no puede presentar un caso inmediatamente ante el tribunal; lo primero que debe hacer es redactar propuesta escrita sobre la rescisión del contrato y enviarlo a la otra parte.

Y en el caso de que se reciba una negativa por escrito, o no se envíe la respuesta, comuníquese con corte. Teniendo esto en cuenta, es muy importante redactar inicialmente correctamente un acuerdo GPC y especificar en él los criterios para terminación anticipada sus acciones.

A veces el trabajo es de naturaleza única y concluye. acuerdo laboral inadecuado. La solución es el acuerdo GPC.

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¿Cómo formalizar las relaciones de derecho civil con un empleado temporal en 2019? Se concluye un acuerdo de derecho civil para realizar un trabajo único.

Es decir, el empleado cumplió con el volumen acordado, recibió el pago y esto pone fin a la relación entre las partes.

Pero, a pesar del carácter cortoplacista de la cooperación, es necesario cumplir normas legislativas respecto al diseño. ¿Cómo concluir un acuerdo GPC con un particular en 2019?

Reflejos

Para un empleador, las relaciones de derecho civil con un empleado son más beneficiosas. Es conveniente celebrar un contrato GPC si:

Por supuesto, este diseño también tiene desventajas. Por ejemplo, no todos los empleados pueden tener un acuerdo GPC.

En particular, un diseño de este tipo es inaceptable para los empleados.

Además, existe el riesgo de que dicho contrato se convierta en un contrato de trabajo si se vuelve a firmar repetidamente para realizar el mismo trabajo. Sin embargo, en algunas situaciones, es el acuerdo GPC el que se convierte en la mejor solución.

Qué es

Un contrato civil es un acuerdo destinado a realizar un trabajo de cierto tipo o. La celebración de un acuerdo GPC se rige por las disposiciones del derecho civil.

Las partes del acuerdo pueden estar representadas por agencias gubernamentales, organizaciones, empresarios individuales e individuos.
Dependiendo del objeto del acuerdo, el tipo de contrato difiere.

entre los mas tipos populares se puede distinguir:

El acuerdo GPC presupone el cumplimiento de una tarea específica. En este caso, el tema de la relación se convierte en el resultado.

Es decir, el ejecutante, independientemente de su especialidad o calificaciones, realiza un trabajo predeterminado o presta un servicio.

Si para rescindir un contrato de trabajo el empleador debe cumplir una serie de formalidades, el contrato GPC finaliza después de la aceptación y el pago del trabajo.

Relaciones entre los participantes relaciones civiles regulado por la Parte 2 del Código Civil de la Federación de Rusia y. Las normas del derecho laboral no son aplicables en este caso.

Características del trabajo bajo un acuerdo GPC.

Se puede redactar un contrato civil tanto con personas físicas como jurídicas.

Sus partes están representadas por el cliente y el contratista (en el caso de un contrato de trabajo, el empleador y el empleado). Al celebrar un contrato GPC, una persona debe conocer sus características principales.

En primer lugar, no se debe contar con la aparición de una nueva entrada en, ya que en principio no se utiliza en las relaciones de derecho civil.

Pero al mismo tiempo, se tiene en cuenta el período de seguro y el trabajo bajo contratos GPC da derecho a solicitar empleo.

El cliente transfiere aportaciones al Fondo de Pensiones, como en el caso de un contrato de trabajo. Las relaciones entre las partes están reguladas. Código civil. Los derechos del artista intérprete o ejecutante están menos protegidos.

Antes de firmar, se debe verificar que el acuerdo GPC redactado cumpla con los siguientes requisitos:

Procedimiento de rescisión

Un contrato civil puede rescindirse:

• por acuerdo de las partes;
• Por ;
• al negarse a cumplir obligaciones;
• debido a un cambio significativo de circunstancias.

Si ambas partes deciden poner fin a la relación, se redacta un acuerdo por escrito. Las partes estipulan independientemente el procedimiento y las condiciones.

Cuando la iniciativa es declarada por una de las partes, pero el segundo participante en la relación jurídica no está de acuerdo con la decisión, el contrato se rescinde ante los tribunales.

La base puede ser violación significativa términos del contrato, lo que supone un daño importante para una de las partes (el demandante).

La negativa unilateral a cumplir las obligaciones derivadas del acuerdo GPC requiere una notificación por escrito a la segunda parte. El documento indica el motivo de la denegación y la fecha de rescisión del contrato.

Aquí hay varios escenarios posibles para el desarrollo de los eventos: rescisión del contrato (si la negativa está prevista en el contrato o la ley), rescisión por ley o procedimiento judicial.

El acuerdo GPC también se rescinde si hay un cambio significativo en las circunstancias. Se consideran significativas las circunstancias presentes en el momento de la firma del contrato.

Por ejemplo, las circunstancias cambiaron de maneras que las partes no podrían haber previsto. O las nuevas condiciones suponen un perjuicio económico para una de las partes.

Pero también es necesario mencionar la rescisión del contrato por vencimiento. Esta opción surge cuando el acuerdo ha expirado, todas las obligaciones bajo el acuerdo se han cumplido de manera oportuna y no hay reclamos por parte de los participantes.

¿Es posible hacer un anticipo en este caso?

El acuerdo GPC podrá prever el pago de un anticipo. El procedimiento de pago y el monto están estipulados en los términos del contrato.

Pero el cliente debe tener en cuenta que es necesario retener el anticipo. Esto contrasta con un contrato de trabajo, en el que el impuesto sobre la renta personal se retiene del salario.

Un anticipo en virtud de un contrato GPC es una remuneración, es decir, ingresos que surgen sujetos a impuestos..

Si por alguna razón el cliente no puede retener el impuesto sobre la renta personal, está obligado a informar al contratista al respecto y oficina de impuestos dentro del mes siguiente al final del año en el que se celebró el acuerdo GPC. El Servicio de Impuestos Federales es notificado por .

¿Cómo se realiza el pago?

El acuerdo GPC prevé el pago a destajo, es decir, el pago por resultados. Si el acuerdo contiene una disposición sobre el pago por tiempo, existe una alta probabilidad de que el contrato de derecho civil se reclasifica como un contrato de trabajo.

Habitualmente se especifica el importe del pago y el plazo para su pago. Luego de aceptar la obra y firmar el acta de aceptación, el contratista recibe el pago acordado.

Vídeo: Acuerdo GPC: ¿por qué se concluyen con "empleados"?

Pero según el acuerdo GPC, se permite el pago a plazos. En este caso, podrás determinar el coste total de la obra y el importe del anticipo.

Se paga un anticipo antes de comenzar la obra y al finalizar se paga la parte restante del monto total. Puedes dividir el pago en varias partes.

En este caso, es recomendable dividir el trabajo en etapas y para cada etapa determinar el monto y el plazo de pago. Si el costo del trabajo es significativo, se permite la aprobación de un cronograma de pagos.

¿Qué se grava?

Los acuerdos GPC pueden o no estar sujetos a contribuciones. Esto depende principalmente del estatus del artista. Si el trabajo lo realiza un empresario individual, él paga de forma independiente las tarifas e impuestos requeridos.

Al interactuar con particulares, el pago de las tarifas obligatorias pasa a ser responsabilidad del cliente.

Impuestos

El principal impuesto retenido de los pagos en virtud del acuerdo GPC es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto sobre la renta de una persona física lo paga el cliente, mientras que un empresario individual puede pagarlo de forma independiente.

Además, los empresarios individuales deben ser notificados con antelación del impago de impuestos. A veces, un contrato con un particular estipula que el propio contratista pagará el impuesto.

Según el art. 11 Código del Trabajo de la Federación de Rusia, legislación laboral y demás actos que contengan normas del derecho laboral no se aplican a las siguientes personas (a menos que, de conformidad con el procedimiento establecido en este Código, actúen simultáneamente como empleadores o sus representantes):

Personal militar en el desempeño de funciones del servicio militar;

Miembros de juntas directivas (consejos de supervisión) de organizaciones (excepto personas que hayan celebrado un contrato de trabajo con esta organización);

Personas que trabajan sobre la base de contratos civiles;

Otras personas, si así lo establece la ley federal.

Es importante saber, según el art. 15 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, no se permite la celebración de contratos civiles que realmente regulen las relaciones laborales entre un empleado y un empleador.

Las disposiciones del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, incluidas las vacaciones y la compensación por las vacaciones no utilizadas, se aplicarán únicamente si las relaciones que surgen sobre la base de un acuerdo de derecho civil se reconocen en en la forma prescrita específicamente laboral (hasta entonces, el contratista no tiene derecho a exigir la implementación de garantías de acuerdo con el Código del Trabajo de la Federación de Rusia; tiene derecho a exigir el cumplimiento del cliente sólo dentro del marco de las obligaciones del cliente de acuerdo con el Código Civil de la Federación de Rusia y los términos del contrato). Es posible reconocer una relación como relación laboral en el siguiente orden: art. 19.1 Código del Trabajo de la Federación de Rusia:

“El reconocimiento como relaciones laborales de las relaciones nacidas de un contrato civil podrá realizarse:

una persona que utiliza mano de obra personal y es un cliente en virtud del contrato especificado, sobre la base declaración escrita una persona que es el ejecutor del acuerdo especificado y (o) la orden no ha sido apelada ante el tribunal de la manera prescrita inspector del gobierno trabajo para eliminar la violación de la segunda parte del artículo 15 de este Código;

tribunal si una persona que es albacea según el acuerdo especificado se presentó directamente al tribunal o se basó en los materiales (documentos) enviados inspección estatal trabajo, otros órganos y personas que posean las facultades necesarias para este fin de conformidad con las leyes federales.

En caso de terminación de relaciones relacionadas con el uso de trabajo personal y que surjan sobre la base de un contrato civil, el reconocimiento de estas relaciones como relaciones laborales lo lleva a cabo el tribunal. Una persona que fue artista en virtud del acuerdo especificado tiene derecho a solicitar al tribunal el reconocimiento de estas relaciones como relaciones laborales en la forma y dentro de los plazos previstos para la consideración de conflictos laborales individuales.

Dudas insuperables cuando el tribunal considera disputas sobre el reconocimiento de relaciones que surgen sobre la base de un contrato de derecho civil como relaciones laborales se interpretan a favor de la existencia de relaciones laborales.

Si las relaciones relacionadas con el uso de trabajo personal surgieron sobre la base de un contrato de derecho civil, pero posteriormente en la forma establecida en las partes uno a tres de este artículo, fueron reconocidas como relaciones laborales, dichas relaciones laborales entre el empleado y el empleador se consideran nacidas a partir de la fecha de admisión efectiva de la persona que es el ejecutor en virtud de dicho contrato para desempeñar las funciones previstas en dicho contrato."

Si, según el contrato, al contratista se le encomendó la preparación de la documentación dentro de un plazo determinado y el cliente no estableció un lugar de trabajo, horario de trabajo y otros elementos obligatorios para las relaciones laborales, entonces no será posible reconocer la relación como relaciones laborales.

1. ¿En qué se diferencia un contrato civil de un contrato de trabajo?

2. ¿En qué orden se calculan el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros a partir de los pagos en virtud de un contrato para la realización de trabajos (servicios) con un individuo?

3. Cómo se reflejan en la contabilidad las transacciones en virtud de un contrato de sociedad civil con un individuo.

La compra de obras o servicios de organizaciones de terceros (PI) es un hecho común, sin el cual es difícil imaginar las actividades de cualquier entidad comercial. Sin embargo, no solo otra organización (PI), sino también un individuo puede actuar como ejecutante de obras (servicios). Por ejemplo, los servicios de particulares para crear un sitio web corporativo, transportar propiedad, organizar y realizar diversos eventos corporativos(formaciones, seminarios, vacaciones), etc. Obviamente, para trabajos (servicios) de una sola vez, no es apropiado celebrar un contrato de trabajo con el contratista e introducir una unidad de personal adicional. ¿Cómo entonces formalizar la relación, realizar cálculos y retener impuestos? Esto se discutirá más adelante en el artículo.

Documentación

• Contrato para la realización de trabajos (prestación de servicios) con una persona física

La documentación de las relaciones con una persona contratada para realizar un trabajo (servicios) único comienza con la celebración de un acuerdo. En este caso, el contrato no es de carácter laboral, sino de derecho civil (GPC), y tiene las siguientes variedades:

• contrato para la realización de un trabajo (contrato);
• contrato de prestación de servicios.

Al celebrar un contrato para la realización de un trabajo (servicios), es importante asegurarse de que las disposiciones y la redacción del contrato de trabajo no se "sangren" accidentalmente. Además, un contrato civil con un individuo debe serlo no sólo en forma, sino también en esencia. Por tanto, es necesario comprender claramente la diferencia entre un contrato de trabajo y un contrato civil con un particular. Diferencias fundamentales Estos dos tipos de contratos se presentan en la tabla:

Entonces, habiendo comparado los términos de un contrato civil para la realización de un trabajo (servicios) con un contrato individual y de trabajo, es obvio que la primera opción tiene una serie de ventajas importantes. beneficios desde el punto de vista del cliente:

• sólo se paga el resultado final y no todo el tiempo invertido por el intérprete;
• el riesgo de no completar la tarea recae enteramente en el contratista;
• el contratista se proporciona todo lo necesario para el trabajo (a menos que se estipule lo contrario en el contrato);
• el cliente no incurre en ningún coste adicional por el pago de vacaciones, bajas laborales, etc.

Dadas todas estas ventajas, no sorprende que muchos empleadores estén tratando de “disfrazar” las relaciones laborales como si fueran de derecho civil. Y tampoco sorprende que las autoridades reguladoras con atención especial consultar contratos con particulares para la realización de trabajos (servicios). Por tanto, para evitar posibles reclamaciones, es necesario tener en cuenta los principales errores en el contrato con una persona física que indiquen la naturaleza laboral de la relación(Cartas del Ministerio de Impuestos de Rusia de fecha 19 de junio de 2001 No. SA-6-07/463@, Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú de fecha 25 de diciembre de 2007 No. 21-11/123985@, FSS de Rusia Federación de 20 de mayo de 1997 No. 051/160-97):

• asignar una función laboral específica al ejecutante, indicando el puesto en el contrato de acuerdo con la plantilla, especialidad y calificaciones del cliente;
• el trabajo bajo el contrato es continuo y no es de una sola vez (por ejemplo, limpiar las instalaciones del cliente, proteger el territorio), no se indican medidas cuantitativas y cualitativas específicas del trabajo;
• subordinación del ejecutante al interior regulaciones laborales cliente;
• salarios garantizados (independientemente del resultado), pago de la remuneración dentro de los plazos establecidos para los salarios;
• provisión para el artista condiciones necesarias mano de obra (con la provisión de un lugar de trabajo permanente, medios de trabajo);
• Envío de artistas en virtud de un contrato de derecho civil a cargo del cliente (con pago de dietas, pago según los ingresos medios).

! Tenga en cuenta: para celebrar un contrato civil para la realización de un trabajo (servicios), que en realidad regula las relaciones laborales, se proporciona responsabilidad administrativa

• en forma de multa (parte 3 del artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia): Para funcionarios
• : de 10.000 a 20.000 rublos.
• en forma de multa (parte 3 del artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia): para empresarios individuales: de 5.000 a 10.000 rublos. entidades legales

• : de 50.000 a 100.000 rublos.

Certificado de aceptación y transferencia de obra terminada (servicios) Una vez finalizado el trabajo (servicios) por parte del contratista, se redacta el acta correspondiente. No previsto por la ley. forma unificada tal acto, por lo tanto las partes (normalmente el cliente) lo desarrollan ellas mismas. El acto de aceptación y transferencia de obra (servicios) en virtud de un contrato con un particular es el documento contable principal, por lo que debe contener todos los detalles necesarios (cláusula 2 del artículo 9 Ley federal

• de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”):
• nombre del documento;
• fecha de compilación;
• nombre de la organización del cliente (IP);
• nombre del trabajo (servicios) realizado;
• el monto de la medida física y (o) monetaria del trabajo (servicios) realizado, indicando las unidades de medida;

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las retribuciones en virtud del acuerdo GPC

Los pagos en virtud de un contrato por la ejecución de un trabajo (servicios) se reconocen como ingresos del contratista, sujetos al impuesto sobre la renta personal (cláusula 6, cláusula 1, artículo 208 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, el cliente, una organización o un empresario individual, es, por ley, un agente fiscal a quien se le confía la responsabilidad de calcular, retener y transferir al presupuesto el impuesto sobre la renta personal de los ingresos del artista, un individuo ( Artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

! la indicación en el contrato de la obligación del contratista de calcular y pagar de forma independiente el monto del impuesto sobre la renta personal al presupuesto es contraria a las normas legislación fiscal y no exime de dicha obligación al cliente (Carta del Ministerio de Hacienda de 25 de abril de 2011 No. 03-04-05/3-292). Además, el impuesto sobre la renta personal debe retenerse de los ingresos del artista (es decir, el artista recibirá la cantidad especificada en el contrato, menos el impuesto sobre la renta personal) y no pagarse a expensas de fondos propios cliente (cláusula 9 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se retiene el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los importes de las remuneraciones procedimiento general: a un tipo del 13% (sobre la renta de residentes) y del 30% (sobre la renta de no residentes). Al mismo tiempo, la base imponible también incluye los montos de los gastos del contratista que son reembolsados ​​por el cliente (Cartas del Ministerio de Hacienda de 23 de enero de 2015 No. 03-04-05/1733, de 5 de septiembre de 2011 No. 03-04-05/8-633). Si el contrato prevé el pago de un anticipo al contratista, el impuesto sobre la renta personal también debe retenerse del monto del anticipo y transferirse al presupuesto el día del pago.

Los ingresos del contratista a efectos del cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas podrán reducirse en deducciones fiscales:

• deducción profesional por el monto de los gastos incurridos para cumplir con las obligaciones derivadas del contrato, confirmada por documentos (recibos de caja registradora, recibos de ventas, facturas, billetes de viaje, etc.) (cláusulas 2, 3 del artículo 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);

Permítanme recordarles que las deducciones fiscales se otorgan solo para los ingresos gravados a una tasa del 13%, sobre la base de una solicitud por escrito del contribuyente (en nuestro caso, el ejecutor del contrato).

Dado que el cliente es un agente fiscal en relación con los ingresos del contratista en virtud de un contrato civil, la obligación de mantener registros de dichos ingresos y proporcionar información fiscal en el formulario 2-NDFL también recae en el cliente. EN certificado 2-NDFL reflejado:

• monto de la remuneración (incluido el anticipo) con código de ingresos 2010;
• el importe de la deducción profesional (si se proporciona) con el código de deducción 403;
• monto de deducción estándar.

Primas de seguro para pagos en virtud del acuerdo GPC

Las primas de seguro de los montos de remuneración en virtud de un contrato civil por la realización de trabajos (servicios) con un individuo se acumulan en el siguiente orden:

Las contribuciones de los montos de pago en virtud de un contrato para la realización de un trabajo (servicios) con un individuo se calculan de la misma manera y con las mismas tasas que las contribuciones de los salarios. En este caso, los importes de los anticipos se incluyen en la base de cálculo de las aportaciones el día de su pago al contratista.

! el monto de los gastos en los que incurrió el contratista en relación con el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato (el costo de los materiales, materias primas y herramientas adquiridos, gastos de viaje y alojamiento fuera del lugar residencia permanente) y que son reembolsados ​​por cuenta del cliente, no están sujetos a primas de seguro, sujeto a su confirmación documental (cláusula “g”, párrafo 2, parte 1, artículo 9 de la Ley N ° 212-FZ, Carta del Ministerio del Trabajo de 26.02.2014 No. 17-3/V -80).

Contabilización de transacciones en virtud de un contrato para la realización de trabajos (servicios) con un individuo

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Marco regulatorio

1. Código Fiscal de la Federación de Rusia
2. Código del Trabajo de la Federación de Rusia
3. Código de infracciones administrativas RF
4. Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”
5. Ley Federal No. 212-FZ de 24 de julio de 2009 “Sobre primas de seguros en Fondo de pensiones Federación de Rusia, Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia, Caja Federal de Seguro Médico Obligatorio"
6. Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ “Sobre Obligatoria seguro social por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales"
7. Carta del Ministerio de Trabajo de 26 de febrero de 2014 No. 17-3/B-80
8. Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia:

• de 25 de abril de 2011 No. 03-04-05/3-292;
• de 23 de enero de 2015 No. 03-04-05/1733;
• de fecha 05/09/2011 No. 03-04-05/8-633

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