상속세 : 얼마나 내야합니까? 상속으로 받은 아파트도 과세 대상인가요? 상속에 의한 토지세.

상속세를 납부할 필요가 없습니다. 이것이 당신이 관심을 갖고 있는 유일한 질문이었다면 걱정하지 마십시오. 그러나 상속의 경우에는 재산을 인수한 후에도 많은 비용을 부담해야 합니다. 이 기사에서는 상속세 금액을 계산하고 그 금액을 절약하는 방법, 공증인으로부터 증명서를받은 후 납부해야 할 세금에 대해 설명합니다.

아직도 20년 가까이 상속세가 납부되지 않았다는 사실을 아는 사람은 많지 않습니다. 그러한 불쾌한 절차를 완전히 제거하고 싶지만 상속 문제를 거의 처리하지 않기 때문에 이는 놀라운 일이 아닙니다. 면세 상속은 유산 수령인이 다른 비용을 부담할 필요가 없다는 의미는 아닙니다. 우선, 이것은 실제로 대체 세금 수수료인 공증 수수료에 관한 것입니다.

또한 상속 후에는 다음과 같은 세금을 납부해야 합니다.

개인 재산의 경우 - 부동산 소유 연도별로 요금이 부과됩니다.
개인 소득 (개인 소득세) - 시민이 이익을 얻은 경우 상속 자산 매각시
육지에서 - 유전적 기반에 음모가 포함되어 있는 경우;
운송 비용 - 따라서 사망한 유언자로부터 상속받은 차량의 소유권에 대해 매년 비용이 청구됩니다.

메모! 유언장 조건에 따라 법인이라도 고인의 부동산, 차량, 소지품을 받을 수 있습니다. 기업도 상속세를 내지 않습니다. 인증서를 받은 후 조직은 토지 및 교통세, 법인의 재산세, 소득세를 계산하고 납부해야 합니다.

러시아의 통일된 과세 규칙은 러시아 연방 세법에 의해 확립됩니다. 지역 및 지방 당국은 특정 유형의 의회에 대한 요율, 계산 절차 및 지불 기한만 변경할 수 있습니다. 그러나 그들은 러시아 연방 세금 코드에 명시되지 않은 세금을 스스로 받을 권리가 없습니다. 따라서 지방 또는 지역 차원의 직간접적인 상속세 도입은 제외됩니다.

상속을 받을 때 비용에는 무엇이 포함되나요?

주정부는 상속세 납부 의무 제거와 주정부 의무 도입을 연결했습니다. 실제로 증명서 발급을 위한 공증 수수료는 과세와 동일한 원칙을 가지고 있습니다. 즉, 재산 가치의 일정 비율로 부과되며 지불액 전체 및 부분 면제 혜택을 제공합니다. 특정 범주의 수혜자만이 공증인에게 주정부 수수료를 지불할 수 없습니다. 아래에서는 공증인 사무실에서 비용을 절약하는 방법을 알려 드리겠습니다.

주정부 의무

Art에 따라 공증인으로부터 인증서를 받으려면 수수료를 지불해야 합니다. 333.24 러시아 연방 세금 코드, 예술. 23 공증인에 관한 법률의 기본. 주 세율은 상속인과 고인의 관계 정도 및 재산 가치에 따라 다릅니다.

가까운 친척의 경우-자산 가격의 0.3%, 10만 루블 이하;
먼 친척, 낯선 사람 및 조직의 경우 – 0.6%, 그러나 100만 루블을 넘지 않습니다.

메모! 실제로 공증인 사무실에서 증명서를 받은 사람만 수수료를 지불하면 됩니다. 예를 들어, 먼 친척이 상속을 신청했지만 우선순위 원칙에 따라 상속을 받지 못한 경우에는 주정부 관세가 부과되지 않습니다.

법적 조언. 법이 주정부 관세나 상속세 혜택을 받을 권리를 부여한다면, 이를 적절하게 확인해야 합니다. 상속 사건 단계에서는 장애 증명서, 재향 군인 증명서 및 기타 양식과 같은 관련 서류를 공증인에게 제출해야 합니다. 상속인이 미성년자인 경우에는 급여를 확인할 필요가 없습니다. 이 경우 여권이나 출생 증명서를 제공하면 공증인이 재산 수령인의 나이를 확인하고 지불없이 증명서를 발급할 수 있습니다.

법에는 생존 배우자, 친자녀 또는 입양 자녀, 부모, 고인의 친자매 및 형제가 가까운 친척으로 포함됩니다. 이 사람들을 위해 상속이 어떻게 공식화되는지는 중요하지 않습니다. 유언에 의한 상속과 법률에 의한 상속의 경우 세율은 동일합니다. 생존 배우자는 사망 시 결혼이 해소되지 않은 경우 가까운 친척의 자격을 갖습니다.

당연히 부부가 가족 관계를 등록하지 않고 살았다면 높은 비율로 주세를 내야 할 것입니다. 부동산 가치의 0.6%. 등록된 혼인 밖에서 태어난 자녀의 경우 친족 확인에 문제가 없습니다. 사망 당시 사망한 부모와의 생물학적 관계를 확인하는 문서가 없는 경우 지방 행정 기록 보관소, 등기소 또는 법원을 통해 문서를 얻을 수 있습니다. 또한 사망 후 법원을 통해 친자관계를 확인하고 사후 DNA 검사를 실시하는 것도 가능하다. 변호사와의 상담을 통해 친족 관계를 증명하는 방법에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

UPH

추가 비용이 발생할 수 있는 공증 조치 목록에는 법률 및 기술 서비스(LTC)가 포함됩니다. 나는 여러분 각자가 공증인에게 연락하는 것에 대해 질문이 있을 때마다 이 수수료를 처리해야 했다고 확신합니다. UPC에는 다음이 포함됩니다.

문서, 초안, 정보에 대한 법적 분석 - 실제로 공증인은 법적 평가를 제공하고 법률 준수 또는 모순을 설명해야 합니다.
입법, 공증권 및 의무 이행에 관한 협의;
시민 및 법인의 요청에 따른 문서 준비;
후속 공증을 포함하여 모든 문서의 사본 만들기
문서, 자금 보관;
기타 서비스(실제로 해당 목록은 공증인의 상상력과 가격표에 의해서만 제한됩니다).

나열된 모든 서비스는 유료입니다. UPH의 최대 요율은 상위 공증인실에서 승인됩니다. 실제로 공증인은 자발적으로 돈을 거부하는 것이 의미가 없기 때문에 항상 승인된 최대 요율로 UPH를 청구합니다. 자세한 내용은 링크에서 읽어보세요.

법적 조언. 공식적으로 법률 및 기술 서비스는 자발적입니다. 그들 없이도 할 수 있습니다. 예를 들어, 공증인은 당사자들이 독립적으로 작성한 계약서 초안이나 기타 문서를 인증할 의무가 있습니다. 실제로는 모든 것이 더 복잡합니다. 공증인은 항상 (원하는 경우) 문서의 사소한 결함을 지적하고 자신의 사무실에서 문서를 작성하도록 아무렇지도 않게 권장할 변명을 찾습니다. 이 상황에서 행동하는 방법은 귀하에게 달려 있습니다. 공증을 요구하거나, 다른 사무소에 연락하거나, UPH에 동의하고 비용을 지불할 수 있습니다.

상속을 받을 때 법률 및 기술 서비스에는 다음이 포함될 수 있습니다.

인증서, 소유권 문서 및 기타 문서를 복사하는 경우;
상속인 간의 계약 준비(예: 특정 유형의 재산 재분배, 금전적 보상으로 대체)
상속권 확인에 관한 서류를 확인할 때

유언장을 열고 낭독하는 것과 잠재적 상속인의 진술을 수락하는 것은 UPC에 포함되지 않습니다. 이러한 서비스는 직접적인 공증 조치와 관련이 있으며 러시아 연방 세법에 따라 국세를 납부해야 합니다.

인증서 비용

상속 소송에서는 귀하의 권리, 재산 구성 및 가치를 확인하고 기타 사실을 입증해야 합니다. 이를 위해 다음 정보가 필요할 수 있습니다.

BTI가 발행한 부동산의 재고 가치에 대한 비용은 300 ~ 3000 루블입니다. (물건의 카테고리, 등록의 긴급성에 따라 다름)
아파트, 부지, 차고, 기타 물건의 지적 가치에 대한 정보 - Rosreestr, MFC, 정부 서비스 포털을 통해 얻을 수 있습니다(인증서는 무료로 발급되며 지적 데이터 범위를 나타내는 통합 국가 등록부에서 추출 비용) 200 ~ 700 루블);
등록 차량의 유무에 대해 교통 경찰로부터-무료로 발급됩니다.
보관 사망 증명서 (사망 증명서와 혼동하지 말 것) - 비용은 100 루블이며 발급 기간은 신청 장소에 따라 다릅니다.
지방 행정부의 보관 증명서(관계 사실을 확인하기 위해 필요할 수 있음) - 무료로 발급됨
고인과의 동거에 관한 정보 (상속 우선권을 위해 필요할 수 있음) - 관리 회사, 지방 행정부, MFC 및 기타 부서에서 무료로 발행합니다.

이는 상속 사건에 참여할 때 필요할 수 있는 서류의 전체 목록이 아닙니다. 일반적으로 공증인은 무엇을, 누가 제시해야 하는지 직접 설명합니다. 그러나 수수료 금액을 직접적으로 줄여주기 때문에 일부 인증서를 사용할 가능성에 대해서는 알려주지 않을 것입니다. 부동산 가치를 확인하는 서류에 대해 이야기하고 있습니다. 아래에서는 공증인이 아마도 귀하의 바퀴에 바퀴를 달겠지만 필요한 인증서를 통해 수수료를 크게 절약할 수 있는 방법을 설명하겠습니다.

추가비용

그러나 검인 과정 중이나 완료 후에 발생할 수 있는 선택적인 비용이 많이 있습니다. 그것은 수:

대리인 서비스 비용 지불, 공증된 위임장(대리인은 신청서 제출, 문서 및 증명서 수집 권한을 위임받을 수 있음)
계약이 체결된 경우 다른 청구인에게 상속에 대한 보상 지급(예를 들어, 플롯을 여러 주식으로 나누지 않기 위해 이에 대한 보상 지급에 동의할 수 있음)
이러한 방식으로 문서를 공증인에게 제출하는 경우 우편 요금;
상속 문제의 세부 사항에 따른 기타 비용.

상속 신청서를 우편으로 보내는 것만으로는 충분하지 않습니다. 이 문서의 서명은 공증인의 인증을 받아야 합니다. 따라서 상속 사건이 진행되는 도시에 거주하고 있다면 시간을 찾아 공증인 사무실에 직접 신청서를 제출하는 것이 좋습니다. 서명 인증 및 우송료 비용을 절약할 수 있습니다.

상속인으로부터 세금 징수

상속인에게 불쾌한 놀라움은 고인의 빚 상환을 요구할 수 있습니다. 이 가능성은 러시아 연방 민법에 의해 제공되며 다음과 같습니다.

상속 의사를 확인하고 증명서를 받은 사람만이 고인의 의무에 대한 책임을 집니다.
상속인이 요구할 수 있는 부채에는 납세 의무, 대출 및 공과금 연체, 위자료 연체 등이 포함됩니다.
채무가 발생한 후 3년이 경과한 경우 상속인은 채무를 지불할 필요가 없습니다.
제시된 부채 금액은받은 재산 가치 내에서 상속인이 상환합니다.

법적 조언. 상속으로 가치가 낮은 동산만 남는다면 포기하는 것이 합리적일 때도 있다. 공증인이 지불해야 할 수수료 금액, 기타 비용의 구성, 고인의 채무 금액을 추정할 필요가 있습니다. 당연히 아파트, 자동차 또는 기타 고가의 자산에 대해 이야기하는 경우 거부 옵션은 고려되지 않습니다. 그런 다음 요구사항, 청구 및 소송을 준비하기 위해 유언자가 사망 당시 지불해야 할 금액이 얼마인지 명확히 해야 합니다.

일반적으로 연방세청은 적시에 세금을 징수합니다. 따라서 상속의 경우 그러한 클레임은 극히 드문 경우에만 발생할 수 있습니다. 그러나 소유자 사망 당시 세무 당국이 연체금과 벌금을 징수할 시간이 없었다면 상속인이 부채에 대해 답변해야 합니다.

제시된 부채의 근거, 금액 및 규모를 명확히하십시오. 공소시효가 만료된 경우 즉시 해당 청원서를 준비하십시오. 채권자가 법원에 가면 즉시 공소시효가 만료된 후 사건을 기각하도록 요구하십시오. 또한 상속인은 계산의 정확성과 벌금 발생 시기에 대해 이의를 제기할 수 있습니다. 상담 중에 변호사로부터 이러한 뉘앙스에 대해 자세히 알아보십시오.

상속에 대한 주정부 관세 지불 절차

주 및 지방 자치 단체 서비스 제공에 대한 수수료와 달리 상속 증명서 발급 비용은 공증인이 직접 수락합니다. 은행이나 다른 방법을 통해 공증 행위에 대한 비용을 지불하는 것은 불가능합니다. 수수료 금액을 계산하기 위해 상속 사건이 완료되면 다음이 결정됩니다.

유언장과 법률에 따라 고인의 재산을 수령한 사람의 수, 즉 신청서를 제출하고 상속권을 가진 사람
각 상속인의 주식 규모(법률에 따른 상속의 경우 동일하지만 유언장에 따라 주식 분배에 대한 다른 옵션이 허용됨)
부동산 자산의 가치, 상속으로 이전된 금액.

상속 증명서를 누구에게 발급할지 결정하기 위해 공증인은 제출된 신청서를 확인합니다. 유언장 조건에 따라 재산은 소유자가 사망하기 전에 지정한 사람에게만 전달됩니다. 유언이 없고 법에 따라 상속이 이루어지는 경우에는 우선순위의 원칙이 적용됩니다. 관계도가 가까울수록 순서의 우선순위가 높아집니다. 우선, 사망자의 부모, 생존 배우자, 자녀가 포함됩니다. 따라서 1순위 상속인이 없거나 상속인이 권리를 포기한 경우에만 하위 우선순위 신청인이 재산을 받을 수 있습니다.

상속 재산의 가치를 결정하는 방법

증명서 발급에 대한 주 수수료를 계산하려면 공증인이 해당 부동산의 가치를 알아야 합니다. 이는 다음과 같은 방법으로 결정됩니다.

부동산 객체의 경우 - 객체의 지적, 재고 또는 시장 가치에 따라;
계좌 및 예금 잔액 - 명목상의 화폐 가치로;
독립적인 감정인의 보고서에 따라 동산 및 물건, 차량, 지적 가치가 있는 물건, 사업 지분 및 기타 유사한 자산을 포함한 기타 유형의 재산에 대해.

상속인은 시장 평가를 직접 주문해야 하며, 그렇지 않으면 인증서를 얻을 수 없습니다. . 단 한 명의 시민만이 상속권을 주장하는 경우, 그 시민은 평가를 수행하고 보고서를 작성하기 위해 전문가를 직접 선택합니다. 상속인이 여럿인 경우에는 상호 합의하여 감정인을 선정할 수 있습니다. 분쟁이 발생하는 경우 상속재산 청구인 중 누구라도 감정 활동 결과에 이의를 제기할 수 있습니다.

각 상속인은 자신의 몫에 비례하여 수수료를 지불합니다. 실제로는 다음과 같습니다. 첫 번째 단계에서 한 사람 만 아파트를 상속받은 경우 그는 가격의 0.3 %를 지불하지만 10 만 루블을 넘지 않습니다. 예를 들어, 개체 비용이 200만 루블인 경우. 60,000 루블을 지불해야합니다. 그러나 처음에 3 명의 상속인이 있으면 각각 20,000 루블의 비율로 수수료를 지불합니다. (동일 지분에 따라). 상속인 중 한 명이 혜택을 받는 경우, 해당 재산의 나머지 수령인에 대한 주 세율은 변경되지 않습니다.

돈은 증명서가 발급될 때 공증인에게 직접 지불됩니다. 지불하면 공증 행위 등록부에 기재되고 지불 금액은 증명서에 표시됩니다. 그런데 등록부를 사용하여 취한 조치와 발급된 문서의 합법성을 언제든지 확인할 수 있습니다. 모든 도시의 공증인은 단일 등록부에 접근할 수 있으며 인증서가 실제로 발행되었는지 확인할 수 있습니다.

상속을 받기 위해 주정부 관세를 절약하는 방법

이전 단락에서 나는 부동산 가격 결정의 뉘앙스에 대해 의도적으로 이야기하지 않았습니다. 귀하의 권리를 안다면 어떤 경우에는 관세 금액을 법적으로 완전히 줄일 수 있습니다. 우리는 상속받은 부동산에 대해 이야기하고 있습니다. 법에 따라 상속인은 주정부 관세를 계산할 비용을 스스로 선택할 수 있습니다.

지적 가치별 - 이 데이터는 통합 부동산 등록부(Unified State Register of Real Estate)에 포함되어 있으며 Rosreestr, MFC의 인증서 또는 발췌문에서 얻을 수 있습니다(일반적으로 공증인은 전자 자원을 통해 독립적으로 해당 데이터를 요청합니다).
재고 가치별 - 이 정보는 물건 위치의 BTI 당국으로부터 얻을 수 있습니다.
시장 가치 - SRO 회원인 독립적인 평가자의 보고서를 기반으로 결정됩니다.

선택의 의미는 무엇입니까? 사실 표시된 비용 지표는 크게 다를 수 있습니다. 실제로 재고 가치는 표준 마모 지표를 기반으로 계산되므로 대상의 지적 또는 시장 가격보다 훨씬 낮습니다. 대도시에서는 그 차이가 수십만 루블에 달할 수 있으므로 주정부 관세 금액이 감소합니다.

법적 조언. 공증인은 서로 다른 가치 사이에서 선택을 제공할 의무가 없습니다. 문서를 직접 제출하지 않으면 99%의 경우 세금 계산을 위해 부동산의 지적 가격 증명서가 요청됩니다. 우연의 일치? 아닌 것 같아요... 공증인은 수수료에서 돈을 스스로 가져갑니다. 따라서 그는 부동산의 가능한 최고 가치를 계산하는 데 간접적으로 관심이 있습니다. BTI에 연락하여 재고 가격 증명서를 받으면 확실히 비용을 절약할 수 있습니다. 인증서 비용은 주정부 관세 초과 지불보다 불균형적으로 낮습니다.

상속인이 시가에 관한 보고서나 재고 가격 증명서를 제시하는 경우 공증인은 이를 거부할 권리가 없습니다. 거절을 당할 경우 지역 또는 연방 공증인실에 불만사항을 제기할 수 있습니다. 이러한 사항은 쉽게 확인할 수 있으므로 공증인은 법을 준수해야 합니다. 이러한 이유로 사전에 비용 증명서를 제출하는 것이 좋습니다. 상속 문제가 완료될 때까지. 실패할 가능성이 있는 경우를 대비해 버퍼를 갖는 것이 항상 더 좋습니다.

일반적으로 동산에 대한 권리는 등록되지 않으므로 동산에 대한 증명서를 취득할 필요는 없습니다. 재산분할의 순서에 관하여 상속인 사이에 다툼이 없으면 서로 나누어질 수 있습니다. 공증인에게 증명서를 신청하지 않으면 수수료를 지불할 필요가 없습니다.

자동차, 사업 지분 또는 기업의 경우 저축이 더 어렵습니다. 이 경우에는 시장가치 데이터만 적용됩니다. 그러나 사업체의 지분이 부동산의 존재인 경우에는 그에 대한 재고 가치가 있는 옵션을 사용할 수도 있습니다.

공증 수수료를 지불하지 않는 방법

러시아 연방 조세법 제 338.38조는 상속 사건에서 국세 납부를 완전히 또는 부분적으로 회피할 수 있는 시민의 여러 범주를 명시하고 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

그룹 I 또는 II의 장애인은 계산된 의무의 50%만 지불합니다.
주택과 부지, 아파트, 방 또는 이러한 물건의 지분을 상속받은 사람이 사망 당시 유언자와 함께 살았고 계속 거주했다면 수수료를 전혀 지불할 수 없습니다.
국가 또는 공무 수행 중 사망한 시민으로부터 상속받은 사람은 의무가 완전히 면제됩니다.
미성년 자녀는 모든 유형의 상속이나 재산에 대해 주정부 관세를 납부할 필요가 없습니다.
정신 질환을 앓고 있고 후견인이 설정된 시민은 모든 재산에 대한 모든 유형의 상속에 대해 수수료를 지불하지 않습니다.
직장에서 사고로 사망한 근로자의 상속인은 보험금 상속에 관한 주 의무가 면제됩니다.

실제로, 대부분의 경우 주정부 의무 혜택은 어린이와 장애인에게 제공됩니다. 또한 러시아 연방 세법 제 338.38 조는 모든 금액의 상속세 (의무) 은행 예금, 현재 미지급 급여 및 연금, 이에 대한 부채, 저작권 로열티 지불을 면제합니다.

법적 조언. 수수료를 전혀 내지 않으려면 미성년 자녀를 유일한 상속인으로 남겨 두십시오. 유언장이 있으면 재산 수령인의 범위는 유언자 자신이 결정하기 때문에 이것은 어렵습니다. 그러나 법에 따라 상속을 받는 경우 이는 쉽습니다. 다른 모든 최우선 상속인은 자녀를 위해 자신의 권리 포기를 선언해야 합니다. 어린이를 위한 증명서 발급 시 법적 대리인(부모, 후견인, 수탁자)이 어린이의 이익을 대표합니다.

전체 상속 재산을 자녀에게 양도하면 심각한 문제가 발생할 수 있습니다. 주정부 수수료를 절약하면 재산을 판매하거나 기부할 기회를 잃을 수도 있습니다. 자녀가 18세가 될 때까지 부동산이나 기타 상속재산의 기증은 원칙적으로 금지되며, 판매를 위해서는 후견기관의 동의를 받아야 합니다. 따라서 그러한 결정의 모든 결과를 신중하게 평가하고 변호사와 상담하십시오. 자녀가 거의 18세이거나 상속받은 재산을 관리할 계획이 없다면 이 저축 옵션을 자유롭게 사용하세요.

받은 상속에 대해 세금을 납부해야 합니까?

이에 대해서는 이전 자료에서 이미 이야기했습니다. 증명서를 받은 상속인은 부동산 및 차량에 대한 권리를 등록하고 동산을 점유 및 사용할 수 있습니다. 이는 자동으로 납세 의무를 수반합니다. 결과적으로 상속세는 다른 형태의 수수료로 간접적으로 표현됩니다.

부동산을 팔거나 임대할 때 개인소득세를 납부해야 합니다.
부동산 소유권에 대해서는 재산세가 원천징수됩니다.
공증인을 사용하여 자동차나 기타 차량을 받은 경우 운송 상속세를 납부해야 합니다.
토지세는 토지 소유권에 대해 원천징수됩니다.

개인 과세의 특징은 세무 당국의 지불 금액을 계산하는 것입니다. 이는 Rosreestr 및 주 교통 안전 검사관에 귀하의 권리를 등록하면 연방세 서비스에 연락할 필요가 없음을 의미합니다. 모든 정보는 자동으로 세무 서비스로 전송됩니다. 정산 영수증은 우편으로 발송되거나 연방세 서비스 웹사이트의 납세자 개인 계정을 통해 발송됩니다. 또한 정부 서비스 포털을 통해 세금 금액을 명확히 하고 납부할 수도 있습니다.

부동산 및 차량 판매시 개인 소득세 계산은 예외입니다. 그러한 거래를 통해 받은 모든 금액에 대해 연방세청에 신고서를 제출하고 공제액과 예산에 지불할 금액을 독립적으로 계산해야 합니다. 아래에서는 세금 납부에 관한 구체적인 내용을 다루겠습니다.

상속세는 누가 납부해야 하나요?

납세 의무는 소유자에게만 적용됩니다. 부동산이나 차량이 등록되기 전까지는 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 그러한 재산을 처분하는 것은 불가능합니다. 법에서는 등록 신청 마감일을 요구하지 않으므로 이 절차를 서두르지 않아도 됩니다. 다만, 판매, 교환, 기타 거래를 계획하는 경우 등록을 위해 공증된 증명서를 제출해야 합니다.

재산의 소유 및 사용을 위해

상속받은 재산의 종류에 따라 세금은 다음 세율로 납부되어야 합니다.

부동산에 대한 재산세는 지방세이므로 정확한 세율은 지자체에서 승인합니다. 러시아 연방 세법에 따른 한계 세율은 객체 지적 가치의 0.1%입니다(부동산 통합 등록부에 표시됨).
토지세도 지방세이며 최고세율은 지적가액의 0.3~1.5%(부지의 종류와 목적에 따라 다름)이다.
운송세 - 러시아 연방 구성 기관이 승인하며 운송 능력, 제조 연도, 운송 환경 등급에 따라 다릅니다. 세금 코드에 명시된 기본 세율은 해당 지역에서 10배 더 높거나 낮을 수 없습니다.

연방, 지역 및 지방 차원에서는 세금을 줄이거나 예산에 전혀 지불하지 않을 수 있는 많은 혜택이 있습니다. 예를 들어, 토지 소유자는 6에이커의 지적 가치만큼 공제를 받습니다. 거주지 세무서에서 해당 지역 및 자치단체에 어떤 혜택이 적용되는지 확인할 수 있습니다.

판매할 때

상속으로 재산을 받는다는 것은 무상 혜택을 받는다는 것을 의미합니다. 따라서 상속받은 부동산이나 교통수단을 팔고 나면 신고서를 작성하고 13%의 세율로 개인소득세를 계산해 세금을 납부해야 합니다. 다음과 같은 방법으로 과세를 피하거나 공제 금액을 줄일 수 있습니다.

3년 이상 부동산을 소유한 경우(유형 및 지적 가치에 관계 없음)
3년 미만 소유한 경우 부동산 가치를 낮추어 100만 루블의 세금 공제를 계산할 수 있습니다. (나머지 금액에서 예산의 13%를 지불해야 함)
자동차를 소유한 기간이 3년 미만인 경우 25만 달러를 공제하여 비용을 절감할 수 있습니다(나머지 금액에 대해 개인소득세 13% 납부).

메모! 3년 임기는 가족이나 가까운 친척으로부터 상속을 받은 경우에만 유효합니다. 다른 경우에는 5년 후에 개인소득세 납부를 피할 수 있습니다. 지정된 기간은 등록일로부터 계산됩니다.

이 기사에서는 세금 납부, 주정부 관세 및 기타 상속 비용과 관련된 일반적인 문제에 대해 이야기했습니다. 질문이 있거나 조언을 원하시면 변호사에게 문의하시기 바랍니다. 이를 위해 웹사이트에 나열된 번호로 전화하거나 피드백 양식을 작성할 수 있습니다.

시민이 사망한 경우, 그 사람이 소유한 재산의 소유권은 유언장이나 법률에 따라 다른 사람에게 상속됩니다(러시아 연방 민법 제218조 2항). 상속에는 재산권 및 의무를 포함하여 상속 개시일에 유언자에게 속한 물건 및 기타 재산이 포함됩니다(러시아 연방 민법 제 1112조).

재산세 목적상, 상속 개시일이 중요합니다. 왜냐하면 승인된 상속은 실제 승인 시점과 관계없이 상속 개시일로부터 상속인에게 속하는 것으로 인정되기 때문입니다. 상속 재산에 대한 상속인의 권리가 국가 등록 대상인 경우 국가 등록 순간(러시아 연방 민법 제1152조 4항).

상속 개시 시점은 시민이 사망한 시점입니다(러시아 연방 민법 제1114조 1항). 따라서 상속개시일은 유언자가 사망한 날, 즉 사망일로 간주되어야 한다. 상속재산에 대한 세금을 계산하고 납부할 때 이를 고려해야 합니다.

상속재산의 종류에 따라 일정한 세금을 납부할 의무가 있습니다.

상속재산 종류에 따른 세금의 종류

토지를 상속받은 경우 토지세 납부자가 됩니다(러시아 연방 조세법 제389조).

아파트, 주거용 건물, 차고, 기타 건물, 구조물, 구조물 또는 건물을 상속받은 경우 개인 재산세 납부자가 됩니다(러시아 연방 세법 제401조).

차량을 상속받은 경우 운송세 납부자가 됩니다(러시아 연방 조세법 제358조 1항).

세금을 납부해야 하는 날짜

토지세 및 개인 재산세로 상속재산을 과세하는 경우, 재산의 소유 기간은 상속 개시일, 즉 유언자가 사망한 날부터 계산됩니다. 예를 들어 유언자의 사망부터 부동산 소유권 등록까지 꽤 오랜 시간이 걸릴 수 있다는 것은 중요하지 않습니다. 이 경우 재산 소유권에 대한 국가 등록 날짜는 중요하지 않으며 세금은 상속이 개시된 달부터 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제396조 8항, 제408조 7항; 2015년 7월 13일자 법률 N 218-FZ 제1조 6부, 2부 14조, 1부, 28조).

메모!

개인 재산세 계산일은 다음 규칙에 따라 결정됩니다. 해당 월의 15일 이전에 상속이 개시된 경우 세금은 이번 달 초부터 계산됩니다. 매월 15일 이후에 상속을 개시한 경우에는 다음 달 초부터 세금을 계산합니다.조항 5 예술. 러시아 연방 세금 코드 408).

운송세로 상속 재산을 과세하는 경우 그러한 의무 (상속 개시일부터 발생)는 법률로 규정되지 않습니다. 귀하는 차량이 귀하의 이름으로 등록된 순간부터 납세자가 되는 것으로 간주됩니다(러시아 연방 조세법 제357조).

세금 납부에 대한 세금 통지서

세무 당국이 귀하에게 발송한 통지에 기초하여 개인에 대한 재산세, 토지세 및 교통세를 납부합니다(러시아 연방 조세법 제363조 3항, 397조 4항, 409조 2항). . 사업 활동에 사용되거나 사용하려는 토지에 대한 세금은 예외입니다. 세금은 세금 통지를 보낸 연도로부터 3년 이내에 납부됩니다(러시아 연방 세법 제52조 3항, 2항).

그러한 통지를 받지 못했고 그에 따라 지정된 세금을 납부하지 않은 경우 상속 승인 연도의 다음 해 12월 31일 이전에 소유권 서류 사본을 첨부하여 조사관에게 과세 대상에 대해 알려야 합니다. 부동산 객체 또는 국가 등록 차량을 확인하는 문서의 경우(러시아 연방 세법 제23조 2.1항)

메모. 특정 대상에 대한 세금 통지를 받았거나 세금 면제 형태의 혜택을 받은 경우 검사관에게 메시지를 보낼 필요가 없습니다(파라. 3 절 2.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 23).

상속재산에 대한 개인소득세 납부

개인으로부터 상속을 통해 받은 현금 및 현물 소득에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 예외는 과학, 문학, 예술 작품 저작자의 상속인에게 지급되는 보수와 발명, 실용신안, 산업 디자인의 특허 보유자 상속인에게 지급되는 보수입니다(세법 제217조 18항). 러시아 연방).

따라서 재산을 상속받을 때 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

메모!

상속을 받은 상속인은 상속인에게 양도한 상속재산 가액의 한도 내에서 유언자의 채무를 연대하여 책임진다.제 1항 예술. 1175 러시아 연방 민법). 이는 유언자의 세금채무에도 적용됩니다.

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상속을 받는 것은 연로한 친척을 돌보는 일에 대한 공정한 보상입니다. 부동산이나 동산은 예기치 않게 손에 들어갈 수도 있지만, 친척 간의 재산 분배를 통해 공정하게 손에 들어갈 수도 있습니다. 고인의 유언장에는 자신이 소유한 재산의 처분에 대한 지침이 포함될 수 있습니다.

그러나 모든 취득에 과세 대상이 되는 것처럼, 새로운 부동산을 취득하는 데에도 과세 의무가 적용될 수 있습니다.

올해 러시아에서는 유언장에 따라 어떤 세금이 납부됩니까? 아파트를 유언에 의해 새 소유자에게 양도하는 경우 세금을 납부해야 하며 금액은 얼마나 됩니까? 러시아 연방 시민을 위한 예산에 대한 기부금에 대한 혜택이 있으며 금액은 얼마나 됩니까?

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국가와의 소송에서 스스로 위험을 초래하지 않도록 누가 예산에 돈을 지불해야 하는지 자세히 알아봅시다. 유언자로부터 선물로 받은 자산에 대한 세금 납부 규칙은 2019년 러시아에서 제정되었습니다.

유언장에 따른 상속세: 일반 정보

입법 혁신으로 시민들은 유언세로부터 해방되었습니다. 이제 그러한 주 수입원은 존재하지 않습니다. 그러나 소액의 비용을 지불해야 합니다. "주정부 의무"라는 용어는 실제로 토지, 상업용 사무실, 개인 주거용 아파트의 새로운 소유자에 대한 세금 납부를 대체했습니다.

가장 중요한 기준은 상속받은 물건의 가격입니다. 상속권을 통해 취득한 것이 비쌀수록 그 비율은 높아집니다. 그러나 법은 최대 지불 수준을 설정하고 주에 이 기여금을 지불하지 않을 권리가 있는 상당한 범주의 수혜자를 만들었습니다.

상속을 받을 때 세금을 납부해야 하나요?

법에 따르면 주정부 의무의 형태로만 상속을 받을 때 세금을 납부해야 합니다. 유언장에 따라 상속을 받을 때 돈을 지불하는 가장 일반적인 경우는 상속받은 부동산의 일정 비율을 지불하는 것입니다. 이 비율은 최대 한도에 따라 지불되지만 주택이나 아파트 평가 가치의 0.5-0.8% 이상입니다.

새 소유자가 부동산이나 동산 상속을 받은 후 지불해야 하는 금액과 금액에 대한 자세한 내용과 규칙 예외에 대한 자세한 내용은 간행물에 자세히 나와 있습니다.

다른 어떤 상황에서도 미성년자는 상속권에 관한 서류를 획득하는 데 드는 비용을 지불하지 않습니다. 특히 법에 의해 보호되는 이 범주에는 정신 질환을 앓고 있고 개인 또는 특수 의료 기관의 입법적 권리 및 제한에 따라 치료를 받는 시민 상속자가 포함됩니다.

상속세는 누구에게 부과되나요?

공식적으로는 누구도 그런 세금을 내지 않습니다. 모든 관계 수준의 상속 수령인에 대한 납세 의무는 연맹의 입법 회람에서 제외됩니다. 또 다른 점은 유언자로부터 또는 법에 따른 상속 규칙에 따라 돈을 지불해야한다는 것입니다. 따라서 본질적으로 상속이 과세되는지 여부에 대한 질문에 대답하면 대답은 긍정적일 것입니다.

지불금이 새로운 재산의 수령인을 위한 것이 아니라는 사실에도 불구하고, 취득 사실 때문에 등록을 위해 돈을 지불해야 합니다. 표준 주택이나 방이 여러 개인 아파트에 대해 이야기하는 경우 그러한 지불 금액은 중요하지 않습니다.

수도 아파트의 평균 가격은 약 200,000 루블입니다. 아래에 표시할 계산 세부 사항을 조사하지 않고 혜택이 없으면 관세 금액은 1,200 루블이 될 것입니다. 게다가 다른 공증 서비스 비용도 지불해야 합니다. 서비스 가격은 2-2.5,000 루블을 초과하지 않습니다.

다층 코티지 또는 프리미엄 자동차 형태의 상속 소유자는 더 많은 비용을 지불합니다.

작성되고 법적으로 인증된 유언장과 법률 규범에 따라 유언자로부터 재산을 받는 것을 구별할 필요가 있습니다. 첫 번째 옵션은 문서 합법화 및 간단한 공증 조치 수행에 대한 주 수수료만 지불하는 것입니다.

유언장 텍스트와 해당 개체의 공식 공개를 텍스트와 함께 발표합니다.
상속 재산 보호 문서의 경우;
다양한 친족 관계에 따른 상속인의 권리를 확인하는 문서를 얻기 위해.

주정부 관세 납부가 면제되는 사람

1차, 2차 장애인은 의무사항 및 관계정도에 관계없이 50% 할인을 받습니다.

재산 증명서를 받을 때 유언자의 측근에게 100% 면제가 제공됩니다.

재산 아래의 토지와 주택 또는 아파트 자체(그 일부)에 대해, 시민이 유언자의 사망 당시 살고 있었고 해당 주택/아파트에 계속 거주하는 경우,
은행 기관의 예금 및 기타 자산
고인의 급여, 연금;
보험료;
지적 작업 및 발명에 대한 저작권 및 기타 지불.

국가에 대한 의무를 다하고 법의 틀 내에서 의무를 다하다 사망한 시민
시민들은 사람을 구하고, 법과 질서, 국가 재산을 보호하면서 사망했습니다.
정치적 억압을 받는 시민들;
이러한 상황에서 뇌진탕이나 부상으로 인해 사망했지만 1년 이내에 사망한 사람,
시민은 복무 중 사망하거나 사건 발생 1년 후 부상을 입은 경우 러시아 연방군이나 방위군, 내무부에서 복무했습니다.

규범적 기반

동산이든 부동산이든 재산을 수령할 때 납부할 세금은 없습니다. 국가는 귀하에게 이를 의무화하지 않습니다. 이에 대한 자세한 내용은 연맹 세금 코드 기사에서 확인할 수 있습니다.

재산의 일부 또는 전부를 수령할 때 세금 납부 면제를 포함하여 납세 의무 납부에 대한 예외의 세부 목록을 제공하는 217조 17.1항
제 217.1조는 상속법에 따라 상속을 받은 시민을 포함하여 세금 혜택을 얻는 구체적인 내용을 명시합니다(세 번째 문단).

제217조에는 중요한 예외가 포함되어 있습니다. 아파트, 상업용 건물 또는 사업 운영을 위한 자동차 형태로 상속을 받는 경우, 모든 것에 대해 다른 일반 상업용 취득과 동일한 방식으로 세금이 부과되며 우대 혜택을 받지 않습니다.

재산 수혜자를 위한 러시아 법률의 중요한 구성 요소는 특정 행위에 대해 주에 지불되는 관세 금액을 설정하는 세금 코드의 일부입니다. 우리는 법에 따라 재산 소유에 관한 유언장이나 문서의 공식적인 합법화에 대해 이야기하고 있습니다. 이는 개정된 세법 제333.24조입니다. 결정을 내리고 금액을 지불하기 위해 상속 개시 시점에 유효한 새로운 법률 규칙을 고려하는 것이 중요합니다.

2019년 러시아 유언장에 따른 상속세

각각의 특정 경우에, 주정부 관세 납부 금액, 따라서 개인이 특정 납부 형태로 납부하는 세금 금액은 여러 상황에 따라 달라집니다.

친족 관계 및 유언자와의 근접성;
상속 재산의 유형;
채무를 징수할 필요성이 적용되는 상황.

주정부 관세 및 실제로 상속세 형태로 지불되는 최대 금액은 100만 루블입니다.

올해에도 유언장에 따라 부동산이나 동산을 자신의 이름으로 등록하면 주세를 납부하지 않아도 되는 시민의 독점 목록이 있습니다. 그러한 시민 범주의 전체 목록은 세금 코드에 명시되어 있습니다.

아파트

아파트가 유언장이나 법적 명령에 의해 양도되는 경우, 관계 정도에 따라 해당 아파트 가격의 일정 비율을 지불해야 합니다.

고인의 여동생에게 아파트에 대해 어떤 세금을 지불해야하는지 예를 살펴 보겠습니다. 유언자 사망 당시 건물 가격은 500,000 루블이었습니다. 아파트의 절반은 다른 상속인인 형제에게 전달됩니다. 따라서 세금 책임은 250,000에서 계산됩니다. 가격의 1%는 2,500 루블입니다. 수수료는 0.3% 또는 750 루블입니다.

주정부 관세 납부는 모든 상속인이 수행하며 어떤 식으로든 상속인에게 분배되지 않습니다. 모든 사람은 상속을 받을 때 주식으로 분배하지 않고 자신에게 지불해야 할 금액을 지불할 의무가 있습니다. 왜냐하면 모든 사람은 받은 재산의 양에 따라 자신의 의무를 지불하기 때문입니다.

지구

건물 지하 또는 옆 토지 형태의 재산세는 부동산과 별도로 일반 절차에 따라 납부됩니다. 즉, 주택/아파트의 경우 주정부 세금의 형태로 일정 비율을 지불합니다.

재산 상속 및 전체 등록(상속 입력) 시 시민은 법정 세율로 토지세를 납부할 의무가 있으며 이는 세법 제396조에 직접 명시되어 있습니다.

세액은 상속권 개시 후 상속인이 토지를 사용하기 시작한 순간, 즉 증명서를받은 순간이 아니라 토지에 대한 권리가 선언 된 순간부터 계산됩니다.

지불 수준은 지방 정부의 결정에 따라 다릅니다. 이러한 결정에 따라 책임 금액이 결정됩니다. 최대값을 초과할 수 없습니다.

주거용 건물(보일러실, 변압기실 등 기술 서비스 시설 포함), 농업용, 개인 다차(dacha)에 대한 지적 가치 평가의 0.3%;
1.5% - 사무실 및 기타 용도.

부동산

위의 비율은 부동산에 대해 지불됩니다. 직계 친척은 0.3, 기타 모든 자산 수혜자는 0.5입니다.

모든 혈통 또는 비혈통(가족으로 완전히 입양됨) 자녀, 남편/아내, 어머니/아버지, 형제/자매(부모가 아버지와 어머니의 혈통임) – 0.3%, 상한액 100,000루블;
혼혈 상속인, 삼촌/이모, 할머니/할아버지, 유언장에 명시된 기타 친척 및 시민 또는 법에 따라 상속받을 권리가 있는 사람 - 지불 한도는 백만 루블인 0.6%.

자동차

동산에 대한 지불은 아파트나 주택에 대해 지불해야 하는 것과 동일합니다. 세율에는 차이가 없으며 법률 본문은 동산과 부동산으로 구분하지 않고 모든 재산을 직접적으로 언급합니다. 즉, 0.3~0.6% 또는 고정 금리를 말하는 것입니다. 예를 들어, 상속을 통해 받은 재산을 보호하기 위한 조치를 취하려면 600루블을 지불해야 합니다.

유언장이 없는 법에 따른 상속세

법은 유언에 따라 재산을 받는 사람의 의무와 법에 따라 재산을 받는 사람의 의무를 구분하지 않습니다.

법에 따라 자산을 받는 시민의 두 번째 범주는 상속법의 틀 내에서 상속인으로 인정되는 공증인이 결정한 시민 대기열입니다. 유언자에게 일생 동안 상당한 도움을 준 직계 친척과 시민이 모두 있을 수 있습니다.

따라서 그들은 우대 카테고리에 대한 0%부터 자동차 또는 아파트 가격의 0.6%까지 정확히 동일한 금액을 지불해야 합니다.

또한, 부동산 수령인은 토지세 및 법률에 따라 제공되는 기타 공제에 대한 납세자가 됩니다.

병렬 비용

상속이 개시된 지역 외부에서 상속을 등록하는 경우 인상된 주 세율을 지불해야 한다는 점을 알아야 합니다.

전문가가 수취인의 요청에 따라 상속 등록 장소에 가면 수수료 금액이 150% 증가합니다. 즉, 일반적인 방식의 관세 금액이 1000 루블이면 출발시 의무 금액은 2500 루블이됩니다.

공증인을 위한 증거 수집, 계약서 서명, 지원 문서 검색 및 제공 등 모든 데이터를 준비하기 위해 재산 등록을 위해 변호사에게 비용을 지불하는 형태의 기타 추가 비용이 있습니다.

상속받은 곳까지 이동해야 하므로 왕복 항공권, 단기 숙박비, 기타 현 비용을 지불해야 할 수도 있습니다.

소송에는 상당한 비용이 소요될 수 있습니다. 공식적으로 청구서를 제출하고 그에 대한 지원을 받고 변호사 비용을 지불하려면 받은 재산 가치의 일정 비율에 해당하는 막대한 비용이 필요합니다.

소송에는 많은 시간과 노력뿐만 아니라 상당한 재정적 비용도 필요할 수 있으므로 공증인이나 다른 소유자의 결정에 이의를 제기하는 합리성을 즉시 결정해야 합니다.

유용한 영상

아파트에 대한 유언장에 따라 재산을 등록할 때 새 소유자가 다른 상속 수혜자에게 주식을 분배하는 것을 포함하여 즉시 부동산을 판매하기로 결정한 경우 세금을 납부해야 합니다. 3년 기간이 만료되기 전에 해당 부동산이 합법적으로 새 소유자의 손에 넘어간 경우 해당 소유자는 세금 공제 없이 아파트/주택을 판매할 권리가 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 이전에 구매 및 판매가 수행된 경우 일정 금액을 지불해야 할 뿐만 아니라 거래에 대한 보고서를 독립적으로 제출하는 것에 대한 걱정도 있습니다.

이 유용한 영상에서 전문가는 그러한 소득을 신고하고 세무서에 확인을 위해 제출하는 방법을 자세히 설명합니다.

그러한 신고에서 가장 중요한 점은 판매된 물건의 금액이며 이는 현실과 일치해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 세금 채무를 줄이려는 시도는 추가 검토 및 벌금 결정의 기초가 될 수 있습니다.

결론

아파트에 대한 검인세는 새로운 자산을 사용할 권리를 등록하는 데 대한 보상으로만 주정부에 납부됩니다.

상속법에 따르면 먼 친척이나 단순한 지인과 달리 친족관계가 가까울수록 세금이 낮아진다.

일부 시민은 재산을 자신의 손에 양도하는 데 전혀 비용을 지불할 필요가 없습니다. 우리는 우대 카테고리에 대해 이야기하고 있습니다. 이 범주에는 주정부 관세 우선 납부에는 포함되지 않지만 재산을 사유 재산으로 처분하기 위한 증명서 발급 중 납부가 완전히 면제되는 시민이 포함됩니다.

마지막 순간까지 고인을 부양한 사람과 어려운 생활 상황에서 친척이 사망한 후 재산을 받은 사람에게 세금 혜택이 적용됩니다. 따라서 국가는 보살핌과 관심이 필요한 사람에 대한 의무 이행을 장려하고 재정적으로 장려하며 국가의 이익을 보호하기 위해 목숨을 바친 사람들을 지원합니다.

지불이 필요하지 않은 경우가 있음에도 불구하고 시민이 상속을 결정한 후에는 토지 사용에 대한 세금을 지불해야 합니다. 구체적인 납부 금액은 해당 지자체에 문의하시기 바랍니다.

라. 경제학자이자 회계사인 Elina

친척이 사망했습니다. 재산세를 대신 납부해야 합니까?

사랑하는 사람이 죽으면 많은 생각을 하게 됩니다. 첫 번째는 아니지만 최소한-당신이 그의 상속인이라면 고인의 세금 부채에 대해 하위. 3 페이지 3 예술. 44 러시아 연방 세금 코드.

상속인은 고인에 대해 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 예를 들어, 유언자가 사망 후 지급되는 직장 급여를 받지 못한 경우, 고용주는 개인소득세를 원천징수하지 않고 해당 금액을 상속인에게 발행/양도해야 합니다. 조항 18 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 2015년 6월 10일자 재무부 서한 No. 03-04-05/33652.

상속인이 부동산을 상속받은 경우 유언자 사망일(상속 개시일부터 a)부터 토지세 및/또는 재산세의 납부자가 됩니다. 조항 4 예술. 1152, 1항, 예술. 1114 러시아 연방 민법; 2014년 2월 21일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/3179. 또한, 토지/아파트 또는 기타 부동산의 소유권 증명서를 나중에 받은 경우에도 마찬가지입니다. 그러나 상속인은 자신의 이름으로 국가에 재등록된 날짜부터 상속된 자동차에 대한 운송세를 납부합니다. 러시아 연방 조세법 제 357조, 358조.

그러나 사망일에 유언자는 교통세, 토지세 및 개인 재산세와 같은 재산세에 대한 부채를 가질 수 있습니다. 상속인이 그러한 빚을 갚아야하는지 이야기 해 봅시다.

상황 평가

원칙적으로 상속인은 자신이 받은 상속 가치의 한도 내에서 유언자의 재산세 채무를 부담할 책임이 있습니다. 조항 3 예술. Art 44, 6 항. 58 러시아 연방 세금 코드. 그리고 그때에도 항상 그런 것은 아닙니다.

시민의 재산세 납부 의무는 검사관으로부터 세금을 계산해야 하는 세금 통지서를 받은 날부터만 발생한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 조항 4 예술. 57 러시아 연방 세금 코드. 따라서 고인의 채무를 변제해야 하는지를 이해하기 위해서는 상속인이 유언자의 생애 동안 세금 통지를 받은 것으로 간주되는지 여부를 결정하는 것이 중요합니다.

검사관이 유언자의 생애 동안 세금 통지서가 그에게 발송되었는지 확인할 수 없는 경우가 있으며 배달 확인이 없습니다. 그리고 법원은 세무 당국이 상속인으로부터 세금과 벌금을 징수하는 것을 거부했습니다.

유언자에게 발행되고 등기 우편으로 발송된 통지를 발견한 경우 검사가 해당 통지를 발송한 날짜에 영업일 6일을 추가하십시오. 조항 6 예술. Art의 6.1, 단락 4. 52 러시아 연방 세금 코드. 다음을 참조하세요:

<если>유언자가 이 날짜 이전에 사망한 경우 세금 채무를 지불할 필요가 없습니다. 검사관은 이를 취소해야 합니다.

검사관이 세금 계산 당시 개인의 사망에 대해 이미 알고 있는 경우 세금을 전혀 부과해서는 안 됩니다.

<если>유언자가 나중에 사망했습니다. 이는 그의 생애 동안 세금 부채가 발생했으며 그러한 부채가 상속을 통해 귀하에게 전달됨을 의미합니다. 조항 3 예술. Art 44, 6 항. 58 러시아 연방 세금 코드. 따라서 아파트, 시골집, 자동차 또는 기타 재산을 상속받은 경우 통지 비용을 직접 지불할 수 있습니다. 그렇게 하지 않으면 세무서에서 이번에는 귀하의 이름으로 새로운 통지서를 발행할 것입니다. 그녀는 상속인에게 상속 증명서 발급에 대한 메시지를 받자마자 이를 수행할 권리가 있습니다. 참고: 공증인은 그러한 증명서 발급에 대해 5일 이내에 거주지의 연방세 서비스에 알려야 합니다. 조항 6 예술. 85 러시아 연방 세금 코드; pp. 1, 2 큰술. 1163 러시아 연방 민법; 2014년 11월 12일자 연방세청 서한 No. SA-4-14/23364.

세금 통지서 발송 우표가 붙은 봉투가 보관되지 않았지만 유언자가 평생 동안 이를 받았다는 것을 알고 있는 경우 자발적으로 유언자의 부채를 지불하거나 검사관이 이를 양도할 때까지 기다릴 수도 있습니다.

유언자의 개인 소지품에서 미납 세금 통지문이 발견되지 않는다고 해서 그러한 부채가 없다는 의미는 아닙니다. 알림이 손실되었을 수 있습니다. 또 다른 옵션이 있습니다. 2015년부터 세무 당국은 세금 통지서를 전자적으로 발행할 수 있습니다. 재무부 전문가가 우리에게 말한 내용입니다.

실제 소스에서

러시아 재무부 조세관세 정책부 재산세 및 기타세부 국장

“ 이전과 마찬가지로 개인이 사망하기 전에 세금 통지를 받지 못한 개인에 대한 교통세, 토지세, 재산세 금액은 세무 당국에 의해 탕감됩니다. 2010년 7월 14일자 재무부 서한 No. 03-05-04-01/38. 2014년에는 Art를 보완하기 위해 세금 코드가 개정되었다는 점을 고려해야 합니다. 11.2 “납세자의 개인 계좌.” 이는 2015년 7월 1일부터 유효합니다. 이제 납세자(유언자)는 규제된 권한 행사에 사용되는 조사 문서를 수신하기 위해 연방세 서비스 웹사이트의 개인 계정을 사용하는 데 동의(세무 당국에 통보)할 수 있습니다. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의거. 이 경우 귀하의 개인 계좌에 발생한 세액은 납세자가 세금 통지서를 받은 금액과 동일합니다.

상속을 수락한 상속인만이 유언자의 채무에 대한 책임이 있음을 알려드립니다. 미술. 1178년 러시아 연방 민법” .

따라서 사망한 친척이 개인 계정을 가지고 있는 경우 연방세청 웹사이트 사망일 이전에 세금 통지서가 우편으로 발송되지 않았다고 해서 상속인이 고인에 대해 재산세를 납부할 빚이 없다는 의미는 아닙니다.

상속을 받은 후에는 체납세액이 상속되었는지 여부를 스스로 확인할 필요가 없습니다. 이를 수집하는 것은 검사관의 책임입니다. 유언자에게 발생한 세금 채무를 지불하라는 통지를 받았을 때 놀라지 마십시오.

그러나 고인에 대한 세금 채무를 지불해야 하는지 여부를 미리 알고 싶다면 특정 세금 관리를 담당하는 조사관에게 문의할 수 있습니다.

<если>귀하는 부동산 위치에서 토지세 또는 재산세를 납부하기 위해 고인의 부채에 관심이 있습니다.
<если>귀하는 자동차 등록 장소(원칙적으로 테스터의 마지막 거주지와 일치함)에서 운송세 납부를 위한 부채에 관심이 있습니다.

상속인의 체납세금 추심 논란

세법에는 상속인으로부터 어떤 재산세 채무를 회수할 수 있는지에 대한 내용이 거의 나와 있지 않습니다.

질문 1. 조사관은 상속인에게 "세금계산서"를 얼마 동안 발행할 수 있습니까?

원칙적으로 공소시효가 만료되지 않은 채무만 상속인에게 양도할 수 있습니다. 조항 3 예술. 1175년 러시아 연방 민법. 그러나 세금 코드는 세무 당국이 세금 채무를 징수하기 위해 법원에 갈 수 있는 단일 기간을 제공하지 않습니다. 개인세의 경우 법원에 가는 기간은 연체 금액 및 기타 조건에 따라 다릅니다. 이에 대해서는 잠시 후에 이야기하겠습니다.

또한 세금 코드의 규범에 따라 검사관은 오래된 부채를 탕감할 권리가 없습니다. 결국 징수할 가능성이 없는 것으로 간주될 수 없습니다. 하위. 3 페이지 1 예술. 59 러시아 연방 세금 코드. 따라서 검사관이 상속인에게 유언자의 모든 재산세 채무를 상환할 가능성이 매우 높습니다. 이에 대해 재무부 전문가의 생각은 다음과 같습니다.

실제 소스에서

“고인이 평생 동안 재산세에 대한 세금 통지서를 받았지만 세금을 납부하지 않은 경우 Art. 러시아 연방 조세법 44조에 따라 지불 의무는 상속인에게 있습니다. 세무 당국은 상속인에게 세금 채무 금액이 표시된 세금 통지서를 보내야 합니다. 그리고 이 통지는 유언자가 통지를 받았지만 세금을 납부하지 않은 이전 연도 동안 고인의 부채를 나타냅니다. 이 경우 시간 제한이 적용되지 않습니다.

지난 3년 동안의 재계산에 관한 규칙은 납세자가 예를 들어 5년 동안 통지를 받지 못한 경우에 적용되며, 세무 당국은 이전 3년에 대해서만 세금 계산을 할 권리가 있습니다. 납세자가 통지(5년)를 받았지만 세금을 납부하지 않은 경우 이는 다른 경우이며 부채는 납세자와 그의 상속인에게 부과됩니다.

상속인이 세금 통지서를 받았지만 세금을 납부하지 않은 경우, 세무 당국은 납세자에게 세금 납부를 요구할 의무가 있습니다. 전송된 세금 납부 요구를 고려하여 세금이 납부되지 않은 경우 미납 세액 징수 문제는 법원에서 해결됩니다.

상속인 납세자에 대한 세금 통지가 세무 당국으로부터 적시에 접수되지 않은 경우 Art 3 항에 의해 설정된 조항이 적용됩니다. 363, Art 제 4 항. 397, Art의 3항. 러시아 연방 세금 코드 409. 이는 특히 공증인이 상속 승인 증명서를 발급한 날로부터 3년이 지나면 세무서에서 사망한 유언자의 세금에 대한 채무를 변제하라는 통지를 상속인에게 보낼 수 없음을 의미합니다. 조항 6 예술. 85 러시아 연방 세금 코드” .

러시아 재무부

한번은 법정에서 상속인과 검사관 사이의 분쟁을 고려할 때 연방세청 담당자가 다음과 같이 설명했습니다. “연방세청 검사관이 공증인으로부터 납세자와 상속인의 사망에 대한 정보를 받는 순간 사망한 납세자의 데이터베이스에 있는 개인 계정은 자동으로 폐쇄되고 세금에 대한 모든 부채는 상속을 수락한 상속인에게 전달됩니다. o" 2015년 9월 28일자 펜자 옥탸브리스키 지방 법원의 판결 No. 2-1861/2015. 프로그램 자체는 발생한 시간에 관계없이 재산세에 대한 테스터의 모든 부채를 상속인에게 이전하는 것으로 나타났습니다.

따라서 사망 한 유언자의 부채에 대해 몇 년 동안 과다 청구되었지만 총액이 귀하의 수단 범위 내에 있더라도 제때에 지불하는 것이 더 쉽습니다. 그렇지 않으면 검사관과의 분쟁에 대비하십시오.

질문 2. 재산세에 대한 벌금과 벌금은 상속됩니까?

조세법에는 벌금 및 과태료에 대한 고인의 채무가 상속인에게 이전되는지 여부가 명확하게 명시되어 있지 않습니다. 재무부 전문가는 세금 코드에 상속인이 해당 금액을 지불해야 하는 의무에 대해 언급되어 있지 않으므로 양도해서는 안 된다고 생각합니다.

실제 소스에서

“상속에는 민법이나 기타 법률에서 상속을 통한 양도가 허용되지 않는 의무는 포함되지 않습니다. 미술. 1112 러시아 연방 민법. 조세법 제44조는 유언자의 상속인에게 벌금이나 벌금을 납부할 의무를 양도하는 것을 규정하지 않고 개인의 교통세, 토지세, 재산세 납부 의무를 양도하는 것에 대해서만 규정하고 있습니다. 하위. 3 페이지 3 예술. 44 러시아 연방 세금 코드. 하지만 '세금', '벌금', '과태료'의 개념은 다릅니다. 미술. 8, 2항, 예술. 57, 예술. 122 러시아 연방 세금 코드. 그러므로 내 생각에는 유언자의 벌금과 과태료에 대한 빚을 상속인에게 갚아서는 안 된다”고 말했다.

러시아 재무부

실제로 조사관은 종종 상속인으로부터 벌금을 징수하려고 시도합니다. 그리고 후자가 저항하지 않으면 연방세청이 제 역할을 맡게 됩니다. 그리고 법원은 일어난 일만 확인합니다 아디게아 공화국 Koshekhablsky 지방 법원의 2015년 9월 15일 No. 2-807/2015, 2015년 9월 14일 No. 2-779/2015의 판결; 2015년 8월 31일자 아디게아 공화국 Shovgenovsky 지방 법원 No. 2-249/2015; 모스크바 지역 세르푸호프 시 법원(2015년 10월 7일자 No. 2-3099/2015).

상속인이 세금 코드에 대한 언급을 통해 지속적으로 뒷받침된다면 성공이 가능합니다. 따라서 법원 중 하나는 “하위 조항의 문자 그대로 해석에서. 3 페이지 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 44에 따르면 세금에 대해서만 부채를 상환해야 할 의무가 상속인에게 전달됩니다. 처벌과 관련하여 그러한 의무는 없습니다. 2012년 2월 2일자 페름 지역 Nytvensky 지방 법원의 판결 No. 2-53/2012.

독자의 의견

“나는 승계에 의해 양도된 벌금을 납부할 의무가 민사 계약에 따라 감옥에서 복역할 의무를 양도하는 것보다 더 적절하지 않다고 생각합니다.”

미하일 I.,
변호사, 모스크바

세무 당국은 상속인과 유언자의 재산세 벌금을 징수하려고 시도할 수 있습니다. 러시아 연방세청 웹사이트.

지불에 이의를 제기할 가능성이 높습니다. 결국 벌금은 위반에 대한 개인적인 책임의 척도입니다. 이는 죄책감이 있음을 전제로 하며 상속인에게 물려질 수 없습니다. 상속인은 고인에 대해 책임을 져서는 안됩니다.

한때 법원은 상속인이 해당 세금과 관련된 제재가 아닌 재산세 자체에 대해서만 부채를 갚을 의무를 받는다고 직접 밝혔습니다. 2012년 4월 2일 톰스크 지역 콜파셰보 시 법원의 판결 No. 2-267/2012.

검사에서 유언자에 대한 벌금을 지불하도록 요구하더라도 법정에서 벌금을 징수할 가능성은 거의 없습니다. 우리는 그러한 분쟁에 대한 법원 결정을 본 적이 없습니다. 또한, 이러한 벌금이 부과되었으나 조사관이 체납된 세금 및 과태료 금액만 요구하는 경우도 있습니다. 2015년 10월 7일자 모스크바 지역 Serpukhov 시 법원의 판결 No. 2-3099/2015.

결론

보시다시피 판사조차도 상속인이 유언자의 세금 채무에 대해 벌금을 지불해야 할 필요성에 대한 합의가 없습니다.

그러나 법정에서 고인에게 부과된 과태료가 상속인으로부터 징수될 가능성은 낮습니다.

"상속된" 부채 퇴치: 추심 기한에 주의

세무 당국은 마감일을 놓친 후 연체금을 징수하기 위해 법원에 가는 경우가 많습니다.

주목

법원은 법원이 결정을 내리기 전에 개인이 이에 대해 진술한 경우에만 제한 기간을 평가합니다. 조항 2 예술. 199 러시아 연방 민법.

검사관은 유언자의 생애 동안(이 경우 세금 채무가 상속인에게 전혀 양도되어서는 안 됨) 및 그러한 부채가 상속인에게 양도된 후에 세금 채무 징수 기한을 놓칠 수 있다는 점에 유의하십시오.

조사관이 실제로 법원 출두 기한을 놓쳤다는 사실을 이해하려면 세금 체납이 발견된 날짜를 알아야 합니다. 재산세 납부를 위한 세금 통지서에 따라 결정됩니다. 세금 납부 기한의 마지막 날을 확인하고 그 다음 첫날이 체납일이 됩니다. 조항 2 예술. 11 러시아 연방 세금 코드.

법원에서 시민의 재산 부채를 징수하는 기간은 세금 부채 금액에 따라 다릅니다. 계산이 쉽지 않으며 검사관이 요청에 명시한 세금 체납 기한을 고려해야하는 경우가 많습니다. 영업일 기준 8일보다 짧을 수는 없지만 그 이상일 수도 있습니다. 조항 6 예술. 6.1, 단락. 4 조항 4, 조항 8 예술. 69 러시아 연방 세금 코드.

단순화하기 위해 요청에 표시된 검사를 가정합니다. 연체금은 1개월 이내에 지불되어야 합니다. 단 한 번의 세금고지만으로 채무가 있는 경우 징수기간이 어떻게 결정되는지 살펴보겠습니다. 조항 2 예술. 48, 1항, 예술. 70 러시아 연방 세금 코드:

<если>수요에 명시된 부채 금액은 3,000 루블입니다. 이상의 경우 세무 당국은 연체금이 발생한 날로부터 10개월 이내에 법원에 출두해야 합니다(청구 제기에 3개월, 요청 시 연체금 상환에 1개월, 법원에 출두에 6개월).
<если>부채 금액은 3,000 루블 미만이지만 500 루블을 초과합니다. 또는 그와 동등한 경우 검사관은 연체금이 나타난 날로부터 4년 이내에 법원에서 해당 부채를 징수할 수 있습니다(청구 제기에 3개월, 연체금 상환에 1개월, 법원에 가는 데 3년 6개월).
<если>부채 금액이 500 루블 미만인 경우 세무 당국은 연체금이 발생한 날로부터 4년 7개월 이내에 법원에서 이를 징수할 수 있습니다(청구 제기에 1년, 연체금 상환에 1개월, 연체금 상환에 3년 및 법원까지 6개월 소요).

세무 당국의 여러 요구 사항이 이행되지 않은 경우 법원에 가는 기간은 더 어렵고 더 짧을 수 있습니다(단, 단일 요구 사항보다 길지는 않습니다). 따라서 각 미지급 청구권에 대한 세액 채무에 대해 징수 기간이 이미 경과한 경우 해당 여러 청구권에 대한 채무 총액에 대해서도 징수 기간이 만료되었습니다.

세금 코드에는 세금 납부 청구서 제출 기한이 명확하게 명시되어 있습니다. 검사가 마감일 이전에 요구한 경우 법원에 가는 전체 기간은 더 짧아집니다. 그러나 검사는 지정된 기한보다 늦게 요청을 보낼 수 있습니다. 다만, 이 경우 법원에 출석하는 기간을 연장해서는 안 된다. 2014년 4월 22일자 헌법재판소 정의 No. 822-O, 2012년 3월 22일자 No. 479-O-O; 2006년 6월 22일자 대법원 전원회의 결의안 제24조 25항; 2003년 3월 17일자 대법원 상임위원회 정보 서신 제6항, No. 71; 2011년 11월 1일자 대법원 상임위원회 의결 No. 8330/11.

가장 쉬운 방법은 검사관이 상속인의 이름으로 제기된 청구에 대한 세금 채무를 징수하기 위해 적시에 법원에 갈 시간이 없는 경우입니다. 그러한 경우 상속인이 Art에 규정된 법원 출두 기한을 놓쳤다고 주장하는 경우 법원은 세무 당국을 거부합니다. 48 러시아 연방 세금 코드 노브고로드 지역 스타로루스키 지방 법원 No. 2-167의 판결(2013년 3월 22일 발효) 2012년 9월 10일자 타타르스탄 공화국 대법원 민사 사건 사법 위원회의 항소 판결 No. 33-9182/2012; 2015년 9월 25일자 우드무르트 공화국 사라풀 시 법원의 판결 No. 2-1102/15 No. 2-1861/2015.

때로는 유언자의 생애 동안 사법 부채 징수 마감일을 놓친 조사관이 교활합니다. 그들은 채무를 상속인에게 양도하고 법원이 상속인의 이름으로 이루어진 요구에 표시된 지불 지연일로부터 공소시효를 고려할 것을 제안합니다. 그러나 법원은 세무 당국을 지원하지 않습니다. 그러던 어느 날 법원에서 명령을 내렸습니다. 2014년 10월 6일자 Ulyanovsk Zavolzhsky 지방 법원의 판결 No. 2-3858/14유언자의 채권자가 상속인을 상대로 청구를 제기하는 경우, 시효기간은 중단, 정지 또는 회복의 대상이 되지 않습니다. 조항 3 예술. 1175 러시아 연방 민법; 2012년 5월 29일 대법원 전원회의 의결 제59조 제9호.

결론

검사가 공소시효를 놓쳤다고 의심되는 경우, 귀하의 임무는 이를 선언하고 세금 코드의 필수 규범인 러시아 연방 세금 코드 48조 및 70조를 참조하는 것입니다. 귀하가 틀리더라도 조사관은 이의를 제기하고 당사자들의 주장을 평가한 후 판사가 결정을 내립니다. 법정에서 잘못된 진술을 했다고 해서 부정적인 결과가 발생하는 것은 아닙니다.

주의: 법원 명령

일부 상속인은 유언자의 빚을 안전하게 갚을 수 없다고 생각합니다. 그리고 검사관이 이를 수집하려면 법원에 가야 하며, 그곳에서 상속인도 소환되어야 합니다. 그리고 이 법정에서 조사관은 세금 채무가 발생한 시기와 상속인이 세금을 납부해야 하는 이유를 입증해야 합니다.

지금은 이렇습니다. 그러나 모든 것이 곧 바뀔 수 있습니다. 법원 결정(결의안)이자 집행 문서인 법원 명령에 따라 시민으로부터 세금 채무를 징수할 수 있는 가능성을 제공하는 러시아 연방 행정 절차법을 개정하는 법안이 이미 준비되었습니다. 신청인의 주장에 이의가 없는 경우 치안판사가 이를 결정합니다. 연방법 초안 No. 887446-6. 더욱이 판사는 개인, 즉 납세자의 의견도 묻지 않습니다.

이는 정확히 2015년 9월 15일까지 시행된 절차입니다. 2014년과 2015년 상반기 모두 세무 당국의 요구 사항에 대한 사건의 약 98%가 일반 관할 법원과 치안 판사에 의해 고려되었습니다. 법원 명령의 내용입니다.

이미 법원 명령을 받은 경우(세무 당국은 2015년 9월 15일까지 이를 받았을 수도 있습니다. 1부 예술. 121, 예술. 122 러시아 연방 민사소송법(개정, 2015년 9월 15일까지 유효)) 여기에 명시된 세금 채무를 납부하고 싶지 않은 경우, 명령을 받은 날로부터 10일 이내에 명령을 내린 판사에게 서면 이의를 제출해야 합니다(언급된 러시아 연방 CAS 개정안이 채택된 경우, 이 경우 15일이 할당됩니다.) 어떤 식으로든 귀하의 거절을 정당화할 필요는 없습니다. 미술. 128 러시아연방 민사소송법.

법원 명령이 취소되면 세무 공무원은 법원에 출두할 수 있습니다. 그곳에서 귀하가 피고로 참여하여 해당 사건은 이미 그 장점에 따라 고려될 것이며 귀하는 이의를 제기할 수 있습니다.

유언자는 세금 채무 외에도 다른 채무를 가질 수 있다는 점을 잊지 마십시오. 예를 들어, 은행 대출에 대한 부채. 그들의 상속인은 받은 상속 재산의 가치 내에서 지불해야 합니다. 따라서 아직 모기지가 완전히 지불되지 않은 아파트를 받은 상속인은 은행에 빚을 갚아야 합니다. 미술. 1175년 러시아 연방 민법.

따라서 상속에는 세금이 부과되지 않지만 상속인은 상속인이 주정부 관세 지불, 법적 비용 및 특정 유형의 세금 지불과 관련된 특정 비용을 부담해야 할 필요성에 직면합니다. 상속재산(토지, 교통, 재산). 저작물 및 발명품 저작자의 상속인도 개인소득세를 납부해야 합니다. 시민이 소유한 지 3년 미만인 상속부동산을 판매하는 경우에도 개인소득세가 납부됩니다.

상속세도 과세되나요?

상속을 받았거나 받을 예정인 분들 중에는 상속세가 이전(2006년 1월 이전)과 동일하게 적용되는지 궁금해 하시는 분들이 많습니다. 모든 상속인은 상속이 그러한 것임을 아는 것이 중요합니다. 과세 대상이 아니다. 동시에 상속 재산이나 권리의 수혜자는 기타 비용에서 면제되지 않습니다.

특히, 다음과 같은 경우에는 국가 세입으로 일정 금액을 지불해야 합니다. 상속 등록, 뿐만 아니라 가능한 행정 조치이 속성 또는 해당 속성을 수신자에게 다시 등록하는 것과 관련됩니다. 예:

Art의 21 항에 따라 공증인. 러시아 연방 세금 코드 333.24(이하 러시아 연방 세금 코드라고 함)는 다음 금액의 관세를 징수합니다. 100루블상속 승인 신청서가 우편으로 발송된 경우 서명의 진위 여부를 확인하기 위해
Art의 22 항에 따라 상속 재산에 대한 권리 증명서를 발급합니다. 러시아 연방 세금 코드 333.24에 따라 공증인은 다음과 같은 수수료를 지불해야 합니다. 가격의 0.3%해당 재산(최대 관세액은 100 000 루블), 자녀, 남편이나 아내, 부모, 유언자의 친형제자매 또는 동등한 사람에게 양도되는 경우 가격의 0.6%상속됨(최대 수수료 금액 – 1000 000 루블), 타인에게 양도한 경우
유언자가 사망한 후 남은 재산을 보호하기 위한 조치를 취하기 위해 공증인은 다음과 같은 수수료를 부과합니다. 600루블, Art의 단락 23에 따라. 333.24 러시아 연방 세금 코드;
예술의 단락 8에 따라. 22.1 공증인에 관한 법률의 기본, 공증인이 세습 자금을 예금으로 수락하면 다음과 같은 관세가 부과됩니다. 1000 루블.

또한, 경우에 따라 다음과 같은 경우가 있습니다. 법적 비용, 상속 재산의 분할이 법원을 통해 이루어지는 경우, 예를 들면 다음과 같습니다.

상속 재산을 수락하기 위해 놓친 기한을 복원하라는 요구로 법원에 신청할 때 그것을 주 소득으로 이전해야합니다 300루블(개인의 경우) 또는 600루블(법인의 경우)
상속 또는 그에 대한 권리의 분할에 관한 재산 분쟁이 법정에서 고려되는 경우 Art에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 333.19에 따라 관세 금액은 다음과 같습니다. 400루블~ 전에 60,000 루블(청구 가격, 즉 분쟁 재산의 가치에 따라 다름).

귀하의 정보를 위해

이와 별도로, 특정 물건(부동산, 토지, 차량)의 소유자가 되면 상속인은 의무를 지게 됩니다. 적절한 세금을 지불하다, 이는 무상 수령인이 아닌 새로운 소유자 또는 소유자로서 그로부터 수집됩니다.

그러한 주요 세금은 다음과 같습니다. 토지, 운송 및 재산.

2017년 상속받을 때 개인소득세를 납부해야 하나요?

시민에 의한 상속 또는 해당 재산은 다음과 같을 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 소득 창출에 필적따라서 상속 시 러시아 연방 세법 제23장에 따라 설정된 개인 소득세(이하 개인 소득세라고 함)를 납부해야 하는지 여부에 대한 질문은 완전히 정당합니다.

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 209에 따라 개인 소득세는 모든 출처(러시아 및 해외 모두)에서 우리나라의 세금 거주자인 개인이 받는 소득에 대해 납부됩니다. 러시아의 세금 거주자가 아닌 개인의 경우 과세 대상은 러시아 원천에서 받는 소득입니다. 그러나 상속인에 대해서는 입법자가 제공한 특정 휴식.

Art의 단락 18에 따르면. 러시아 연방 세법 217, 현금 및 현물로 표현된 소득, 상속으로 수령, 과세 대상이 아니다러시아 연방 세법 제23장의 규정에 따릅니다. 그러나 이 규칙은 적용되지 않습니다저작자의 상속인(법적 상속인)에게 지급되는 보수 :

문학, 과학, 예술 작품;
발명, 발견 및 산업 디자인.

후자의 경우 일정 금액을 러시아 연방 예산으로 이체해야 합니다. 이 목록의 순서를 살펴보겠습니다.

해당 보수를 받는 작품, 발견, 발명 및 산업 디자인의 저작자의 상속인은 수수료 금액을 양도합니다. 일년에 한 번(러시아 연방 조세법 제 216조에 의거).
Art가 정한 일반 규칙에 따르면. 224 러시아 연방 세금 코드, 세율은 13%. 그러나 러시아에서 로열티를 받을 수 있는 저작자의 권리가 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 사람에게 상속된 경우 수수료율은 다음과 같습니다. 30% .
이 세금을 납부할 때 규칙도 적용됩니다. 표준에 대해(러시아 연방 세법 제 218조에 의거) 전문 세금 공제에 대해(러시아 연방 조세법 제 221조에 의거).

상속세

위에서 언급한 바와 같이, 유언자로부터 부동산(주택, 아파트, 별장 또는 토지 등)을 받는 것은 세금 공제의 기초가 되지 않습니다. 특히, 개인이 재산을 상속받은 경우에는 개인소득세가 납부되지 않습니다.

그러나 고려중인 경우 상속인은 상속 재산에 대한 권리를 등록하고 관련 정부 기관에 권리 이전을 등록하는 것과 관련된 특정 비용을 여전히 부담합니다.

부동산 상속 증명서를 받을 때 공증인에게 지불되는 주 수수료는 유언자의 사망일에 부동산의 시장, 재고 또는 지적 가치(소유자가 제공한 문서에 따라 다름)를 기준으로 계산됩니다.

Art에서 다음과 같습니다. 러시아 연방 세법 333.33, 부동산 비용에 대한 국가 등록 개인의 경우 2,000 루블, ㅏ 조직 - 22,000 루블단, 다음과 같은 경우는 제외됩니다.

다차(dacha), 보조 부지 또는 개별 주택 건설을 운영하기 위한 용도로 토지 소유권을 등록하는 경우, 다음과 같은 비용을 지불해야 합니다. 350루블;
농지 지분에 대한 권리를 등록하면 지불해야합니다 100루블;
상호 투자 기금을 형성하는 상속 부동산에 대한 투자 지분 소유자인 사람의 공동 공유 소유권 권리를 등록하는 경우 수수료 금액은 다음과 같습니다. 22,000 루블;
일반적인 아파트 건물의 해당 부동산에 대한 공동 소유권에 대한 주식을 등록하는 경우 이를 주 소득으로 이전해야 합니다. 200루블;
개인은 주정부 모기지 등록 비용을 지불합니다. 1000루블및 조직 - 4000루블;
상속 승계의 경우 공유 건설 참여 계약 변경 등록을 위해 지불합니다. 350루블.

주목

러시아 법률에 따르면 법인도 상속 대상이 될 수 있습니다. 동시에 상업 조직은 무료로 받은 것에 대해 소득세를 납부해야 하지만(러시아 연방 조세법 제250조 8항에 따라) 비영리 법인은 이를 수행해서는 안 됩니다.

Art 2 항의 2 항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 251의 경우, 해당 수수료에 대한 과세 기준을 결정할 때 상속의 일부로 비영리 조직에 양도되는 재산 및 재산권은 고려되지 않습니다.

상속으로 받은 부동산 매매에 대한 세금

상속재산을 보유하고 있다가 매각한 자 3년 미만, 개인 소득세 틀 내에서 과세 대상 특정 소득을 얻습니다 (알려진 바와 같이 러시아 연방 조세법 제 217 조 17.1 항에 따라 소유한 부동산 매각 시) 3년 이상, 개인 소득세 청구되지 않음). 해당 수수료는 판매가 발생한 연도에 대해 지불됩니다. 이 경우 개인소득세 납부의 특징은 상기 저작자가 상속받은 저작물, 발명품 등에 대하여 설명한 것과 동일합니다.

Art에 따르면 그것을 아는 것이 중요합니다. 러시아 연방 세금 코드 220에 따라 개인 소득세에 대한 과세 기준을 결정할 때 시민은 다음과 같은 권리를 갖습니다. 재산 공제과세표준을 줄일 수 있게 되었습니다.

재산이나 그에 대한 권리의 지분을 판매하는 경우 재산 공제 개인 소득세에 따라다음과 같은 기능이 있습니다:

공제가 제공됩니다 소득금액에 있어서과세 기간 동안 개인이 3년 미만 소유한 부동산을 판매하여 받은 금액,
공제금액 1,000,000 루블을 초과하지 않습니다.;
지불인이 완성된 양식을 제출하면 공제가 제공됩니다. 세금 환급, 판매로 얻은 소득을 반영하여 과세 기간이 끝난 후 세무 당국에 제출합니다.
재산 공제가 제공될 수 있습니다. 한 번만따라서 상속인이 3년 미만 동안 자신의 소유가 될 다른 부동산을 나중에 매각할 계획이고 해당 부동산의 가치가 더 큰 경우 나중에 공제를 받을 권리를 행사하는 것이 더 좋습니다.
에 위치한 상속 부동산을 판매할 때 공동 공유 또는 공동 소유권, 제공된 공제 금액은 모든 공동 소유자에게 분배됩니다. 즉:

자신의 지분에 비례하여(공유 소유권의 경우)
합의에 의해공동 소유자 간(공동 소유권의 경우)

형제와 자매는 부모로부터 아파트를 동등한 지분(각각 1/2)으로 물려받았습니다. 1년 후 그들은 3,000,000 루블을 지불하고 결과 금액을 절반으로 나눕니다(각각 1,500,000 루블). 그들 각자는 개인소득세로 받은 소득의 13%를 납부해야 했습니다.

세금 신고서를 제출할 때 1,000,000 루블의 재산 공제가 제공되었으며 그 금액은 수령인의 지분 (각각 500,000 루블)에 비례하여 분배되었습니다. 따라서 그들은 1,500,000 루블이 아닌 1,000,000 루블에 대해 13 %를 지불해야했습니다. 그들에 대한 세금 금액은 65,000 루블 감소했습니다.

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 229의 경우 세금 신고서를 제출해야 합니다. 4월 30일까지만료된 세금 기간의 다음 해. 제출하셔도 됩니다 전자 형태로러시아 연방세청 웹사이트에서.

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 228에서 고려중인 경우 개인 소득세 계산 및 납부 기능은 다음과 같습니다.

소유권이 등록된 상속부동산을 매각한 개인, 수수료 금액을 독립적으로 계산예산에 포함되어야 합니다.
수수료 금액은 납부자 거주지의 예산에 납부되어야 합니다. 7월 15일보고서가 제출된 연도.

토지 상속에 대한 세금

토지 상속에는 러시아 연방 세법 31장의 규정에 따라 토지세(이하 ZN)를 납부해야 합니다. ZN은 다음을 가리킨다. 지방(시) 수수료. 납세자는 토지의 소유자일 뿐만 아니라 토지를 지속적으로(무기한) 사용하는 사람, 토지를 권리로 소유하는 사람입니다. 평생 상속 가능한 소유권. 동시에 Art에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 388에 따라 이러한 유형의 현지 수수료는 개인에게 적용되지 않습니다. 무료로 사용지역뿐만 아니라 세입자땅.

이 수수료 지방자치단체에 의해 청구됨해당 지자체 내에 위치한 필지(필지 제외):

유통에서 제외됨;
유통이 제한됨;
산림기금 관련;
아파트의 공유재산에 포함됩니다.

귀하의 정보를 위해

이 세금의 기준은 다음과 같습니다. 지적 가치현재 토지 계획 1월 1일해당 연도가 과세 기간입니다. 과세 기간 동안 지적 가치의 변화는 현재 및 이전 기간의 과세 표준 결정에 영향을 미치지 않습니다.

공제의 특징토지세는 다음과 같습니다.

조직은 각 부지에 대한 주 부동산 관리소의 정보를 기반으로 ZN의 기반을 독립적으로 결정하는 반면, 개인의 경우 이러한 기반은 주 관리소 및 주정부 부동산 등록으로부터받은 정보를 기반으로 세무 당국에 의해 결정됩니다. 진상;
공동 소유 토지에 대한 과세 기준은 각 납세자의 지분에 비례하여 개별적으로 결정됩니다.
ZN은 1년에 한 번 지불해야 합니다.
예술에서. 러시아 연방 세법 394는 세금 납부에 대한 최대 세율을 설정하며, 이 세금 금액을 결정할 때 지방자치단체가 이를 고려해야 합니다.

주택이나 아파트를 상속받을 때 부과되는 세금

유언자로부터 주택이나 아파트를 받은 경우 상속인은 다음 금액을 지불할 의무가 있습니다. 재산세(이하-NI) 그의 재산이 된 것. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 399, 개인 NI는 건물, 구조물, 구조물 및 건물의 소유자가 지방 예산에 지불하는 지방 수수료입니다. Art에서 다음과 같습니다. 러시아 연방 세금 코드 401, 아파트 건물의 공동 재산 과세 대상이 아니다.

NI가 계산됩니다. 매년기반을 둔 지적 가치부동산. 여기서:

NI 베이스 아파트용– 이것은 아파트 전체 면적의 20m2 값으로 감소된 지적 가치입니다.
NI 베이스 주거용 건물의 경우집 전체 면적의 50m2 비용만큼 감소한 지적 가치입니다.

요금 제한시민을 위한 NI는 지방자치단체가 결정할 때 이를 초과할 수 없으며 Art에 설정되어 있습니다. 러시아 연방의 세금 코드입니다. 예술에서. 러시아 연방 세금 코드 407이 정의되어 있습니다. NI 지불 시 혜택개인용(예: 장애인, 제2차 세계 대전 참가자, 연금 수령자 등) 시민을 위한 NI 금액은 각 과세 대상에 대해 세무 당국에 의해 계산됩니다.

러시아 연방 세법 30장에 따르면 조직은 대차대조표에 기록된 부동산에 대해서도 NI를 지불해야 합니다. 고정 자산의 대상으로. 그러한 재산이 상속을 통해 조직에 전달된 경우 NI는 이에 대해 지불해야 합니다.

조직의 NI 계산 기준은 과세 기간 1월 1일 현재 부동산의 지적 가치입니다. 납세자 그러한 기반을 독립적으로 결정합니다.매년.

교통상속세

유언자로부터 차량을 인수받은 경우, 운송세 납부 의무(이하 TN)은 러시아 연방 세법 제28장의 규정에 따라 계산 및 지급됩니다. 이 수수료는 연방 정부가 아닌 다음 국가에 적용됩니다. 지역, 따라서 러시아 연방의 개별 구성 기관의 세법에 의해서도 규제됩니다. 러시아 연방의 해당 주제로 지불해야 합니다.

TN 납부자는 차량이 등록된 사람입니다. 과세 대상. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 358(TN)은 적절하게 등록된 자동차, 버스, 오토바이, 비행기, 헬리콥터, 요트, 모터 선박, 보트, 스노모빌, 모터 보트 및 기타 자체 추진 차량, 항공 및 수상 차량에 대해 지급됩니다. . 예를 들어, 이 조항의 규범에 따르면 농업, 어선 및 장애인용 자동차에 사용되는 특수 기계는 차량으로 간주되지 않습니다.

시민이 차량을 구매한 경우 위임장을 바탕으로 10회 이하. TN 계산 및 지급 기능은 다음과 같습니다.

납세자인 법인은 독립적으로 세금 금액을 결정하는 반면, 개인의 경우 이 금액은 국가 차량 등록에 대한 정보를 기반으로 세무 당국에 의해 결정됩니다.
수수료는 차량 위치에서 지불됩니다.
개인이 지불해야 함 10월 1일까지완료된 세금 기간의 다음 해; 지급 기준은 수령한 세금 통지입니다.
조직은 제공한 세금 신고서를 기준으로 세금을 납부합니다(신고 마감일은 다음과 같습니다). 2월 1일까지다음 세금 기간).