Účtovanie príkazcu: účtovanie s príkladmi. Účtovné údaje Čo je to komisionár za 1s

Provízne obchodovanie znamená, že jedna osoba (komitent) poverí na zmluvnom základe inú osobu (komisár) predajom svojho tovaru za odplatu.

Zvláštnosťou provízneho obchodovania je, že tovar neprechádza do vlastníctva predávajúceho. Pri registrácii sa tovar premietne a začne sa uvádzať na podsúvahovom účte.

Pozrime sa, ako je možné zobraziť proces obchodovania s províziou.

Na vyjadrenie prijatia tovaru za províziu program používa dokument „Príjem: Tovar, služby, provízia“. Ak chcete vytvoriť doklad, prejdite do ponuky „Nákupy“, podponuka (odkaz) „Účtenky (úkony, faktúry)“. V okne so zoznamom dokladov kliknite na tlačidlo „Potvrdenie“. Otvorí sa rozbaľovací zoznam, v ktorom musíte vybrať „Produkty, služby, provízia“. Otvorí sa okno na vytvorenie nového dokumentu.

Organizáciu vyberieme, ak program vedie záznamy pre niekoľko podnikov. Označíme sklad, kde bude prijatý tovar uložený. V poli protistrana vyberte istinu.

Samostatne by som chcel povedať o rekvizitách „zmluvy“. Faktom je, že osvedčenie o dokumente hovorí, že ak chcete uviesť, že tovar je prijatý na províziu, musíte vybrať typ operácie „Nákup, provízia“. V skutočnosti dokument nemá žiadny typ operácie. Presnejšie povedané, existuje a už sme to vybrali - „Tovar, služby, provízia“.

Teraz musíme, aby program pochopil, že je to stále provízia. To sa vykonáva prostredníctvom zmluvy. Je potrebné uzavrieť zmluvu s protistranou vo formulári „S príkazcom (príkazcom) na predaj. Kliknite na šípku nadol v poli „Zmluva“ a vyberte „Vytvoriť“ (alebo odkaz „Zobraziť všetko“ a kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ vo formulári zoznamu). Vytvoríme a vložíme komisionársku zmluvu. Iba v tomto prípade bude dokument správne odrážať operáciu prijatia tovaru za províziu.

Poznámka: Je tu ešte jedna podmienka - pre provízne obchodovanie je potrebné vytvoriť samostatné produktové karty s „Produkty v provízii“.

Tabuľkovú časť vyplníme prijatým tovarom. Najpohodlnejším spôsobom je použiť tlačidlo „Výber“.

Tu je príklad dokončeného dokumentu:

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Teraz môžete zaúčtovať dokument 1C a zistiť, ako sa odráža v účtovníctve. Kliknite na tlačidlo „Prijať“ a potom na tlačidlo . Otvorí sa okno s príspevkami:

Je vidieť, že tovar prišiel na podsúvahový účet 004.01 - „Tovar v provízii (prijatý do skladu).“

Provízny predaj tovaru akceptovaný

Ak chcete vytvoriť predajný doklad, prejdite do ponuky „Predaj“ a potom na položku „Predaj (úkony, faktúry)“. Kliknite na tlačidlo „Predaj“ a vyberte „Tovar, služby, provízia“.

Dokument pripravujeme ako obvykle:

Po vykonaní týchto transakcií by sa mali vygenerovať:

Vidíme, že okrem účtov, ktoré odzrkadľujú zúčtovanie s kupujúcim, doklad generuje účtovanie pre odpis tovaru z účtu 004.01.

Oznámte komisii (riaditeľovi) tržby v účtovníctve 1C

Dokument sa vytvára v časti „Nákupy“, za ktorou nasleduje odkaz „Hlásenia pre príkazcov“. Dokument môžete vytvoriť bežným spôsobom kliknutím na tlačidlo „Vytvoriť“ a vyplnením potrebných údajov, alebo to môžete urobiť jednoduchším spôsobom. Tento doklad vytvoríme zadaním na základe dokladu “Príjmy (úkony, faktúry”).

Vráťme sa k príjmovému dokladu, ktorý sme vytvorili predtým, a kliknite v ňom na tlačidlo „Vytvoriť na základe“. V rozbaľovacom zozname vyberte možnosť „Nahlásiť odovzdaniu“. Vytvorí sa nový dokument „Hlásenie riaditeľovi“. Základné údaje sa vyplnia automaticky na základe príjmového dokladu.

Naša organizácia je platcom DPH, preto uvedieme účet DPH: 90,03.

Keďže naša provízia je príjem, mali by ste vyplniť údaje „Príjmový účet“ - 90.01.1. Vyberme službu odmeňovania „Provízia“ z adresára „Nomenklatúra“ a podkonotu „Služby“.

Tu je príklad vyplnenia karty „Hlavné“:

Do príjmov komisionára bude započítaná len výška provízie ku dňu časového rozlíšenia. Príjmy komitenta zahŕňajú náklady na predaný tovar ku dňu uvedenému v správe komisionára (ust. 137.5 daňového poriadku) a výdavky, ktoré tvoria obstarávaciu cenu predaného tovaru (paragraf 138.4 daňového poriadku). Príjmy a výdavky sa premietnu do daňového priznania k dani z príjmov v riadkoch 02 a 05.1. Okrem toho komitent zahrnie odmenu splatnú komisionárovi ku dňu podpisu príslušného aktu do nákladov a premietne ju do riadku 06.2 ako predajné výdavky daňového priznania k dani z príjmov. Čo sa týka DPH, podľa paragrafov. "e" str. 14.1.191 daňového poriadku Ukrajiny je dodanie tovaru rovnocenné s jeho prevodom podľa zmluvy, podľa ktorej sa za predaj alebo nadobudnutie platí provízia. A operácie pri dodaní tovaru podliehajú DPH.

Daňové záväzky a daňové dobropisy musia byť vytvorené podľa pravidla „prvej“ udalosti. Na základe toho sa v prípade uzatvorenia komisionárskej zmluvy pri predaji tovaru tvoria daňové povinnosti komitenta a daňový dobropis komisionára dňom odoslania tovaru. Ak komisionár podľa komisionárskej zmluvy nadobudne tovar na náklady komitenta, potom dňom vzniku daňových povinností komisionára a vzniku nároku komitenta na daňový dobropis bude deň, keď nastala prvá z udalostí nastáva: prevod peňažných prostriedkov komitentom komisionárovi alebo prevod tovaru komisionárom komitentovi. Pri stanovení základu dane DPH nesmie byť zmluvná hodnota dodávky nižšia ako úroveň bežných cien.

V konfigurácii „Účtovníctvo pre Ukrajinu“ je potrebné dbať na správnu realizáciu zmlúv s protistranami: komisionármi a komitentmi. Vo formulári zmluvy musíte vybrať vhodný typ zmluvy: „S komisionárom“ alebo „S komitentom“. V tomto prípade sa na záložke „Základné“ automaticky povolí možnosť „Komplexné účtovníctvo DPH“, na záložke „Daňové účtovníctvo“ v riadku „Schéma daňového účtovníctva“ voľba „S komisionárom (od 2011) ” alebo “So záväzkom (od roku 2011)” bude uzatvorená. .)” a “Druh zmluvy podľa Občianskeho zákonníka (pre daňový doklad)” - Komisionárska zmluva.” Pozrime sa na príklady.

Účtovníctvo u riaditeľa

Komitent nakúpil tovar za cenu 120 UAH vrátane DPH a komisionárovi odovzdal 40 kusov tovaru za cenu 240 UAH vrátane DPH. Výška provízie je 1500 UAH vrátane DPH.
Tovar predal komisionár.

Názvy obchodných transakcií, dokumentov, účtov v konfigurácii „Účtovníctvo pre Ukrajinu“, ako aj riadky daňového priznania sú uvedené v tabuľke 1.

Prevod tovaru komisionárovi dokladujeme dokladom „Predaj tovaru a služieb“, ktorý otvoríme na základe dokladu „Prijatie tovaru a služieb“, pomocou ktorého sa tovar aktivuje. Meno komisionára zapíšeme do zoznamu „Protistrany“ a starostlivo vyplníme formulár zmluvy, ako je popísané vyššie.

stôl 1

V tabuľkovej časti dokladu v záložke „Produkty“ uvádzame počet tovaru 40 a cenu 240 UAH s DPH. Doklad vygeneruje zaúčtovanie prevodu tovaru z účtu 281 na účet 283 „Tovar v provízii“ v nákladoch prijatia tovaru a premietne daňové povinnosti DPH z ceny prevodu. Zapojenie je znázornené na obr.

Obrázok 1. Účtovanie generované dokladom „Predaj tovaru a služieb“

Na základe dátumu predloženia správy komisionárom vyhotovujeme dokument „Výkaz o predaji komisionára“. Formulár dokladu otvárame na základe dokladu „Predaj tovaru a služieb“. Povoľte možnosť „Zadržať províziu“. V riadku „Metóda výpočtu“ vyberte pre tento príklad „Nevypočítané“. Tabuľková časť dokladu bude vyplnená údajmi zo základného dokladu. V stĺpci „Cena“ je uvedená cena, za ktorú komisionár tovar predal. Nemusí sa zhodovať s cenou, za ktorú bol tovar predaný. V našom probléme sú tieto dve ceny rovnaké. Uvádzame výšku odmeny 1250, program vypočíta odmenu DPH, „Schéma predaja“ - „Tovar“. Forma dokumentu je znázornená na obr.

Obrázok 2. Fragment dokumentu „Správa obchodného komisionára“

V záložke „Nákladové účtovníctvo“ uvádzame nákladový účet 93, nákladovú položku „Náklady na provízie predajcom, obchodným zástupcom a pracovníkom oddelení, údržba“, ktorá zodpovedá riadku 06.2 daňového priznania k dani z príjmov, pod „Účet zúčtovania“. “, označujeme účet 361. Doklad je teda dokončený. Transakcie generované dokumentom sú uvedené na obr. 3. Ako vidíte, program generoval transakcie za predaj tovaru, ale aj províziu. Automaticky sa v daňovom priznaní k dani z príjmov uvedie výška príjmu do riadku 02, náklady na tovar do riadku 05.1 a výška provízie do riadku 06.2. Na základe dokladu „Hlásenie obchodného komisionára“ zadáme doklad „Daňová faktúra“, ktorý vygeneruje daňovú povinnosť DPH z ceny predaného tovaru vo výške 1600 UAH, ako aj doklad „Zaevidovanie došlý daňový doklad“, čím sa vygeneruje daňový dobropis vo výške 250 UAH, základ dane - výška provízie. Na základe „Výkazu o predaji komisionára“ pripravíme prevod provízie pomocou dokumentu „Odoslaný platobný príkaz“ s výberom formulára „Platba dodávateľovi“.


Obrázok 3. Účtovné záznamy vygenerované dokumentom „Správa o predaji zástupcu komisie“

Účtovníctvo u komisionára

Názvy obchodných transakcií, dokumentov, účtov v konfigurácii „Účtovníctvo pre Ukrajinu“, ako aj riadky daňového priznania sú uvedené v tabuľke 2.

tabuľka 2

Prevzatie tovaru do provízie sa dokladuje dokladom „Prijatie tovaru a služieb“. Pre premietnutie tovaru na účet 0241 musíte tento účet uviesť v tabuľkovej časti dokladu. Môžete to urobiť inak. V adresári „Nomenklatúra“ vytvorte priečinok „Tovar na províziu“ a pomocou tlačidla „Prejsť“ otvorte okno „Účty účtovníctva položiek“, v ktorom uveďte účtovný účet 0241, vyplňte riadky „Schéma predaja“ - „Tovar“ , „Daňový účel“ - „Región DPH“, „Daňové účely príjmov a výdavkov“ – „Dom. d-st." Do priečinka „Provízne položky“ zadajte názov tovaru. Doklad „Prijatie tovaru a služieb“ zaúčtujeme nielen s účtom 0241, ale aj s pripísaním dobropisu DPH (viď obr. 4).

Obrázok 4. Účtovania vygenerované dokladom „Prijatie tovaru a služieb“

Na základe tohto dokladu zadáme „Zaevidovanie došlého daňového dokladu“, ktorý odzrkadľuje daňový dobropis DPH. Na základe dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ formalizujeme predaj tovaru dokladom „Predaj tovaru a služieb“. Na základe dokladu „Predaj tovaru a služieb“ pre premietnutie daňových povinností k DPH vyhotovíme doklad „Daňová faktúra“. Na základe dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ vyhotovíme doklad „Hlásenie príkazcovi o predaji tovaru“. Je to znázornené na obr. 5.

Obrázok 5. Fragmenty dokumentu „Hlásenie príkazcovi o predaji tovaru“

Do tabuľkovej časti tohto dokladu je možné zadať cenu tovaru, za ktorú je od komitenta prijatý, ako aj cenu tovaru, za ktorú môže komisionár tento produkt predať. V našom probléme je táto cena rovnaká. Tu môžete určiť výšku odmeny. Čo sa týka provízie, v riadku „Spôsob výpočtu“ môžeme vybrať „Nevypočítané“, keďže v našej úlohe je táto suma pevná. Na karte „Zúčtovacie účty“ je povolená možnosť „Zadržať províziu“. V riadkoch „Účet pre účtovanie zúčtovaní (odmeny)“ 361, „Účet pre účtovanie zúčtovaní s protistranou“ a „Účet pre účtovanie zúčtovaní preddavkov“ 631. Na záložke „Príjmové účty“ v riadku „Služba odmeňovania “ v referenčnej knihe „Nomenklatúra“ v priečinku „Služby“ zadajte názov „Komisia“ a vyberte ho a v riadku „Schéma implementácie“ vyberte „Služby“. Dokument je teda hotový. Zaúčtovania generované dokladom sú uvedené na obr. 6. Na základe dokladu „Hlásenie o predaji“ premietneme daňové povinnosti DPH z províznych poplatkov dokladom „Daňová faktúra“. Daňové povinnosti komisionára k DPH vo výške 1 600 UAH budú teda splatené s daňovým dobropisom DPH v rovnakej výške. A podľa tohto príkladu bude potrebné zaplatiť DPH vo výške 250 UAH. Čo sa týka dane z príjmov, komisionár, výška provízie bez DPH bude zahrnutá do príjmov.

Obrázok 6. Účtovania vygenerované dokladom „Hlásenie príkazcovi o predaji tovaru“

Pokračujeme v sérii článkov venovaných technológii účtovania transakcií podľa sprostredkovateľských zmlúv v 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0). O tom, ako zohľadniť predaj služieb od splnomocniteľa na základe zmluvy o obchodnom zastúpení, sme písali v článku „Predaj služieb na základe zmluvy o obchodnom zastúpení od splnomocniteľa v 1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0) . O premietnutí predaja tovaru od príkazcu, ako aj o špecifikách výpočtu a odpočítania DPH pri preddavkoch v účtovníctve príkazcu si prečítajte v tomto článku. Pri príprave článku boli použité materiály zo sekcie „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“ informačného systému 1C:ITS z „Adresára obchodných transakcií“. 1C: Účtovníctvo 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:70:1 a referenčná kniha "Účtovanie dane z pridanej hodnoty" - http://its.1c.ru/db/accnds # obsah:1442:2 .

Účtovanie tržieb a DPH u mandanta

Komisionárskou zmluvou sa komisionár zaväzuje v mene komitenta za odplatu vykonať jeden alebo viac obchodov vo svojom mene, avšak na náklady komitenta (čl. 1, § 990 Občianskeho zákonníka obč. Ruská federácia).

V prípade, že predmetom zmluvy je predaj tovaru, komitent odovzdá komisionárovi tovar, ktorý sa zaväzuje predať za určitú odplatu. V tomto prípade tovar prevedený do provízie zostáva majetkom príkazcu a je uvedený v jeho súvahe na účte 45 „Odoslaný tovar“. Prijatý tovar eviduje komisionár na podsúvahovom účte 004 „Tovar prijatý do provízie“.

Po predaji komisionálneho tovaru dostane komitent od komisionára správu o predaji tovaru a faktúru za províziu (úkon vykonaných služieb, faktúru).

Podľa podmienok zmluvy môže komisionár zadržať províziu z výťažku z predaja tovaru. Príjmom príkazcu bude suma prijatá z predaja tovaru. Provízia vyplatená komisionárovi je zahrnutá do nákladov komitenta.

Pri predaji tovaru (diela, služby, majetkové práva) cez sprostredkovateľa určí základ dane príkazca (zadávateľ) všeobecným spôsobom v súlade s požiadavkami ust. 154 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Dátum určenia základu dane pre príkazcu (istinu) je najskorší z dátumov (článok 1 článku 167 daňového poriadku Ruskej federácie):

• dátum odoslania tovaru (práca, služby, prevod vlastníckych práv);
• dátum prijatia platby (predplatby) za nadchádzajúcu zásielku.

Dátumom odoslania pre príkazcu (zástupcu) je dátum vyhotovenia prvého primárneho dokumentu vyhotoveného sprostredkovateľom v mene kupujúceho (list Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. januára 2007 č. 03-1 -03/58@). To znamená, že príkazca (príkazca) určuje základ dane ku dňu odoslania tovaru sprostredkovateľom (práca, služby, vlastnícke práva) kupujúcemu.

Ale pri prevode tovaru (práce, služby) na sprostredkovateľa by príkazca (príkazca) nemal účtovať DPH a vystavovať faktúry. Veď vlastníctvo tovaru (výsledky prác, služby, vlastnícke práva) až do ich prevodu na kupujúceho zostáva príkazcovi (zastúpenému) a za žiadnych okolností neprechádza na sprostredkovateľa (článok 1 článku 996, článok 1011 zákona č. Občiansky zákonník Ruskej federácie).

DPH vypočíta príkazca (príkazca) rovnakým spôsobom ako pri bežnom predaji tovaru (práca, služby) predávajúcim kupujúcemu (článok 1 článku 146, článok 153 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).

Za deň prijatia zálohovej platby od kupujúceho (odberateľa) od príkazcu sa uznáva nielen dátum prijatia zálohovej platby od kupujúceho, ale aj dátum prijatia zálohovej platby na účet alebo pokladňu komisionár (agent) (list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. februára 2006 č. MM-6-03/202 @).

Na základe faktúr vystavených sprostredkovateľmi kupujúcim (odberateľom) pri predaji tovaru (práce, služby) alebo po prijatí zálohovej platby od nich príkazca (príkazca) opätovne vystaví sprostredkovateľovi faktúry s podobnými ukazovateľmi.

V tomto prípade musí príkazca (príkazca) pri takýchto faktúrach zohľadniť tieto osobitné požiadavky:

• dátum vystavenia opätovne vystavenej faktúry uvedený v riadku 1 sa musí zhodovať s dátumom vystavenia faktúry sprostredkovateľom kupujúcemu (zákazníkovi) a číslo musí byť pridelené v súlade so všeobecnou chronológiou akceptovanou príkazcom (zákazník) (odsek „a“, odsek 1 Pravidlá pre vyplnenie faktúry, schválené nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 26. decembra 2011 č. 1137);
• v riadkoch 6, 6a, 6b musí byť uvedené meno, adresa, INN a KPP skutočného kupujúceho (zákazníka), a nie sprostredkovateľa (odseky „i“, „j“, „l“ odseku 1 Pravidiel na vyplnenie faktúra, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 10.05.2012 č. 03-07-09/47);
• všetky ostatné riadkové a stĺpcové ukazovatele musia plne zodpovedať faktúram vystaveným sprostredkovateľom kupujúcemu (zákazníkovi).

Príkazca (príkazca) eviduje opätovne vystavené faktúry:

• v časti 1 Vestníka účtovania prijatých a vystavených faktúr (bod 7 Pravidiel vedenia denníka prijatých a vystavených faktúr schválených uznesením č. 1137);
• v knihe tržieb za zdaňovacie obdobie, v ktorom bol tovar (práca, služba) odoslaný sprostredkovateľom kupujúcemu (zákazníkovi) alebo bola od kupujúceho (zákazníka) prijatá záloha (bod 20 Pravidiel vedenia tržieb). kniha, schválená uznesením č. 1137).

Príkazca (príkazca) si môže uplatniť odpočet dane z preddavku prijatého od kupujúceho (odberateľa):

• potom, čo sprostredkovateľ odoslal tovar (prácu, služby), za ktorý bola prijatá zálohová platba (článok 8 článku 171, článok 6 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie);
• pri zmene podmienok alebo ukončení zmluvy a vrátení súm zálohových platieb kupujúcemu (zákazníkovi) (článok 5 článku 171, odsek 4 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zároveň sa do nákupnej knihy zaraďujú opätovne vystavené faktúry na prijatú zálohu od kupujúceho (odberateľa) z dôvodu vzniku nároku na odpočítanie dane (bod 2, 22 Pravidiel vedenia nákupnej knihy, schválených vyhl. vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137) .

Okrem toho má mandant (zastupiteľ) právo na odpočet dane na odmenu sprostredkovateľa, ako aj na výdavky, ktoré mu boli preplatené.

Pozrime sa na nasledujúci príklad, ktorý odráža postavenie príkazcu v programe 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0) pri predaji tovaru na základe komisionárskej zmluvy.

Príklad

CJSC TF Mega (komitent) uzavrela s CJSC Platinum (komisionár) komisionársku zmluvu, na základe ktorej komisionár predáva tovar komitenta zákazníkom za odplatu. Obe spoločnosti uplatňujú spoločný daňový systém a sú platcami DPH. Podľa podmienok zmluvy komisionár predáva tovar za ceny, ktoré nie sú nižšie, ako sú ceny uvedené na faktúre za prevod tovaru, a zúčastňuje sa na zúčtovaní. Odmena komisionára je 10 percent z výnosu. Odmenu zrazí komisionár z prijatých peňažných prostriedkov od kupujúceho.

Dňa 3. marca 2014 komitent previedol komisionárovi 8 vysávačov Electrosila v hodnote 40 000,00 RUB. (vrátane DPH 18 % - 6 101,69 RUB). Dňa 31.03.2014 komisionár predložil komitentovi správu o predaji za mesiac v hodnote predaného tovaru 50 000,00 RUB. (vrátane DPH 18 % - 7 627,12 RUB). Podľa správy komisionár odoslal:

• Dňa 10. marca 2014 dostal kupujúci NPO Monolit 3 vysávače za 6 500,00 RUB. (vrátane DPH 18 %);
• Dňa 17. marca 2014 dostal kupujúci spoločnosti Plotnik+ LLC 5 vysávačov za 6 100,00 RUB. (vrátane DPH 18%).

K správe komisionára je priložený súbor podkladov (faktúra, úkon, faktúra za províziu, kópie platobných dokladov potvrdzujúcich prijatie peňažných prostriedkov od zákazníkov).

Zároveň komisionár poskytol informácie o faktúrach vystavených odberateľom pri predaji tovaru komitenta. Počas vykazovaného obdobia komisionár vystavil dve faktúry:

• kupujúcemu NPO Monolit: 10.3.2014 vo výške 19 500,00 RUB. (vrátane DPH 18 % - 2 974,58 RUB);
• kupujúcemu Plotnik+ LLC: 17. marca 2014 vo výške 30 500,00 RUB. (vrátane DPH 18 % - 4 652,54 RUB).

Komisionár tiež poskytol informácie o zálohových faktúrach vystavených odberateľom po prijatí zálohovej platby od nich za nadchádzajúce dodávky tovaru. Počas vykazovaného obdobia komisionár vystavil jednu faktúru na preddavok:

• kupujúcemu Plotnik+ LLC: 10. marca 2014 vo výške 30 500,00 RUB. (vrátane DPH 18 % - 4 652,54 RUB).

Z prijatej sumy z predaja tovaru komitenta komisionár zadržal odmenu vo výške 10 percent z výťažku vo výške 5 000,00 RUB. (vrátane DPH 18% - 762,71 rubľov). Hotovosť za výťažok vo výške 45 000,00 RUB. komisionár previedol na komitenta dňa 3.4.2014.

Nastavenia účtovníctva

Na správne usporiadanie účtovania transakcií v rámci provízneho obchodovania v programe 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) je potrebné vykonať príslušné nastavenia.

Organizovať CJSC "TF Mega" v Účtovné parametre(kapitola Hlavná) na karte Obchodovať treba nastaviť vlajku Činnosti sú vykonávané na základe zmlúv o predajnej provízii(obr. 1).

Ryža. 1. Nastavenie účtovných parametrov pre provízne obchodovanie

Prevod tovaru komisionárovi

Ryža. 2. Registrácia prevodu tovaru od komitenta na komisionára

Pri vypĺňaní údajov hlavičky dokumentu musíte vyplniť polia Sklad, Dodávateľ A Dohoda. Pri vypĺňaní poľa Dohoda Upozorňujeme na nasledujúce:

• v okne výberu zmluvy sú zobrazené len tie zmluvy, ktoré majú typ zmluvy S kupujúcim alebo ;
• v adresári Zmluvy protistrán vo forme použitej zmluvy je potrebné stanoviť typ zmluvy S komisionárom (agentom) na predaj;
• v adresári Zmluvy protistrán vo forme použitej zmluvy môžete okamžite nastaviť spôsob výpočtu a percento provízie (v posudzovanom príklade je spôsob výpočtu zvolený ako Percento z predajnej sumy, a percento odmeny je 10%), potom pri vypĺňaní dokladu provízia bude vypočítaná automaticky.

Predaj tovaru a služieb vygenerujú sa tieto transakcie:

Debet 45,01 Kredit 41,01 - za cenu tovaru prevedenú komisionárovi.

Na účely daňového účtovníctva pre daň z príjmov právnických osôb sa zodpovedajúce sumy účtujú aj do zdrojov Suma NU Dt A Suma NU Kt.

Správa komisionára o predaji

V č. 6 (jún) „BUKH.1S“ za rok 2014 na strane 22 sme podrobne preskúmali postup vypĺňania dokumentu Správa komisionára o predaji. Tento dokument má odzrkadľovať predajné transakcie pre príkazcu aj príkazcu, výpočet DPH z predaja, ako aj výpočet odmeny a jej odpočítanie z výnosov príkazcu (zástupcu).

Pripomíname, že formulár dokumentu pozostáva z niekoľkých záložiek. Na záložke Hlavná uvádzajú sa hlavné náležitosti správy komisionára: číslo a dátum správy, meno komisionára a číslo zmluvy s ním, spôsob výpočtu provízie, sadzba DPH provízie, eviduje sa aj postup účtovania poplatku, eviduje sa aj dátum a číslo faktúry za poplatok (obr. 3).

Ryža. 3. Vyplnenie údajov o názve správy komisionára

Sumy v poliach Celkom A DPH (vrátane), ako vo vzťahu k predaju istiny, tak aj vo vzťahu k provízii, sa vypočítavajú automaticky podľa údajov vyplnených na záložke formulára dokladu. Implementácia.

Na záložke Implementácia Existujú dve tabuľkové časti, ktoré sú navzájom spojené (obr. 4):

• v hornej časti dokumentu je tabuľka kupujúcich - tretích osôb, ktorým komisionár predal tovar komitenta;
• v spodnej časti dokladu je uvedený názov, množstvo a cena tovaru predávaného komitentom prostredníctvom komisionára, ako aj provízia.

Ryža. 4. Tovar predávaný zákazníkom prostredníctvom komisionára

V súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie sa tovar predávaný komisionárom uvádza v súvislosti s konečnými kupujúcimi a dátumom transakcie, to znamená dátumom uvedeným na faktúre vystavenej komisionárom komisionárovi. konečný kupujúci. Po zaevidovaní dokladu k rovnakým dátumom program automaticky vytvorí faktúry vystavené komitentom komisionárovi.

Na záložke Hotovosť Na základe dokladov predložených komisionárom sú uvedené informácie o finančných prostriedkoch prijatých od kupujúcich za predaný tovar (obr. 5):

• vo vzťahu ku kupujúcemu NPO "Monolit" v teréne Typ prehľadu platieb vyberte možnosť platby Platba;
• vo vzťahu ku kupujúcemu LLC "Plotnik+" v teréne Typ hlásenia Pre platby vyberte možnosť platby Predplatené výdavky;
• v poliach Uvádza sa dátum a výška prijatých peňažných prostriedkov od kupujúceho vrátane DPH.

Ryža. 5. Registrácia peňažných prostriedkov prijatých od kupujúcich

Vyplnenie záložky Hotovosť dôležité v prípade prijatia zálohovej platby od kupujúceho, keďže schválením správy o prijatých peňažných prostriedkoch prechádza zodpovednosť za časové rozlíšenie na príkazcu DPH na zálohu.

V našom príklade sú informácie zobrazené na karte Hotovosť, vo vzťahu ku kupujúcemu slúži NPO Monolit len ​​na informačné účely.

Na záložke Výpočty uvádzajú sa účty vyrovnaní s komisionárom za predaný tovar komitenta, ako aj účty vyrovnaní za províznu odmenu. Pripomíname, že zúčtovacie účty sú štandardne nastavené v súlade s účtami uvedenými v nastaveniach Účty pre vyrovnania s protistranami cez hypertextový odkaz s rovnakým názvom v adresári Kontakty(kapitola Adresáre).

Pri zaúčtovaní dokladu Správa komisionára o predaji V informačnej databáze sa generujú tieto transakcie:

Debet 90.02.1 Kredit 45.01 - za náklady na tovar predávaný príkazcom; Debet 76,09 Kredit 90,01 - za celkové množstvo tovaru predaného príkazcom; Debet 90,03 Kredit 68,02 - za sumu časovo rozlíšenej DPH z predaja tovaru príkazcu; Debet 60,01 Kredit 76,09 - vo výške provízie odpočítanej z výnosu komisionára; Debet 44,01 Kredit 60,01 - za sumu časovo rozlíšenej provízie bez DPH; Debet 19,04 Kredit 60,01 - vo výške DPH z províznych poplatkov.

Pre účely daňového účtovníctva pri dani z príjmov právnických osôb sa v registroch evidujú aj zodpovedajúce sumy Suma NU Dt A Suma NU Kt.

Okrem toho sa vykonávajú záznamy v nasledujúcich akumulačných registroch:

• s výhľadom na pohyb Prichádza výšku dane z pridanej hodnoty z prijatého preddavku;
• uvedená DPH s výhľadom na pohyb Prichádza výšku DPH z provízie predloženej komisionárom;
• predaj s DPH na výšku DPH z tržieb príkazcu.

účtovanie DPH a evidencia vystavených faktúr

Pri zaúčtovaní dokladu Správa komisionára o predaji dokumenty sa generujú automaticky Faktúry vystavené v množstve, v akom komisionár vystavil odberateľom faktúry. Fakturačné údaje sú opätovne vystavené komisionárovi CJSC Platinum a v teréne Organizácia je uvedený hlavný CJSC "TF Mega" a na poliach Protistrana- konečných kupujúcich tovaru NPO "Monolit" A LLC "Plotnik+".

Ak tovar odoslal komisionár po prijatí zálohy od kupujúceho a faktúra vystavená komisionárom kupujúcemu obsahuje údaje o doklade o zaplatení, potom nový doklad Faktúra vystavená je potrebné manuálne preniesť informáciu o platobnom doklade do prevodu zálohovej platby kupujúcim komisionárovi.

Po zaúčtovaní dokladov „Vydaná faktúra“ sa pre každý doklad vykonajú záznamy v evidencii „Denník faktúr“.

Evidovať faktúry na zálohové platby, a to aj na základe dokladu Správa komisionára o predaji, musíte použiť štandardné spracovanie cez hypertextový odkaz s rovnakým názvom na navigačnom paneli zo skupiny Evidencia faktúr(kapitola Banka a pokladňa). Spracovanie je možné vykonať za jeden deň alebo v ľubovoľnom užívateľsky určenom období.

Pomocou tlačidla Vyplňte spracovaním sa automaticky vygeneruje zoznam prijatých záloh od zákazníkov pre každý dátum za zadané obdobie, a to kliknutím Vykonať- generuje faktúry na zálohové platby vrátane faktúry na zálohové platby prijaté od kupujúceho LLC "Plotnik+"(obr. 6). Táto faktúra je opätovne vystavená komisionárovi JSC "Platinum", navyše v teréne Organizácia je uvedený hlavný CJSC "TF Mega" a v teréne Protistrana- kupujúci tovaru LLC "Plotnik+", ktorý preddavok postúpil komisionárovi.

Ryža. 6. Faktúra vystavená na zálohovú platbu

Aby boli dodržané zákonné požiadavky týkajúce sa zhody všetkých ostatných ukazovateľov riadkov a stĺpcov, ktoré musia plne zodpovedať ukazovateľom faktúr vystavených komisionárom kupujúcemu, a to s prihliadnutím na to, že v doklade Správa komisionára o predaji Nie je dostatok informácií, niektoré údaje opätovne vystavenej faktúry bude potrebné vyplniť ručne. Týka sa to najmä dátumu a čísla platobného dokladu a názvu dodávaného tovaru.

Pri zaúčtovaní dokladu Faktúra vystavená na zálohovú platbu vygenerujú sa tieto transakcie:

Debet 76.AB Kredit 68,02 - vo výške DPH z prijatej zálohy.

Okrem toho sa uvedená výška DPH odráža v záznamoch v akumulačných registroch:

• DPH pri predaji;
• Fakturačný denník.

Odpočet DPH zo zálohovej platby kupujúceho v sprostredkovateľskej schéme

Na registráciu odpočtu DPH zo zálohovej platby prevedenej na Plotnik+ LLC je potrebné vytvoriť ďalší doklad Správa komisionára o predaji. V ktorom stačí vyplniť záložky Hlavná A Hotovosť.

Na záložke Hotovosť vo vzťahu ku kupujúcemu spoločnosti Plotnik+ LLC je uvedená informácia o výške kompenzačnej zálohy (obr. 7):

• v teréne Typ prehľadu platieb vyberte možnosť platby Posun vopred;
• v poliach Dátum udalosti, Suma vrátane DPH (rub.), % DPH, DPH (rub.) je uvedený dátum odoslania tovaru a výška započítanej zálohy od kupujúceho vrátane DPH.

Ryža. 7. Zaevidovanie zápočtu zálohovej platby od kupujúceho

V dôsledku dokumentu Správa komisionára o predaji Pri tejto možnosti vyplnenia sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Debet 68,02 Kredit 76.AB - za sumu pripísanej DPH z preddavku.

Okrem toho sa v nasledujúcich akumulačných registroch vykonávajú záznamy o výške pripísanej DPH:

• preddavky na DPH na základe komisionárskych zmlúv s výhľadom na pohyb Spotreba;
• nákupy s DPH.

Odpočet DPH z províznych poplatkov

Odpočet DPH na faktúre prijatej od komisionára je možné zaregistrovať dvoma spôsobmi:

• pri vedení dokumentu Správa komisionára o predaji so sadou vlajok Zaznamenajte odpočet DPH do nákupnej knihy v podriadenom dokumente Faktúra prijatá na prijatie;
• regulačný dokument Generovanie záznamov nákupnej knihy.

Odpočet DPH z províznych poplatkov sa premietne do účtovného zápisu:

Debet 68,02 Kredit 19,04 - vo výške DPH z províznych poplatkov.

Okrem toho sa pre sumu DPH predloženú komisionárom zapisujú do týchto akumulačných registrov:

• nákupy s DPH;
• uvedená DPH s výhľadom na pohyb Spotreba;
• Fakturačný denník.

Na základe záznamov v registri Nákupy s DPH A Predaj s DPH bez dodatočného spracovania údajov sa vyplní nákupná kniha a priznanie k DPH.

Príjem peňažných prostriedkov od komisionára za predaný tovar

Ryža. 8. SOĽ na účet 76.09

Ako je zrejmé zo súvahy, debet účtu 76,09 odráža pohľadávky TF Mega CJSC vo výške 45 000,00 rubľov. Dlh bude splatený po odraze prijatej platby od komisionára za predaný tovar. Platbu je možné zaevidovať dokladom na základe dokumentu Správa komisionára o predaji. Pri vypĺňaní dokumentu Potvrdenie na bežný účet v poliach Zúčtovací účet A Zálohový účetÚčet pre vyrovnania s komisionárom 76.09 Používa sa „Iné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.

Pred schválením správy splnomocnenca (splnomocnenca) nie je možné jednoznačne identifikovať peňažné prostriedky prijaté príkazcom (zadávateľom) od sprostredkovateľa ako zálohovú platbu, preto sa v každom prípade odporúča použiť účet 76.09.

Ak v teréne Zálohový účet použiť zúčtovací účet 62.02 „Zúčtovanie za prijaté preddavky“, potom program určí prijaté peňažné prostriedky od komisionára ako preddavok a pri spracovaní Evidencia faktúr za zálohové platby vygeneruje sa faktúra na zálohovú platbu a dôjde k automatickému časovému rozlíšeniu DPH pri platbe vopred, ktorý nemusí byť taký. Ak sú prijaté peňažné prostriedky stále zálohovou platbou od kupujúceho, DPH bude vypočítaná znova spolu s výpočtom DPH zo zálohovej platby na základe správy komisionára.

S prihliadnutím na špecifiká sprostredkovateľských zmlúv a za účelom odstránenia chýb v účtovníctve je pri uzatváraní zmluvy s komisionárom (agentom) potrebné jasne definovať postup toku dokladov, termíny podávania správ a prevod finančných prostriedkov. , ako aj zodpovednosti strán.

Ako odrážať obchodovanie s províziou v účtovnom programe 1C 8.3?

Provízne obchodovanie znamená, že jedna osoba (komitent) poverí na zmluvnom základe inú osobu (komisár) predajom svojho tovaru za odplatu.

Zvláštnosťou provízneho obchodovania je, že tovar neprechádza do vlastníctva predávajúceho. Keď je zaevidovaný príjem od príkazcu, tovar sa premietne a začne sa evidovať na podsúvahovom účte.

Pozrime sa, ako je možné zobraziť proces obchodovania s províziou v programe 1C 8.3 „Enterprise Accounting 3.0“.

Prevzatie tovaru do provízie v 1C 8.3

Na vyjadrenie prijatia tovaru za províziu program používa dokument „Príjem: Tovar, služby, provízia“. Ak chcete vytvoriť doklad, prejdite do ponuky „Nákupy“, podponuka (odkaz) „Účtenky (úkony, faktúry)“. V okne so zoznamom dokladov kliknite na tlačidlo „Potvrdenie“. Otvorí sa rozbaľovací zoznam, v ktorom musíte vybrať „Produkty, služby, provízia“. Otvorí sa okno na vytvorenie nového dokumentu.

Organizáciu vyberieme, ak program vedie záznamy pre niekoľko podnikov. Označíme sklad, kde bude prijatý tovar uložený. V poli protistrana vyberte istinu.

Samostatne by som chcel povedať o rekvizitách „zmluvy“. Faktom je, že osvedčenie o dokumente hovorí, že ak chcete uviesť, že tovar je prijatý na províziu, musíte vybrať typ operácie „Nákup, provízia“. V skutočnosti dokument nemá žiadny typ operácie. Presnejšie povedané, existuje a už sme to vybrali - „Tovar, služby, provízia“.

Teraz musíme, aby program pochopil, že je to stále provízia. To sa vykonáva prostredníctvom zmluvy. Je potrebné uzavrieť zmluvu s protistranou vo formulári „S príkazcom (príkazcom) na predaj. Kliknite na šípku nadol v poli „Zmluva“ a vyberte „Vytvoriť“ (alebo odkaz „Zobraziť všetko“ a kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ vo formulári zoznamu). Vytvoríme a vložíme komisionársku zmluvu. Iba v tomto prípade bude dokument správne odrážať operáciu prijatia tovaru za províziu.

Poznámka: Je tu ešte jedna podmienka - pre provízne obchodovanie je potrebné vytvoriť samostatné produktové karty s typom položky „Produkty v provízii“.

Tabuľkovú časť vyplníme prijatým tovarom. Najpohodlnejším spôsobom je použiť tlačidlo „Výber“.

Tu je príklad dokončeného dokumentu:

Teraz môžete zaúčtovať dokument 1C a zistiť, ako sa odráža v účtovníctve. Kliknite na tlačidlo „Prijať“ a potom na tlačidlo . Otvorí sa okno s príspevkami:

Je vidieť, že tovar prišiel na podsúvahový účet 004.01 - „Tovar v provízii (prijatý do skladu).“

Provízny predaj tovaru akceptovaný

Ak chcete vytvoriť predajný doklad, prejdite do ponuky „Predaj“ a potom na položku „Predaj (úkony, faktúry)“. Kliknite na tlačidlo „Predaj“ a vyberte „Tovar, služby, provízia“.

Doklad vystavujeme ako bežný predaj tovaru a služieb:

Po vykonaní týchto transakcií by sa mali vygenerovať:

Vidíme, že okrem účtov, ktoré odzrkadľujú zúčtovanie s kupujúcim, doklad generuje účtovanie pre odpis tovaru z účtu 004.01.

Oznámte komisii (riaditeľovi) tržby v účtovníctve 1C

Dokument sa vytvára v časti „Nákupy“, za ktorou nasleduje odkaz „Hlásenia pre príkazcov“. Dokument môžete vytvoriť bežným spôsobom kliknutím na tlačidlo „Vytvoriť“ a vyplnením potrebných údajov, alebo to môžete urobiť jednoduchším spôsobom. Tento doklad vytvoríme zadaním na základe dokladu “Príjmy (úkony, faktúry”).

Vráťme sa k príjmovému dokladu, ktorý sme vytvorili predtým, a kliknite v ňom na tlačidlo „Vytvoriť na základe“. V rozbaľovacom zozname vyberte možnosť „Nahlásiť odovzdaniu“. Vytvorí sa nový dokument „Hlásenie riaditeľovi“. Základné údaje sa vyplnia automaticky na základe príjmového dokladu.

Naša organizácia je platcom DPH, preto uvedieme účet DPH: 90,03.

Keďže naša provízia je príjem, mali by ste vyplniť údaje „Príjmový účet“ - 90.01.1. Vyberme službu odmeňovania „Provízia“ z adresára „Nomenklatúra“ a podkontón „Služby“ z adresára „Skupiny nomenklatúry“.

Tu je príklad vyplnenia karty „Hlavné“:

To ukazuje, že neboli vypočítané žiadne sumy. Je to preto, že sme nešpecifikovali produkty, o ktorých podávame správy. Poďme na kartu „Produkty a služby“.

Na tejto karte musíte uviesť produkt, ako aj jeho množstvo a cenu. Najjednoduchší spôsob, ako to urobiť, je kliknúť na tlačidlo „Vyplniť“ a vybrať „Vyplniť po prijatí“. V okne, ktoré sa otvorí, vyberte príjmový doklad. Produkt z neho sa prenesie do našej záložky:

Teraz karta „Hlavné“ vyzerá takto:

Poďme si prejsť dokument a pozrieť sa na položky 1C pre účtovanie provízií:

Na základe materiálov z: programmist1s.ru

Obchodovanie s províznym tovarom, presnejšie jeho registrácia v programe 1C: Accounting 8, často spôsobuje ťažkosti neskúseným účtovníkom aj používateľom 1C. V tomto článku sú uvedené niektoré príklady spracovania príjmu a predaja zásielkového tovaru, ako aj výsledné zostavy.

Článok bol napísaný na základe výsledkov konzultácií s jedným z našich klientov pracujúcich na zjednodušenom daňovom systéme so základom „príjmy mínus náklady“ (právnická osoba, sro), takže všetky príklady sú uvedené špeciálne pre túto situáciu. Tieto materiály sa líšia od našich, z ktorých vyplýva použitie všeobecného daňového systému, ale princíp vypĺňania dokumentov zostáva nezmenený.

Zohľadňujú sa vlastnosti veľkoobchodu a maloobchodu, ako aj vyplnenie knihy príjmov a výdavkov.

Príjem z predaja zásielkového tovaru ide KUDiR

V prvom rade stojí za to pripomenúť tento produkt nie je váš. A ak áno, tak ste len sprostredkovateľom predaja a preto prijatú tržbu nemožno v žiadnom prípade považovať za VÁŠ príjem. Ak toto nie je váš príjem, potom:

• V účtovníctve 1C by príjem z provízneho obchodovania nemal spadať do stĺpca „Výdavky zohľadnené pri výpočte základu dane“;
• Z týchto peňazí nemusíte platiť daň!

Jedného dňa k nám prišiel klient, ktorému všetko fungovalo naopak. To znamená, že pri predaji produktu (majiteľovi zásielkového produktu) išiel výťažok z predaja spoločnosti KUDiR. Aby sa však neplatili dane zo sumy, ktorú by ešte bolo potrebné zaplatiť, osoba sa pokúsila „ísť iným smerom“, a to:

Čo nerobiť!

Ak výťažok z predaja na základe komisionárskej zmluvy spadá do KUDiR, tak nie je potrebné sa snažiť započítať sumu, ktorú potom mandantovi dáte do nákladov (pre zjednodušený daňový systém 15%)!

Pamätajte, že s obchodovaním s províziou nie sú spojené žiadne náklady. Existuje len váš príjem (ako komisionára) vo forme percenta (alebo inej sumy) z predaja nevlastného tovaru. Toto je suma, z ktorej musíte zaplatiť daň!

Ak v knihe príjmov a výdavkov vidíte výšku výnosov z predaja tovaru príkazcu, znamená to, že jednoducho vediete záznamy nesprávne!

Bola tam dôležitá časť článku, ale bez JavaScriptu to nie je vidieť!

Provízny veľkoobchod v účtovníctve 1C

Najjednoduchším prípadom z pohľadu reflexie v 1C je prípad veľkoobchodu (pamätajte na definíciu veľkoobchodu!). Povedzme, že sme dostali tovar od inej firmy na predaj na základe komisionárskej zmluvy. V tomto prípade to musíme písať veľkými písmenami. Stojí za to pripomenúť si nasledovné:

• Tovar musí byť pripísaný na podsúvahový účet, keďže nie je vaším majetkom (tovar nie je kúpený, len vám leží na sklade);
• Pri zaúčtovaní dokladu o zaúčtovaní nemáte voči príkazcovi (“dodávateľ”) žiadny dlh;

Vo verzii 8 účtovníctva 1C by ste na vyjadrenie prijatia tovaru prijatého za províziu mali použiť dokument „Príjem: tovar, služby, provízia“. Príklad je uvedený nižšie:

Pre pohodlnejšie účtovanie a automatické zadávanie faktúr do dokladu zadajte všetok tovar prijatý do provízie do priečinka „Tovar na províziu“ v adresári Nomenklatúra. Ak takýto priečinok nemáte, musíte si ho vytvoriť a nastaviť účtovné účty. Môžete si prečítať o vytváraní skupín.

Takže ste prevzali tovar. Teraz to musíme predať. Nebudem zobrazovať predajné transakcie, pretože sa nelíšia od bežného predaja vášho vlastného tovaru (tak samotný predaj, ako aj prijatie platby); rovnaké zostávajú aj pravidlá účtovania záloh od kupujúceho.

Stojí za zapamätanie:

Ak ste najskôr dostali zálohu od kupujúceho a uskutočnili ste predaj neskôr, potom v tomto prípade budú komisii predložené dve správy: prvá - týkajúca sa prijatej zálohy a druhá - po predaji.

Tiež by ste mali vždy pamätať na to, že váš dlh voči príkazcovi z komisionárskej zmluvy vzniká práve pri dokladovaní predaja tovaru. Overíte si to vygenerovaním súvahy k účtu 76.09 ihneď po predaji zásielkového tovaru.

Keď sa vrátim k otázke príjmov, ešte raz by som chcel upozorniť na skutočnosť, že pri predaji tovaru príkazcu prijaté tržby nespadajú do knihy príjmov a výdavkov. Po zadaní predajných dokladov si vytvorte KUDiR na požadované obdobie: NEMALI by ste tam vidieť žiadny(!) príjem.

Po predaji tovaru je potrebné vyhotoviť Zápis pre odosielateľa. Tento dokument sa nachádza v 1C v časti „Nákupy“, a nie „Predaj“, kde sa často hľadá (logika ponuky nie je narušená: ste komisionár, takže dostanete tovar a urobíte správu jeho vlastníkovi – odosielateľovi).

Zadávateľ musí správne vyplniť všetky polia v správe, inak dostanete nesprávne zaúčtovania. Tu je časť dokumentu:

Pozrite sa na obrázok vyššie: všetky štyri karty sú vyplnené. Nebudem zobrazovať snímky obrazovky vyplnenia všetkých záložiek, stačí sa pozrieť na výsledné zaúčtovania správy pre komisiu:

Ak ste v tomto dokumente zadržali províziu, potom stále dlhujete istine sumu zníženú o sumu provízie. Zostáva už len previesť zostatok na istinu prostredníctvom banky alebo pokladne. Na konci tohto reťazca dokumentov by ste mali mať nasledovné:

• Komitentovi nič nedlhujete (kontrola podľa SOĽ 76.09);
• Príjem sa vám odráža v KUDiR automaticky;

Takto by mala vyzerať príjmová kniha:

Ak z nejakého dôvodu vaša príjmová kniha obsahuje celé množstvo predaného zásielkového tovaru, hľadajte chybu!

Maloobchod so zásielkovým tovarom v 1C účtovníctve

Ak potrebujete v 1C premietnuť predaj jednotlivcom (za hotovosť alebo bankovou kartou), postupnosť operácií je takmer rovnaká. Rozdiel tu bude v realizačnom dokumente.

Ak predávate maloobchod:

V tomto prípade na vyjadrenie skutočnosti predaja použite dokument „Správa o maloobchodnom predaji“.

Bez ohľadu na to, či predávate zásielkový tovar veľkoobchodne alebo maloobchodne, nezabudnite spísať odosielateľovi protokol, ktorý je dôležitým dokumentom! Takéto prípady podrobne zvažujeme na konzultačných stretnutiach o maloobchodnom províznom obchode, preto tu neuvádzam snímky obrazovky. Ak sa však dobre orientujete v účtovníctve, potom by ste nemali mať žiadne problémy.

Predaj na komisionársku zmluvu bez zrážky odmeny komisionára

Niekedy sa vyskytnú situácie, keď nahlásenie komisii nemusí okamžite odpočítať vašu províziu z množstva predaného tovaru. V tomto prípade sú možné dve možnosti:

• Po predložení správy komisii si nezávisle (manuálne) vypočítate výšku svojej provízie (a vytvoríte potrebný dokument v 1C; ktorý dokument je pre vás najlepší, keďže ste sa tak rozhodli);
• Alebo odmenu nezadržíte vôbec, ale prevediete CELÚ sumu výnosov z predaja tovaru príkazcu;

V druhom prípade je komitent povinný previesť (späť) určitú časť sumy vám – bude to vaša provízia. Prevod môže byť prostredníctvom banky alebo pokladne (alebo iným spôsobom) - hlavné je, že platba z istiny je tiež realizovaná na základe komisionárskej zmluvy.

Táto situácia (s „reverznou“ platbou) sa zdá byť trochu nelogická (v skutočnosti je oveľa jednoduchšie OKAMŽITE zadržať čiastku vašej provízie z výnosov). V praxi sa to však tiež deje. Tu je napríklad „obrátený“ preklad:

Môže existovať aj trochu iná možnosť, zobrazená na snímke obrazovky nižšie. Venujte pozornosť iným účtovným účtom.

V konečnom dôsledku môžete (ako účtovník) určiť, ako budete účtovať. Treba však pripomenúť, že toto účtovanie by ste si nemali zbytočne komplikovať.

Ak máte ešte otázky

V tomto článku som sa nesnažil úplne a podrobne zvážiť všetky prípady a vlastnosti obchodovania s províziami, takže tu nie je uvedené všetko. Ak ste si prečítali článok, ale stále úplne nerozumiete zásadám predaja tovaru niekoho iného, ​​môžete sa s nami poradiť o tejto otázke.

Ak chcete absolvovať konzultácie, budete potrebovať Skype a nainštalovaný program 1C („Enterprise Accounting“ alebo „Simplified“). Ak nemáte vlastný program, môžeme nainštalovať tréningovú verziu.

K tomuto článku máme aj pripravenú testovaciu databázu, ktorá obsahuje všetky potrebné operácie obchodovania s províziou. Kópiu tejto databázy môžete získať po absolvovaní konzultácií na túto tému.