Tarjetas corporativas en contabilidad: todo lo que un contador de empresa necesita saber. Tarjetas corporativas para personas jurídicas: características, tarifas y condiciones Retiro de transacciones con tarjeta corporativa

EN últimamente Se reciben muchas preguntas de los clientes sobre el pago con tarjetas corporativas: qué se puede comprar, cómo hacerlo en el departamento de contabilidad.

Vamos a resolverlo.

Opción uno : la tarjeta está vinculada a una cuenta de tarjeta especial, es decir Tienes una cuenta corriente y una cuenta de tarjeta en el banco. Acepta dinero de clientes utilizando una cuenta bancaria y luego realiza una transferencia a una cuenta de tarjeta. Y a partir de ahí pagas algunos de los gastos de la empresa.

1. Si la tarjeta es personalizada (en ella se indica el nombre del director general u otro gerente)):

Dt 55.4 Kr 51 – transferencia de fondos de la cuenta a la cuenta de la tarjeta (según el estado de cuenta)

Dt 71 Kr 55,4 – pago de bienes y servicios (basado en el extracto de cuenta de la tarjeta)

Dt 10(41,26,44) Kr 71 – se tienen en cuenta los gastos pagados por el responsable (que se indica en la tarjeta) la contabilización se genera en base a la información proporcionada; informe anticipado

1. Si la tarjeta no tiene nombre (no se indica ningún nombre en ella)):

Puedes emitir una orden según la cual el administrador de los fondos es la persona que utiliza la tarjeta. Esto suele pasar gerente general o persona involucrada en la adquisición. Luego volvemos a tener una persona responsable específica, las publicaciones no cambian.

Si no existe tal orden. Luego podrás realizar publicaciones sin pasar por 71 cuentas.

Opción dos: La tarjeta está vinculada directamente a la cuenta corriente de la organización. En este caso no se utiliza el recuento 55,4.

1. Si la tarjeta es personalizada:

Dt 71 Kr 51 – pago de bienes y servicios (basado en un extracto de cuenta de tarjeta)

Dt 10(41,26,44) Kr 71 – se tienen en cuenta los gastos pagados por el responsable (si la tarjeta es personalizada o se le asigna un administrador por encargo)

1. Si la tarjeta no tiene nombre y no tiene administrador, por ejemplo, este es un mapa empresario individual o el director ejecutivo de una empresa donde es el director ejecutivo, el fundador y el único empleado.

Es posible realizar el cableado:

Dt 60 Kr 51 – Cancelación de fondos para pagar bienes o servicios al proveedor (basado en un extracto)

Dt 10(41,26,44) Kr 60 – recepción de bienes o servicios del proveedor (basado en los documentos proporcionados por el proveedor)

Siguiente pregunta: ¿qué se puede comprar con una tarjeta corporativa?

En primer lugar, todo lo relacionado con la realización de su negocio: materiales, equipamiento de oficina, papelería, servicios de terceros especialistas, etc. Todo esto puede tenerse en cuenta en los gastos de su organización y reducir la base imponible.

En segundo lugar, puedes comprar algo para la oficina que no esté relacionado con la actividad empresarial, por ejemplo, pagar los servicios de un masajista que viene a la oficina una vez a la semana y da masajes a todos los empleados. Además, dichos gastos se considerarán realizados con cargo al beneficio neto (es decir, no reducirán la base imponible).

En tercer lugar, usted puede comprar algo personalmente, por ejemplo, alimentos, pañales para sus hijos, etc. En este caso, se considerará malversación por parte del titular de la tarjeta y será indemnizado con el salario.

Y alguna información más útil:

– el retiro de efectivo es la emisión de un informe al gerente (posiblemente a otra persona);

– salarios puedes transferir desde allí;

– puedes transferir dinero a otras personas, no olvides que eres un agente fiscal y estás obligado a pagar el impuesto sobre la renta de estas personas;

– Puedes aceptar pagos de tarjeta a tarjeta.

Esperamos que el artículo te haya resultado útil.

Si tienes alguna pregunta, ¡contáctanos!

Una tarjeta bancaria corporativa es una herramienta de pago muy popular varios tipos gastos, por ejemplo, gastos de viaje y comerciales, o acuerdos con contrapartes. Dicha tarjeta bancaria está vinculada a un empleado, es decir, se emite a nombre de una persona específica. El esquema general de trabajo es el siguiente: los fondos se transfieren a esta tarjeta desde la cuenta bancaria principal de la empresa; el empleado gasta el dinero recibido en las necesidades de la organización, tras lo cual confirma la legalidad de su uso mediante un informe de gastos.

Para trabajar con cuentas de tarjetas se proporciona la cuenta 55 “Cuentas especiales en bancos”. Consideremos un pequeño ejemplo práctico de cómo reflejar transacciones en esta cuenta en el programa 1C: Contabilidad 8 edición 3.0.
En primer lugar, debe transferir dinero desde su cuenta bancaria principal a la cuenta de su tarjeta corporativa. Para reflejar esta operación en el programa 1C, debe utilizar el documento "Cancelación de la cuenta corriente" (Banco y caja - Extractos bancarios).
El tipo de transacción se indica como “Transferencia a otra cuenta de la organización”. La cuenta del destinatario es una cuenta de tarjeta corporativa, la cuenta de débito es 55.04 “Otras cuentas especiales”.

Repasemos el documento y miremos las publicaciones. Desde la cuenta bancaria principal, es decir, desde la cuenta 51, se transfirió dinero a la tarjeta corporativa, es decir, a la cuenta de débito - 55.04.

Una vez transferido el dinero a la tarjeta, el empleado puede retirar efectivo de ella. En este caso, también necesitamos el documento "Cancelación de la cuenta corriente". Solo el tipo de operación ahora selecciona “Transferir a responsable”. Luego le indicaremos el empleado propietario de la tarjeta y el monto que necesita retirar. Configuramos la cuenta – 55.04, y en el campo “Cuenta bancaria” debemos ingresar la cuenta de la tarjeta corporativa.

Pero para pagar los bienes, el responsable no tiene que retirar dinero de la tarjeta. Puede pagarlos utilizando una terminal bancaria, por ejemplo, en una tienda. Esta operación será similar a la operación de retiro de fondos, es decir, también necesitaremos utilizar el documento “Retiro de cuenta corriente” con el tipo de operación “Transferencia a responsable”. El cableado será exactamente el mismo.
Realizamos el documento. El monto se da de baja del débito de la cuenta 71.01 “Liquidaciones con responsables”.

El banco puede cobrar una comisión por retirar dinero, entonces esta operación también debe reflejarse en el programa. Para estos fines, volvemos a crear el mismo documento “Cancelación de la cuenta corriente”.
El tipo de operación en esta ocasión es “Comisión bancaria” u “Otro castigo”. Cuenta de débito – 91.02 “Otros gastos”. Cuenta contable – 55.04 y cuenta bancaria de tarjeta corporativa.

Puede encontrar información detallada sobre cómo trabajar con este documento para que todas las pestañas se completen correctamente en nuestro artículo Informe anticipado: cómo completar en 1C: Contabilidad empresarial 8

Pregunta

Buenas tardes. Somos tu cliente. Contrato 49825. Dos cuestiones relacionadas.

Tarjeta corporativa emitida directamente a la cuenta corriente

1. El empleado sacó dinero en efectivo de un cajero automático y lo depositó en la caja de la organización. ¿Qué transacciones y qué documentos primarios se elaboran (orden de salida de efectivo, orden de entrada de efectivo, informe anticipado)?
2. El empleado pagó los materiales en la tienda con una tarjeta bancaria, recibió un recibo de caja y un recibo de compra el 19 de septiembre y, según el extracto bancario, el dinero se canceló el 22 de septiembre. ¿Qué transacciones y qué documentos primarios se elaboran (orden de salida de efectivo, orden de entrada de efectivo, informe anticipado)?

Filippov Oleg Viktorovich

Respuesta

Retirar fondos de una tarjeta corporativa equivale a emitir montos contables. Por lo tanto, es necesario reflejar en contabilidad todas las transacciones de débito y recibo en la tarjeta.

Recibir del empleadodeclaraciónsobre la emisión de dinero a cuenta. Debe contener (cláusula 6.3 cláusula 6 de la Directiva N 3210-U):

— el importe que debe emitirse para la presentación de informes;

- el período por el cual se emite el dinero;

— firma del jefe de la organización (otra persona autorizada para firmar solicitudes de emisión de dinero mediante un poder);

— fecha de firma de la solicitud.

Emitir una orden de recibo de efectivo (RKO) según el formulario N KO-2, que debe estar firmado jefe de contabilidad organización (otra persona autorizada para firmar documentos en efectivo mediante orden o poder emitido por el jefe de la organización) (cláusulas 4.2, 4.3, cláusula 4, cláusula 6 de la Directiva N 3210-U).

Después de que el empleado pone su firma en la caja registradora, el cajero (empleado, en responsabilidades laborales que incluye el mantenimiento transacciones en efectivo), y si no está allí, el jefe de la organización emite al empleado una tarjeta corporativa y firma el RCO (cláusula 6.2, cláusula 6 de la Directiva N 3210-U).

El empleado que recibió el dinero (tarjeta) para informar debe presentar un informe anticipado(formulario N AO-1) dentro de los tres días hábiles a partir del día (cláusula 6.3 cláusula 6 de la Directiva N 3210-U, cláusula 26 del Reglamento sobre Viajes de Negocios) del vencimiento del período por el cual se emitió el dinero. Este período se indica en la solicitud del empleado para la liberación de dinero a cuenta.

Al informe anticipado, el empleado deberá adjuntar documentos originales que confirmen los gastos incurridos (recibos, BSO, efectivo y recibos de ventas etc.). El empleado debe anotar la lista de estos documentos en el reverso del informe de gastos.

Habiendo recibido un informe anticipado del empleado, dáselo a élreciboal recibir un informe anticipado(parte recortada del formulario N AO-1).

El jefe de contabilidad verifica el informe anticipado dentro del plazo establecido por el local acto normativo organización (por ejemplo, regulaciones sobre el flujo de documentos).

Es recomendable realizar una contabilidad analítica en el contexto de los titulares de tarjetas. Si una empresa ha abierto una cuenta separada para cada titular de una tarjeta corporativa, entonces para cada cuenta. Si varias tarjetas están vinculadas a una cuenta, mantenga varias subcuentas.

Las liquidaciones de la tarjeta corporativa se registran en la cuenta 55 “Cuentas especiales en bancos”.

Las transacciones con tarjeta se reflejan de la siguiente manera: asientos contables:

— Débito 55 Crédito 51 — la empresa acredita fondos en la tarjeta;

— Débito 55 Crédito 71 — recarga de la tarjeta por parte de un empleado a través de un cajero automático;

— Débito 71 Crédito 55: debito de fondos de la tarjeta cuando el empleado paga sin efectivo o en caso de retiro de efectivo a través de un cajero automático;

— Débito 26 (60 o 91) Crédito 71 — presentación de un informe anticipado;

- Débito 50 Crédito 73 - aportación por parte del empleado de fondos para reembolsar gastos.

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1) recibir efectivo en moneda extranjera Federación Rusa realizar liquidaciones en el territorio de la Federación de Rusia de acuerdo con el procedimiento establecido por el Banco de Rusia en relación con actividad económica entidad legal en el territorio de la Federación de Rusia, así como para pagar los gastos asociados con la adscripción de empleados de la correspondiente entidades legales dentro de la Federación de Rusia, en la moneda de la Federación de Rusia;

2) pago no en efectivo de los gastos en la moneda de la Federación de Rusia relacionados con la adscripción de empleados de las entidades jurídicas pertinentes dentro de la Federación de Rusia;

3) transacciones no monetarias en el territorio de la Federación de Rusia relacionadas con las principales actividades de una entidad jurídica, en la moneda de la Federación de Rusia;

4) transacciones no monetarias en el territorio de la Federación de Rusia relacionadas con las actividades económicas de una entidad jurídica, en la moneda de la Federación de Rusia;

5) pago no en efectivo en la moneda de la Federación de Rusia por gastos de carácter representativo en el territorio de la Federación de Rusia;

6) pago no monetario de los gastos asociados con la adscripción de empleados de personas jurídicas relevantes a países extranjeros, en moneda extranjera;

7) pago no en efectivo de gastos de representación en moneda extranjera fuera de la Federación de Rusia;

8) recibir efectivo en moneda extranjera fuera de la Federación de Rusia para pagar los gastos asociados con el envío de empleados de entidades legales relevantes a países extranjeros.

Al realizar las transacciones especificadas en los subpárrafos 1 a 5 de este párrafo en la moneda de la Federación de Rusia, los fondos pueden cancelarse de las cuentas de personas jurídicas residentes en moneda extranjera.

En los casos en que la legislación monetaria permita las liquidaciones en moneda extranjera para las personas jurídicas, al realizar transacciones en moneda extranjera especificadas en los subpárrafos 6 a 8 de este párrafo, los fondos pueden cancelarse de las cuentas de las personas jurídicas residentes en la moneda rusa. Federación. En este caso, la moneda extranjera comprada por el emisor a expensas de las cuentas en rublos del cliente para liquidaciones posteriores de transacciones realizadas en moneda extranjera no se acredita en la cuenta corriente en moneda extranjera del cliente, el propietario de la cuenta en rublos.

Los fondos dados de baja de la cuenta de una entidad jurídica como resultado de las transacciones especificadas en los subpárrafos 1, 2, 4 a 8 de este párrafo se consideran emitidos por la entidad jurídica a cuenta del titular de la tarjeta corporativa. Los reembolsos de fondos no gastados se llevan a cabo de acuerdo con legislación vigente».

· recibir rublos rusos en efectivo para liquidaciones en el territorio de la Federación de Rusia relacionadas con las actividades económicas de una entidad jurídica en el territorio de nuestro país, así como para pagar los gastos asociados con los viajes de negocios de los empleados por toda Rusia;

· recibir divisas en efectivo fuera de la Federación de Rusia para pagar gastos de viajes de negocios al extranjero;

· realizar pagos no monetarios de gastos en rublos rusos relacionados con viajes de negocios de empleados dentro de la Federación de Rusia y en moneda extranjera, en viajes de negocios al extranjero;

· realizar transacciones no monetarias en el territorio de la Federación de Rusia relacionadas con las principales actividades de una entidad jurídica en rublos rusos;

· realizar pagos no en efectivo en rublos rusos para gastos de carácter representativo en el territorio de la Federación de Rusia y en moneda extranjera fuera de Rusia.

Tenga en cuenta que la mayoría de las organizaciones utilizan tarjetas de plástico para pagar a los representantes y gastos de viaje. Se valora especialmente la facilidad de uso tarjetas bancarias posible al enviar empleados a viajes de negocios en el extranjero. Además, es beneficioso y individuos aquellos que viajan al extranjero (no es necesario llevar efectivo consigo, además, se ahorra mucho tiempo en la organización de un viaje de negocios) y organizaciones, ya que no es necesario abrir una cuenta en moneda extranjera para comprar moneda en efectivo. De conformidad con el Reglamento No. 23-P, cuando se cancelan fondos en rublos rusos de la cuenta de un cliente para pagar gastos en moneda extranjera, la moneda extranjera comprada por el banco emisor a expensas de las cuentas en rublos del cliente no se acredita en su cuenta corriente en moneda extranjera.

¡Prestar atención!

Los fondos dados de baja de la cuenta de una persona jurídica como resultado de las transacciones especificadas en los subpárrafos 1, 2, 4 - 8 del párrafo 4.6 del Reglamento No. 23-P se consideran emitidos por una persona jurídica a cuenta del titular de la tarjeta corporativa. Los reembolsos de fondos no utilizados se realizan de acuerdo con la legislación vigente.

El monto de la remuneración que el banco cobra por el servicio de una cuenta de tarjeta especial está en la contabilidad de la organización de acuerdo con el párrafo 11 de PBU 10/99 "Gastos de organización", aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 6 de mayo. 1999 No. 33n “Tras la aprobación del Reglamento sobre contabilidad Los “gastos de organización” PBU 10/99” (en adelante, PBU 10/99) son gastos operativos y se contabilizan como débito en la cuenta 91.2 “Otros gastos”. En la contabilidad fiscal, los importes de la remuneración retenidos por el banco por el servicio de una cuenta de tarjeta especial se tienen en cuenta al gravar las ganancias en su totalidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Cabe señalar que la correcta organización de la contabilidad analítica de la subcuenta "Cuenta de tarjeta especial" es de gran importancia.

La contabilidad analítica de esta subcuenta debe organizarse en el contexto de cuentas de tarjetas específicas abiertas en un banco en particular. Además, los análisis están significativamente influenciados por las condiciones de emisión y uso de tarjetas corporativas que ofrece el banco. Así, por ejemplo, al concluir un acuerdo con un banco, el banco impone la condición de que exista un saldo mínimo en la cuenta de la organización (un depósito de seguridad que se puede utilizar para liquidaciones en casos excepcionales para cubrir el exceso del límite de pago). Sería recomendable utilizar subcuentas de segundo orden “Cuenta de tarjeta especial - saldo mínimo” y “Cuenta de tarjeta especial - límite de pago”.

¡Prestar atención!

Veamos un ejemplo de cómo las transacciones con una tarjeta de pago corporativa se reflejan en la contabilidad de una organización.

En este ejemplo, los gastos de celebración de una cena oficial en un restaurante representan organizaciones que, de acuerdo con el párrafo 5 de PBU 10/99, son gastos de actividades ordinarias. En la contabilidad de las organizaciones comerciales, los gastos de entretenimiento se tienen en cuenta como parte de los costos de distribución y se reflejan en la cuenta 44 “Gastos de ventas”.

La base para el reconocimiento de los gastos de entretenimiento en este ejemplo es documentos de liquidación, emitido por el restaurante.

Para calcular el impuesto sobre la renta, los gastos de entretenimiento asociados con la recepción oficial y el servicio de representantes de otras organizaciones que participan en las negociaciones para establecer la cooperación se tienen en cuenta como parte de otros gastos asociados con la producción e implementación del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Recordemos que a los efectos de contabilidad fiscal Los gastos de entretenimiento están sujetos a racionamiento. Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los gastos de entretenimiento durante el período de declaración (impuesto) se incluyen en otros gastos en una cantidad que no exceda el 4% de los gastos de salario del contribuyente para este período de declaración (impuesto). En el ejemplo considerado, para el período del informe (6 meses), la organización puede incluir gastos de entretenimiento por un monto de 32 000 rublos (800 000 x 4%) como otros gastos. En consecuencia, si la organización no tuvo otros gastos de entretenimiento, entonces el pago de una cena formal en un restaurante se puede contabilizar a efectos del impuesto sobre las ganancias en un período de informe determinado en su monto total.

El importe del IVA pagado a un restaurante se puede deducir en su totalidad sobre la base del Código Fiscal de la Federación de Rusia después de debitar fondos de la cuenta corriente de la organización y en presencia de una factura emitida por el restaurante del Código Fiscal de Rusia. Federación).

En contabilidad, la organización lo reflejará con los siguientes asientos contables:

¡Prestar atención!

Si el monto de los gastos de entretenimiento excede el estándar establecido por la legislación tributaria, entonces, a efectos fiscales, la organización puede aceptar como gastos solo el monto estandarizado de gastos de entretenimiento.

Se aceptan para deducción los montos del impuesto al valor agregado "soportado" sobre gastos estandarizados en el monto correspondiente a los estándares especificados. Esta disposición está establecida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¡Prestar atención!

El uso por parte de la organización de la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" se debe al hecho de que el departamento de contabilidad recibe los comprobantes y recibos y los procesa antes de recibir un extracto de una cuenta de tarjeta especial que confirma el hecho de que los fondos se han cancelado de la entidad legal. cuenta.

Ya hemos llamado la atención sobre el hecho de que los fondos debitados de la cuenta de una persona jurídica para transacciones en los subpárrafos 1, 2, 4 - 8 del párrafo 4.6 del Reglamento No. 23-P se consideran emitidos a cuenta del titular de la tarjeta corporativa. Además, el titular de la tarjeta puede utilizar la tarjeta de pago directamente para retirar efectivo. Esta transacción se refleja en contabilidad de la siguiente manera:

Utilizando en tus actividades fondos prestados La organización prestataria debe guiarse por la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 2 de agosto de 2001 No. 60n "Sobre la aprobación del reglamento contable "Contabilidad de préstamos y créditos y los costos de su servicio" PBU 15/01. " De conformidad con los párrafos 16 y 17 de este documento:

"16. La organización devenga intereses sobre los préstamos y créditos recibidos de acuerdo con el procedimiento establecido en el contrato de préstamo y (o) contrato de crédito.

17. La deuda por préstamos y créditos recibidos se muestra teniendo en cuenta los intereses adeudados al final del período sobre el que se informa de conformidad con los términos de los acuerdos”.

En la contabilidad de la organización prestataria, el monto de los intereses devengados por el uso de los fondos prestados se incluye en los gastos operativos (según el párrafo 11 de PBU 10/99) y se refleja en la cuenta 91 "Otros ingresos y gastos".

¡Prestar atención!

Legislación fiscal clasifica el monto de los intereses sobre obligaciones de deuda de cualquier tipo como gastos no operativos del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, el Capítulo 25 "Impuesto a las ganancias organizacionales" establece un procedimiento especial para clasificar los intereses de las obligaciones de deuda como gastos contabilizados a efectos fiscales, que está establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se acepta el monto máximo de intereses reconocido como gasto: igual a la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia, aumentada en 1,1 veces, al momento del registro. obligación de deuda en rublos y 15% - sobre obligaciones de deuda en moneda extranjera, o igual al monto recibido por obligaciones de deuda en condiciones comparables.

El reembolso del préstamo recibido y el pago de los intereses devengados se reflejan en el crédito de las cuentas contables de caja en correspondencia con la cuenta ().

Ejemplo.

En enero, la organización comercial celebró un acuerdo con el banco emisor para recibir y gestionar una tarjeta de crédito corporativa. El banco emisor, de conformidad con el acuerdo, otorgó un préstamo por un monto de 224,200 rublos por un período de 4 meses a una tasa del 16%. La organización pagó los bienes destinados a la reventa con esta tarjeta de crédito corporativa.

La cantidad de fondos prestados fue transferida al banco.

En el ejemplo considerado, el banco emisor, de acuerdo con los términos del acuerdo, inicialmente transfirió el monto del préstamo a la cuenta especial de la tarjeta del cliente. Sin embargo, esta no es la única opción que le permite pagar con fondos prestados utilizando una tarjeta de crédito corporativa.

La legislación civil permite una situación en la que, de conformidad con el contrato de cuenta bancaria, el banco realiza pagos al cliente, a pesar de la falta de fondos en la cuenta corriente, es decir, se realiza un abono a corto plazo en la cuenta (artículo 850 del Código Civil de la Federación de Rusia). Este tipo de préstamo se llama sobregiro. Puede ocurrir un sobregiro si el banco financia las liquidaciones utilizando tarjeta de crédito, realizando transacciones que superen el límite de pago del cliente.

Al realizar pagos con tarjetas de crédito corporativas, se debe distinguir entre un sobregiro proporcionado y uno no proporcionado.

Si las partes, al celebrar un acuerdo para la emisión y servicio de una tarjeta de crédito, previeron la posibilidad de un sobregiro, las condiciones para su provisión, los términos de reembolso y los intereses, entonces dicho sobregiro se considera previsto.

Por lo general, se revela al recibir un extracto bancario. Dado que un sobregiro es un tipo de préstamo a corto plazo, se refleja en la contabilidad mediante una cuenta. Habiendo recibido un extracto bancario e identificado un sobregiro, el contador debe reflejarlo en la contabilidad. La fecha de ocurrencia de un sobregiro es la fecha en que el banco realizó el pago a expensas de su fondos propios. En este caso, se realiza el siguiente asiento en contabilidad:

Débito 55 Subcuenta “Cuentas especiales en bancos” “Cuenta de tarjeta especial” Crédito 66 “Liquidaciones sobre préstamos y empréstitos a corto plazo”. Los intereses devengados por el sobregiro proporcionado son intereses por el uso de fondos prestados y se tienen en cuenta de la manera habitual.

Sin embargo, si al celebrar un acuerdo para la emisión y servicio de una tarjeta de crédito corporativa, las partes no previeron la posibilidad de préstamos a corto plazo si se excedía el límite de pago de la tarjeta, entonces si se excedía el límite de pago, se produce el llamado sobregiro imprevisto. En este caso, el banco tiene derecho a exigir a la organización que permitió el sobregiro imprevisto, el reembolso de sus gastos y el monto de los intereses por el uso de fondos ajenos (artículo 1017 del Código Civil de la Federación de Rusia). El interés se calcula por el uso de fondos ajenos de acuerdo con los requisitos del artículo 395 del Código Civil de la Federación de Rusia. Según requisitos legislación civil Interés por el uso de bienes recibidos injustificadamente. en efectivo se calculan desde el momento en que la organización tuvo conocimiento de la infundación de su recepción. Es decir, al momento de recibir un estado de cuenta, que reflejará el gasto excesivo.

Más detalladamente con cuestiones relacionadas con la contabilidad y la fiscalidad de las transacciones realizadas utilizando tarjetas de plastico, Puede encontrarlo en el libro de JSC “BKR Intercom-Audit” “Acuerdos mediante tarjetas de plástico”.