Pärandimaks: kas ja kui palju pead maksma? Kas pärimise teel saadud korter kuulub maksustamisele? Maamaks pärimise teel.

Pärandimaksu pole vaja maksta. Kui see oli ainus küsimus, mis teid huvitas, ärge muretsege. Pärimisasjas tuleb aga pärast vara vastuvõtmist kanda palju muid kulutusi. Selles artiklis räägime teile, kuidas arvutada pärimismaksu suurust ja säästa selle summalt, milliseid makse peate pärast notarilt tõendi saamist tasuma.

Seda, et pärandimaksu pole pea 20 aastat tasutud, ei tea veel paljud. See pole üllatav, sest pärimisasjadega tuleb tegeleda üsna harva, kuigi tahaksime sellise ebameeldiva toimingu täielikult välistada. Maksuvaba pärand ei tähenda, et pärandvara saajad ei pea tegema muid kulutusi. Esiteks puudutab see notaritasu, mis on tegelikult alternatiivne maksutasu.

Samuti tuleb pärast pärimist tasuda mitmeid makse:

üksikisikute vara puhul - tasutakse iga kinnisvara omandiaasta eest;
üksikisikute tuludelt (isikutulumaks) - päritud vara müügil, kui kodanik on teeninud kasumit;
maal - kui pärimisaluse hulka kuulus krunt;
transpordi eest - vastavalt sellele võetakse tasu iga surnud testaatorilt päritud sõidukite omandiaasta eest.

Märge! Testamendi tingimuste kohaselt võib ka juriidiline isik saada surnu kinnisvara, sõidukeid ja asju. Ettevõtjad ei maksa ka pärandimaksu. Pärast tõendi saamist peavad organisatsioonid arvutama ja maksma maa- ja transpordimaksu, juriidiliste isikute kinnisvaramaksu ja tulumaksu.

Ühtsed maksustamiseeskirjad Venemaal on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga. Piirkonnad ja kohalikud omavalitsused saavad muuta vaid teatud tüüpi volikogude määrasid, arvestuskorda ja maksetähtaegu. Neil ei ole aga õigust aktsepteerida oma makse, mis ei ole kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Seetõttu on välistatud otseste või kaudsete pärandimaksude kehtestamine kohalikul või piirkondlikul tasandil.

Mida arvestatakse pärandi sõlmimisel kuludesse?

Riik sidus pärandimaksu tasumise kohustuse kaotamise riigilõivu kehtestamisega. Tegelikult on tõendi väljastamise notaritasul samad põhimõtted nagu maksustamisel – seda arvestatakse protsendina vara väärtusest ning see annab soodustusi maksetest täielikuks ja osaliseks vabastamiseks. Notarile ei tohi riigilõivu maksta vaid teatud kategooria soodustatud isikud. Allpool räägime teile, kuidas säästa maksetelt notaribüroos.

Riigilõiv

Notarilt tõendi saamise eest tuleb tasuda vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 333.24 art. 23 Notareid käsitlevate õigusaktide alused. Riigilõivu määrad sõltuvad pärijate ja surnud isiku suhte astmest ja vara väärtusest:

lähisugulaste jaoks - 0,3% vara hinnast, kuid mitte rohkem kui 100 tuhat rubla;
kaugemate sugulaste, võõraste ja organisatsioonide jaoks - 0,6%, kuid mitte rohkem kui 1 miljon rubla.

Märge! Tasu peavad maksma vaid need, kes tõendi reaalselt notaribüroos kätte saavad. Näiteks kui kauge sugulane taotles pärandit, kuid ei saanud seda eelisjärjekorras, siis riigilõivu ei võeta.

Juriidiline nõustamine. Kui seadus annab õiguse riigilõivu või pärandimaksu soodustustele, tuleb see nõuetekohaselt kinnitada. Pärimisasja staadiumis peate notarile esitama vastava dokumendi - puudetunnistuse, veteranitunnistuse ja muud vormid. Hüvitist ei ole vaja kinnitada, kui pärija on alaealine laps. Sel juhul võimaldab juba ainuüksi passi või sünnitunnistuse esitamise fakt notaril kontrollida vara saaja vanust ja väljastada tõendi ilma makseteta.

Seadus hõlmab lähisugulastena surnu üleelanud abikaasat, loomulikke või lapsendatud lapsi, vanemaid, täisõed ja vennad. See, kuidas pärand nende isikute kasuks vormistatakse, ei oma tähtsust. Testamendi ja seaduse alusel pärimisel on tollimaksumäärad samad. Üleelanud abikaasa kvalifitseerub lähisugulaseks, kui abielu ei ole surma hetkel lahutatud.

Loomulikult, kui paar elas peresuhteid registreerimata, peavad nad tasuma kõrget riigilõivu, s.t. 0,6% kinnisvara väärtusest. Väljaspool registreeritud abielu sündinud laste puhul ei teki suguluse kinnitamisega probleeme. Kui surma hetkel surnud vanemaga bioloogilist seotust kinnitavaid dokumente ei olnud, saab neid kohalike omavalitsuste arhiividest, perekonnaseisuameti kaudu või kohtust. Pealegi on võimalik isegi pärast surma kohtu kaudu isadust tuvastada ja viia läbi tapajärgne DNA ekspertiis. Nende suguluse tõendamise meetodite kohta saate lisateavet meie juristidega konsulteerides.

UPH

Lisakulusid põhjustada võivate notaritoimingute loend sisaldab juriidilisi ja tehnilisi teenuseid (LTC). Olen kindel, et igaüks teist on selle tasuga pidanud tegelema alati, kui teil on notari poole pöördumise kohta küsimusi. UPC sisaldab:

dokumentide, nende eelnõude, teabe juriidiline analüüs - tegelikult peab notar andma õigusliku hinnangu, selgitama seadusele vastavust või vastuolu;
konsultatsioonid seadusandluse, notari volituste ja kohustuste rakendamise küsimustes;
dokumentide koostamine kodanike ja juriidiliste isikute nõudmisel;
mis tahes dokumentidest koopiate tegemine, sealhulgas hilisemaks notariaalseks kinnitamiseks;
dokumentide, fondide hoidmine;
muud teenused (tegelikult piirab nende loetelu ainult notari fantaasia ja hinnakiri).

Kõik loetletud teenused on tasulised. UPH maksimummäärad kinnitab kõrgem notarikoda. Praktikas võtab notar UPH eest alati tasu maksimaalse kinnitatud määraga, kuna tal pole mõtet rahast vabatahtlikult keelduda. Loe selle kohta lähemalt lingilt.

Juriidiline nõustamine. Formaalselt on juriidilised ja tehnilised teenused vabatahtlikud, s.t. Ilma nendeta on täiesti võimalik. Näiteks on notar kohustatud kinnitama lepinguprojekti või muu poolte poolt iseseisvalt koostatud dokumendi. Praktikas on kõik keerulisem. Notar leiab alati (soovi korral) ettekäände, et viidata dokumendi väiksematele puudustele ja soovitab suvaliselt dokumendi vormistada oma büroos. Kuidas selles olukorras käituda, on teie otsustada. Võite nõuda notariaalset toimingut või pöörduda mõne teise büroo poole või leppida kokku ja tasuda UPH.

Pärandi sõlmimisel võivad õigus- ja tehnilised teenused hõlmata:

tunnistuste, omandiõigusdokumentide ja muude dokumentide kopeerimisel;
pärijatevahelise kokkuleppe ettevalmistamisel (näiteks teatud tüüpi vara ümberjagamise kohta, asendades need rahalise hüvitisega);
pärimisõiguse kinnitamisega seotud dokumentide kontrollimisel.

Testamendi avamine ja ettelugemine ning võimalike pärijate avalduste vastuvõtmine UPC-sse ei kuulu. Sellised teenused on seotud otseste notaritoimingutega ja nende eest tuleb tasuda riigilõivu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule.

Sertifikaatide maksumus

Pärimisasja käigus peate kinnitama oma õigusi, vara koosseisu ja väärtust ning tõendama muid asjaolusid. Selleks võib olla vaja järgmist teavet:

kinnisvara inventuuriväärtuse kohta - STI väljastatud, maksab 300 kuni 3000 rubla. (olenevalt objekti kategooriast registreerimise kiireloomulisus);
korteri, krundi, garaaži ja muude objektide katastriväärtuse kohta - saab Rosreestri, MFC, valitsusteenuste portaali kaudu (sertifikaat väljastatakse tasuta ja ühtse riikliku registri väljavõtte maksumus, mis näitab katastriandmete vahemikke 200 kuni 700 rubla);
liikluspolitseilt registreeritud sõidukite olemasolu või puudumise kohta - väljastatakse tasuta;
arhiivi surmatunnistus (mitte segi ajada surmatunnistusega) - maksab 100 rubla ja väljaandmise periood sõltub taotluse esitamise kohast;
arhiivitunnistused kohalikult administratsioonilt (võib olla vajalik suhte fakti kinnitamiseks) - väljastatakse tasuta;
lahkunuga kooselu kohta (võib olla vajalik pärandisse sisenemiseks) - väljastavad tasuta fondivalitsejad, kohalikud omavalitsused, MFC-d ja muud osakonnad.

See ei ole täielik loetelu dokumentidest, mida võib pärimisasjas osalemisel nõuda. Tavaliselt selgitab notar ise, mida ja kes peab esitama. Tõenäoliselt ei räägi nad teile mõne sertifikaadi kasutamise võimalusest, kuna need vähendavad otseselt tasude suurust. Jutt käib kinnisvara väärtust kinnitavatest dokumentidest. Allpool räägin, kuidas vajalik tõend võimaldab oluliselt säästa tasude arvelt, kuigi ilmselt paneb notar sulle kodara ratastesse.

Lisakulud

On mitmeid valikulisi kulusid, mis võivad siiski tekkida testamendi andmise protsessi käigus või pärast selle lõppu. See võib olla:

esindaja teenuste eest tasumine, notariaalselt tõestatud volikiri (esindajale saab delegeerida volitused avalduse esitamiseks, dokumentide ja tõendite kogumiseks);
teistele pärimise taotlejatele hüvitise maksmine, kui sõlmitakse leping (näiteks selleks, et mitte jagada krunti mitmeks osaks, saab kokku leppida nende eest hüvitise maksmises);
postikulud, kui dokumendid esitatakse sel viisil notarile;
muud kulud, olenevalt pärimisasja spetsiifikast.

Pange tähele, et pärimisavalduse posti teel saatmisest ei piisa. Sellel dokumendil olev allkiri peab olema notari poolt kinnitatud. Seega, kui elate linnas, kus toimub pärimisasi, on parem leida aeg ja esitada avaldus isiklikult notaribüroosse. Säästate allkirja kinnitamise ja postikuludelt.

Maksude sissenõudmine pärijatelt

Pärijate jaoks võib ebameeldiv üllatus olla surnud isiku võlgade tagasimaksmise nõue. See võimalus on ette nähtud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga ja see on järgmine:

Surnu kohustuste eest vastutavad ainult need isikud, kes on kinnitanud oma soovi pärandisse astuda ja saanud tunnistuse;
võlgnevused, mille katmist pärijatelt võidakse nõuda, on maksukohustused, laenu- ja kommunaalteenuste võlgnevused, elatise võlgnevused jms;
kui võla tekkimisest on möödunud kolm aastat, ei pea pärijad tasuma;
esitatud võla summa tasuvad pärijad saadud vara väärtuse piires.

Juriidiline nõustamine. Kui pärimise teel jääb alles vaid väheväärtuslik vallasvara, on vahel mõttekas sellest loobuda. Arvestada tuleb notari tasumisele kuuluva tasu suurus, muude kulude koosseis ja surnud isiku kohustuste suurus. Kui räägime korterist, autost või muust kallist varast, siis loomulikult keeldumise võimalust ei kaaluta. Seejärel tuleb selgitada, kui palju pärandaja surmahetkel võlgnes, et olla valmis esitama nõudeid, nõudeid ja hagisid.

Tavaliselt kogub föderaalne maksuteenistus makse õigeaegselt. Seetõttu on pärimisasjas selliste nõuetega võimalik kokku puutuda vaid harvadel juhtudel. Kui aga maksuhalduril ei olnud omaniku surma hetkel aega võlgnevusi ja sunniraha sisse nõuda, peavad võlgade eest vastutama pärijad.

Täpsustage kindlasti esitatud võla alused, summa ja suurus. Kui aegumistähtaeg on möödunud, koostage kohe vastav avaldus. Kohe, kui võlausaldaja pöördub kohtusse, nõuda asja lõpetamist pärast aegumistähtaja möödumist. Samuti võivad pärijad esitada vastuväiteid arvestuse õigsuse ja trahvide arvestamise ajastamise suhtes. Lisateavet nende nüansside kohta leiate meie juristidelt oma konsultatsiooni ajal.

Pärimise eest riigilõivu tasumise kord

Erinevalt riigi- ja kommunaalteenuste osutamise tasudest aktsepteerib pärimistunnistuse väljastamise eest tasu notar ise. Notariaaltoimingute eest ei ole võimalik tasuda panga kaudu ega muul viisil. Tasu suuruse arvutamiseks määratakse pärimisasja lõpetamisel:

testamendi ja seaduse alusel surnud isiku vara saajate arv, s.o. avalduse esitanud ja pärimisõigust omavad isikud;
igale pärijale kuuluvate osade suurus (seadusejärgse pärimise korral on need võrdsed, testamendi alusel on lubatud ka muud osade jaotamise võimalused);
varalise vara väärtus, pärimise teel üleantud rahasumma.

Et teha kindlaks, kellele pärimistunnistus välja anda, kontrollib notar esitatud avaldusi. Testamendi tingimuste kohaselt saavad vara ainult need isikud, kelle omanik on enne oma surma märkinud. Kui testamenti ei ole ja pärimine toimub seaduse järgi, kehtib prioriteedi põhimõte. Mida tihedam on suhte aste, seda kõrgem on tellimuse prioriteet. Esiteks on nende hulgas surnu vanemad, üleelanud abikaasa ja lapsed. Sellest tulenevalt saavad madalama prioriteediga taotlejad vara saada ainult esimese järgu pärijate puudumisel või siis, kui nad loobuvad oma õigustest.

Kuidas määrata päritava vara väärtust

Tõendi väljastamise riigilõivu arvutamiseks on notaril vaja teada vara väärtust. See määratakse kindlaks järgmistel viisidel:

kinnisvaraobjektidel - vastavalt objekti katastri-, inventari- või turuväärtusele;
kontode ja hoiuste jääkide puhul - raha nimiväärtuses;
muud liiki vara, sealhulgas vallasasjad ja esemed, sõidukid, intellektuaalse väärtusega esemed, osad ettevõttes ja muu sarnane vara – sõltumatu hindaja aruannete kohaselt.

Pärijad peavad ise tellima turuhinnangu, muidu ei saa nad tunnistust . Kui pärandile pretendeerib ainult üks kodanik, valib ta ise spetsialisti, kes hindab ja koostab akti. Kui pärijaid on mitu, saab hindaja valida vastastikusel kokkuleppel. Vaidluse tekkimisel võib iga päritud varale sissenõudjatest vaidlustada hindamistegevuse tulemused.

Iga pärija maksab tasu proportsionaalselt oma osaga. Praktikas näeb see välja selline. Kui korteri pärandas esimesest etapist ainult üks inimene, maksab ta selle eest 0,3% selle hinnast, kuid mitte rohkem kui 100 tuhat rubla. Näiteks kui objekti maksumus on 2 miljonit rubla. peate maksma 60 tuhat rubla. Kui aga pärijaid on esiteks 3, maksavad nad tasu proportsionaalselt - igaüks 20 tuhat rubla. (võrdsete osade alusel). Kui ühel pärijatest on soodustus, siis ülejäänud vara saajatel riigilõivumäär ei muutu.

Raha makstakse tõendi väljastamisel otse notarile. Tasumisel tehakse kanne notariaaltoimingute registrisse ning maksesumma märgitakse tõendile. Muide, tehtud toimingute ja väljastatud dokumentide seaduslikkust saate alati kontrollida registri abil. Mis tahes linna notaril on juurdepääs ühele registrile ja ta saab kontrollida, kas tõend on tegelikult välja antud.

Kuidas säästa pärandi saamise riigilõivu pealt

Eelmises lõigus ei rääkinud ma teadlikult mõnest kinnisvara hinna määramise nüansist. Kui teate oma õigusi, saate mõnel juhul täiesti legaalselt tollimaksu suurust vähendada. Me räägime kinnisvarast, mis on päritud. Seadus lubab pärijatel ise valida, millise hinnaga riigilõivu arvestatakse:

katastriväärtuse järgi - need andmed sisalduvad ühtses riiklikus kinnisvararegistris, neid saab hankida Rosreestr, MFC tõendist või väljavõttest (tavaliselt taotleb notar selliseid andmeid iseseisvalt elektrooniliste ressursside kaudu);
laoväärtuse järgi - seda teavet saab objekti asukoha STI ametiasutustelt;
turuväärtuses - see määratakse kindlaks SRO liikme sõltumatu hindaja aruande alusel.

Mis on valiku tähendus? Fakt on see, et näidatud kulunäitajad võivad oluliselt erineda. Praktikas on varude väärtus palju madalam kui objekti katastri- või turuhind, kuna see arvutatakse standardsete kulumisnäitajate alusel. Suurtes linnades võib erinevus ulatuda sadadesse tuhandetesse rubladesse, mis vastavalt vähendab riigilõivu summat.

Juriidiline nõustamine. Notar ei ole kohustatud pakkuma valikut erinevate väärtuste vahel. Kui te ise dokumente ei esita, siis 99% juhtudest küsitakse tollimaksu arvestamiseks tõendit kinnistu katastrihinna kohta. Kokkusattumus? Ei usu... Tasust raha jätab notar endale. Sellest lähtuvalt on ta kaudselt huvitatud kinnisvara võimalikult kõrge väärtuse arvutamisest. Kui võtate ühendust STI-ga ja saate laohinna tõendi, säästate kindlasti kuludelt. Sertifikaadi maksumus on ebaproportsionaalselt madalam kui riigilõivu enammakstud summa.

Notaril ei ole õigust keelduda, kui pärija esitab turuhinna akti või inventariväärtuse tõendi. Kui märkate keeldumist, võite esitada kaebuse piirkondlikule või föderaalsele notarikojale. Selliseid punkte on lihtne kontrollida, nii et notar peab järgima seadust. Sel põhjusel soovitan eelnevalt esitada kulutõend, s.o. kuni pärimisasja lõpetamiseni. Võimaliku rikke puhuks on alati parem omada puhvrit.

Vallasasjade kohta ei ole üldjuhul vaja tõendit hankida, kuna õigusi neile ei registreerita. Kui pärijate vahel ei ole vaidlust asjade jaotamise järjekorra üle, võib need omavahel ära jagada. Ilma notarilt tunnistust taotlemata ei pea te tasu maksma.

Säästmine on keerulisem autode, äriaktsiate või ettevõtete puhul. Sel juhul rakendatakse ainult turuhinnangu andmeid. Kui aga ettevõtte osakaal on kinnisvara olemasolu, saate nende jaoks kasutada ka varuväärtusega võimalust.

Kuidas mitte maksta notaritasu

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 338.38 määrab kindlaks mitmed kodanike kategooriad, kes võivad pärimisasjas täielikult või osaliselt riigilõivu tasumisest loobuda. Need sisaldavad:

I või II grupi puudega inimesed maksavad ainult 50% arvutatud tollimaksust;
isikud, kes pärivad maja ja krundi, korterid, toad või nende esemete osad, kui nad elasid surma hetkel koos pärandajaga ja jäid sinna elama, ei või tasu üldse maksta;
isikud, kes saavad pärandi riiklike või avalike kohustuste täitmisel surnud kodanikelt, on kohustustest täielikult vabastatud;
alaealised lapsed ei pea tasuma riigilõivu ühegi pärandiliigi ega vara eest;
psüühikahäirete all kannatavad kodanikud, kelle üle on seatud eestkoste, ei maksa ühelegi varale ühegi pärimise eest tasu;
tööõnnetuse tagajärjel surnud töötajate pärijad on vabastatud riigilõivust kindlustusmaksete pärimisel.

Praktikas makstakse riigilõivu hüvitisi kõige sagedamini lastele ja puuetega inimestele. Samuti vabastab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 338.38 pärandimaksu (tollimaksu) tasumisest mis tahes summas pangahoiused, jooksvad väljamaksmata palgad ja pensionid, samuti nende võlad, autoriõiguste tasu.

Juriidiline nõustamine. Kui soovite tasude maksmisest üldse hoiduda, jätke alaealine laps oma ainupärijaks. Testamendi olemasolul on seda raske teha, kuna vara saajate ringi määrab pärandaja ise. Seaduse järgi pärimisel on seda aga lihtne teha – kõik teised esimese järgu pärijad peavad deklareerima oma õigustest loobumise lapse kasuks. Lastele tõendi väljastamisel esindavad nende huve seaduslikud esindajad (vanemad, eestkostjad, usaldusisikud).

Kogu pärandi üleandmine lapsele võib kaasa tuua tõsiseid probleeme. Riigilõivude arvelt kokku hoides võite kaotada võimaluse vara müüa või kinkida. Kuni lapse 18-aastaseks saamiseni on kinnisvara või muude päritud esemete kinkimine üldjuhul keelatud ning müügiks tuleb saada eestkosteasutuse nõusolek. Seetõttu hinnake hoolikalt kõiki sellise otsuse tagajärgi ja konsulteerige juristiga. Kui laps on peaaegu 18-aastane või te ei plaani päritud vara haldama hakata, kasutage seda säästmisvõimalust julgelt.

Kas ma pean saadud pärandi pealt makse maksma?

Oleme sellest juba varasemates materjalides rääkinud. Pärast tunnistuse saamist on pärijal võimalik registreerida õigused kinnisvarale ja sõidukitele, võtta vallasasju valdusse ja kasutusse. Sellega kaasnevad automaatselt maksukohustused. Järelikult väljendub pärandimaks kaudselt muudes tasude vormides:

Kinnisvara müümisel või üürile andmisel tuleb tasuda üksikisiku tulumaks;
kinnisvaramaks peetakse kinni kinnisvara omamiselt;
tuleb tasuda transpordi pärandimaks, kui saite auto või muu sõiduki notari tunnistust kasutades;
maamaks peetakse kinni maatüki omandi eest.

Üksikisikute maksustamise eripäraks on maksete summa arvutamine maksuhalduri poolt. See tähendab, et registreerides oma õigused Rosreestris ja riiklikus liiklusohutuse inspektsioonis, ei pea te föderaalse maksuteenistusega ühendust võtma. Kogu teave edastatakse maksuteenistusse automaatselt. Arveldustega kviitungid saadetakse posti teel või föderaalse maksuteenistuse veebisaidil asuva maksumaksja isikliku konto kaudu. Samuti saate maksusummasid täpsustada ja tasuda riigiteenuste portaali kaudu.

Erandiks on üksikisiku tulumaksu arvestamine kinnisvara ja sõidukite müümisel. Kõigi sellistest tehingutest saadud summade kohta peate esitama föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni, arvutama iseseisvalt mahaarvamised ja eelarvesse makstava summa. Maksude tasumise eripärasid käsitleme allpool.

Kes peaks maksma pärandimaksu?

Maksukohustused kehtivad ainult omanikele. Kuni kinnisvara või sõidukite registreerimiseni maksu ei võeta. Sellist vara on aga võimatu käsutada. Seadus ei nõua registreerimistaotluse esitamise tähtaega, seega ei pea te selle protseduuriga kiirustama. Kui aga plaanite müüki, vahetust või muud tehingut, tuleb registreerimiseks esitada notariaalselt tõestatud tõend.

Vara valdamiseks ja kasutamiseks

Olenevalt päritava vara liigist tuleb tasuda maksud järgmiste määradega:

Kinnisvaramaks on kohalik maks, seega kinnitavad täpsed määrad omavalitsused. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohane piirmäär on 0,1% objekti katastriväärtusest (see on märgitud ühtses riiklikus kinnisvararegistris);
maamaks on samuti kohalik maks ning selle maksimummäär on 0,3 või 1,5% katastriväärtusest (olenevalt objekti kategooriast ja sihtotstarbest);
transpordimaks - Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste poolt heaks kiidetud, sõltub transpordi võimsusest, tootmisaastast, keskkonnaklassist. Maksuseadustikus toodud baasmäärad ei saa olla piirkondades 10 korda kõrgemad ega madalamad.

Föderaalsel, piirkondlikul ja kohalikul tasandil on palju eeliseid, mis võimaldavad teil maksusummat vähendada või seda eelarvesse üldse mitte maksta. Näiteks saavad maaomanikud mahaarvamise 6 aakri suuruse katastriväärtuse ulatuses. Millised soodustused teie piirkonnas ja omavalitsuses kehtivad, saate tutvuda elukohajärgses maksuametis.

Müümisel

Pärimise teel vara saamine tähendab tasuta hüvitise saamist. Seega tuleb pärast päritud kinnisvara või transpordi müüki täita deklaratsioon, arvestada üksikisiku tulumaks 13% määraga ja tasuda makse. Maksustamist saate vältida või mahaarvamise summat vähendada järgmiselt:

kinnisvara omamisel üle kolme aasta (olenemata liigist ja katastriväärtusest);
kui see on omandis vähem kui kolm aastat, saate 1 miljoni rubla suuruse maksusoodustuse arvutamiseks vara väärtust vähendada. (ülejäänud summast peate maksma eelarvesse 13%);
kui oled omanud autot alla kolme aasta, saad kulu vähendada 250 tuhande mahaarvamisega (ülejäänud summalt tasutakse üksikisiku tulumaksu 13%).

Märge! 3-aastane ametiaeg kehtib ainult pärandi saamisel pereliikmetelt või lähisugulastelt. Muudel juhtudel saate 5 aasta möödudes üksikisiku tulumaksu tasumisest hoiduda. Määratud ajavahemikku hakatakse arvestama registreerimiskuupäevast.

Selles artiklis rääkisime maksude, riigilõivude ja muude pärimiskulude tasumisega seotud üldistest küsimustest. Kui teil on küsimusi või soovite nõu, võtke ühendust meie juristidega. Selleks võite helistada veebisaidil loetletud numbritele või täita tagasiside vorm.

Kodaniku surma korral pärivad talle kuulunud vara omandiõiguse testamendi või seaduse alusel teised isikud (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 218 punkt 2). Pärand hõlmab asju ja muud vara, mis kuulus pärandajale pärandi avanemise päeval, sealhulgas varalised õigused ja kohustused (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 1112).

Varamaksustamisel on oluline pärandi avanemise kuupäev, kuna vastuvõetud pärand tunnistatakse pärijale kuuluvaks alates pärandi avanemise kuupäevast, sõltumata selle tegelikust vastuvõtmise ajast, samuti olenemata pärandi avanemise kuupäevast. pärija õiguse pärandile riikliku registreerimise hetk, kui selline õigus kuulub riiklikule registreerimisele (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 1152 punkt 4).

Pärandi avamise aeg on kodaniku surma hetk (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 1114 punkt 1). Sellest lähtuvalt tuleks pärandi avanemise päevaks pidada pärandaja surmahetke langemise kuupäeva, st tema surma kuupäeva. Pärandvara maksude arvestamisel ja maksmisel tuleb sellega arvestada.

Olenevalt päritud vara liigist on teil teatud maksude tasumise kohustus.

Maksude liigid sõltuvalt päritud vara liigist

Kui pärisite maatüki, saate maamaksu maksjaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 389).

Kui olete pärinud korteri, elamu, garaaži, muu hoone, ehitise, ehitise või ruumi, saate eraisikute kinnisvaramaksu maksjaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 401).

Kui olete sõiduki pärinud, saate transpordimaksu maksjaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 358 punkt 1).

Kuupäev, millest alates tuleb maksud tasuda

Päritud vara maksustamisel maamaksuga ja üksikisiku varamaksuga arvestatakse vara omandiperioodi pärandi avanemise päevast ehk pärandaja surmapäevast. See ei oma tähtsust, et näiteks pärandaja surmast kuni kinnisvara omandiõiguse registreerimiseni võib kuluda päris palju aega. Vara omandiõiguse riikliku registreerimise kuupäev sel juhul ei oma tähtsust ja maksud tuleb tasuda alates pärandi avanemise kuust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 8, artikli 408 punkt 7; 13. juuli 2015. aasta seaduse N 218-FZ artikli 1 6. osa, 2. osa artikkel 14, 1. osa, artikkel 28).

Märge!

Eraisiku varamaksu arvestamise kuupäev määratakse kindlaks järgmiste reeglite järgi: kui pärand avatakse enne kuu 15. kuupäeva (kaasa arvatud), arvestatakse maksu selle kuu algusest; kui pärand avatakse pärast kuu 15. kuupäeva, arvestatakse maksu järgmise kuu algusest ( punkt 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 408).

Pärandvara maksustamiseks transpordimaksuga sellist kohustust (tekkiv pärandi avanemise päevast) seadus ette ei näe. Eeldatakse, et muutute maksumaksjaks hetkest, kui sõiduk on teie nimele registreeritud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 357).

Maksuteatised maksude tasumise kohta

Maksate eraisikute kinnisvaramaksu, maa- ja transpordimakse maksuhalduri teile saadetud teatiste alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 punkt 3, artikli 397 punkt 4, artikli 409 punkt 2) . Erandiks on äritegevuses kasutatavate või kasutamiseks mõeldud maatükkide maks. Maksud tasutakse mitte rohkem kui kolme aasta eest, mis eelneb maksuteate saatmise kalendriaastale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 52, lõige 3, lõige 2).

Kui Te ei ole sellist teadet saanud ja sellest tulenevalt pole nimetatud makse tasunud, peate enne pärandi vastuvõtmise aastale järgneva aasta 31. detsembrit teavitama inspektsiooni maksustamisobjektidest, lisades omandiõiguse dokumentide koopiad. kinnisvaraobjektide või riiklikku registreeritud sõidukeid kinnitavate dokumentide puhul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 punkt 2.1).

Märge. Inspektsioonile teadet saatma ei pea, kui oled saanud nimetatud objektide kohta maksuteate või kui sulle on tehtud soodustus maksuvabastuse vormis ( para. 3 punkt 2.1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23).

Pärandvaralt üksikisiku tulumaksu tasumine

Üksikisiku tulumaksuga ei maksustata eraisikutelt pärimise teel saadud rahalist ja mitterahalist tulu. Erandiks on teadus-, kirjandus-, kunstiteoste autorite pärijatele makstav tasu, samuti leiutiste, kasulike mudelite, tööstusdisainilahenduste patendiomanike pärijatele makstav tasu (maksuseadustiku § 217 punkt 18). Venemaa Föderatsioon).

Seega ei pea vara pärimisel maksma üksikisiku tulumaksu.

Märge!

Pärandi vastu võtnud pärijad vastutavad pärandaja võlgade eest ühiselt, pärijale üle läinud päritud vara väärtuse piires ( punkt 1 art. 1175 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik). See kehtib ka pärandaja maksuvõlgade kohta.

Zen! Zen! Zen! Meie Yandex Zeni kanalil on veelgi rohkem spetsiaalseid juriidilisi materjale mugavas ja ilusas vormingus.

Pärandi saamine on õiglane hüvitis eaka sugulase hooldamise töö eest. Kinnisvara või vallasvara võib sattuda kätte ootamatult, aga ka õiglaselt läbi vara jagamise sugulaste vahel. Lahkunu testament võib sisaldada juhiseid tema omandi käsutamiseks.

Kuid nagu iga soetamine on maksustatav, võib ka uue vara saamisel tekkida maksukohustus.

Milliseid makse makstakse Venemaal käesoleva aasta testamendi alusel? Kui korterid antakse testamendi alusel uutele omanikele, siis kas ja millises summas on neil vaja makse maksta? Kas ja millises summas on Vene Föderatsiooni kodanikele sellistest eelarvesse tehtud sissemaksetest soodustusi?

Head lugejad!

Meie artiklites räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on ainulaadne. Kui soovite teada saada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada, võtke ühendust paremal asuva konsultandi veebivormiga →

See on kiire ja tasuta! Või helistage meile telefoni teel (24/7):

Mõelgem üksikasjalikult välja, kes on kohustatud maksma raha eelarvesse, et mitte tekitada endale riske kohtuvaidlustes riigiga? Millised reeglid pärandajalt kingitusena saadud vara pealt maksude maksmiseks on kehtestatud Venemaal 2019. aastal.

Pärandimaks testamendi alusel: üldteave

Uuendused seadusandluses on vabastanud kodanikud maksutahtest. Nüüd sellist riigi tuluallikat pole. Väikesed maksed tuleb siiski teha. Mõiste «riigilõiv» asendas tegelikult maksu tasumist maa, äribüroo, eramu korteri uute omanike eest.

Kõige olulisem kriteerium on päritud eseme hind. Mida kallim on pärimisõigusega soetatud, seda kõrgem on määr. Seadusega kehtestati aga maksimaalmäär ja loodi arvestatav kasusaajate kategooria, kellel on õigus seda sissemakset riigile mitte maksta.

Kas pärandi sõlmimisel pean maksma makse?

Seadus kohustab pärandi sõlmimisel makse tasuma ainult riigilõivu vormis. Kõige levinum raha maksmise juhtum testamendi alusel pärandi sõlmimisel on protsendi tasumine päritavast kinnisvarast. Seda protsenti makstakse piirmääraga, kuid mitte vähem kui 0,5-0,8% maja või korteri hinnangulisest väärtusest.

Täpsemalt selle kohta, kui palju ja millises summas peab uus omanik kinnis- või vallasvara pärandi vastuvõtmisel tasuma, samuti reeglite erandite kohta on väljaandes edaspidi.

Mitte mingil muul juhul ei maksa alaealised pärandi omandiõiguse dokumentide saamise eest. Sellesse, eriti seadusega kaitstud kategooriasse kuuluvad kodanikud-pärijad, kes põevad vaimuhaigusi ja kelle eest hoolitsevad seadusandlike õiguste ja piirangute alusel üksikisikud või spetsiaalsed raviasutused.

Kellelt tuleb tasuda pärandimaksu?

Formaalselt ei maksa keegi sellist maksu. Föderatsiooni seadusandlikust ringlusest on välja jäetud maksukohustused mis tahes tasandi pärandi saajatele. Teine asi on see, et pärandaja käest või seadusega pärimise reeglite kohaselt peate selle kättesaamiseks maksma raha. Seega, kui vastata sisuliselt küsimusele, kas pärand on maksustatav, on vastus positiivne.

Hoolimata asjaolust, et maksed ei ole mõeldud uue vara saajatele, tuleb selle omandamise fakti eest tasuda registreerimise eest raha. Sellise makse suurus on ebaoluline, kui räägime mitmetoalisest tüüpmajast või korterist.

Pealinna korteri keskmine hind on umbes 200 tuhat rubla. Süvenemata arvutuse üksikasjadesse, mida me allpool näitame, märgime, et ilma hüvitisteta on tollimaksu summa 1200 rubla. Lisaks peate maksma mõne muu notariteenuse eest. Teenuste hind ei ületa 2-2,5 tuhat rubla.

Mitmekorruseliste suvilate või esmaklassiliste autode vormis pärandi omanikud maksavad rohkem.

On vaja eristada pärandajalt vara vastuvõtmist koostatud, seaduslikult kinnitatud testamendi ja seaduse normide järgi. Esimene võimalus hõlmab ainult riigilõivu tasumist dokumentide legaliseerimise ja lihtsate notariaalsete toimingute tegemise eest:

testamendi teksti teatavaks tegemise ja eseme ametliku tekstiga avamise eest;
päritud vara kaitsedokumentide jaoks;
erinevate sugulusliinide pärijate õigusi kinnitava dokumendi saamiseks.

Kes on riigilõivu tasumisest vabastatud

Esimese ja teise grupi invaliidid saavad olenemata kohustustest ja sugulusastmest 50% allahindlust.

Varatunnistuse saamisel on testaatori siseringile 100% vabastus:

kinnistu all oleva maa ja maja või korteri enda (selle osa) eest, kui kodanikud elasid pärandaja surma ajal ja jätkavad elamist majas/korteris;
hoiuste ja muude varade jaoks pangaasutustes;
surnu palk, pension;
kindlustusmaksed;
autoriõiguse ja muud maksed intellektuaalse teose ja leiutiste eest.

kodanikud, kes surid täites oma kohustust riigi ees, täites oma kohustusi seaduse raames;
kodanikud surid inimesi päästes, seadust ja korda kaitstes, riigivara;
poliitiliste repressioonide alla sattunud kodanikud;
nendes olukordades peapõrutuse või vigastuse tagajärjel surnud, kuid mitte hiljem kui aasta;
kodanikud teenisid Vene Föderatsiooni või Rahvuskaardi, Siseministeeriumi vägedes, kui nad surid tööülesandeid täites või said vigastada aasta pärast sündmusi.

Normatiivne alus

Vara – vallas- ega kinnisasja – kättesaamisel maksu maksta ei tule. Riik ei kohusta sind selleks. Lisateavet selle kohta saate lugeda föderatsiooni maksuseadustiku artiklitest:

artikli 217 lõige 17.1, mis sätestab üksikasjaliku loetelu maksukohustuste tasumise eranditest, sealhulgas maksuvabastusest osalise või kogu vara vastuvõtmisel;
Artiklis 217.1 täpsustatakse maksusoodustuste saamise eripära, sealhulgas kodanike puhul, kes said pärandi pärimisseaduse alusel (kolmas lõik).

Artikkel 217 sisaldab olulist erandit. Korteri, ärihoone või ettevõtluse pidamiseks auto näol pärandi saamisel maksustatakse kõik samamoodi nagu mis tahes muu tavapärane äriline soetamine ega kuulu eeliskohtlemisele.

Venemaa õigusaktide oluline komponent kinnisvara saajate jaoks on maksuseadustiku osa, mis määrab kindlaks teatud toimingute eest riigile makstava tollimaksu summa. Jutt käib testamendi või omandiõiguse dokumentide vormilisest legaliseerimisest vastavalt seadusele. See on muudetud maksuseadustiku artikkel 333.24. Otsuste tegemiseks ja summade maksmiseks on oluline arvestada pärandi avanemise ajal kehtivate uute õigusnormidega.

Pärandimaks testamendi alusel Venemaal 2019. aastal

Igal konkreetsel juhul sõltub riigilõivu tasumise suurus ja seega ka maksusumma üksikisiku konkreetse makse vormis mitmest asjaolust:

sugulusliin ja lähedus testaatoriga;
päritud vara liik;
olukord, kus rakendatakse kohustuste sissenõudmise vajadust.

Riigilõivu ja tegelikult pärandimaksuna makstav maksimaalne summa on 1 miljon rubla.

Seal on eksklusiivne nimekiri kodanikest, kes ei pea isegi sel aastal riigilõivu maksma, kui registreerivad testamendi alusel oma nimele kinnisvara või vallasvara. Selliste kodanike kategooriate täielik loetelu on sätestatud maksuseadustikus.

Korter

Kui korter võõrandatakse testamendi või seadusliku korraldusega, tuleb selle eest tasuda protsent selle hinnast sõltuvalt suhte astmest.

Vaatame näidet, millist maksu tuleb maksta lahkunu õele korteri eest. Hoone hind oli testaatori surma ajal 500 tuhat rubla. Pool korterist läheb teisele pärijale - vennale. Seega maksukohustust hakatakse arvestama 250 tuh. Üks protsent hinnast on 2500 rubla. Tasu on 0,3% ehk 750 rubla.

Riigilõivu tasuvad kõik pärijad ja seda ei jaotata nende vahel mingil viisil. Igaüks on kohustatud pärandi sõlmimisel tasuma talle võlgnetava summa osadeks jaotamata, kuna igaüks maksab oma kohustust täpselt saadud vara mahu järgi.

Maa

Kinnisvaramaks ehitise all või selle kõrval kinnistust eraldiseisva maatüki näol tasutakse üldises korras. St selle eest, nagu maja/korteri eest, maksavad nad teatud protsendi riigilõivu näol.

Vara pärimisel ja selle täielikul registreerimisel - pärandi sõlmimisel - on kodanik kohustatud tasuma maamaksu seaduslike määradega, see on otseselt sätestatud maksuseadustiku artiklis 396.

Maksusummat arvestatakse hetkest, kui pärija asus maad kasutama pärast pärimisõiguse avanemist ehk mitte tunnistuse saamise hetkest, vaid maale õiguste deklareerimisest.

Tasu suurus sõltub kohaliku omavalitsuse otsusest. Selliste otsustega määratakse kindlaks vastutuse suurus. Need ei tohi ületada maksimummäära:

0,3% katastrihinnangust elamutele (sh tehnohooldusrajatised - katlaruumid, traforuumid), põllumajanduslikuks kasutamiseks, isiklikuks elamuks;
1,5% - kontorisse ja muuks otstarbeks.

Kinnisvara

Eeltoodud protsenti maksavad kinnisvara eest - 0,3 lähisugulased või 0,5 kõik muud vara saajad:

kõik vere- või mitteverelised (täielikult perre adopteeritud) lapsed, abikaasa/naine, ema/isa, vend/õde (kelle vanemad on pärit isalt ja emalt) – 0,3% ülemmääraga 100 tuhat rubla;
pooleverelised pärijad, onu/tädi, vanaema/vanaisa, muud testamendis nimetatud sugulased ja kodanikud või need, kellel on seaduse järgi pärimisõigus - 0,6% makse ülemmääraga miljon rubla.

Auto

Tasud vallasvara eest on samad, mis tuleb maksta korteri või maja eest. Maksumäärades erinevusi ei ole ning seaduse tekst viitab otseselt kogu varale, vallas- või kinnisasjaks jagamata. See tähendab, et me räägime 0,3 -0,6% või fikseeritud intressimäärast. Näiteks selleks, et võtta meetmeid pärandi kaudu saadud vara kaitsmiseks, peate maksma 600 rubla.

Pärimismaksud seaduse alusel ilma testamendita

Seadus ei tee vahet testamendi või seaduse alusel vara saajate kohustustel.

Teiseks seaduse alusel vara saavate kodanike kategooriaks on notari määratud kodanike järjekord, kes tunnistatakse pärijateks pärimisõiguse raames. Võib olla nii otseseid sugulasi kui ka kodanikke, kes andsid testaatorile tema eluajal olulist abi.

Seega peavad nad maksma täpselt sama palju: sooduskategooria nullmäärast kuni 0,6% auto või korteri hinnast.

Vara saaja muutub ka maamaksu ja muude seaduses sätestatud mahaarvamiste maksumaksjaks.

Paralleelsed kulud

Peaksite teadma, et pärandi registreerimisel väljaspool pärandvara territooriumi, peate tasuma kõrgendatud riigilõivumäära.

Kui spetsialist läheb pärandi saaja soovil pärandi registreerimise kohta, suureneb tasu suurus 150%. See tähendab, et kui tavapärasel viisil oleks tollimaksu suurus 1000 rubla, siis lahkumisel on kohustuse suurus 2500 rubla.

Kaasnevad muud lisakulud seoses advokaadile kinnisvara registreerimise eest tasumisega, et kõik andmed ette valmistada – notarile tõendite kogumine, lepingute allkirjastamine, otsimine ja tõendavate dokumentide esitamine.

Võimalik, et on vaja sõita päranduse kättesaamise kohta ja seetõttu tasuda edasi-tagasi pilet, lühiajaline majutus ja muud jooksvad kulud.

Kohtuvaidlus võib maksta märkimisväärse summa. Ametlik nõude esitamine, selle toetamine ja advokaadi eest tasumine nõuavad suuri kulutusi, mis on võrreldavad teatud protsendiga saadud vara väärtusest.

Peaksite kohe otsustama notari või teiste omanike otsuse vaidlustamise otstarbekuse üle, kuna kohtuvaidlus võib nõuda mitte ainult palju aega ja vaeva, vaid ka olulisi rahalisi kulutusi.

Kasulik video

Kui uus omanik korteri testamendi alusel vara vormistades otsustab selle kohe maha müüa, sealhulgas jagada osad teiste pärandi saajate vahel, tuleb tal maksta makse. Oluline on meeles pidada, et kui vara on enne kolmeaastase perioodi möödumist juriidiliselt uue omaniku kätte läinud, siis on tal õigus korter/maja müüa ilma maksusoodustusteta. Kui ost-müük viidi läbi varem, ei pea te mitte ainult tasuma teatud summa, vaid muretsema ka tehinguaruannete iseseisva esitamise pärast.

Selles kasulikus videos selgitab ekspert üksikasjalikult, kuidas sellist tulu deklareerida ja maksuteenistusele kontrollimiseks esitada.

Tuleb meeles pidada, et sellise deklaratsiooni kõige olulisem punkt on müüdud objekti summa, mis peab vastama tegelikkusele. Maksukohustuste vähendamise katse võib olla aluseks täiendavale läbivaatamisele ja karistusotsusele.

Järeldus

Pärandimaksu korterilt tasutakse vaid hüvitisena riigile uue vara kasutusõiguse registreerimise eest.

Pärimisseadus ütleb, et mida tihedam on sugulusliin, seda madalam on maks, erinevalt kaugetest sugulastest või lihtsatest tuttavatest.

Mõned kodanikud ei pea üldse vara oma kätte andmise eest maksma. Me räägime sooduskategooriast. Sellesse kategooriasse kuuluvad kodanikud, kes küll ei kuulu riigilõivu soodusmakse alla, kuid on vara eraomandina käsutamise tõendite väljastamise ajal maksetest täielikult vabastatud.

Maksusoodustus kehtib neile, kes toetasid lahkunut viimase hetkeni, ja neile, kes saavad vara pärast raskes elusituatsioonis lähedaste surma. Seega stimuleerib ja soodustab riik hoolt ja tähelepanu vajava inimese ees võetud kohustuste täitmist ning toetab ka neid, kes andsid oma elu riigi huvide kaitseks.

Hoolimata asjaolust, et mõnikord makseid ei nõuta, tuleb pärast seda, kui kodanik on otsustanud pärandi sõlmida, tasuda maa kasutamise eest makse. Tasuks konkreetse makse suuruse kohta küsida omavalitsusest.

L.A. Elina, majandusteadlane-raamatupidaja

Sugulane on surnud: kas ma peaksin tema eest kinnisvaramaksu maksma?

Kui lähedane sureb, tuleb palju mõelda. Mitte kõigepealt, aga mitte vähem – surnu maksuvõlgade kohta, kui olete tema pärija subp. 3 lk 3 art. 44 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Pärijad lahkunu eest üksikisiku tulumaksu maksma ei pea. Näiteks kui pärandaja ei saanud tööl töötasu, mis kogunes talle peale surma, siis tööandja peab sellised summad pärijatele väljastama/ülekandma ilma üksikisiku tulumaksu kinni pidamata. punkt 18 art. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 10. juuni 2015 nr 03-04-05/33652.

Kui pärija pärib kinnisvara, muutub ta maamaksu ja/või varamaksu maksjaks pärandaja surmakuupäevast (pärandi avanemise päevast a) punkt 4 art. 1152, lõige 1, art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1114; Föderaalse maksuteenistuse kiri 21. veebruarist 2014 nr BS-4-11/3179. Pealegi ka juhul, kui maa/korteri või muu kinnisvara omanditunnistus saadi hiljem. Kuid pärija maksab päritud autolt transpordimaksu alles alates selle riikliku ümberregistreerimise kuupäevast tema nimele Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 357, 358.

Siiski võisid pärandajal surmakuupäeval olla võlgnevused kinnisvaramaksudelt: transpordi-, maa- ja isikliku vara maksud. Räägime sellest, kas pärijatel on vaja selliseid võlgu tagasi maksta.

Olukorra hindamine

Üldreeglina vastutavad pärijad pärandaja varamaksuvõlgade eest saadud pärandi väärtuse ulatuses. punkt 3 art. 44, artikli 6 lõige 6 58 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja isegi mitte alati.

Tuletame meelde, et kodanikul tekib kinnisvaramaksu tasumise kohustus alles päevast, mil ta saab inspektsioonilt maksuteate, milles ta peab maksu arvestama. punkt 4 art. 57 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu on pärijatel oluline, et aru saada, kas lahkunu võlad vajavad tasumist, kindlaks teha, kas maksuteatis loetakse pärandaja eluajal kättesaaduks või mitte.

On juhtumeid, kus inspektsioonil ei õnnestunud kinnitada, et talle on pärandaja eluajal maksuteatisi saadetud – kättetoimetamise kinnitus puudub. Ja kohus keeldus lubamast maksuametil pärijalt makse ja karistusi sisse nõuda.

Kui leiate testaatorile väljastatud ja tähitud kirjaga saadetud teate, lisage ülevaatuse saatmise kuupäevale 6 tööpäeva punkt 6 art. 6.1, lõige 4 Art. 52 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Järgmisena vaata:

<если>pärandaja suri enne seda kuupäeva, siis pole tema maksuvõlgasid vaja maksta - inspektsioon peab need tühistama.

Kui inspektsioon teab eraisiku surmast juba maksu arvutamise ajal, siis ei tohiks ta üldse maksu võtta;

<если>pärandaja suri hiljem, mis tähendab, et maksuvõlg tekkis tema eluajal ja selline võlg läheb Sulle pärimise teel punkt 3 art. 44, artikli 6 lõige 6 58 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seega kui saite päranduseks korteri, maamaja, auto või muu vara, saate teatiste eest ise maksta. Kui te seda ei tee, väljastab maksuamet uue teate – seekord teie nimele. Tal on õigus seda teha kohe, kui ta saab pärijatele pärimistunnistuse väljastamise teate. Pange tähele: notarid peavad sellise tõendi väljastamisest teavitama oma elukoha föderaalset maksuteenistust 5 päeva jooksul. punkt 6 art. 85 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; lk. 1, 2 spl. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1163; Föderaalse maksuteenistuse kiri 12. novembrist 2014 nr SA-4-14/23364.

Kui maksuteatise saatmise templiga ümbrik ei ole säilinud, kuid teate, et pärandaja sai selle oma eluajal kätte, võite ka vabatahtlikult tasuda pärandaja võla või oodata, kuni inspektsioon selle teile üle kannab.

Kui pärandaja isiklikest asjadest ei leidu tasumata maksuteateid, ei tähenda see, et selliseid võlgu poleks. Teatised võivad olla kadunud. On veel üks variant. Alates 2015. aastast on maksuhalduril võimalik maksuteateid väljastada elektrooniliselt. Nii ütles meile rahandusministeeriumi spetsialist.

AUTENTSETEST ALLIKATEST

Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna vara- ja muude maksude osakonna juhataja

Nagu varemgi, kuulub maksuhalduri poolt mahakandmisele transpordimaksu, maamaksu ja kinnisvaramaksu summad, mille kohta üksikisik enne surma maksuteateid ei saanud. Rahandusministeeriumi kiri 14. juuli 2010 nr 03-05-04-01/38. Tuleb arvestada, et 2014. aastal tehti maksuseadustikus muudatusi, et täiendada selle art. 11.2 "Maksumaksja isiklik konto". Need kehtivad alates 1. juulist 2015. Nüüd saab maksumaksja (testaator) anda nõusoleku (teatada maksuhaldurit) kasutada föderaalse maksuteenistuse veebisaidil isiklikku kontot, et saada kontrollist dokumente, mida kasutatakse reguleeritud suhetes volituste teostamisel. maksude ja lõivude seadusandluse alusel. Sel juhul on teie isiklikule kontole kogunenud maksusumma võrdne maksumaksja poolt maksuteate laekumisega.

Märgin, et pärandaja võlgade eest vastutavad ainult pärijad, kes pärandi vastu võtsid. Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1178” .

Seega, kui surnud sugulasel oli isiklik konto Föderaalse maksuteenistuse veebisait ja maksuteateid ei saadetud talle posti teel enne surmakuupäeva, see ei tähenda, et pärijatel ei oleks võlgu surnu eest varamaksu tasumiseks.

Pärast pärandi sõlmimist ei pea te ise uurima, kas maksuvõlad on päritud või mitte. Nende kogumine on inspektsiooni ülesanne. Ärge üllatuge, kui saate testaatori tekkinud maksuvõla tasumise teatise.

Kui aga soovid eelnevalt teada saada, kas lahkunu eest tuleb tasuda maksuvõlg või mitte, võid pöörduda konkreetse maksu haldamise eest vastutava inspektsiooni poole:

<если>olete huvitatud surnud isiku maamaksu või kinnisvaramaksu tasumise võlgnevustest - vara asukohas;
<если>olete huvitatud transpordimaksu tasumise võlgnevustest - auto registreerimise kohas (reeglina langeb see kokku pärandaja viimase elukohaga).

Pärijatelt maksuvõlgade sissenõudmise vastuolulised küsimused

Maksuseadustik ütleb vähe selle kohta, milliseid kinnisvaramaksu võlgu saab pärijatelt sisse nõuda.

KÜSIMUS 1. Milliseks perioodiks võib inspektsioon pärijatele “maksuarve” väljastada?

Üldreeglina saab pärijatele üle anda vaid need võlad, mille aegumistähtaeg ei ole möödunud. punkt 3 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1175. Samas ei näe maksuseadustik ette ühtegi perioodi, mille jooksul maksuhaldur saaks maksuvõlgade sissenõudmiseks kohtusse pöörduda. Üksikisiku maksude puhul sõltub kohtusse pöördumise periood võlgnevuse suurusest ja muudest tingimustest – sellest räägime veidi hiljem.

Pange tähele ka seda, et maksuseadustiku normide kohaselt ei ole inspektsioonil õigust vanu võlgu kustutada: neid ei saa ju pidada lootusetuks sissenõudmiseks. subp. 3 lk 1 art. 59 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu on väga tõenäoline, et inspektsioon nõuab pärijatelt kõik pärandaja kinnisvaramaksuvõlad. Siin on, mida rahandusministeeriumi spetsialist sellest arvab.

AUTENTSETEST ALLIKATEST

„Kui lahkunu sai eluajal kinnisvaramaksu maksuteatised, kuid ta ei tasunud maksu, siis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 44 kohaselt on selle tasumise kohustus pärijal. Maksuhaldur peab saatma pärijale maksuteate, milles on näidatud maksuvõla suurus. Ja sellel teatel on märgitud lahkunu võlad kõigi eelnevate aastate eest, mille kohta pärandaja sai teateid, kuid ei tasunud makse - sel juhul ajalisi piiranguid ei kohaldata.

Eelmise 3 aasta ümberarvestuse reegel kehtib juhtudel, kui maksumaksja ei ole teatisi saanud näiteks 5 aasta jooksul ning seejärel on maksuhalduril õigus teha maksuarvestusi vaid eelneva 3 aasta kohta. Kui maksumaksja sai teateid (5 aastat), kuid maksu ei tasunud, on see teine juhtum ja võlg ripub tema ja tema pärijate küljes.

Kui pärija on maksuteate kätte saanud, kuid maks on tasumata, siis on maksuhalduril kohustus saata maksumaksjale maksu tasumise nõue. Kui saadetud maksu tasumise nõuet arvestades jääb maks tasumata, siis lahendatakse tasumata maksusumma sissenõudmise küsimus kohtus.

Kui maksuhaldurilt ei laeku õigeaegselt maksuteadet pärija-maksukohustuslasele, siis kohaldatakse Art. 363, artikli lõige 4 397, artikli lõige 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 409. Eelkõige tähendab see seda, et maksuamet ei saa saata pärijatele teatist surnud pärandaja nende maksude võlgade tasumiseks hiljem kui 3 aastat arvates notari poolt pärandi vastuvõtmise tõendi väljastamisest. punkt 6 art. 85 Vene Föderatsiooni maksuseadustik” .

Venemaa rahandusministeerium

Kord, kui arutati kohtus pärija ja inspektsiooni vahelist vaidlust, selgitas föderaalse maksuteenistuse esindaja, et „alates hetkest, mil föderaalne maksuteenistuse inspektsioon saab notarilt teabe maksumaksja ja tema pärijate surma kohta, on maksuameti esindaja maksukohustuslane. Surnud maksumaksja isiklik konto andmebaasis suletakse automaatselt ja kogu maksuvõlg läheb pärijale, kes pärandi vastu võttis. Penza Oktjabrski ringkonnakohtu 28. septembri 2015. aasta otsus nr 2-1861/2015. Selgub, et programm ise kannab pärijale üle kõik pärandaja võlad kinnisvaramaksude eest, olenemata nende tekkimise ajast.

Seega, isegi kui teil on juba mitu aastat surnud testaatori võlgnevusi üle võetud, kuid nende kogusumma on jõukohane, on lihtsam õigel ajal tasuda. Vastasel juhul valmistuge vaidluseks inspektoritega.

KÜSIMUS 2. Kas kinnisvaramaksu trahvid ja trahvid on päritud?

Maksuseadustikus ei ole selgelt kirjas, kas surnud isiku maksutrahvide ja sunnirahade võlad lähevad üle pärijale. Rahandusministeeriumi spetsialist leiab, et kuna maksuseadustik ei ütle midagi pärijate kohustuse kohta neid summasid maksta, siis ei tohiks nad neid ka üle kanda.

AUTENTSETEST ALLIKATEST

"Pärimine ei hõlma kohustusi, mille üleandmine pärimise teel ei ole tsiviilseadustiku ega muude seadustega lubatud ja Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1112. Maksuseadustiku artikkel 44 ei näe ette pärandaja sunniraha või trahvi maksmise kohustuse üleandmist oma pärijatele, see räägib ainult transpordi-, maa- ja kinnisvaramaksu tasumise kohustuse üleminekust üksikisikutele. subp. 3 lk 3 art. 44 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuid mõisted "maks", "trahvid" ja "karistused" on erinevad Art. 8, lõige 2, art. 57, art. 122 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu ei tohiks minu arvates pärandaja võlga trahvide ja sunnirahade eest tasuda tema pärijatele ja.”

Venemaa rahandusministeerium

Praktikas püüavad inspektsioonid sageli pärijatelt trahve sisse nõuda. Ja kui viimased vastu ei hakka, saab föderaalne maksuamet oma tahtmise. Ja kohtud kinnitavad ainult juhtunut Adygea Vabariigi Koshekhablsky ringkonnakohtu otsused 15.09.2015 nr 2-807/2015, 14.09.2015 nr 2-779/2015; Adõgea Vabariigi Shovgenovski ringkonnakohus 31. augusti 2015. a nr 2-249/2015; Moskva oblasti Serpuhhovi linnakohus 10.07.2015 nr 2-3099/2015.

Kui pärija on püsiv ja seda toetavad argumendid viidetega maksuseadustikule, on edu võimalik. Nii märkis üks kohus, et „al. 3 lk 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 44 järeldub, et ainult maksuvõlgade tagasimaksmise kohustus läheb pärijatele. Karistustega seoses sellist kohustust ei ole. Permi territooriumi Nytvensky ringkonnakohtu otsus 02.02.2012 nr 2-53/2012.

LUGEJA ARVAMUS

"Usun, et pärimise teel ülekantud trahvi tasumise kohustus ei ole adekvaatsem kui tsiviillepingu alusel vanglas kandmise kohustuse üleandmine."

Mihhail I.,
jurist, Moskva

Maksuhaldur võib püüda pärijatelt ja pärandajalt kinnisvaramaksu sisse nõuda. Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisait.

Võimalus nende makse vaidlustada on suur. Trahv on ju isikliku vastutuse mõõdupuu rikkumise eest. See eeldab süü olemasolu ja seda ei saa pärijatele üle kanda: nemad ei peaks lahkunu eest vastutama.

Kunagi väitis kohus otse, et pärijad saavad võla tasumise kohustuse ainult kinnisvaramaksult endilt, mitte aga selliste maksudega seotud sanktsioonide pealt. Tomski oblasti Kolpaševo linnakohtu otsus 2. aprillist 2012 nr 2-267/2012.

Isegi kui kontrollimine nõuab testaatori eest trahvi maksmist, on ebatõenäoline, et ta seda kohtus sisse nõuab. Kohtulahendeid selliste vaidluste kohta me näinud ei ole. Pealegi on juhtumeid, kus sellised trahvid kogunesid, kuid inspektsioon nõudis ainult võlgnevuste ja trahvide tasumist. Moskva oblasti Serpuhhovi linnakohtu otsus 7. oktoobrist 2015 nr 2-3099/2015.

KOKKUVÕTE

Nagu näeme, pole isegi kohtunikel üksmeelt selles, et pärijad peavad pärandaja maksuvõlgade pealt trahve maksma.

Kuid tõenäosus, et surnud isikule kogunenud maksutrahvid pärijatelt kohtus sisse nõutakse, on väike.

"Pärinud" võlgade vastu võitlemine: tähelepanu sissenõudmise tähtaegadele

Sageli pöördub maksuhaldur pärast tähtaja möödumist võlgnevuste sissenõudmiseks kohtusse.

TÄHELEPANU

Kohus hindab aegumist ainult siis, kui isik teeb selle kohta avalduse enne kohtuotsuse tegemist punkt 2 art. 199 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik.

Juhime tähelepanu, et inspektsioon võib maksuvõlgade sissenõudmise tähtajast mööda minna nii pärandaja eluajal (sel juhul ei tohiks maksuvõlad üldse pärijale üle minna) kui ka pärast selliste võlgade ülekandmist pärijatele.

Selleks, et mõista, et inspektsioon jättis tõepoolest kohtusse pöördumise tähtaja mööda, tuleb teada maksuvõlgade avastamise kuupäeva. See määratakse kinnisvaramaksu tasumise maksuteatisega: vaatame maksu tasumise tähtaja viimast päeva ja sellele järgneval esimesel päeval on võlgnevus ja võlgnevus. punkt 2 art. 11 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kodanike varavõlgade kohtus sissenõudmise periood sõltub maksuvõla suurusest. Selle arvutamine ei ole lihtne ning sageli tuleb arvestada maksuvõla tagasimaksmise tähtajaga, mille inspektsioon oma taotluses märkis. See ei tohi olla lühem kui 8 tööpäeva, kuid võib olla ka rohkem punkt 6 art. 6.1, lõige 4 punkt 4, punkt 8 art. 69 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Lihtsustuse mõttes eeldame, et taotluses märgitud ülevaatus: võlgnevus tuleb tasuda 1 kuu jooksul. Vaatame, kuidas määratakse sissenõudmise periood, kui võlgnevus on ainult ühe maksuteate alusel punkt 2 art. 48, lõige 1, art. 70 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

<если>nõudes märgitud võlasumma on 3000 rubla. või rohkem, siis peab maksuamet pöörduma kohtusse 10 kuu jooksul alates võlgnevuse tekkimisest (3 kuud nõude esitamiseks, 1 kuu nõudmisel võlgnevuse tagasimaksmiseks, 6 kuud kohtusse pöördumiseks);
<если>võlasumma on alla 3000 rubla, kuid üle 500 rubla. või nendega võrdne, siis saab inspektsioon sellise võla kohtus sisse nõuda 4 aasta jooksul alates võlgnevuse tekkimisest (3 kuud nõude esitamiseks, 1 kuu võlgnevuse tagasimaksmiseks, 3 aasta ja 6 kuu jooksul kohtusse pöördumiseks);
<если>võlasumma on alla 500 rubla, siis saab maksuamet selle kohtus sisse nõuda 4 aasta ja 7 kuu jooksul alates võlgnevuse tekkimise päevast (1 aasta nõude esitamiseks, 1 kuu võlgnevuse tagasimaksmiseks, 3 aastat ja 6 kuud kohtusse pöördumiseni).

Kui mitu maksuhalduri nõuet on tasumata, peetakse kohtusse pöördumise tähtaega raskemaks ja võib olla lühem (kuid mitte rohkem kui üksikute nõuete puhul). Seega, kui iga tasumata nõude maksuvõla puhul on sissenõudmise periood juba möödas, siis mitme sellise nõude võlgade liitmisel on see samuti aegunud.

Maksuseadustikus on maksu tasumise nõude esitamise tähtajad selged. Kui kontroll esitas nõude enne tähtaega, siis kokku lüheneb kohtusse pöördumise aeg. Kuid inspektsioon võib saata taotluse määratud tähtaegadest hiljem. Sel juhul ei tohiks aga kohtusse pöördumise tähtaega pikendada. Konstitutsioonikohtu mõisted 22.04.2014 nr 822-O, 22.03.2012 nr 479-O-O; Riigi Arbitraažikohtu pleenumi 22. juuni 2006. a otsuse nr 25 punkt 24; Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 17. märtsi 2003. a teabekirja nr 71 punkt 6; Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 01.11.2011 resolutsioon nr 8330/11.

Lihtsaim on see, kui inspektsioonil ei olnud aega õigel ajal kohtusse pöörduda, et pärija nimel tehtud nõudelt maksuvõlg sisse nõuda. Sellistel juhtudel keeldub kohus maksuhaldurist, kui pärija väidab, et ta on jätnud Art. 48 Vene Föderatsiooni maksuseadustik Novgorodi oblasti Starorusski rajoonikohtu otsus nr 2-167 (jõustus 22.03.2013); Tatarstani Vabariigi Ülemkohtu tsiviilasjade kohtukolleegiumi apellatsioonimäärus 10. septembrist 2012 nr 33-9182/2012; Udmurdi Vabariigi Sarapuli Linnakohtu otsus 25.09.2015 nr 2-1102/15 nr 2-1861/2015.

Mõnikord on inspektorid, kes on testaatori eluajal võlgade kohtuliku sissenõudmise tähtajast mööda saanud, kavalad. Nad annavad võlad üle pärijatele ja teevad kohtule ettepaneku arvestada aegumistähtaega nende tasumise viivitamise kuupäevast, mis on märgitud pärijate nimel esitatud nõudes. Aga kohtud maksuametit ei toeta. Niisiis, ühel päeval andis kohus korralduse Uljanovski Zavolžski rajoonikohtu otsus 6. oktoobrist 2014 nr 2-3858/14 et kui pärandaja võlausaldajad esitavad pärijate vastu nõudeid, ei kuulu aegumistähtaeg katkemisele, peatumisele ega taastamisele punkt 3 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1175; Riigikohtu täiskogu 29. mai 2012. a otsuse nr 9 p 59.

KOKKUVÕTE

Kui kahtlustate, et ülevaatuse aegumistähtaeg on möödas, on teie ülesanne see deklareerida ja viidata vajalikele maksuseadustiku normidele: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 48 ja 70. Isegi kui eksite, esitab inspektsioon oma vastuväited ja pärast poolte argumentide hindamist teeb kohtunik otsuse. Kohtus eksliku avalduse esitamisel ei kaasne negatiivseid tagajärgi.

Tähelepanu: kohtumäärus

Mõned pärijad arvavad, et nad ei saa pärandajate võlgu julgelt tasuda. Ja kui inspektsioon tahab need sisse nõuda, peab ta pöörduma kohtusse, kuhu tuleb ka pärija välja kutsuda. Ja selles kohtus peab inspektsioon tõendama, millal maksuvõlad tekkisid ja miks pärija need tasuma peab.

Praegu on see nii. Peagi võib aga kõik muutuda. Vene Föderatsiooni haldusmenetluse seadustiku muutmiseks on juba koostatud eelnõu, millega nähakse ette võimalus nõuda kodanikelt sisse maksuvõlgnevusi kohtumääruse alusel, mis on nii kohtuotsus (resolutsioon) kui ka täitevdokument. Selle teeb kohtunik, kui taotleja nõuded on vaieldamatud föderaalseaduse eelnõu nr 887446-6. Pealegi ei küsi kohtunik isegi üksikisiku – maksumaksja – arvamust.

Täpselt selline kord kehtis kuni 15. septembrini 2015. Nii 2014. aastal kui ka 2015. aasta esimesel poolel arutasid väljastusega üldjurisdiktsiooni kohtud ja magistraadid ca 98% maksuhalduri nõudmisel toimunud kohtuasjadest. kohtumäärusest.

Kui teile on juba kohtumäärus saadetud (maksuhaldur oleks võinud selle kätte saada kuni 15.09.2015. 1. osa Art. 121, art. 122 Vene Föderatsiooni tsiviilkohtumenetluse seadustik (muudetud kujul, kehtib kuni 15. septembrini 2015)) ja te ei soovi selles nimetatud maksuvõlgasid tasuda, peate 10 päeva jooksul alates kättesaamise kuupäevast esitama määruse teinud kohtunikule kirjalikud vastuväited (kui nimetatud Vene Föderatsiooni CAS-i muudatused võetakse vastu, siis eraldatakse selleks 15 päeva). Keeldumist ei ole vaja kuidagi põhjendada. Art. 128 Vene Föderatsiooni tsiviilkohtumenetluse seadustik.

Pärast kohtumääruse tühistamist saavad maksuametnikud pöörduda kohtusse. Seal käsitletakse asja juba sisuliselt, kaasates teid kui kostjat, ja teil on võimalik esitada vastuväiteid.

Ärge unustage, et pärandajal võib lisaks maksuvõlgadele olla ka teisi. Näiteks pangalaenu võlad. Nende pärija peab tasuma saadud päritud vara väärtuse piires. Nii et pärija, kes sai korteri, mille hüpoteek pole veel täielikult tasutud, peab võla pangale tagasi maksma Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1175.

Seega pärandit ei maksustata ühegi maksuga, kuid pärast selle vastuvõtmist seisab pärija silmitsi vajadusega teha teatud kulutusi, mis on seotud riigilõivu, õigusabikulude, samuti teatud liiki maksude tasumisega. päritud vara (maa, transport, vara ). Samuti on teoste ja leiutiste autorite pärijad kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu. Alla 3 aasta kodanike omandis olnud päritud kinnisvara müümisel tasutakse ka üksikisiku tulumaks.

Kas pärand on maksustatav?

Paljud pärandi saanud või saada ootajad mõtlevad, kas pärandimaks kehtib nüüd nii nagu varem (enne jaanuari 2006). Kõigile pärijatele on oluline teada, et pärand kui selline ei kuulu maksustamisele. Samas ei ole päritud vara või õiguste saajad vabastatud muudest kuludest.

Eelkõige tuleb teatud summa tasuda riigituludesse pärandi registreerimine, samuti kui võimalik haldustoimingud seotud selle või selle vara ümberregistreerimisega saajale. Nt,

notar, vastavalt art. p 21-le. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni maksuseadustik") artikli 333.24 alusel kogutakse tollimaksu summas 100 rubla pärandi vastuvõtmise avaldusel oleva allkirja õigsuse tõendamise eest, kui selline avaldus saadetakse posti teel;
pärandiõiguse tunnistuse väljastamiseks vastavalt art. p 22-le. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.24 kohaselt peab notar maksma tasu, mis on võrdne 0,3% hinnast selline vara (maksimaalne tollimaksusumma on 100 000 rubla), kui see läheb üle pärandaja lapsele, mehele või naisele, vanemale, täisväärtuslikule vennale või õele või sellega võrdväärsele isikule. 0,6% hinnast päritud (maksimaalne tasusumma – 1000 000 rubla), kui see läheb üle teistele isikutele;
Pärast testaatori surma järelejäänu kaitsemeetmete võtmise eest võtab notar tasu, mis on võrdne 600 rubla artikli lõike 23 kohaselt. 333.24 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
vastavalt artikli lõikele 8. 22.1 Notaritealaste õigusaktide põhialused, pärimisraha deposiidina notari poolt vastuvõtmine näeb ette tariifi, mis on võrdne 1000 rubla.

Lisaks võib mõnel juhul olla kohtukulud, kui päritud vara jagamine toimub kohtu kaudu, näiteks:

pöördudes kohtusse pärandatud vara vastuvõtmiseks ettenähtud tähtaja ennistamise nõudega, on vaja see kanda riigi tuludesse 300 rubla(üksikisikutele) või 600 rubla(juriidilistel isikutel);
kui pärandi või sellele õiguste jagamist puudutavad varalised vaidlused arutatakse kohtus, siis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.19 kohaselt erineb tollimaksu suurus alates 400 rubla enne 60 000 rubla(olenevalt nõude hinnast ehk vaidlusaluse vara väärtusest).

Sulle teadmiseks

Eraldi tuleb märkida, et teatud asjade (kinnisvara, maa, sõidukid) omanikuks saamisel tekib pärija kohustus maksta vastavaid makse, mida hakatakse temalt sisse nõudma mitte kui tasuta saaja, vaid kui uue omaniku või valdaja.

Peamised sellised maksud on maa, transport ja vara.

Kas 2017. aastal pärandi saamisel tuleb tasuda üksikisiku tulumaks?

Tuleb märkida, et kodanike poolt selle või selle vara pärimine võib olla võrreldav sissetulekute teenimisega, ja seetõttu on igati õigustatud küsimus, kas peate pärimisel maksma Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükis kehtestatud üksikisiku tulumaksu (edaspidi üksikisiku tulumaks).

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 209 kohaselt makstakse üksikisiku tulumaksu meie riigi maksuresidentidest üksikisikute mis tahes allikatest (nii Venemaal kui ka välismaal) saadud tulult. Üksikisikute jaoks, kes ei ole Venemaa maksuresidendid, on maksustamise objektiks tulu, mida nad saavad meie riigis asuvatest allikatest. Pärijate jaoks aga nägi seadusandja ette teatud lõdvestused.

Vastavalt artikli 18 lõikele 18 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, nii sularahas kui ka mitterahas väljendatud tulu pärimise teel, ei kuulu maksustamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki normidele. See reegel aga ei kehti autorite pärijatele (kes on õigusjärglased) makstava tasu eest :

kirjandus-, teadus-, kunstiteosed;
leiutised, avastused ja tööstusdisainilahendused.

Viimasel juhul on vaja teatud summa üle kanda Vene Föderatsiooni eelarvesse. Vaatame selle loendi järjekorda:

Teoste, avastuste, leiutiste ja tööstusdisainilahenduste autorite pärijad, kes saavad vastavat tasu, kannavad tasu suuruse üle. kord kalendriaastas(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 216 kohaselt).
Vastavalt artikliga kehtestatud üldreeglile. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, maksumäär on 13%. Kui aga autori õigused saada autoritasusid Venemaal pärib isik, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, on tasu määr võrdne 30% .
Selle maksu tasumisel kehtivad ka reeglid standardi kohta(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt), samuti professionaalsete maksusoodustuste kohta(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 kohaselt).

Pärandvaramaks

Nagu eelpool märgitud, ei ole pärandajalt kinnisvara (olgu selleks maja, korter, suvila või maa) saamine maksusoodustuse aluseks. Eelkõige ei maksta üksikisiku tulumaksu juhul, kui vara pärib eraisik.

Kuid käesoleval juhul kannavad pärijad siiski teatud kulud, mis on seotud oma õiguste registreerimisega pärandvarale, samuti neile õiguste ülemineku registreerimisega vastavates valitsusasutustes.

Kinnisasja pärimistunnistuse saamisel arvestatakse notarile tasutud riigilõivu lähtudes kinnisvara turu-, inventari- või katastriväärtusest (olenevalt sellest, millised dokumendid omanik esitab) pärandaja surmapäeval.

Nagu tuleneb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 333.33, kinnisvarakulude õiguste riiklik registreerimine üksikisikutele 2000 rubla, A organisatsioonid - 22 000 rubla, välja arvatud järgmistel juhtudel:

kui registreerite omandiõiguse maale, mille sihtotstarve on suvila, kõrvalkrundi või individuaalelamu ehitamiseks, siis peate maksma 350 rubla;
kui registreerid põllumaa osa õiguse, pead maksma 100 rubla;
kui registreerite ühisomandisse investeerimisfondi moodustava päritud kinnisvara investeerimisosakute omanike kaasomandiõiguse, siis on tasu suuruseks 22 000 rubla;
kui registreerite selle korterelamu kinnistu kaasomandi osa, mis on ühine, siis on vaja see kanda riigi tuludesse 200 rubla;
eraisikud maksavad hüpoteegi riikliku registreerimise eest 1000 rubla ja organisatsioonid - 4000 rubla;
ühisehituses osalemise lepingus muudatuste registreerimise eest pärimise korral tasuvad 350 rubla.

Tähelepanu

Venemaa seadusandluse kohaselt võivad pärimissubjektidena tegutseda ka juriidilised isikud. Samal ajal peavad äriorganisatsioonid tasuma tulumaksu selle pealt, mida nad said tasuta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 lõike 8 kohaselt), samas kui mittetulunduslikud juriidilised isikud ei peaks seda tegema.

Vastavalt artikli 2 lõike 2 lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 kohaselt ei võeta kõnealuse tasu maksubaasi määramisel arvesse vara ja neid omandiõigusi, mis antakse pärandina üle mittetulundusühingutele.

Pärimise teel saadud kinnisvara müügimaks

Isik, kes müüs päritud vara pärast selle enda valduses hoidmist vähem kui 3 aastat, saab teatud tulu, mis kuulub maksustamisele üksikisiku tulumaksu raames (nagu on teada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkti 17.1 kohaselt omanduses oleva kinnisvara müügil rohkem kui 3 aastat, üksikisiku tulumaks ei laeku). Kohaldatav tasu makstakse selle kalendriaasta eest, mil müük toimub. Üksikisiku tulumaksu tasumise tunnused on antud juhul samad, mis eelpool kirjeldatud autorite pärandatud teoste, leiutiste jms puhul.

Oluline on teada, et vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on kodanikul üksikisiku tulumaksu maksubaasi määramisel õigus teatud kinnisvara mahaarvamised võimaldades vähendada maksubaasi.

Vara või selle õiguse osa müümisel vara mahaarvamine üksikisiku tulumaksu järgi on järgmised omadused:

mahaarvamine on ette nähtud sissetuleku suuruses maksustamisperioodil saadud kinnisasja müügist, mis oli isiku omandis vähem kui kolm aastat;
mahaarvamise summa ei ületa 1 000 000 rubla;
mahaarvamine tehakse siis, kui maksja esitab täidetud Maksutagastus, kajastades müügist saadud tulu, maksuhaldurile pärast maksustamisperioodi lõppu;
võib teha kinnisvara mahaarvamisi ainult üks kord, ning seetõttu, kui pärija kavatseb hiljem müüa muud kinnisvara, mis on tema omandis vähem kui kolm aastat ja kui sellise vara väärtus on suurem, siis on mõistlikum kasutada mahaarvamise õigust hiljem;
aastal asunud päritud kinnisvara müümisel ühis- või ühisomand, jagatakse mahaarvamise summa kõigi kaasomanike vahel, nimelt:

proportsionaalselt nende aktsiatega(kaasomandi korral);
kokkuleppel kaasomanike vahel (kaasomandi korral).

Vend ja õde pärisid korteri vanematelt võrdsetes osades (kumbki 1/2). 1 aasta pärast maksavad nad 3 000 000 rubla eest, jagades saadud summa pooleks (igaüks 1 500 000 rubla). Üksikisiku tulumaksuga saadud tulust pidi igaüks tasuma 13%.

Maksudeklaratsiooni esitamisel tehti neile vara mahaarvamine summas 1 000 000 rubla, mille summa jaotati proportsionaalselt saajate osadega (igaüks 500 000 rubla). Seega pidid nad maksma 13% mitte 1 500 000 rubla pealt, vaid 1 000 000 rubla pealt. Nende maksusumma vähenes 65 000 rubla võrra.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 kohaselt tuleb esitada maksudeklaratsioon kuni 30. aprillini aegunud maksustamisperioodile järgnev aasta. Saate selle ka esitada elektroonilisel kujul Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Vastavalt Art. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 228 on üksikisiku tulumaksu arvutamise ja maksmise tunnused vaadeldaval juhul järgmised:

füüsilised isikud, kes müüsid oma päritud kinnisvara, millele nende omandiõigused olid nõuetekohaselt registreeritud, iseseisvalt arvutada tasu suurus lisada eelarvesse;
tasu suurus tuleb tasuda maksja elukohajärgsesse eelarvesse enne 15. juuli aasta, mil deklaratsioon esitati.

Maks maa pärimisel

Maa pärimisega kaasneb vajadus tasuda maamaksu (edaspidi - ZN) vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatüki normidele. ZN viitab kohalikud (kommunaalmaksud).. Maksumaksjad pole mitte ainult kruntide omanikud, vaid ka neid pidevalt (määramata) kasutavad isikud, samuti need, kellele maad õiguse alusel kuuluvad eluaegne pärilik omand. Samal ajal vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 388 kohaselt seda tüüpi kohalikke tasusid isikutele ei kohaldata kasutades tasuta aladel, samuti üürnikud maa.

See tasu maksustavad kohalikud omavalitsused nendele kruntidele, mis asuvad vastavas omavalitsuses, välja arvatud krundid:

käibelt kõrvaldatud;
piiratud ringluses;
seotud metsafondiga;
kuulub korterelamu ühisvara hulka.

Sulle teadmiseks

Selle maksu aluseks on katastriväärtus maatükk seisuga 1. jaanuar aasta, mis on maksustamisperiood. Katastriväärtuse muutused maksustamisperioodil ei mõjuta maksubaasi määramist jooksval ja eelneval perioodil.

Mahaarvamiste tunnused maamaksud on järgmised:

organisatsioonid määravad iseseisvalt ZN-i baasi, tuginedes riigi kinnisvarakatastri teabele iga krundi kohta, samas kui üksikisikute jaoks määrab sellise baasi maksuhaldur riigikatastrist ja kinnisvara riiklikust registreerimisest saadud teabe põhjal. õigused;
kaasomandis olevate kruntide maksubaas määratakse igale maksumaksjale proportsionaalselt tema osaga eraldi;
ZN tuleb maksta kord aastas;
artiklis Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 394 on kehtestatud maksumaksete maksimummäärad, mida kohalikud omavalitsused peavad selle maksusumma määramisel arvesse võtma.

Maks maja või korteri pärimisel

Saanud pärandajalt maja või korteri, on pärija kohustatud tasuma kinnisvaramaks(edaspidi - NI) sellele, mis sai tema omandiks. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 399 kohaselt on üksikisikute NI kohalik lõiv, mille maksavad kohalikesse eelarvetesse mis tahes hoonete, rajatiste, rajatiste ja ruumide omanikud. Nagu tuleneb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 401, korterelamu ühisvara ei kuulu maksustamisele.

NI arvutatakse aastas põhineb katastriväärtus Kinnisvara. Kus:

NI alus korteri jaoks– see on selle katastriväärtus, mida on vähendatud 20 m2 korteri üldpinna väärtuse võrra;
NI alus elamu jaoks on selle katastriväärtus, mida on vähendatud 50 m2 maksumusega maja üldpinnast.

Piirmäärad Kodanike NI, mida munitsipaalasutused ei saa nende määramisel ületada, on kehtestatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 407 on määratletud hüvitised NI maksmise eestüksikisikutele (näiteks puuetega inimestele, II maailmasõjas osalejatele, pensionäridele jne). Kodanike NI summa arvutab maksuhaldur iga maksustatava objekti kohta.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatükis on sätestatud, et organisatsioonid peavad NI-d maksma ka nende bilansis kajastatud kinnisvara eest. põhivara objektina. Kui selline vara läks organisatsioonile pärimise teel, tuleb selle eest tasuda NI.

Organisatsiooni NI arvutamise aluseks on kinnisvara katastriväärtus maksustamisperioodi 1. jaanuari seisuga. Maksumaksja määrab iseseisvalt sellise aluse aastapõhiselt.

Transpordi pärandimaks

Kui pärandajalt saadakse sõiduk, siis transpordimaksu tasumise kohustus(edaspidi TN), arvutatakse ja makstakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatüki normidele. See tasu ei kehti mitte föderaalsele, vaid piirkondlik ja seetõttu reguleerivad seda ka Vene Föderatsiooni üksikute üksuste maksualased õigusaktid. See tuleb tasuda Vene Föderatsiooni vastavas õppeaines.

TN maksjad on need isikud, kellel on registreeritud sõidukid, mis on maksustamise objekt. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 358 alusel makstakse TN-i autode, busside, mootorrataste, lennukite, helikopterite, jahtide, mootorlaevade, paatide, mootorsaanide, mootorpaatide ja muude iseliikuvate sõidukite, õhu- ja veesõidukite eest, mis on nõuetekohaselt registreeritud. . Selle artikli normide kohaselt ei loeta sõidukiteks näiteks põllumajanduses kasutatavaid erimasinaid, kalalaevu ega invaautosid.

Kui sõiduki ostis kodanik volikirja alusel mitte rohkem kui 10 korda. TN arvutamise ja maksmise omadused on järgmised:

juriidilised isikud, kes on maksumaksjad, määravad maksusumma iseseisvalt kindlaks, üksikisikute jaoks määrab selle summa maksuhaldur, tuginedes teabele sõidukite riikliku registreerimise kohta;
tasu makstakse sõiduki asukohas;
üksikisikud peavad selle maksma kuni 1. oktoobrini lõppenud maksustamisperioodile järgnev aasta; tasumise aluseks on neile saadud maksuteatis;
organisatsioonid maksavad makse enda esitatud maksudeklaratsiooni alusel (selle esitamise tähtaeg on kuni 1. veebruarini järgmisel maksustamisperioodil).