Dedičská daň: musíte zaplatiť a koľko? Je byt získaný dedením predmetom dane? Daň z pôdy dedením.

Nie je potrebné platiť daň z dedičstva. Ak to bola jediná otázka, ktorá vás zaujímala, nezúfajte. V prípade dedičstva však po prevzatí nehnuteľnosti budete musieť znášať mnohé ďalšie výdavky. V tomto článku vám povieme, ako vypočítať výšku dedičskej dane a ušetriť na jej výške, aké dane musíte zaplatiť po získaní osvedčenia od notára.

Málokto stále vie, že daň z dedičstva sa neplatí už takmer 20 rokov. Nie je to prekvapujúce, keďže dedičské záležitosti musíme riešiť pomerne zriedkavo, hoci by sme radi takýto nepríjemný zákrok úplne eliminovali. Dedenie oslobodené od dane neznamená, že poberatelia dedičstva nebudú musieť vynakladať ďalšie výdavky. V prvom rade ide o notársky poplatok, ktorý je vlastne alternatívnym daňovým poplatkom.

Po dedení bude tiež potrebné zaplatiť niekoľko daní:

  • za majetok fyzických osôb - účtované za každý rok vlastníctva nehnuteľnosti;
  • o príjmoch fyzických osôb (daň z príjmov fyzických osôb) - pri predaji zdedeného majetku, ak občan dosiahol zisk;
  • na pozemku - ak dedičský základ zahŕňal pozemok;
  • za prepravu - podľa toho sa účtuje za každý rok vlastníctva vozidiel zdedených po zosnulom poručiteľovi.

Poznámka! Podľa podmienok závetu môže aj právnická osoba prijať nehnuteľnosť, vozidlá a veci zosnulého. Firmy tiež neplatia daň z dedičstva. Po získaní certifikátu budú musieť organizácie vypočítať a zaplatiť daň z pôdy a dopravy, daň z nehnuteľnosti pre právnické osoby a daň z príjmu.

Jednotné daňové pravidlá v Rusku sú ustanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Regióny a miestne orgány môžu meniť sadzby, postup výpočtu a termíny platieb len pre určité typy rád. Nemajú však právo prijímať svoje vlastné dane, ktoré nie sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie. Preto je vylúčené zavedenie akýchkoľvek priamych alebo nepriamych daní z dedičstva na miestnej alebo regionálnej úrovni.

Čo je zahrnuté vo výdavkoch pri vstupe do dedičstva?

Štát spojil odstránenie povinnosti platiť daň z dedičstva so zavedením štátnej povinnosti. Notársky poplatok za vydanie osvedčenia má v skutočnosti rovnaké zásady ako zdanenie – účtuje sa percentom z hodnoty nehnuteľnosti a poskytuje výhody úplného a čiastočného oslobodenia od platieb. Štátny poplatok notárovi nemôžu platiť len niektoré kategórie príjemcov. Nižšie vám prezradíme, ako ušetriť na platbách u notára.

Štátna povinnosť

Za získanie osvedčenia od notára musíte zaplatiť poplatok v súlade s čl. 333.24 Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 23 Základy právnej úpravy o notároch. Sadzby štátnej dane závisia od stupňa vzťahu dedičov k zosnulému a od hodnoty majetku:

  • pre blízkych príbuzných - 0,3% z ceny aktíva, ale nie viac ako 100 tisíc rubľov;
  • pre vzdialených príbuzných, cudzincov a organizácie - 0,6%, ale nie viac ako 1 milión rubľov.

Poznámka! Poplatok bude musieť zaplatiť len ten, kto potvrdenie na notárskom úrade skutočne dostane. Napríklad, ak o dedičstvo požiadal vzdialený príbuzný, ale nedostal ho podľa zásady prednosti, štátna daň sa nebude vyberať.

Právne poradenstvo. Ak zákon dáva nárok na výhody zo štátnej povinnosti alebo dane z dedičstva, musí byť riadne potvrdený. V štádiu dedičského prípadu musíte notárovi predložiť príslušný doklad - osvedčenie o zdravotnom postihnutí, osvedčenie veterána a ďalšie formuláre. Výplatu nie je potrebné potvrdzovať, ak je dedičom maloleté dieťa. V tomto prípade samotná skutočnosť poskytnutia pasu alebo rodného listu umožní notárovi skontrolovať vek príjemcu nehnuteľnosti a vydať potvrdenie bez akýchkoľvek platieb.

Zákon zahŕňa pozostalého manžela, prirodzené alebo osvojené deti, rodičov, úplné sestry a bratov zosnulého ako blízkych príbuzných. Nezáleží na tom, ako je dedičstvo formalizované v prospech týchto osôb. Pri dedení zo závetu a zo zákona budú sadzby cla rovnaké. Pozostalý manželský partner sa považuje za blízkeho príbuzného, ​​ak manželstvo nebolo v čase smrti rozvedené.

Prirodzene, ak pár žil bez registrácie rodinných vzťahov, bude musieť platiť štátnu povinnosť vo vysokej sadzbe, t. 0,6 % z hodnoty nehnuteľnosti. U detí narodených mimo registrovaného manželstva nevznikajú problémy s potvrdením príbuzenstva. Ak v čase úmrtia neexistovali doklady potvrdzujúce biologické spojenie so zosnulým rodičom, možno ich získať z archívov miestnych úradov, cez matričný úrad alebo na súde. Okrem toho je dokonca možné určiť otcovstvo prostredníctvom súdu po smrti a vykonať pitvu DNA. Viac o týchto spôsoboch preukazovania príbuzenstva sa dozviete pri konzultácii s našimi právnikmi.


UPH

Zoznam notárskych úkonov, ktoré môžu znamenať dodatočné náklady, zahŕňa právne a technické služby (LTC). Som si istý, že každý z vás sa s týmto poplatkom musel vysporiadať vždy, keď mal nejaké otázky ohľadom kontaktu na notára. UPC zahŕňa:

  • právna analýza listín, ich návrhy, informácie – notár totiž musí právne posúdiť, vysvetliť súlad alebo rozpor so zákonom;
  • konzultácie o legislatíve, vykonávaní notárskych právomocí a povinností;
  • príprava dokumentov na žiadosť občanov a právnických osôb;
  • vytváranie kópií akýchkoľvek dokumentov, a to aj pre následné notárske overenie;
  • skladovanie dokumentov, fondov;
  • iné služby (v skutočnosti je ich zoznam obmedzený len fantáziou notára a cenníkom).

Všetky uvedené služby sú platené. Maximálne sadzby pre UPH schvaľuje vyššia notárska komora. V praxi bude notár vždy účtovať UPH v maximálnej schválenej sadzbe, keďže dobrovoľne odmietať peniaze nemá zmysel. Prečítajte si o tom viac na odkaze.

Právne poradenstvo. Formálne sú právne a technické služby dobrovoľné, t.j. Dá sa to celkom bez nich zaobísť. Notár je napríklad povinný osvedčiť návrh dohody alebo iného dokumentu, ktorý strany vyhotovili nezávisle. V praxi je všetko komplikovanejšie. Notár si vždy nájde výhovorku (ak je to žiaduce), aby poukázal na najmenšie nedostatky dokumentu a len tak mimochodom odporučí, aby bol dokument vyhotovený v jeho kancelárii. Ako sa v tejto situácii zachovať, je len na vás. Môžete sa domáhať notárskeho zápisu, prípadne sa obrátiť na iný úrad, prípadne sa dohodnúť a zaplatiť UPH.

Pri vstupe do dedičstva môžu právne a technické služby zahŕňať:

  • pri kopírovaní osvedčení, dokladov o vlastníctve a iných dokladov;
  • pri príprave dohody medzi dedičmi (napríklad o prerozdelení určitých druhov majetku a ich nahradení peňažnou náhradou);
  • pri kontrole dokladov súvisiacich s potvrdením dedičských práv.

Otvorenie a prečítanie závetu a prijatie vyhlásení od prípadných dedičov nie sú zahrnuté v UPC. Takéto služby sa týkajú priamych notárskych úkonov a podliehajú platbe štátnej dane v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Náklady na certifikáty

Počas dedičského konania budete musieť potvrdiť svoje práva, zloženie a hodnotu majetku a preukázať ďalšie skutočnosti. Na to môžu byť potrebné nasledujúce informácie:

  • o inventárnej hodnote nehnuteľností - vydané ZINZ, náklady od 300 do 3 000 rubľov. (v závislosti od kategórie objektu, naliehavosti registrácie);
  • o katastrálnej hodnote bytu, pozemku, garáže, iných objektov - možno získať prostredníctvom Rosreestr, MFC, portálu vládnych služieb (osvedčenie sa vydáva bezplatne a náklady na výpis z Jednotného štátneho registra s uvedením rozsahov katastrálnych údajov od 200 do 700 rubľov);
  • od dopravnej polície o prítomnosti alebo neprítomnosti registrovaných vozidiel - vydáva sa bezplatne;
  • archívny úmrtný list (nezamieňať s úmrtným listom) - stojí 100 rubľov a lehota na vydanie závisí od miesta podania;
  • archívne certifikáty od miestnej správy (môže sa vyžadovať potvrdenie skutočnosti vzťahu) - vydané bezplatne;
  • o spolužití so zosnulým (môže byť vyžadovaný pri prednostnom vstupe do dedičstva) - bezplatne vydávajú správcovské spoločnosti, miestne úrady, MFK a iné útvary.

Toto nie je úplný zoznam dokumentov, ktoré môžu byť potrebné pri účasti na dedičskom konaní. Zvyčajne notár sám vysvetlí, čo a kto musí predložiť. Pravdepodobne vám však nepovedia o možnosti použitia niektorých certifikátov, pretože priamo znižujú výšku poplatkov. Hovoríme o dokladoch potvrdzujúcich hodnotu nehnuteľnosti. Nižšie vám poviem, ako vám potrebný certifikát umožní výrazne ušetriť na poplatkoch, hoci notár vám pravdepodobne nasadí špicu do kolies.


Dodatočné výdavky

Existuje množstvo nepovinných výdavkov, ktoré však môžu vzniknúť počas konania o dedičstve alebo po jeho ukončení. To môže byť:

  • platba za služby zástupcu, notársky overené splnomocnenie (na zástupcu možno delegovať oprávnenie na podanie žiadosti, zhromažďovanie dokladov a potvrdení);
  • vyplatenie náhrady iným žiadateľom o dedičstvo, ak je uzavretá dohoda (napríklad, aby nedošlo k rozdeleniu pozemku na niekoľko podielov, môžete sa dohodnúť, že za nich zaplatíte náhradu);
  • náklady na poštovné, ak sa notárovi predkladajú dokumenty týmto spôsobom;
  • iné výdavky v závislosti od špecifík dedičskej veci.

Upozorňujeme, že žiadosť o dedičstvo nestačí poslať poštou. Podpis na tomto dokumente musí byť overený notárom. Preto, ak bývate v meste, kde sa vedie dedičská vec, je lepšie nájsť si čas a podať žiadosť osobne na notársku kanceláriu. Ušetríte na nákladoch za overenie podpisu a poštovné.

Výber daní od dedičov

Nepríjemným prekvapením pre dedičov môže byť výzva na splatenie dlhov zosnulého. Táto možnosť je stanovená v Občianskom zákonníku Ruskej federácie a je nasledovná:

  • Za záväzky zosnulého budú zodpovedať len osoby, ktoré potvrdili vôľu vstúpiť do dedičstva a dostali osvedčenie;
  • dlhy, za ktoré sa môžu dedičia požadovať, zahŕňajú daňové povinnosti, nedoplatky na úveroch a za energie, nedoplatky na výživnom atď.;
  • ak od vzniku dlhu uplynuli tri roky, dediči nie sú povinní zaplatiť;
  • sumu prezentovaného dlhu splatia dedičia v rámci hodnoty prijatého majetku.

Právne poradenstvo. Ak dedením zostane len hnuteľný majetok nízkej hodnoty, niekedy má zmysel sa ho vzdať. Je potrebné odhadnúť výšku odmeny, ktorú bude musieť notár zaplatiť, skladbu ostatných výdavkov a výšku záväzkov zosnulého. Prirodzene, ak hovoríme o byte, aute alebo inom drahom majetku, možnosť odmietnutia neprichádza do úvahy. Potom musíte objasniť, koľko dlhoval poručiteľ v čase smrti, aby ste boli pripravení predložiť požiadavky, nároky a žaloby.

Federálna daňová služba zvyčajne vyberá dane včas. Preto sa v dedičskom prípade možno s takýmito nárokmi stretnúť len ojedinele. Ak však daňový úrad v čase smrti vlastníka nestihol vymáhať nedoplatky a penále, za dlhy sa budú musieť zodpovedať dedičia.

Nezabudnite objasniť dôvody, výšku a veľkosť prezentovaného dlhu. Ak uplynula premlčacia lehota, ihneď pripravte zodpovedajúci návrh. Hneď ako sa veriteľ obráti na súd, domáhajte sa zamietnutia prípadu po uplynutí premlčacej doby. Dediči môžu tiež namietať správnosť výpočtu a načasovanie narastania pokút. Zistite viac o týchto nuansách od našich právnikov počas vašej konzultácie.

Postup pri platení štátnej povinnosti pri dedení

Na rozdiel od poplatkov za poskytovanie štátnych a komunálnych služieb, platbu za vydanie osvedčenia o dedičstve akceptuje samotný notár. Cez banku ani iným spôsobom nie je možné platiť za notárske úkony. Na výpočet výšky poplatku sa po ukončení dedičského konania určí:

  • počet poberateľov majetku zosnulého zo závetu a zo zákona, t.j. osoby, ktoré podali žiadosť a majú právo na dedičstvo;
  • veľkosť podielov pripadajúcich na každého dediča (v prípade dedenia zo zákona budú rovnaké, pričom podľa závetu sú povolené aj iné možnosti rozdelenia podielov);
  • hodnota majetkového majetku, množstvo peňazí prevedené dedením.

Na určenie, komu vydať osvedčenie o dedičstve, notár skontroluje podané žiadosti. Podľa podmienok závetu majetky prevezmú iba osoby, ktoré majiteľ pred smrťou označil. Ak neexistuje závet a dedí sa podľa zákona, platí zásada prednosti. Čím bližší je stupeň vzťahu, tým vyššia je priorita objednávky. V prvom rade ide o rodičov, pozostalého manžela/manželku a deti zosnulého. Preto len v prípade neprítomnosti dedičov prvej priority alebo ak sa svojich práv vzdajú, budú môcť získať majetok žiadatelia s nižšou prioritou.


Ako určiť hodnotu majetku pre dedičstvo

Na výpočet štátneho poplatku za vydanie osvedčenia potrebuje notár poznať hodnotu nehnuteľnosti. Určuje sa nasledujúcimi spôsobmi:

  • pri nehnuteľných veciach - podľa katastrálnej, súpisovej alebo trhovej hodnoty predmetu;
  • pre zostatky na účtoch a vkladoch - v nominálnej hodnote peňazí;
  • na iné druhy majetku vrátane hnuteľných vecí a predmetov, vozidiel, predmetov duševnej hodnoty, obchodných podielov a iného obdobného majetku - podľa správ nezávislého odhadcu.

Trhové ocenenie si musia objednať samotní dedičia, inak certifikát nezískajú . Ak sa o dedičstvo uchádza len jeden občan, sám si vyberie odborníka, ktorý vykoná posúdenie a vypracuje správu. Ak je dedičov viacero, po vzájomnej dohode si môžete vybrať odhadcu. Ak dôjde k sporu, ktorýkoľvek z navrhovateľov zdedeného majetku môže napadnúť výsledky znaleckej činnosti.

Každý dedič platí poplatok v pomere k svojmu podielu. V praxi to vyzerá takto. Ak byt zdedil len jeden človek z prvej etapy, zaplatí zaň 0,3 % z jeho ceny, najviac však 100 tisíc rubľov. Napríklad, ak sú náklady na objekt 2 milióny rubľov. musíte zaplatiť 60 tisíc rubľov. Ak sú však v prvom rade 3 dedičia, zaplatia poplatok v pomere - každý 20 000 rubľov. (pri rovnakých podieloch). Ak má niektorý z dedičov výhodu, sadzba dane štátu sa pre zostávajúcich poberateľov majetku nezmení.

Peniaze sa vyplácajú priamo notárovi pri vydaní osvedčenia. Pri platbe sa vykoná zápis do registra notárskych úkonov a výška platby bude uvedená v osvedčení. Mimochodom, pomocou registra môžete vždy skontrolovať zákonnosť prijatých opatrení a dokumentov. Notár v ktoromkoľvek meste má prístup do jedného registra a môže si overiť, či bolo osvedčenie skutočne vydané.

Ako ušetriť na štátnej povinnosti za získanie dedičstva

V predchádzajúcom odseku som zámerne nehovoril o niektorých nuansách určovania ceny nehnuteľnosti. Ak poznáte svoje práva, v niektorých prípadoch môžete úplne legálne znížiť výšku cla. Hovoríme o nehnuteľnostiach, ktoré sa dedia. Zákon umožňuje dedičom, aby si sami zvolili, za akú cenu sa vypočíta štátna povinnosť:

  • podľa katastrálnej hodnoty - tieto údaje sú obsiahnuté v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností, možno ich získať z osvedčenia alebo výpisu z Rosreestr, MFC (väčšinou notár požaduje takéto údaje nezávisle prostredníctvom elektronických zdrojov);
  • podľa hodnoty zásob – tieto informácie možno získať od orgánov ZINZ v mieste, kde sa objekt nachádza;
  • v trhovej hodnote - určuje sa na základe správy nezávislého odhadcu, ktorý je členom SRO.

Aký je zmysel voľby? Faktom je, že uvedené ukazovatele nákladov sa môžu výrazne líšiť. V praxi je hodnota zásob oveľa nižšia ako katastrálna alebo trhová cena predmetu, keďže sa vypočítava na základe štandardných ukazovateľov opotrebovania. Vo veľkých mestách môže rozdiel dosiahnuť stovky tisíc rubľov, čo v dôsledku toho znižuje výšku štátnej dane.

Právne poradenstvo. Notár nie je povinný ponúkať výber medzi rôznymi hodnotami. Ak doklady nepredložíte sami, v 99% prípadov bude pre výpočet cla vyžiadané potvrdenie o katastrálnej cene nehnuteľnosti. Náhoda? Myslím, že nie... Notár si peniaze z honoráru necháva pre seba. Podľa toho sa nepriamo zaujíma o vyčíslenie najvyššej možnej hodnoty nehnuteľnosti. Ak sa obrátite na ZINZ a dostanete potvrdenie o cene zásob, určite ušetríte na nákladoch. Náklady na osvedčenie budú nepomerne nižšie ako preplatok štátnej povinnosti.

Notár nemá právo odmietnuť, ak dedič predloží správu o trhovej cene alebo potvrdenie o hodnote zásob. Ak narazíte na odmietnutie, môžete podať sťažnosť na regionálnu alebo federálnu notársku komoru. Takéto body sa dajú ľahko overiť, takže notár bude musieť postupovať podľa zákona. Z tohto dôvodu odporúčam predložiť potvrdenie o nákladoch vopred, t.j. až do skončenia dedičskej veci. Vždy je lepšie mať nárazník pre prípad možného zlyhania.

Vo všeobecnosti nie je potrebné získať osvedčenie na hnuteľné veci, pretože práva k nim nie sú registrované. Ak medzi dedičmi nedôjde k sporu o poradí rozdelenia vecí, môžu sa medzi sebou rozdeliť. Bez toho, aby ste požiadali notára o vydanie osvedčenia, nebudete musieť platiť poplatok.

Úspory sú náročnejšie pri autách, obchodných podieloch či podnikoch. V tomto prípade sa použijú iba údaje trhového ocenenia. Ak je však podielom na obchode prítomnosť nehnuteľností, môžete pre ne využiť aj možnosť s hodnotou zásob.

Ako nezaplatiť notársky poplatok

V článku 338.38 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza niekoľko kategórií občanov, ktorí sa môžu úplne alebo čiastočne vyhnúť plateniu štátnej dane v prípade dedičstva. Tie obsahujú:

  • osoby so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II budú platiť len 50 % vypočítaného cla;
  • osoby, ktoré zdedia dom a pozemok, byty, izby alebo podiely na týchto veciach, ak v čase smrti žili u poručiteľa a zostali tam bývať, nemusia poplatok platiť vôbec;
  • osoby poberajúce dedičstvo po občanoch, ktorí zomreli pri výkone štátnych alebo verejných povinností, sú úplne oslobodené od povinností;
  • neplnoleté deti nemusia platiť štátnu povinnosť za žiadny druh dedičstva alebo majetok;
  • občania trpiaci duševnými chorobami, ktorým bolo ustanovené opatrovníctvo, neplatia poplatky za žiadne dedičstvo akéhokoľvek majetku;
  • dedičia pracovníkov, ktorí zomreli v dôsledku pracovného úrazu, sú oslobodení od povinnosti štátu pri dedení poistného.

V praxi sa najčastejšie dávky od štátu poskytujú deťom a zdravotne postihnutým občanom. Článok 338.38 daňového poriadku Ruskej federácie tiež oslobodzuje od platenia dedičskej dane (clo) bankové vklady v akejkoľvek výške, aktuálne nevyplatené mzdy a dôchodky, ako aj dlhy z nich, licenčné poplatky za autorské práva.

Právne poradenstvo. Ak sa chcete plateniu poplatkov vôbec vyhnúť, ponechajte maloleté dieťa ako jediného dediča. Ak existuje závet, je to ťažko realizovateľné, keďže okruh poberateľov majetku si určuje sám poručiteľ. Ale pri dedení zo zákona je to jednoduché – všetci ostatní dedičia v prvom rade musia deklarovať vzdanie sa svojich práv v prospech dieťaťa. Pri vydávaní osvedčenia pre deti ich záujmy zastupujú zákonní zástupcovia (rodičia, opatrovníci, poručníci).

Prevod celého dedičstva na dieťa môže viesť k vážnym problémom. Úsporou na poplatkoch štátu môžete prísť o možnosť predať alebo darovať nehnuteľnosť. Kým dieťa nedovŕši 18 rokov, darovanie nehnuteľnosti alebo iných zdedených vecí je vo všeobecnosti zakázané a na predaj je potrebné získať súhlas opatrovníckeho orgánu. Preto dôkladne zhodnoťte všetky dôsledky takéhoto rozhodnutia a poraďte sa s právnikom. Ak má dieťa takmer 18 rokov, prípadne neplánujete spravovať zdedený majetok, pokojne využite túto možnosť sporenia.


Musím platiť dane z prijatého dedičstva?

Už sme o tom hovorili v predchádzajúcich materiáloch. Po získaní osvedčenia bude môcť dedič registrovať práva k nehnuteľnostiam a vozidlám, vlastniť a používať hnuteľné veci. Z toho automaticky vyplývajú aj daňové povinnosti. V dôsledku toho bude daň z dedičstva nepriamo vyjadrená v iných formách poplatkov:

  • Pri predaji nehnuteľnosti alebo jej prenájme je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb;
  • daň z nehnuteľnosti sa zráža za vlastníctvo nehnuteľnosti;
  • dedičskú daň z prepravy je potrebné zaplatiť, ak ste auto alebo iné vozidlo dostali na osvedčenie od notára;
  • daň z pozemkov sa zráža za vlastníctvo pozemku.

Zvláštnosťou zdaňovania fyzických osôb je výpočet výšky platieb daňovými úradmi. To znamená, že registráciou svojich práv u Rosreestr a Štátneho inšpektorátu bezpečnosti dopravy nemusíte kontaktovať Federálnu daňovú službu. Všetky informácie budú automaticky prenesené do daňovej služby. Potvrdenia s vyrovnaním sa posielajú poštou alebo prostredníctvom osobného účtu daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Môžete tiež objasniť výšku daní a zaplatiť ich prostredníctvom portálu vládnych služieb.

Výnimkou je výpočet dane z príjmov fyzických osôb pri predaji nehnuteľností a vozidiel. Pre všetky sumy prijaté z takýchto transakcií musíte podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe, nezávisle vypočítať zrážky a sumu splatnú do rozpočtu. Špecifikám platenia daní sa budeme venovať nižšie.

Kto by mal platiť daň z dedičstva?

Daňové povinnosti sa vzťahujú len na vlastníkov. Kým nebudú prihlásené nehnuteľnosti alebo vozidlá, daň sa nebude účtovať. S takýmto majetkom však nebude možné nakladať. Zákon nevyžaduje lehotu na podanie žiadosti o registráciu, takže sa s týmto postupom nemusíte ponáhľať. Ak však plánujete predaj, výmenu alebo inú transakciu, na registráciu je potrebné predložiť osvedčenie overené notárom.

Na držbu a užívanie majetku

V závislosti od typu zdedeného majetku je potrebné zaplatiť dane v týchto sadzbách:

  • daň z nehnuteľností je miestnou daňou, preto presné sadzby schvaľujú obce. Hraničná sadzba podľa daňového poriadku Ruskej federácie je 0,1% z katastrálnej hodnoty objektu (je uvedená v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností);
  • daň z pozemkov je zároveň miestnou daňou, pričom maximálna sadzba je 0,3 alebo 1,5 % z hodnoty katastra (v závislosti od kategórie a účelu pozemku);
  • prepravná daň - schválená zakladajúcimi subjektmi Ruskej federácie, závisí od kapacity, roku výroby, environmentálnej triedy prepravy. Základné sadzby uvedené v daňovom poriadku nemôžu byť v regiónoch 10-krát vyššie alebo nižšie.

Existuje mnoho výhod na federálnej, regionálnej a miestnej úrovni, ktoré vám umožnia znížiť výšku dane alebo ju vôbec neodvádzať do rozpočtu. Napríklad vlastníci pozemkov dostávajú odpočet vo výške katastrálnej hodnoty 6 árov. Aké výhody platia vo vašom regióne a obci sa dozviete na daňovom úrade v mieste vášho bydliska.

Pri predaji

Prijatie majetku dedením znamená získanie bezodplatného prospechu. Preto po predaji zdedenej nehnuteľnosti alebo dopravy treba vyplniť vyhlásenie, vypočítať daň z príjmu fyzických osôb sadzbou 13 % a zaplatiť daň. Môžete sa vyhnúť zdaneniu alebo znížiť sumu odpočtu o:

  • pri vlastníctve nehnuteľnosti viac ako tri roky (bez ohľadu na druh a katastrálnu hodnotu);
  • ak vlastníte menej ako tri roky, môžete znížiť hodnotu majetku a vypočítať daňový odpočet vo výške 1 milióna rubľov. (zo zostávajúcej sumy musíte zaplatiť 13% do rozpočtu);
  • ak vlastníte auto menej ako tri roky, náklady si môžete znížiť odpočítaním 250-tisíc (zo zvyšnej sumy sa platí 13% daň z príjmu fyzických osôb).

Poznámka! 3-ročné držba platí len pri prevzatí dedičstva od rodinných príslušníkov alebo blízkeho príbuzného. V ostatných prípadoch sa plateniu dane z príjmu fyzických osôb môžete vyhnúť po 5 rokoch. Uvedené obdobie sa počíta od dátumu registrácie.

V tomto článku sme hovorili o všeobecných otázkach týkajúcich sa platenia daní, štátnych poplatkov a iných výdavkov spojených s dedičstvom. Ak máte akékoľvek otázky alebo potrebujete poradiť, kontaktujte našich právnikov. Ak to chcete urobiť, môžete zavolať na čísla uvedené na webovej stránke alebo vyplniť formulár spätnej väzby.

V prípade smrti občana vlastníctvo majetku, ktorý mu patril, zdedia iné osoby v súlade so závetom alebo zákonom (článok 2 článku 218 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Dedičstvo zahŕňa veci a iný majetok, ktorý patril poručiteľovi v deň otvorenia dedičstva, vrátane majetkových práv a povinností (článok 1112 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Pre účely dane z nehnuteľností je dôležitý dátum otvorenia dedičstva, keďže prijaté dedičstvo je uznané dedičom odo dňa otvorenia dedičstva bez ohľadu na čas jeho skutočného prijatia, ako aj bez ohľadu na moment štátnej registrácie práva dediča na zdedený majetok, keď takéto právo podlieha štátnej registrácii (článok 4, článok 1152 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Čas na otvorenie dedičstva je okamihom smrti občana (článok 1 článku 1114 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Za deň otvorenia dedičstva by sa preto mal považovať dátum, na ktorý pripadá okamih smrti poručiteľa, teda dátum jeho smrti. Treba to brať do úvahy pri výpočte a platení daní zo zdedeného majetku.

V závislosti od druhu zdedeného majetku máte povinnosť platiť určité dane.

Druhy daní v závislosti od druhu zdedeného majetku

Ak ste zdedili pozemok, stávate sa platiteľom dane z pôdy (článok 389 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste zdedili byt, obytnú budovu, garáž, inú budovu, stavbu, stavbu alebo priestory, stávate sa platiteľom dane z nehnuteľností pre fyzické osoby (článok 401 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste vozidlo zdedili, stávate sa platiteľom dane z dopravy (odsek 1, článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dátum, od ktorého sa musia platiť dane

Pre zdanenie zdedeného majetku daňou z pozemkov a daňou z osobného majetku sa doba vlastníctva nehnuteľnosti počíta odo dňa otvorenia dedičstva, teda odo dňa smrti poručiteľa. Nezáleží na tom, že napríklad od úmrtia poručiteľa až po zápis vlastníctva k nehnuteľnosti môže uplynúť pomerne dlhá doba. Dátum štátnej registrácie vlastníctva majetku v tomto prípade nezáleží a dane sa musia platiť od mesiaca otvorenia dedičstva (článok 8 článku 396, odsek 7 článku 408 daňového poriadku Ruskej federácie; časť 6 článku 1, časť 2 Článok 14, časť 1, článok 28 zákona z 13. júla 2015 N 218-FZ).

Poznámka!

Dátum, od ktorého sa počíta daň z nehnuteľností pre fyzické osoby, sa určuje podľa týchto pravidiel: ak sa dedičstvo otvorí pred 15. dňom v mesiaci vrátane, daň sa počíta od začiatku tohto mesiaca; ak sa dedičstvo otvorí po 15. dni v mesiaci, daň sa počíta od začiatku nasledujúceho mesiaca ( odsek 5 čl. 408 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre zdanenie zdedeného majetku daňou z prepravy takúto povinnosť (nárast odo dňa otvorenia dedičstva) zákon neustanovuje. Predpokladá sa, že platiteľom dane sa stávate od momentu, keď je vozidlo zaregistrované na vaše meno (článok 357 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové výmery na platenie daní

Daň z nehnuteľností platíte za fyzické osoby, daň z pozemku a daň z dopravy na základe oznámení, ktoré vám zašle daňový úrad (článok 363 odsek 3, článok 397 odsek 4, článok 409 daňového poriadku Ruskej federácie) . Výnimkou je daň z pozemkov využívaných alebo určených na podnikateľskú činnosť. Dane sa platia najviac tri roky pred kalendárnym rokom odoslania daňového oznámenia (odsek 3, odsek 2, článok 52 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste takéto oznámenie nedostali, a teda nezaplatili ste stanovené dane, do 31. decembra roku nasledujúceho po roku prijatia dedičstva musíte informovať inšpektorát o predmetoch zdanenia a priložiť kópie dokladov o vlastníctve pre nehnuteľnosti alebo dokumenty potvrdzujúce štátnu registráciu vozidiel (odsek 2.1 článku 23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poznámka. Nie je potrebné posielať správu inšpektorátu, ak ste dostali daňové oznámenie na uvedené predmety alebo ak vám bola poskytnutá výhoda vo forme oslobodenia od dane ( ods. 3 bod 2.1 čl. 23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Platenie dane z príjmu fyzických osôb zo zdedeného majetku

Peňažné a naturálne príjmy získané od fyzických osôb dedením nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Výnimkou sú odmeny vyplácané dedičom autorov vedeckých diel, literatúry, umenia, ako aj odmeny vyplácané dedičom držiteľov patentov na vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory (článok 18 § 217 daňového poriadku zák. Ruská federácia).

Pri dedení majetku teda nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Poznámka!

Dedičia, ktorí dedičstvo prijali, zodpovedajú za dlhy poručiteľa spoločne a nerozdielne v medziach hodnoty zdedeného majetku prevedeného na dediča ( odsek 1 čl. 1175 Občiansky zákonník Ruskej federácie). To platí aj pre daňové dlhy poručiteľa.

Zen! Zen! Zen! Náš kanál Yandex Zen má ešte špeciálnejšie právne materiály v pohodlnom a krásnom formáte.

Získanie dedičstva je spravodlivou kompenzáciou za prácu pri starostlivosti o staršieho príbuzného. Nehnuteľnosti či hnuteľné veci môžu skončiť v rukách nečakane, ale aj spravodlivo, a to rozdelením majetku medzi príbuzných. Závet zosnulého môže obsahovať pokyny na nakladanie s tým, čo mu patrilo.


Ale tak ako každé nadobudnutie podlieha dani, aj prevzatie nového majetku môže podliehať daňovej povinnosti.

Aké dane sa platia na základe závetu v Rusku na bežný rok? Ak sú byty prevedené na nových vlastníkov závetom, je potrebné zaplatiť daň a v akej výške? Existujú nejaké výhody za takéto príspevky do rozpočtu pre občanov Ruskej federácie a v akej výške?

Vážení čitatelia!

Naše články hovoria o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, ale každý prípad je jedinečný. Ak chcete zistiť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, obráťte sa na online formulár konzultanta vpravo →

Je to rýchle a zadarmo! Alebo nám zavolajte na telefón (24/7):


Poďme na to podrobne, kto je povinný platiť peniaze do rozpočtu, aby si nevytváral riziká v súdnom spore so štátom? Aké pravidlá platenia daní z majetku prijatého ako dar od poručiteľa sú stanovené v Rusku v roku 2019.

Daň z dedičstva podľa závetu: všeobecné informácie

Inovácie v legislatíve oslobodili občanov od zdanenia vôle. Teraz takýto zdroj štátnych príjmov neexistuje. Bude však potrebné vykonať malé platby. Pojem „štátna povinnosť“ v skutočnosti nahradil platbu dane pre nových vlastníkov pozemkov, obchodných kancelárií, súkromných bytových jednotiek.

Najdôležitejším kritériom je cena zdedeného predmetu. Čím drahšie je to, čo sa nadobudne prostredníctvom dedičských práv, tým vyššia je sadzba. Zákon však stanovil maximálnu výšku platby a vytvoril významnú kategóriu poberateľov, ktorí majú právo tento príspevok štátu neodviesť.

Musím pri vstupe do dedičstva zaplatiť daň?

Zákon vám ukladá povinnosť platiť daň pri vstupe do dedičstva len formou štátnej povinnosti. Najčastejším prípadom vyplatenia peňazí pri vstupe do dedičstva na základe závetu je vyplatenie percenta zo zdedenej nehnuteľnosti. Toto percento sa platí s maximálnou hranicou, najmenej však 0,5 – 0,8 % z posudzovanej hodnoty domu alebo bytu.

Bližšie informácie o tom, koľko a v akej výške musí nový vlastník zaplatiť pri prevzatí dedičstva nehnuteľného alebo hnuteľného majetku, ako aj o výnimkách z pravidiel ďalej v publikácii.

Za žiadnych iných okolností neplnoletí neplatia za získanie dokladov o práve vlastniť dedičstvo. Do tejto kategórie, osobitne chránenej zákonom, patria občania-dediči, ktorí trpia duševným ochorením a o ktorých sa na základe legislatívnych práv a obmedzení starajú fyzické osoby alebo osobitné zdravotnícke zariadenia.

Komu sa platí daň z dedičstva?

Formálne takú daň nikto neplatí. Z legislatívneho obehu federácie sú vylúčené daňové povinnosti pre poberateľov dedičstva akejkoľvek úrovne vzťahu. Ďalšia vec je, že budete musieť zaplatiť peniaze, aby ste ich dostali od poručiteľa alebo podľa pravidiel dedenia zo zákona. Ak teda odpovieme v podstate na otázku, či je dedičstvo zdaniteľné, odpoveď bude kladná.

Napriek tomu, že platby nie sú určené pre príjemcov nového majetku, za samotný fakt jeho nadobudnutia bude treba zaplatiť za registráciu. Výška takejto platby je zanedbateľná, ak hovoríme o štandardnom dome alebo byte s viacerými izbami.

Priemerná cena bytu v hlavnom meste je asi 200 tisíc rubľov. Bez toho, aby sme sa ponorili do podrobností výpočtu, ktorý ukážeme nižšie, poznamenávame, že bez výhod bude výška cla 1 200 rubľov. Okrem toho budete musieť zaplatiť za niektoré ďalšie notárske služby. Cena služieb nepresiahne 2-2,5 tisíc rubľov.

Majitelia dedičstva v podobe poschodových chát či prémiových áut zaplatia viac.

Je potrebné rozlišovať prijímanie majetku od poručiteľa podľa vyhotoveného, ​​právoplatne osvedčeného závetu a podľa noriem zákona. Prvá možnosť zahŕňa platenie iba štátnych poplatkov za legalizáciu dokumentov a vykonávanie jednoduchých notárskych úkonov:

  • za oznámenie textu závetu a oficiálne otvorenie objektu s textom;
  • na dokumenty o ochrane zdedeného majetku;
  • na získanie dokumentu potvrdzujúceho práva dedičov v rôznych líniách príbuzenstva.

Kto je oslobodený od platenia štátnej povinnosti

Zdravotne postihnutí prvej a druhej skupiny bez ohľadu na záväzky a stupeň príbuzenstva dostávajú zľavu 50 %.

100% výnimka sa poskytuje pre vnútorný okruh poručiteľa pri obdržaní osvedčenia o majetku:

  • na pozemok pod nehnuteľnosťou a samotný dom alebo byt (jeho časť), ak občania v čase smrti poručiteľa bývali a naďalej v dome/byte bývajú;
  • pre vklady a iné aktíva v bankových inštitúciách;
  • plat zosnulého, dôchodok;
  • poistné platby;
  • autorské práva a iné platby za duševné práce a vynálezy.
  • občania, ktorí zomreli pri plnení svojich povinností voči krajine, pri plnení povinností v rámci zákona;
  • občania zomreli pri záchrane ľudí, pri ochrane práva a poriadku, štátneho majetku;
  • občania vystavení politickej represii;
  • tí, ktorí zomreli v dôsledku otrasu mozgu alebo zranenia v týchto situáciách, najneskôr však do jedného roka;
  • občania slúžili v jednotkách Ruskej federácie alebo Národnej gardy, ministerstva vnútra, ak zomreli pri výkone služby alebo boli zranení rok po udalostiach.

Normatívna základňa

Pri prevzatí majetku – hnuteľného alebo nehnuteľného – sa neplatí žiadna daň. Štát vás k tomu nenúti. Viac o tom si môžete prečítať v článkoch daňového poriadku federácie:

  • článok 217 ods. 17.1, ktorý uvádza podrobný zoznam výnimiek z platenia daňových povinností vrátane oslobodenia od platenia dane pri prevzatí časti alebo celého majetku;
  • Článok 217.1 špecifikuje špecifiká získavania daňových výhod, a to aj pre občanov, ktorí získali dedičstvo podľa zákona o dedičstve (tretí odsek).

Článok 217 obsahuje dôležitú výnimku. Pri prevzatí dedičstva v podobe bytu, komerčnej budovy alebo auta na podnikanie sa všetko zdaňuje rovnako ako iné bežné komerčné nadobudnutie a nie je zvýhodnené.

Dôležitou súčasťou ruskej legislatívy pre príjemcov majetku je časť daňového poriadku, ktorá stanovuje výšku ciel, ktoré sa platia štátu za určité činnosti. Hovoríme o formálnej legalizácii závetov alebo listín o práve vlastniť majetok, podľa zákona. Ide o článok 333.24 daňového poriadku v znení neskorších predpisov. Pri rozhodovaní a vyplácaní súm je dôležité vziať do úvahy nové právne predpisy platné v čase otvorenia dedičstva.

Daň z dedičstva podľa závetu v Rusku v roku 2019

V každom konkrétnom prípade bude výška platby štátnej dane, a teda aj výška dane vo forme konkrétnej platby jednotlivca, závisieť od niekoľkých okolností:

  • línia príbuzenstva a blízkosť poručiteľa;
  • druh zdedeného majetku;
  • situácia, v ktorej sa uplatňuje potreba inkasovať záväzky.

Maximálna suma zaplatená vo forme štátnej dane a v skutočnosti vo forme dane z dedičstva je 1 milión rubľov.

Existuje exkluzívny zoznam občanov, ktorí ani v tomto roku nie sú povinní platiť štátnu povinnosť, ak na svoje meno prihlásia nehnuteľnosť alebo hnuteľný majetok závetom. Úplný zoznam takýchto kategórií občanov je uvedený v daňovom poriadku.

Apartmán

Ak sa byt prevádza závetom alebo právnym poriadkom, musíte zaň zaplatiť percento z ceny v závislosti od stupňa vzťahu.

Pozrime sa na príklade, akú daň treba zaplatiť za byt sestre zosnulého. Cena budovy v čase smrti poručiteľa bola 500 tisíc rubľov. Polovica bytu pripadá na druhého dediča – brata. Daňová povinnosť sa teda vypočíta z 250 tis. Jedno percento z ceny bude 2 500 rubľov. Poplatok bude 0,3% alebo 750 rubľov.

Platbu štátnej povinnosti vykonávajú všetci dedičia a nijako sa medzi nich nerozdeľuje. Každý je pri vstupe do dedičstva povinný zaplatiť mu dlžnú sumu bez rozdelenia na podiely, pretože každý platí svoju povinnosť práve podľa objemu prijatého majetku.

Zem

Daň z nehnuteľností vo forme pozemku pod stavbou alebo vedľa nej oddelene od nehnuteľností sa platí podľa všeobecného postupu. To znamená, že zaň, ako za dom/byt, platia určité percento vo forme štátnej povinnosti.

Pri dedení majetku a jeho úplnej evidencii – vstupe do dedičstva – je občan povinný platiť daň z pozemkov v zákonných sadzbách, je to priamo uvedené v § 396 daňového poriadku.

Výška dane sa počíta od okamihu, keď dedič začal užívať pozemok po nadobudnutí dedičského práva, to znamená nie od prijatia osvedčenia, ale od priznania práv k pozemku.

Výška platby závisí od rozhodnutia samosprávy. Takéto rozhodnutia určia výšku zodpovednosti. Nesmú prekročiť maximum:

  • 0,3 % z katastrálneho ocenenia na bytové domy (vrátane zariadení technických služieb - kotolne, transformovne), na poľnohospodárske využitie, na osobné chaty;
  • 1,5 % - na kancelárie a iné účely.

Nehnuteľnosť

Vyššie uvedené percento sa platí za nehnuteľnosť - 0,3 od priamych príbuzných alebo 0,5 od všetkých ostatných príjemcov aktív:

  • všetky pokrvné alebo nekrvné (plne adoptované do rodiny) deti, manžel/manželka, matka/otec, brat/sestra (ktorých rodičia sú po krvi od otca a matky) – 0,3 % s horným stropom 100 000 rubľov;
  • polokrvní dedičia, strýko/teta, stará mama/starý otec, iní príbuzní a občania uvedení v závete alebo tí, ktorí majú zo zákona právo dediť – 0,6 % s platobným stropom jeden milión rubľov.

Automobilový

Platby za hnuteľný majetok sú rovnaké ako tie, ktoré treba platiť za byt alebo dom. V sadzbách nie sú rozdiely a v texte zákona sa priamo hovorí o celom majetku bez rozdelenia na hnuteľný a nehnuteľný majetok. To znamená, že hovoríme o 0,3 - 0,6% alebo fixnej ​​sadzbe. Napríklad, aby ste prijali opatrenia na ochranu majetku získaného dedičstvom, budete musieť zaplatiť 600 rubľov.

Dedičské dane podľa zákona bez závetu

Zákon nerozlišuje medzi povinnosťami toho, kto dostane majetok zo závetu alebo zo zákona.

Druhou kategóriou občanov poberajúcich majetok zo zákona je rad občanov určený notárom, ktorí sú uznaní za dedičov v rámci dedičského práva. Môžu to byť tak priami príbuzní, ako aj občania, ktorí poručiteľovi počas jeho života poskytli významnú pomoc.

Budú tak musieť zaplatiť presne rovnakú sumu: od nulovej sadzby za zvýhodnenú kategóriu až po 0,6 % z ceny auta či bytu.

Príjemca nehnuteľnosti sa stáva aj platiteľom dane z pozemkov a iných zrážok ustanovených zákonom.

Súbežné výdavky

Mali by ste vedieť, že pri registrácii dedičstva mimo územia, kde je dedičstvo otvorené, budete musieť zaplatiť zvýšenú sadzbu štátnej dane.

Ak sa špecialista dostaví na žiadosť príjemcu do miesta registrácie dedičstva, výška poplatku sa zvyšuje o 150%. To znamená, že ak by výška cla zvyčajným spôsobom bola 1 000 rubľov, potom pri odchode bude výška cla 2 500 rubľov.

Prichádzajú ďalšie dodatočné náklady v podobe zaplatenia právnikovi za evidenciu majetku na prípravu všetkých údajov – zhromažďovanie dôkazov pre notára, podpisovanie zmlúv, vyhľadávanie a poskytovanie podkladov.

Je možné, že je potrebné cestovať do miesta prevzatia dedičstva, a teda zaplatiť si spiatočnú letenku, krátkodobé ubytovanie a ďalšie bežné výdavky.

Súdny spor môže stáť značné sumy. Formálne podanie žaloby, jej podpora a zaplatenie advokáta si vyžiada veľké výdavky, ktoré budú porovnateľné s určitým percentom z hodnoty prijatého majetku.

Okamžite by ste sa mali rozhodnúť o racionálnosti napadnutia rozhodnutia notára alebo iných vlastníkov, pretože súdne spory môžu vyžadovať nielen veľa času a úsilia, ale aj značné finančné náklady.

Užitočné video

Ak sa nový vlastník pri registrácii nehnuteľnosti na základe závetu rozhodne okamžite ju predať vrátane rozdelenia podielov medzi ostatných príjemcov dedičstva, bude musieť zaplatiť daň. Dôležité je pripomenúť, že ak nehnuteľnosť prešla do rúk nového vlastníka zákonným spôsobom pred uplynutím trojročnej lehoty, potom má právo byt/dom predať bez odpočítania dane. Ak bol nákup a predaj vykonaný skôr, budete musieť nielen zaplatiť určitú sumu, ale tiež sa starať o nezávislé predkladanie správ o transakcii.

V tomto užitočnom videu odborník podrobne vysvetľuje, ako takýto príjem priznať a predložiť na overenie daňovej službe.

Treba mať na pamäti, že najdôležitejším bodom v takomto priznaní bude výška predávaného predmetu, ktorá musí zodpovedať skutočnosti. Pokus o zníženie daňových povinností môže byť podkladom pre dodatočné preskúmanie a rozhodnutie o sankciách.

Záver

Dedičné dane z bytu sa platia len ako kompenzácia štátu za registráciu užívacích práv k novému majetku.

Dedičské právo hovorí, že čím je línia príbuzenstva bližšia, tým je daň na rozdiel od vzdialených príbuzných či jednoduchých známych nižšia.

Niektorí občania nemusia za prevod majetku do svojich rúk platiť vôbec. Hovoríme o preferenčnej kategórii. Do tejto kategórie patria občania, ktorí, hoci nie sú zahrnutí do prednostného platenia štátnej povinnosti, sú úplne oslobodení od platieb pri vydávaní potvrdení o nakladaní s majetkom ako súkromným majetkom.

Daňové zvýhodnenie sa vzťahuje na tých, ktorí do poslednej chvíle vyživovali zosnulého a na tých, ktorí dostávajú majetok po smrti príbuzných v ťažkej životnej situácii. Štát tak stimuluje a finančne podporuje plnenie záväzkov voči osobe, ktorá potrebuje starostlivosť a pozornosť, a podporuje aj tých, ktorí položili svoj život na ochranu záujmov krajiny.

Napriek tomu, že niekedy nie sú potrebné žiadne platby, po tom, čo sa občan rozhodne vstúpiť do dedičstva, bude musieť zaplatiť daň za užívanie pozemku. Na konkrétnu výšku platby sa treba opýtať samosprávy.

L.A. Elina, ekonómka-účtovníčka

Zomrel príbuzný: mám za neho platiť daň z nehnuteľnosti?

Keď umrie milovaný človek, musíte veľa myslieť. Nie v prvom rade, ale v neposlednom rade - o daňových dlhoch zosnulého, ak ste jeho dedičom subp. 3 s. 3 čl. 44 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Dediči nebudú musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb za zosnulého. Napríklad, ak poručiteľ nedostával v práci mzdu, ktorá mu narástla po smrti, tak zamestnávateľ musí takéto sumy vydať/previesť dedičom bez zrážania dane z príjmu fyzických osôb. odsek 18 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie; List Ministerstva financií zo dňa 10.6.2015 č.03-04-05/33652.

Keď dedič zdedí nehnuteľnosť, stáva sa platiteľom dane z pozemkov a/alebo dane z nehnuteľností odo dňa smrti poručiteľa (odo dňa otvorenia dedičstva a) odsek 4 čl. 1152, odsek 1, čl. 1114 Občiansky zákonník Ruskej federácie; List Federálnej daňovej služby z 21. februára 2014 č. BS-4-11/3179. Navyše aj v prípade, keď list vlastníctva k pozemku/bytu či inej nehnuteľnosti dostal až neskôr. Dedič však bude platiť daň z prepravy za zdedené auto až odo dňa jeho štátnej preregistrácie na jeho meno Články 357, 358 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ku dňu úmrtia však poručiteľ mohol mať dlhy na daniach z nehnuteľností: na dani z dopravy, na dani z pôdy a na dani z osobného majetku. Poďme sa baviť o tom, či dedičia potrebujú splatiť takéto dlhy.

Posúdenie situácie

Vo všeobecnosti dedičia zodpovedajú za dlhy poručiteľa na dani z nehnuteľností v rozsahu hodnoty dedičstva, ktoré dostali. odsek 3 čl. 44 ods. 6 čl. 58 Daňového poriadku Ruskej federácie. A aj tak nie vždy.

Pripomeňme, že povinnosť občana platiť prípadnú daň z nehnuteľnosti vzniká až odo dňa, keď mu bude doručený daňový úrad od inšpekcie, v ktorej musí daň vypočítať. odsek 4 čl. 57 Daňového poriadku Ruskej federácie. Preto, aby sme pochopili, či je potrebné zaplatiť dlhy zosnulého, je dôležité, aby dedičia určili, či sa daňový výmer považuje za doručený počas života poručiteľa alebo nie.

Sú prípady, kedy inšpekcia nevedela potvrdiť, že mu boli za života poručiteľa zaslané daňové výmery – neexistuje potvrdenie o doručení. A súd odmietol, aby daňové úrady vyberali od dediča dane a penále.

Ak nájdete oznámenie vydané poručiteľovi a zaslané doporučene, pridajte 6 pracovných dní ku dňu odoslania oznámenia inšpekciou odsek 6 čl. 6.1 odsek 4 čl. 52 Daňového poriadku Ruskej federácie. Ďalej pozri:

  • <если>poručiteľ zomrel pred týmto dátumom, potom nie je potrebné splácať svoje daňové dlhy - inšpekcia ich musí zvrátiť.

Ak inšpektorát už v čase výpočtu dane vie o úmrtí fyzickej osoby, nemal by daň účtovať vôbec;

  • <если>poručiteľ zomrel neskôr, to znamená, že daňový dlh vznikol za jeho života a takýto dlh na vás prechádza dedením. odsek 3 čl. 44 ods. 6 čl. 58 Daňového poriadku Ruskej federácie. Ak ste teda zdedili byt, vidiecky dom, auto alebo iný majetok, môžete si za upozornenia zaplatiť sami. Ak tak neurobíte, daňový úrad vydá nové oznámenie – tentoraz na vaše meno. Má na to právo hneď, ako dostane správu o vydaní osvedčenia o dedičstve dedičom. Upozornenie: notári musia o vydaní takéhoto potvrdenia informovať federálnu daňovú službu v mieste svojho bydliska do 5 dní. odsek 6 čl. 85 Daňového poriadku Ruskej federácie; pp. 1,2 lyžice. 1163 Občiansky zákonník Ruskej federácie; List Federálnej daňovej služby z 12. novembra 2014 č. SA-4-14/23364.

Ak sa obálka s pečiatkou o odoslaní daňového výmeru nezachovala, no viete, že ju poručiteľ dostal ešte za svojho života, môžete dlh poručiteľa zaplatiť aj dobrovoľne alebo počkať, kým vám ho inšpekcia prevedie.

Ak sa v osobných veciach poručiteľa nenachádzajú nezaplatené daňové výmery, neznamená to, že takéto dlhy neexistujú. Upozornenia sa mohli stratiť. Existuje aj iná možnosť. Od roku 2015 môžu daňové úrady vydávať daňové výmery elektronicky. Povedal nám to špecialista ministerstva financií.

Z AUTENTICKÝCH ZDROJOV

vedúci odboru majetkových a iných daní odboru daňovej a colnej politiky Ministerstva financií Ruska

„Tak ako predtým, sumy dane z dopravy, dane z pozemkov, dane z nehnuteľností pre fyzické osoby, na ktoré fyzická osoba nedostala pred smrťou daňové výmery, podliehajú odpisu zo strany správcu dane. List Ministerstva financií zo 14. júla 2010 č. 03-05-04-01/38. Je potrebné vziať do úvahy, že v roku 2014 boli v daňovom poriadku vykonané zmeny a doplnenia jeho čl. 11.2 „Osobný účet daňového poplatníka“. Sú účinné od 1. júla 2015. Po novom môže daňovník (poručiteľ) udeliť súhlas (oznámiť daňovému úradu) na používanie osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby na prijímanie dokumentov z inšpekcie používaných pri výkone právomocí v regulovaných vzťahoch podľa právnych predpisov o daniach a poplatkoch. V tomto prípade sa suma dane nahromadená na vašom osobnom účte rovná sume, ktorú daňovník dostal s daňovým oznámením.

Podotýkam, že za dlhy poručiteľa zodpovedajú len dedičia, ktorí dedičstvo prijali. čl. 1178 Občiansky zákonník Ruskej federácie” .

Teda ak mal zosnulý príbuzný zapnutý osobný účet Webová stránka Federálnej daňovej služby a daňové výmery mu neboli zaslané poštou pred dátumom jeho úmrtia, to neznamená, že dedičia nemajú dlhy na zaplatení dane z nehnuteľnosti za zosnulého.

Po vstúpení do dedičstva nemusíte sami zisťovať, či sa zdedili daňové dlhy alebo nie. Za ich zber je zodpovedný inšpektorát. Len sa nečudujte, keď dostanete výzvu na zaplatenie daňového dlhu poručiteľa.

Ak však chcete vopred zistiť, či budete musieť zaplatiť nejaké daňové dlhy za zosnulého alebo nie, môžete sa obrátiť na inšpektorát, ktorý je zodpovedný za správu konkrétnej dane:

  • <если>zaujímajú vás dlhy zosnulého na zaplatení dane z pozemkov alebo dane z nehnuteľnosti – v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza;
  • <если>máte záujem o dlhy na zaplatení prepravnej dane - v mieste registrácie automobilu (spravidla sa zhoduje s posledným bydliskom poručiteľa).

Kontroverzné otázky vymáhania daňových dlhov od dedičov

Daňový poriadok hovorí málo o tom, aké dlhy na dani z nehnuteľností možno vymáhať od dedičov.

OTÁZKA 1. Za aké obdobie môže inšpekcia vystaviť dedičom „daňovú faktúru“?

Na dedičov možno spravidla previesť len tie dlhy, pri ktorých neuplynula premlčacia doba. odsek 3 čl. 1175 Občiansky zákonník Ruskej federácie. Daňový poriadok však nestanovuje žiadnu jedinú lehotu, počas ktorej sa daňové úrady môžu obrátiť na súd a vymáhať daňové dlhy. Pri daniach fyzických osôb závisí lehota na súd od výšky nedoplatkov a ďalších podmienok - o tom si povieme o niečo neskôr.

Upozorňujeme tiež, že podľa noriem daňového poriadku nemá inšpekcia právo odpísať staré dlhy: koniec koncov ich nemožno považovať za beznádejné. subp. 3 s. 1 čl. 59 Daňového poriadku Ruskej federácie. Preto je veľmi pravdepodobné, že inšpektorát dedičom pripíše všetky dlhy poručiteľa na dani z nehnuteľnosti. Tu je to, čo si o tom myslí špecialista ministerstva financií.

Z AUTENTICKÝCH ZDROJOV

„Ak boli zosnulému za života doručené daňové výmery k dani z nehnuteľností, ale daň ním nebola zaplatená, potom v zmysle ust. 44 daňového poriadku Ruskej federácie, povinnosť zaplatiť ju má dedič. Správca dane musí dedičovi zaslať daňové oznámenie s uvedením výšky daňového dlhu. A toto oznámenie uvádza dlhy zosnulého za všetky predchádzajúce roky, za ktoré poručiteľ dostal upozornenia, ale nezaplatil daň – v tomto prípade sa neuplatňujú žiadne časové obmedzenia.

Pravidlo o prepočte za predchádzajúce 3 roky sa vzťahuje na prípady, keď daňovník nedostal oznámenia napríklad 5 rokov a potom má správca dane právo vykonať výpočty dane len za predchádzajúce 3 roky. Ak daňovník dostal výpovede (5 rokov), ale daň nezaplatil, ide o iný prípad a dlh bude visieť na ňom a jeho dedičoch.

Ak dedič dostal výzvu na zaplatenie dane, ale daň nebola zaplatená, správca dane je povinný zaslať daňovníkovi výzvu na zaplatenie dane. Ak s prihliadnutím na zaslanú výzvu na zaplatenie dane nebude daň zaplatená, potom bude otázka vymáhania nezaplatenej sumy dane riešená súdnou cestou.

V prípade, ak daňové oznámenie dedičovi – daňovníkovi nebude doručené od správcu dane včas, použijú sa ustanovenia ustanovené odsekom 3 ods. 363 ods. 4 čl. 397 ods. 3 čl. 409 daňového poriadku Ruskej federácie. Znamená to najmä, že daňový úrad nemôže zaslať dedičom upovedomenie o zaplatení dlhov na týchto daniach po zomretom poručiteľovi neskôr ako 3 roky odo dňa, keď notár vydal osvedčenie o prijatí dedičstva. odsek 6 čl. 85 Daňového poriadku Ruskej federácie” .

Ministerstvo financií Ruska

Raz, keď sa na súde zvažoval spor medzi dedičom a inšpektorátom, zástupca Federálnej daňovej služby vysvetlil, že „od okamihu, keď Inšpektorát Federálnej daňovej služby dostane od notára informáciu o smrti daňovníka a jeho dedičov, osobný účet v databáze pre daňovníka, ktorý zomrel, sa automaticky uzavrie a celý dlh na daniach prejde na dediča, ktorý dedičstvo prijal o“ Rozhodnutie Okresného súdu Okťabrskij v Penze z 28. septembra 2015 č. 2-1861/2015. Ukazuje sa, že program sám prenáša na dediča všetky dlhy poručiteľa na dani z nehnuteľností bez ohľadu na čas ich vzniku.

Takže aj keď vám dlhy zosnulého poručiteľa predražujú už niekoľko rokov, no ich celková výška je vo vašich silách, je jednoduchšie zaplatiť ich načas. V opačnom prípade sa pripravte na spor s inšpektormi.

OTÁZKA 2. Dedia sa penále a pokuty na dani z nehnuteľností?

Daňový poriadok jasne neuvádza, či dlhy zosnulého na daňových pokutách a penále prechádzajú na dediča. Špecialista z ministerstva financií sa domnieva, že keďže daňový poriadok nehovorí nič o povinnosti dedičov platiť tieto sumy, nemali by ich prevádzať.

Z AUTENTICKÝCH ZDROJOV

„Do dedičstva sa nezapočítavajú záväzky, ktorých prevod dedením nedovoľuje Občiansky zákonník ani iné zákony a čl. 1112 Občiansky zákonník Ruskej federácie. V § 44 daňového poriadku nie je ustanovený prechod povinnosti poručiteľa platiť penále alebo pokuty na jeho dedičov, hovorí len o prechode povinnosti platiť daň z prepravy, dane z pozemkov a dane z nehnuteľností na fyzické osoby. subp. 3 s. 3 čl. 44 Daňového poriadku Ruskej federácie. Pojmy „daň“, „pokuty“ a „sankcie“ sú však odlišné čl. 8, odsek 2, čl. 57, čl. 122 Daňového poriadku Ruskej federácie. Preto by sa podľa mňa dlh poručiteľa na pokutách a penále nemal platiť jeho dedičom a.“

Ministerstvo financií Ruska

V praxi sa inšpektoráty často snažia vymáhať pokuty od dedičov. A ak tí druhí neodolajú, Federálna daňová služba dostane svoje. A súdy len potvrdzujú, čo sa stalo Rozhodnutia Okresného súdu Koshekhablsky Adygejskej republiky zo dňa 15. septembra 2015 č. 2-807/2015, zo dňa 14. septembra 2015 č. 2-779/2015; Okresný súd Shovgenovsky Adygejskej republiky zo dňa 31. augusta 2015 č. 2-249/2015; Serpukhovský mestský súd Moskovskej oblasti zo dňa 10.07.2015 č. 2-3099/2015.

Ak je dedič vytrvalý, podložený argumentmi s odkazmi na daňový poriadok, úspech je možný. Jeden zo súdov teda naznačil, že „z doslovného výkladu ustanovení ust. 3 s. 3 čl. 44 daňového poriadku Ruskej federácie vyplýva, že povinnosť splácať dlhy výlučne za dane prechádza na dedičov. Pokiaľ ide o pokuty, takáto povinnosť neexistuje. Rozhodnutie Okresného súdu Nytvensky Permského územia zo dňa 02.02.2012 č. 2-53/2012.

NÁZOR ČITATEĽA

„Domnievam sa, že povinnosť zaplatiť pokutu postúpenú dedením nie je adekvátnejšia ako prevod povinnosti odsedieť si čas vo väzení na základe občianskej zmluvy.

Michail I.,
právnik, Moskva

Daňové úrady sa môžu pokúsiť vymáhať od dedičov a poručiteľa pokuty za daň z nehnuteľnosti. webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska.

Pravdepodobnosť napadnutia ich platby je vysoká. Pokuta je predsa mierou osobnej zodpovednosti za priestupok. Predpokladá prítomnosť viny a nemožno ju preniesť na dedičov: nemali by byť zodpovední za zosnulého.

Raz súd priamo uviedol, že povinnosť zaplatiť dlh majú dedičia výlučne na samotných daniach z nehnuteľností, a nie na sankciách vo vzťahu k takýmto daniam. Rozhodnutie Mestského súdu Kolpaševo Tomskej oblasti zo dňa 2.4.2012 č.2-267/2012.

Ak by aj inšpekcia vyžadovala zaplatenie pokuty pre poručiteľa, je nepravdepodobné, že ju bude vymáhať na súde. Súdne rozhodnutia o takýchto sporoch sme nevideli. Okrem toho existujú prípady, keď takéto pokuty narástli, no inšpekcia požadovala zaplatenie len výšky nedoplatkov na dani a penále. Rozhodnutie Mestského súdu Serpukhov Moskovskej oblasti zo dňa 7. októbra 2015 č. 2-3099/2015.

ZÁVER

Ako vidíme, dokonca ani sudcovia nemajú konsenzus o potrebe dedičov platiť pokuty za daňové dlhy poručiteľa.

Pravdepodobnosť vymáhania daňových sankcií zosnulým od dedičov na súde je však nízka.

Boj proti „zdedeným“ dlhom: pozor na termíny vymáhania

Daňové úrady sa po zmeškaní lehoty často obrátia na súd a vymáhajú nedoplatky.

POZOR

Premlčaciu dobu súd posúdi len vtedy, ak sa k tomu fyzická osoba vyjadrí skôr, ako súd rozhodne odsek 2 čl. 199 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Upozorňujeme, že inšpekcia môže zmeškať lehotu na vymáhanie daňových dlhov počas života poručiteľa (v tomto prípade by daňové dlhy vôbec nemali prejsť na dediča), ako aj po prechode takýchto dlhov na dedičov.

Aby ste pochopili, že inšpektorát skutočne zmeškal lehotu na obrátenie sa na súd, potrebujete poznať dátum zistenia daňového nedoplatku. Určuje sa daňovým výmerom na zaplatenie dane z nehnuteľností: pozeráme sa na posledný deň lehoty na zaplatenie dane a prvý deň po ňom bude dátumom nedoplatku resp. odsek 2 čl. 11 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Lehota na vymáhanie majetkových dlhov občanov na súde závisí od výšky daňového dlhu. Jej výpočet nie je jednoduchý a často je potrebné zohľadniť aj lehotu na vrátenie daňového nedoplatku, ktorú inšpekcia uviedla vo svojej výzve. Nemôže to byť menej ako 8 pracovných dní, ale môže to byť aj viac odsek 6 čl. 6.1, ods. 4 odsek 4, odsek 8 čl. 69 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Pre zjednodušenie budeme predpokladať, že kontrola uvedená v žiadosti: nedoplatok je potrebné uhradiť do 1 mesiaca. Pozrime sa, ako sa určuje lehota na vymáhanie, ak existuje dlh len na základe jedného daňového výmeru odsek 2 čl. 48, odsek 1, čl. 70 Daňového poriadku Ruskej federácie:

  • <если>výška dlhu uvedená v dopyte je 3 000 rubľov. a viac, potom sa správca dane musí obrátiť na súd do 10 mesiacov odo dňa vzniku nedoplatku (3 mesiace na uplatnenie pohľadávky, 1 mesiac na vrátenie nedoplatku na výzvu, 6 mesiacov na súd);
  • <если>výška dlhu je nižšia ako 3 000 rubľov, ale viac ako 500 rubľov. alebo im rovné, potom môže inšpekcia takýto dlh vymáhať na súde do 4 rokov odo dňa, keď sa nedoplatok objavil (3 mesiace na podanie žaloby, 1 mesiac na vrátenie nedoplatku, 3 roky a 6 mesiacov na súd);
  • <если>výška dlhu je nižšia ako 500 rubľov, potom ho môžu daňové úrady vymáhať na súde do 4 rokov a 7 mesiacov odo dňa vzniku nedoplatku (1 rok na uplatnenie pohľadávky, 1 mesiac na splatenie nedoplatku, 3 roky a 6 mesiacov na súd).

Ak nebolo niekoľko žiadostí daňových úradov zaplatených, potom sa lehota na obrátenie sa na súd považuje za ťažšiu a môže byť kratšia (ale nie viac ako v prípade jednotlivých žiadostí). Ak teda pri daňovom dlhu za každú neuhradenú pohľadávku lehota na vymáhanie už uplynula, pri súhrne dlhov za viacero takýchto pohľadávok uplynula aj táto lehota.

Daňový poriadok má jasné lehoty na podanie žiadosti o zaplatenie dane. Ak inšpekcia podala žiadosť pred uplynutím lehoty, celková lehota na podanie žaloby bude kratšia. Inšpekcia však môže poslať žiadosť aj neskôr, ako sú stanovené termíny. V tomto prípade by sa však lehota na súdny proces nemala zvyšovať. Vymedzenie pojmov ústavného súdu zo dňa 22. apríla 2014 č. 822-O, zo dňa 22. marca 2012 č. 479-O-O; bod 24 uznesenia pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu z 22. júna 2006 č. 25; bod 6 Informačného listu Predsedníctva Najvyššieho rozhodcovského súdu zo 17. marca 2003 č. 71; Uznesenie Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu z 1. novembra 2011 č. 8330/11.

Najjednoduchšie je, ak sa inšpekcia nestihla včas obrátiť na súd a vymáhať daňový dlh z pohľadávky uplatnenej v mene dediča. V takýchto prípadoch súdy odmietnu správcovi dane, ak dedič tvrdí, že zmeškal lehotu na podanie žaloby podľa čl. 48 Daňového poriadku Ruskej federácie Rozhodnutie Starorusského okresného súdu Novgorodskej oblasti č. 2-167 (nadobudlo právoplatnosť 22. marca 2013); Odvolacie rozhodnutie Súdneho kolégia pre občianske veci Najvyššieho súdu Republiky Tatarstan zo dňa 10. septembra 2012 č. 33-9182/2012; Rozhodnutie Mestského súdu Sarapul Udmurtskej republiky zo dňa 25.09.2015 č.2-1102/15 č.2-1861/2015.

Niekedy sú inšpektori, ktorí zmeškali lehotu na súdne vymáhanie dlhov počas života poručiteľa, prefíkaní. Prevádzajú dlhy na dedičov a navrhujú, aby súd posúdil premlčaciu lehotu odo dňa omeškania s ich úhradou, uvedeného vo výzve predloženej v mene dedičov. Ale súdy nepodporujú daňové úrady. Takže jedného dňa súd nariadil Rozhodnutie Okresného súdu Zavolžskij v Uljanovsku zo dňa 6. októbra 2014 č. 2-3858/14že keď veritelia poručiteľa uplatňujú nároky voči dedičom, premlčacia doba nie je predmetom prerušenia, pozastavenia alebo obnovenia odsek 3 čl. 1175 Občiansky zákonník Ruskej federácie; bod 59 uznesenia pléna Najvyššieho súdu z 29. mája 2012 č. 9.

ZÁVER

Ak máte podozrenie, že inšpekcia premeškala premlčaciu dobu, vašou úlohou je to oznámiť a odvolať sa na potrebné normy daňového poriadku: články 48 a 70 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak sa aj mýlite, inšpekcia predloží svoje námietky a po vyhodnotení argumentov strán sudca rozhodne. Chybné vyhlásenie na súde nebude mať žiadne negatívne dôsledky.

Pozor: súdny príkaz

Niektorí dedičia si myslia, že dlhy poručiteľov pokojne nesplatia. A ak ich bude chcieť inšpekcia vymáhať, bude sa musieť obrátiť na súd, kde treba predvolať aj dediča. A na tomto súde bude musieť inšpekcia preukázať, kedy dlhy na dani vznikli a prečo ich musí zaplatiť dedič.

Takto je to teraz. Všetko sa však môže čoskoro zmeniť. Už je pripravený návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa Správny poriadok Ruskej federácie, ktorý umožňuje vymáhanie daňových dlhov od občanov na základe súdneho príkazu, ktorý je zároveň súdnym rozhodnutím (uznesením) a vykonávacím dokumentom. Vypracuje ho sudca, ak sú nároky žiadateľa nesporné návrh federálneho zákona č. 887446-6. Navyše, sudca sa ani nepýta na názor jednotlivca - daňovníka.

Presne takýto postup platil do 15. septembra 2015. V roku 2014, ako aj v prvom polroku 2015 bolo približne 98 % prípadov na požiadavky daňových úradov posudzované všeobecnými súdmi a magistrátmi s vydaním súdneho príkazu.

Ak vám už bol zaslaný súdny príkaz (daňový úrad ho mohol dostať do 15.9.2015). Časť 1 Čl. 121, čl. 122 Občianskeho súdneho poriadku Ruskej federácie (v znení neskorších predpisov, platný do 15. septembra 2015)) a nechcete platiť daňové dlhy v ňom uvedené, musíte podať písomné námietky sudcovi, ktorý príkaz vydal, do 10 dní odo dňa doručenia (ak budú prijaté uvedené zmeny CAS Ruskej federácie, potom bude na to vyčlenených 15 dní). Svoje odmietnutie nie je potrebné žiadnym spôsobom ospravedlňovať. čl. 128 Občianskeho súdneho poriadku Ruskej federácie.

Po zrušení súdneho príkazu sa budú môcť daňoví úradníci obrátiť na súd. Tam sa už vec posúdi vo veci samej, pričom vy budete zapojený ako obžalovaný, a budete môcť podať námietky.

Nezabudnite, že okrem dlhov na daniach môže mať poručiteľ aj ďalšie. Napríklad dlhy z bankových úverov. Ich dedič bude musieť zaplatiť v rámci hodnoty získaného zdedeného majetku. Takže dedič, ktorý dostal byt, na ktorý ešte nie je úplne splatená hypotéka, bude musieť splatiť dlh banke čl. 1175 Občiansky zákonník Ruskej federácie.

Dedičstvo teda nepodlieha žiadnej dani, avšak po jeho prijatí je dedič vystavený potrebe vynaložiť určité výdavky súvisiace s platením štátnych poplatkov, trov právneho zastúpenia, ako aj platením daní z niektorých druhov nehnuteľností. zdedený majetok (pozemok, doprava, majetok ). Daň z príjmov fyzických osôb sú povinní platiť aj dedičia autorov diel a vynálezov. Pri predaji zdedenej nehnuteľnosti, ktorá je vo vlastníctve občanov menej ako 3 roky, sa platí aj daň z príjmu fyzických osôb.

Je dedičstvo zdaniteľné?

Mnohí z tých, ktorí dostali alebo očakávajú, že dostanú dedičstvo, sa pýtajú, či je teraz daň z dedičstva platná ako predtým (pred januárom 2006). Pre všetkých dedičov bude dôležité vedieť, že dedičstvo ako také nepodlieha zdaneniu. Príjemcovia zdedeného majetku alebo práv zároveň nie sú oslobodení od iných výdavkov.

Predovšetkým bude potrebné odviesť určitú sumu do príjmov štátu zápis dedičstva, ako aj pre možné administratívne úkony súvisiace s preevidovaním toho či onoho majetku na prijímateľa. napr.

  • notár, podľa § 21 čl. 333.24 Daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len Daňový poriadok Ruskej federácie), vyberie clo vo výške 100 rubľov na osvedčenie pravosti podpisu na žiadosti o prijatie dedičstva, ak je takáto žiadosť zaslaná poštou;
  • na vydanie osvedčenia o práve k zdedenému majetku v súlade s § 22 čl. 333.24 daňového poriadku Ruskej federácie musí notár zaplatiť poplatok vo výške 0,3 % z ceny takýto majetok (maximálna výška cla je 100 000 rubľov), ak prechádza na dieťa, manžela alebo manželku, rodiča, úplného brata alebo sestru poručiteľa alebo rovnocenného partnera 0,6 % z ceny zdedené (maximálna výška poplatku – 1000 000 rubľov), ak prechádza na iné osoby;
  • za vykonanie opatrení na ochranu toho, čo zostane po smrti poručiteľa, si notár vyúčtuje odmenu vo výške 600 rubľov, podľa odseku 23 čl. 333,24 Daňový zákonník Ruskej federácie;
  • podľa odseku 8 čl. 22.1 Základy právnych predpisov o notároch, prijatím dedičských prostriedkov notárom do úschovy sa stanovuje sadzba rovnajúca sa 1000 rubľov.

Okrem toho v niektorých prípadoch môže byť trovy konania, ak sa rozdelenie zdedeného majetku uskutoční prostredníctvom súdu, napr.

  • pri podaní návrhu na súd s požiadavkou na obnovenie zmeškanej lehoty stanovenej na prevzatie zdedeného majetku je potrebné previesť ho do štátneho príjmu 300 rubľov(pre fyzické osoby) príp 600 rubľov(pre právnické osoby);
  • ak sa na súde prejednávajú majetkové spory týkajúce sa rozdelenia dedičstva alebo práv k nemu, potom podľa čl. 333.19 daňového poriadku Ruskej federácie sa výška cla bude líšiť od 400 rubľov predtým 60 000 rubľov(v závislosti od ceny pohľadávky, teda hodnoty sporného majetku).

Pre tvoju informáciu

Samostatne je potrebné poznamenať, že keď sa dedič stane vlastníkom určitých vecí (nehnuteľnosti, pozemky, vozidlá), vzniká povinnosť platiť primerané dane, ktoré sa od neho budú vyberať nie ako bezodplatný príjemca, ale ako nový vlastník alebo vlastník.

Hlavné takéto dane sú pozemky, doprava a majetok.

Musím pri prevzatí dedičstva v roku 2017 zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb?

Je potrebné poznamenať, že môže byť dedičstvom tohto alebo toho majetku občanmi porovnateľné s tvorbou príjmu, a preto je úplne opodstatnená otázka, či pri dedení musíte platiť daň z príjmu fyzických osôb (ďalej len daň z príjmu fyzických osôb) ustanovenú kapitolou 23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podľa čl. 209 daňového poriadku Ruskej federácie sa daň z príjmu fyzických osôb platí z príjmu fyzických osôb, ktoré sú daňovými rezidentmi našej krajiny, z akýchkoľvek zdrojov (v Rusku aj v zahraničí). Pre fyzické osoby, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruska, sú predmetom zdanenia príjmy, ktoré dostávajú zo zdrojov v našej krajine. Pre dedičov však zákonodarca zabezpečil určité relaxácie.

Podľa odseku 18 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, príjmy vyjadrené v hotovosti aj v naturáliách, získané dedením, nepodlieha zdaneniu podľa noriem kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto pravidlo však neplatí za odmenu vyplatenú dedičom (ktorí sú právnymi nástupcami) autorov :

  • literárne, vedecké, umelecké diela;
  • vynálezy, objavy a priemyselné vzory.

V druhom prípade je potrebné previesť určitú sumu do rozpočtu Ruskej federácie. Pozrime sa na poradie tohto zoznamu:

  • Výšku honoráru prenášajú dedičia autorov diel, objavov, vynálezov a priemyselných vzorov, ktorí dostanú zodpovedajúcu odmenu. raz za kalendárny rok(podľa článku 216 daňového poriadku Ruskej federácie).
  • Podľa všeobecného pravidla ustanoveného čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie, sadzba dane je 13%. Ak však práva autora na získanie licenčných poplatkov v Rusku zdedí osoba, ktorá nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie, sadzba poplatku sa rovná 30% .
  • Pri platení tejto dane platia aj pravidlá o štandarde(podľa článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj o profesionálnych daňových úľavách(podľa článku 221 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z dedičstva

Ako je uvedené vyššie, prevzatie nehnuteľnosti od poručiteľa (či už ide o dom, byt, chatu alebo pozemok) nie je základom pre prípadné odpočítanie dane. Najmä daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí, ak majetok zdedí fyzická osoba.

V posudzovanom prípade však dedičia naďalej znášajú určité náklady spojené s prihlásením svojich práv k zdedenému majetku, ako aj s prihlásením prevodu práv k nim na príslušných orgánoch štátnej správy.

Pri prevzatí osvedčenia o dedičstve nehnuteľnosti sa poplatok štátu zaplatený notárovi vypočíta na základe trhovej, súpisovej alebo katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti (podľa toho, aké doklady vlastník predloží) ku dňu smrti poručiteľa.

Ako vyplýva z čl. 333.33 daňového poriadku Ruskej federácie, štátna registrácia práv na náklady na nehnuteľnosti pre jednotlivcov 2 000 rubľov, A organizácie - 22 000 rubľov, okrem nasledujúcich prípadov:

  • ak zaregistrujete vlastníctvo pozemku, ktorého účelom je prevádzka chaty, vedľajšieho pozemku alebo individuálnej bytovej výstavby, musíte zaplatiť 350 rubľov;
  • ak prihlásite právo na podiel na poľnohospodárskej pôde, budete musieť zaplatiť 100 rubľov;
  • ak zaregistrujete právo podielového spoluvlastníctva osôb, ktoré sú vlastníkmi investičných podielov na zdedenej nehnuteľnosti tvoriacej podielový investičný fond, výška poplatku bude 22 000 rubľov;
  • ak zapíšete podiel na práve spoločného vlastníctva k tej nehnuteľnosti bytového domu, ktorý je spoločný, tak je potrebné ho previesť do štátneho príjmu. 200 rubľov;
  • fyzické osoby platia za štátnu registráciu hypoték 1000 rubľov a organizácie - 4000 rubľov;
  • za zápis zmien v zmluve o účasti na spoločnej výstavbe pri dedičskom dedičstve platia 350 rubľov.

Pozornosť

Podľa ruskej legislatívy môžu ako subjekty dedenia vystupovať aj právnické osoby. Obchodné organizácie musia zároveň platiť daň z príjmu z toho, čo dostali bezplatne (podľa článku 250 ods. 8 daňového poriadku Ruskej federácie), pričom neziskové právnické osoby by to robiť nemali.

Podľa odseku 2 odseku 2 čl. 251 daňového poriadku Ruskej federácie, potom sa pri určovaní základu dane pre predmetný poplatok nezohľadňuje majetok a tie majetkové práva, ktoré sú prevedené na neziskové organizácie v rámci dedenia.

Daň z predaja nehnuteľnosti prijatej dedením

Osoba, ktorá predala zdedený majetok po tom, čo ho držala vo svojom vlastníctve menej ako 3 roky, poberá určité príjmy podliehajúce zdaneniu v rámci dane z príjmu fyzických osôb (ako je známe, podľa článku 217 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie, pri predaji nehnuteľností vo vlastníctve viac ako 3 roky, daň z príjmu neúčtované). Príslušný poplatok sa platí za kalendárny rok, v ktorom sa predaj uskutoční. Znaky platenia dane z príjmu fyzických osôb sú v tomto prípade rovnaké ako tie, ktoré sú opísané vyššie pre diela, vynálezy atď., ktoré zdedili autori.

Je dôležité vedieť, že podľa čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie má občan pri určovaní základu dane z príjmov fyzických osôb právo na určité majetkové zrážky umožňujúce znížiť základ dane.

Pri predaji nehnuteľnosti alebo podielu na práve k nej odpočet majetku podľa dane z príjmu fyzických osôb má nasledujúce vlastnosti:

  1. poskytuje sa odpočet vo výške príjmu prijaté v zdaňovacom období z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola vo vlastníctve osoby menej ako tri roky;
  2. výška odpočtu nepresahuje 1 000 000 rubľov;
  3. zrážka sa poskytuje, keď platiteľ predloží vyplnenú daňové priznanie, zohľadňujúc príjmy z predaja, správcovi dane po skončení zdaňovacieho obdobia;
  4. môžu byť poskytnuté majetkové zrážky iba raz, a preto ak dedič plánuje neskôr predať inú nehnuteľnosť, ktorá bude v jeho vlastníctve menej ako tri roky, a ak je hodnota takéhoto majetku väčšia, potom je vhodnejšie uplatniť si právo na odpočet neskôr;
  5. pri predaji zdedenej nehnuteľnosti, ktorá sa nachádzala v spoločné zdieľané alebo spoločné vlastníctvo, výška poskytnutej zrážky sa rozdelí medzi všetkých spoluvlastníkov, a to:
  • v pomere k ich podielom(v prípade spoločného vlastníctva);
  • dohodou medzi spoluvlastníkmi (v prípade podielového spoluvlastníctva).

Brat a sestra zdedili byt po rodičoch rovnakým dielom (po 1/2). Po 1 roku zaplatia za 3 000 000 rubľov, pričom výslednú sumu rozdelia na polovicu (každý 1 500 000 rubľov). Každý z nich musel zaplatiť 13 % z príjmu, ktorý dostal na dani z príjmu fyzických osôb.

Pri podaní daňového priznania im bol poskytnutý odpočet majetku vo výške 1 000 000 rubľov, ktorého výška bola rozdelená v pomere k podielom príjemcov (každý 500 000 rubľov). Museli teda zaplatiť 13 % nie z 1 500 000 rubľov, ale z 1 000 000 rubľov. Výška dane pre nich klesla o 65 000 rubľov.

Podľa čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné podať daňové priznanie do 30. apríla roku nasledujúcom po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Môžete ho tiež odoslať v elektronickej podobe na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.

Podľa čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie sú vlastnosti výpočtu a platenia dane z príjmu fyzických osôb v posudzovanom prípade tieto:

  • fyzické osoby, ktoré predali zdedené nehnuteľnosti, ku ktorým boli riadne zapísané ich vlastnícke práva, samostatne vypočítať výšku poplatku byť zahrnuté do rozpočtu;
  • výška poplatku musí byť uhradená do rozpočtu v mieste bydliska platiteľa predtým 15. júla rok, v ktorom bolo podané priznanie.

Daň z dedenia pozemkov

Dedičstvo pôdy znamená povinnosť platiť daň z pôdy (ďalej len ZN) podľa noriem kapitoly 31 daňového poriadku Ruskej federácie. ZN sa odvoláva na miestne (mestské) poplatky. Daňovníkmi sú nielen vlastníci pozemkov, ale aj osoby, ktoré ich sústavne (neobmedzene) užívajú, ako aj tí, ktorí pozemky vlastnia právom. doživotné dedičné vlastníctvo. Zároveň podľa čl. 388 daňového poriadku Ruskej federácie sa tento druh miestnych poplatkov nevzťahuje na osoby používanie zdarma oblasti, ako aj nájomníkov pôda.

Tento poplatok účtované obecnými úradmi na tie pozemky, ktoré sa nachádzajú na území príslušnej obce, okrem parciel:

  • stiahnutý z obehu;
  • obmedzený v obehu;
  • súvisiaci s lesným fondom;
  • zaradené do spoločného majetku bytového domu.

Pre tvoju informáciu

Základom tejto dane je katastrálna hodnota pozemok ku dňu 1. januára roku, ktorý je zdaňovacím obdobím. Zmeny v katastrálnej hodnote v priebehu zdaňovacieho obdobia nemajú vplyv na určenie základu dane v bežnom a predchádzajúcich obdobiach.

Vlastnosti zrážok dane z pôdy sú nasledovné:

  1. organizácie si samostatne určujú základ pre ZN, na základe informácií zo štátneho katastra nehnuteľností o každej parcele, pričom pre fyzické osoby takýto základ určujú daňové úrady na základe informácií, ktoré dostanú od štátneho katastra a štátnej evidencie nehnuteľností. práva;
  2. základ dane z tých pozemkov, ktoré sú v podielovom spoluvlastníctve, sa zisťuje u každého daňovníka samostatne v pomere jeho podielu;
  3. ZN treba platiť raz ročne;
  4. v čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje maximálne sadzby pre platby daní, ktoré musia mestské úrady zohľadniť pri určovaní výšky tejto dane.

Daň z dedenia domu alebo bytu

Po prevzatí domu alebo bytu od poručiteľa je dedič povinný zaplatiť daň z nehnuteľnosti(ďalej - NI) k tomu, čo sa stalo jeho vlastníctvom. Podľa čl. 399 daňového poriadku Ruskej federácie, NI fyzických osôb je miestny poplatok, ktorý do miestnych rozpočtov platia majitelia budov, stavieb, stavieb a priestorov. Ako vyplýva z čl. 401 daňového poriadku Ruskej federácie, spoločný majetok bytového domu nepodlieha dani.

NI sa vypočíta ročne založené katastrálna hodnota nehnuteľnosť. kde:

  • základňa NI pre byt– ide o jeho katastrálnu hodnotu zníženú o hodnotu 20 m2 z celkovej plochy bytu;
  • základňa NI pre obytný dom je jeho katastrálna hodnota znížená o náklady 50 m2 z celkovej plochy domu.

Obmedzte sadzby NI pre občanov, ktoré nemôžu orgány obce pri ich určovaní prekročiť, sú ustanovené v čl. Daňový poriadok Ruskej federácie. V čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie dávky na platenie NI pre fyzické osoby (napríklad pre osoby so zdravotným postihnutím, účastníkov 2. svetovej vojny, dôchodcov atď.). Výšku NI pre občanov vypočítajú daňové úrady pre každý zdaniteľný predmet.

V kapitole 30 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje, že NI musia platiť aj organizácie za všetky nehnuteľnosti zaznamenané v ich súvahe ako predmet investičného majetku. Ak takýto majetok prešiel na organizáciu dedením, musí sa z neho zaplatiť NI.

Základom pre výpočet NI organizácie je katastrálna hodnota nehnuteľností k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Daňový poplatník nezávisle určuje takýto základ na ročnej báze.

Prepravná dedičská daň

Ak je vozidlo prijaté od poručiteľa, potom povinnosť platiť prepravnú daň(ďalej len TN), vypočítané a vyplatené podľa noriem kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento poplatok sa nevzťahuje na federálny, ale na regionálne, a preto sa riadi aj daňovou legislatívou jednotlivých zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Musí sa zaplatiť v príslušnom subjekte Ruskej federácie.

Platitelia TN sú tie osoby, na ktoré sú evidované vozidlá, ktoré sú predmetom zdanenia. Podľa čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sa TN platí za autá, autobusy, motocykle, lietadlá, helikoptéry, jachty, motorové lode, člny, snežné skútre, motorové člny a iné vozidlá s vlastným pohonom, letecké a vodné vozidlá, ktoré sú riadne registrované . Podľa noriem tohto článku sa za vozidlá nepovažujú napríklad špeciálne stroje používané v poľnohospodárstve, rybárske plavidlá a autá pre osoby so zdravotným postihnutím.

Ak vozidlo zakúpil občan na základe plnej moci nie viac ako 10-krát. Vlastnosti výpočtu a platby TN sú nasledovné:

  • právnické osoby, ktoré sú platiteľmi dane, určujú výšku dane samostatne, pričom pre fyzické osoby túto výšku určujú daňové úrady na základe informácií o štátnej evidencii vozidiel;
  • poplatok sa platí na mieste vozidla;
  • jednotlivci to musia zaplatiť do 1. októbra rok nasledujúci po skončenom zdaňovacom období; základom platby je daňový výmer, ktorý dostanú;
  • organizácie platia daň na základe daňového priznania, ktoré poskytnú (termín na jeho podanie je do 1. februára nasledujúce zdaňovacie obdobie).
Zdielať s priateľmi:
Súvisiace publikácie