러시아 연방 조세법 제 219조: 재산세 공제. 사회세 공제

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러시아 연방의 세금 코드입니다. 제23장 개인소득세

제219조. 사회세 공제

1. 이 법 제210조 3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다.

1) 과학, 문화, 교육, 의료 및 사회 보장 조직에 대한 금전적 지원의 형태로 자선 목적으로 납세자가 양도한 소득 금액, 관련 예산의 일부 또는 전부, 체육 및 시민의 체육 교육과 스포츠 팀의 유지를 위한 스포츠 조직, 교육 및 유치원 기관, 그리고 법정 활동 수행을 위해 납세자가 종교 조직에 이체(지불)한 기부 금액 - 실제로 발생한 비용은 해당 세금 기간에 받은 소득 금액의 25%를 초과할 수 없습니다.

2) 납세자가 교육 기관 교육을 위해 과세 기간에 지불한 금액 - 본 조 2항에 의해 설정된 한도를 고려하여 실제로 발생한 교육비 금액 및 납세자-보호자(납세자-수탁자)가 교육 기관에서 18세 미만의 자녀를 정규 교육하기 위해 24세까지의 자녀 교육을 위한 납세자-부모 - 실제 금액 이 교육에 드는 비용은 부모(보호자 또는 수탁자)의 총액이 각 자녀당 50,000루블을 넘지 않아야 합니다.

특정 사회세 공제를 받을 권리는 납세자가 다음 규정에 따라 해당 시민의 정규 교육 비용을 지불한 경우 후견 또는 신탁 관리가 종료된 후 자신의 피후견인인 시민에 대한 후견인 또는 수탁인의 직무를 수행한 납세자에게 적용됩니다. 24세에 교육 기관에 다니고 있습니다.

특정 사회세 공제는 교육 기관이 교육 기관의 지위를 확인하는 적절한 라이센스 또는 기타 서류를 보유하고 납세자가 실제 교육 비용을 확인하는 서류를 제출하는 경우 제공됩니다.

이러한 사람들이 교육 기관에서 공부하는 동안 규정된 방식으로 발급된 학업 휴가를 포함하여 사회세 공제가 제공됩니다.

자녀가 있는 가족에 대한 국가 지원의 추가 조치 이행을 보장하기 위해 할당된 모성(가족) 자본 기금에서 교육비를 지불하는 경우 사회세 공제가 적용되지 않습니다.

특정 사회세 공제를 받을 권리는 납세자가 24세 미만의 형제(자매)에게 교육 기관에서 정규 교육 비용을 지불하는 경우 학생의 형제(자매)인 납세자에게도 적용됩니다. ;

3) 러시아 연방 의료 기관이 제공한 치료 서비스에 대해 납세 기간 동안 납세자가 지불한 금액 및 배우자, 부모 및/또는 자녀의 치료 서비스에 대해 납세자가 지불한 금액 러시아 연방 의료 기관의 18세 이상(러시아 연방 정부가 승인한 의료 서비스 목록에 따름) 및 의약품 비용(의약품 목록에 따름) 러시아 연방 정부 승인) 주치의가 처방하고 납세자가 자비로 구매한 제품입니다.

본 호에 규정된 사회세 공제를 적용할 때, 자발적 개인 보험 계약 및 다음의 배우자, 부모 및(또는) 자녀에 대한 자발적 보험 계약에 따라 과세 기간에 납세자가 납부한 보험료 금액 18세를 고려하여 관련 유형의 활동을 수행할 수 있는 면허를 보유한 보험 기관과 체결하고 해당 보험 기관에서 치료 서비스에 대해서만 지불을 제공합니다.

본 항의 1항과 2항에 규정된 사회세 공제 총액은 실제로 발생한 비용으로 인정되지만, 본 조 2항에 규정된 한도가 적용됩니다.

러시아 연방 의료기관에서 고가의 치료를 받는 경우 실제 발생한 비용만큼 세금 공제 금액이 허용됩니다. 값비싼 치료 유형 목록은 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인되었습니다.

납세자가 의료활동을 수행할 수 있는 적절한 자격을 갖춘 의료기관에서 치료를 받는 경우와 납세자가 서류를 제출하는 경우, 치료비 지급 및/또는 보험료 납부에 대한 공제가 납세자에게 제공됩니다. 치료, 의약품 구입 또는 보험료 지불에 대한 실제 비용을 확인합니다.

고용주를 희생하여 조직이 치료비, 의약품 구입비 및/또는 보험료 납부를 하지 않은 경우 지정된 사회세 공제가 납세자에게 제공됩니다.

4) 납세자가 비국가 연금 기금과 자신에게 유리하고/또는 유리하게 체결한 비국가 연금 제공 계약(협정)에 따라 과세 기간에 납세자가 지불한 연금 기여 금액 배우자(과부, 홀아비 포함), 부모(양부모 포함), 장애 자녀(후견(신탁) 하에 입양된 자녀 포함) 및/또는 납세자가 세금으로 납부한 보험료 금액 배우자(과부, 홀아비 포함), 부모(입양 부모 포함), 장애 아동(입양 자녀 포함) 후견(신탁)) - 본 조의 2항에 의해 설정된 제한에 따라 실제로 발생한 비용 금액입니다.

본 호에 명시된 사회세 공제는 납세자가 비국가 연금 제공 및/또는 자발적 연금 보험에 대한 실제 비용을 확인하는 서류를 제출할 때 제공됩니다.

5) 연방법에 따라 노동 연금의 자금 지원 부분에 대한 과세 기간 동안 납세자가 지불 한 추가 보험료 금액 "노동 연금의 자금 지원 부분에 대한 추가 보험료 및 형성에 대한 국가 지원 연금 저축” - 본 조의 2항에 규정된 한도를 고려하여 실제로 발생한 비용의 금액입니다.

이 항에 명시된 사회세 공제는 납세자가 연방법 "지원 부분에 대한 추가 보험료에 관한 노동 연금 부분에 대한 추가 보험료 납부에 대한 실제 비용을 확인하는 문서를 제출할 때 제공됩니다. 노동 연금 및 연금 저축 형성을 위한 국가 지원" 또는 납세자가 노동 연금의 자금 지원 부분에 대해 지불한 추가 보험료 금액에 대해 세무 대리인으로부터 세금으로 원천징수 및 양도된 증명서를 제출하는 경우 납세자를 대신하여 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관이 승인한 양식으로 작성된 대리인입니다.

2. 본 조 제1항에 규정된 사회세 공제는 납세자가 과세기간 말에 세무당국에 세금신고서를 제출할 때 제공됩니다.

본 조 1항 4항에 규정된 사회세 공제는 납세자가 고용주(이하 이 항에서는 세무 대리인)에게 연락할 때 납세 기간이 끝나기 전에 문서 확인을 거쳐 제공될 수도 있습니다. 본 조 1항 4호에 따라 납세자의 비용을 지불하고 비국가 연금 계약 및/또는 자발적 연금 보험에 따른 기여금을 납세자에게 유리한 지급액에서 원천징수하고 고용주가 적절한 기금으로 이체하도록 규정했습니다.

본 조 제1항 제2호 내지 제5호에 규정된 사회세 공제(본 조 제1항 제2호에 규정된 납세자 자녀의 교육비 및 제1항 제3호에 규정된 고액 치료비 제외) 이 기사의) 실제로 발생한 비용으로 제공되지만 세금 기간 동안 총 120,000 루블을 넘지 않습니다. 한 납세 기간 동안 납세자가 교육, 의료, 비국가 연금 계약(계약), 자발적 연금 보험 계약(계약) 및 노동 자금 지원 부분에 대한 추가 보험료 지불 비용을 지출하는 경우 연방법에 따른 연금 "노동 연금의 자금 지원 부분에 대한 추가 보험 기여 및 연금 저축 형성을위한 국가 지원"납세자는 세무 대리인에게 연락 할 때를 포함하여 독립적으로 비용 유형과 금액을 선택합니다. 이 항목에 명시된 사회세 공제 최대 금액 내에서 고려됩니다.

러시아 연방 조세법 제 219조 사회세 공제- 변호사의 의견과 법률 전문가와의 의견 교환, 규제 법률 조항에 대한 질문 또는 의견 표현, 동료의 의견 연구 등이 포함된 문서 전문.

제23장의 기타 조항. 개인소득세:

• 제214.2.1조. 신용생활협동조합 회원(주주)의 자금사용 수수료 형태로 소득을 받을 때 과세표준 결정의 특징, 회원으로부터 대출 형태로 조달된 자금의 농업신용생활협동조합 사용에 대한 이자 농업신용소비자협동조합 또는 농업신용소비자협동조합의 준회원

미술. 219 러시아 연방 조세법(2017): 질문과 답변

미술. 219 러시아 연방 세금 코드개인 소득세에 대한 사회적 공제를 받기 위한 조건을 규제합니다. 납세자가 실제로 이 규정 조항을 적용하고 입법 정보에 대한 인식을 촉진하는 데 어려움을 겪는 경우가 많기 때문에 특별히 준비된 자료를 숙지하시기 바랍니다.

러시아 연방 조세법 제 219조는 개인 소득세를 줄이는 데 어떻게 도움이 됩니까?

사회세 공제를 통해 개인 납세자는 소득세를 줄일 수 있습니다. 사회공제 대상이 되는 일부 비용의 한도는 120,000 루블입니다. 예를 들어 고가의 의약품 구입 및 동일한 고가의 의료 서비스에 대한 지불과 관련된 기타 비용의 경우 제한이 없습니다.

예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세법 219에 따라 대부분의 경우 보고 기간에 대한 세금 신고서를 제출할 때 사회 공제 형태의 혜택을 신고할 수 있습니다. 동시에 고용주에게 신청할 때 치료 및 훈련 비용 공제뿐만 아니라 비정부 기금에 대한 연금 (보험) 지불과 관련된 공제를 더 일찍 사용할 수 있습니다.

Art에 따라 사회적 혜택에 대한 권리를 선언하기 위해. 세금 코드 219에 따라 납세자는 자금 지불 사실을 증명하는 적절한 문서를 가지고 있어야 합니다. 이후 세무 조사관은 공제 권리 사용의 유효성을 확인할 때 이러한 문서를 요청할 수 있습니다. 세무 대리인에게 연락할 때 납세자는 공제 가능한 비용이 여러 개 있고 정해진 한도에 맞지 않는 경우 사용할 수 있는 사회 공제 중 하나를 선택해야 하는 경우가 있습니다.

"2017년 개인 소득세에 대한 사회세 공제(뉘앙스)" 기사에서 각 유형의 사회 공제에 대해 자세히 알아보세요. .

이제 세금 공제 권리를 주장할 때 납세자가 사용할 수 있는 비용을 정확히 이해해야 합니다. 합리적이고 적절하게 지원되는 것이 중요합니다.

러시아 연방 조세법 219조는 연금 수급자에 대한 사회세 공제를 보장합니까?

러시아 연방 조세법 219조는 연금 기여금과 자발적 생명보험 보험료를 사회 공제로 분류하여 납부한 개인 소득세를 감면하도록 허용합니다. 또한, 우리는 비국가 연금 기금에 지불된 기여금, 그리고 중요한 것은 연금의 자금 지원 부분에 대한 지불금의 일부에 대해 이야기하고 있습니다. 이러한 권리는 하위 섹션에 정의되어 있습니다. 4 및 5 단락 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219.

또한 납세자가 직계 친척이나 가족을 위해 지급한 연금도 사회 공제 수단으로 사용할 수 있습니다. 여기에는 조부모, 형제/자매, 부모/배우자, 자녀/손주를 위해 지급된 연금도 포함될 수 있습니다.

어떤 경우 교육비가 사회공제에 포함되지 않을 수 있나요?

하위에 따르면. 2 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 개인은 훈련에 지출된 자금만큼 받은 소득에 대한 세금 납부 의무를 줄일 수 있습니다. 결국 대학에서 풀타임 교육을 받는 데 드는 실제 비용(본인 또는 24세 미만 미성년 자녀의 비용)은 사회적 공제로 간주됩니다.

그러나 개인 소득세를 계산할 때 수업료 납부를 고려할 수 없는 상황이 많이 있습니다. 지불을 확인하는 서류가 부족한 것 외에도 납세자가 사회 공제를 이용할 수 없는 여러 가지 미묘한 차이가 있습니다.

1. 학생이 계약에 따라 파트타임으로 공부하는 경우 수업료를 지불한 부모는 사회적 공제를 받을 권리가 없습니다. 그 이유는 앞서 언급한 바와 같이 풀타임으로만 공부하는 자녀의 부모에게 공제가 제공되기 때문이다.

그러나 학생이 일하고 교육 기관과의 계약이 자신의 이름으로 작성되면 수업료를 사회적 공제로 사용하여 급여에서 원천 징수되는 개인 소득세 금액을 줄일 수 있습니다.

어머니가 자녀의 교육비를 본인을 대신하여 지불한 경우, 학생이 사회공제를 사용할 수 있는 유일한 기회는 어머니에게 자녀의 돈을 수업료로 기부할 권리를 부여하는 위임장을 받는 것입니다.

2. 부모가 24세 미만의 자녀를 위해 대학에서 전일제 교육비를 지불하고 자녀가 결혼한 경우, 부모는 호에 따라 사회적 공제를 받을 권리를 박탈당합니다. 2 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219.

요점은 합법적인 결혼을 하면 자녀가 법적 능력뿐만 아니라 법적 능력도 획득한다는 것입니다. 이는 부모가 더 이상 결혼한 자녀의 법적 대리인이 아니므로 사회적 혜택을 받을 권리가 박탈됨을 의미합니다. 자녀가 합법적인 결혼을 하지 않고 자녀를 낳는 경우에도 동일한 상황이 발생할 수 있습니다.

그러나 대학이 교육 서비스를 제공할 수 있는 라이센스나 교육 기관의 지위를 확인하는 기타 문서를 보유하고 있는 것이 중요합니다. 또한 부모는 50,000 루블을 초과하지 않는 금액에 대해서만 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 개인 소득세 납부를 위해 과세 기간당 자녀 1명에 대해. 또한, 부모가 모두 자녀의 교육비를 지불하기 위해 사회 복지 혜택을 신청하는 경우 금액의 최대 한도는 두 사람 모두에게 적용됩니다.

4. 자녀가 석사 학위 과정을 계속 공부하기로 결정한 경우, 부모는 공제 혜택을 누릴 수 있습니까?

자녀가 24세가 되어 대학에서 정규 학업을 계속하면 부모는 사회적 혜택을 누릴 기회를 잃게 됩니다.

자녀가 교육비를 직접 지불하는 경우 사회적 혜택에 대한 권리를 유지할 수 있습니다. 고용되어 개인 소득세를 납부하는 경우 Art 7항에 따라 사회 혜택을 신청할 수 있는 기간은 3년입니다. 78 러시아 연방 세금 코드.

5. 교육기관에서 공부하는 동안 교재 구입에 지출한 금액에 대해 사회적 공제가 있습니까?

교육 자료 구입에 지출된 자금은 실제 훈련 비용으로 간주될 수 없으므로 개인 소득세 계산 시 사회적 공제로 사용할 수 없습니다.

6. 자녀의 교육비가 모성 자본으로 지급된 경우 세금 공제를 받을 권리가 있습니까?

아니요, 이 경우에는 사회적 공제를 사용할 수 없습니다. 이 금지 사항은 세금 코드에 명시적으로 명시되어 있습니다.

7. 자매가 아직 24번째 생일이 되지 않은 형제의 교육비를 지불할 때 사회 공제 혜택을 받을 수 있습니까?

예, 가능합니다. 하지만 형제가 인가된 교육 기관에서 풀타임으로 공부하는 경우에만 가능합니다.

의붓아버지의 교육비 공제가 가능한지 알아보려면 “의붓아버지는 자녀 교육비 공제를 받지 않습니다.”라는 자료를 읽어보세요. .

고가의 의료비를 모두 제한 없이 사용할 수 있나요?

하위에 따라. 3 조항 1 및 조항 2 예술. 러시아 연방 조세법 219에 따라 고가의 의료 서비스 비용을 지불하는 비용은 사회 공제 금액을 제한하지 않고 납세자가 사용할 수 있지만 이에 대한 정보가 정부 법령이 승인한 목록에 포함된 경우에만 가능합니다. 2001년 3월 19일자 러시아 연방 No. 201.

이러한 의료 서비스가 이 목록에 나열되어 있지 않으면 120,000 루블 범위 내에서 세금 공제를 받을 수 있습니다. 1년 안에. 또한, 납세자가 납부 사실을 확인하는 모든 서류를 보관하는 것이 중요합니다. 그리고 의료 서비스에 대한 지불을 계산하기 위해 사회 공제를 사용하는 경우 해당 서비스를 제공한 사람(법인 또는 개인 기업가)이 허가된 의료 활동을 수행해야 합니다.

우리 기사에서 개인의 세금 공제 한도 값에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. “2015~2016년 개인소득세 공제 한도는 얼마나 되나요?” .

사회공제 혜택을 받을 수 있는 보험은 무엇인가요?

개인 소득세를 계산할 때 과세 기준을 줄이려면 사회 공제를 사용할 수 있습니다.

1. 하위 항목에 따릅니다. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 VHI 계약에 따른 보험료 지불 비용은 사회 공제로 사용될 수 있습니다. 이 경우 납세자 자신과 그의 미성년자녀, 배우자 및/또는 부모 모두에게 임의 보험이 발급될 수 있습니다.

세금 공제 권리를 확인하려면 납세자는 보험료 자기납부 증명서를 제출해야 합니다. 또한 보험회사는 의료 서비스 지불과 관련된 영업 허가를 받아야 합니다.

기사에서 자발적 건강 보험에 대해 자세히 알아보세요. “임의의료보험 납부시 사회공제를 받을 수 있습니다” .

2. 하위에 따르면. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세법 219에 따르면, 사회 공제에는 비국가 자발적 연금 보험 계약에 따른 보험금 지급과 납세자 자신과 가족 및 부모 모두를 위해 발행된 생명 보험 계약에 따른 기여금도 포함됩니다. 전제 조건은 계약이 최소 5년 동안 지속되어야 한다는 것입니다. 사회 지불 규모는 120,000 루블로 제한됩니다.

의료비(약품비, 보험료 등)에 대한 사회공제를 적용할 수 없는 경우는 무엇입니까?

고용주가 의료 서비스, 의약품 또는 보험 정책에 대한 비용을 지불한 경우 의료 사회 공제를 사용할 권리가 상실됩니다. 이는 sub의 마지막 단락에 직접적으로 명시되어 있습니다. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219.

개인 소득세 금액을 줄일 수 있는 기부금은 무엇입니까?

하위에 나열된 것만 해당됩니다. 1 조항 1 예술. 러시아 연방 세법 219에 따라 기부금은 사회세에 대한 권리 선언의 형태로 개인 소득세를 줄일 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 자선 단체 또는 종교 단체에 대한 지원;
• 과학, 스포츠(전문 제외), 교육, 의료 또는 문화(체육 포함) 분야에서 사회적으로 지향적인 영역에서 운영되는 NPO에 대한 기부
• 목표 자본을 보충하기 위해 비영리 단체에 기부합니다.

기부 금액에도 제한이 있습니다. 해당 연도 개인 소득세가 부과되는 소득 금액의 최대 25%입니다. 물론, 나열된 모든 지불 내역을 문서화해야 합니다.

세금 기간이 끝나기 전에 사회 혜택을 받는 방법은 무엇입니까?

단락에 규정된 연금 기여금에 대한 사회적 공제를 이용하기 위해. 4와 5 큰술. 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 납세자는 세무 대리인으로서 임금에서 개인 소득세를 공제하는 고용주에게 문의해야 합니다. 이 경우 납세자는 비국가 기금에 ​​대한 연금 기여금 또는 연금 지원 부분에 대한 보험료 납부 또는 보험 계약에 따라 발생하는 실제 비용을 확인하는 모든 문서를 제공해야 합니다. 필수 조건: 보험 계약은 5년 이상 체결되어야 하며, 연금 지원 부분에 대한 추가 기여금은 납세자 직원을 위해 지급된 금액에서 원천징수됩니다.

훈련 및 의료 비용에 대해 올해 직장에서 공제를 받을 수도 있습니다(러시아 연방 세법 제219조 2항 및 3항). 그러나이 경우 먼저 공제 권리를 확인하는 서류를 가지고 연방세 서비스에 연락해야합니다. 이러한 문서를 고려한 결과에 따라 세무 당국은 신청일로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 납세자가 고용주에게 제공할 공제 권리 통지서를 발행해야 합니다.

치료비 확인에 어떤 서류가 사용될지에 대한 정보는 "치료비 세금 공제 취득 서류" 자료를 읽어보세요. .

세무 대리인이 제공하는 사회적 공제는 공공 비용으로 돈을 지출해야 했던 납세자에게 일종의 금전적 보상을 제공하는 것입니다. 예를 들어, 개인이 사원 재건을 위해 물질적 자금을 기부한 경우 법에 따라 이 기부금의 특정 부분을 반환받을 권리가 있습니다.

중요한! 모든 소득원에서 개인소득세를 기한 내에 전액(소득의 13%) 납부한 사람만이 사회세 할인 혜택을 받을 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.

사회적 공제액은 어떤 그룹으로 나뉘나요?

사회세 공제(러시아 연방 조세법 제219조)는 일반적으로 다음과 같은 6개 그룹으로 나뉘며, 서로 실질적으로 유사점이 없습니다.

언제 돈을 돌려받을 수 있나요?

공제를 신청하는 모든 사람은 세금을 즉시 반환할 수 없으며 사회 복지 비용을 지불한 연도 이후인 다음 해에만 반환할 수 있다는 사실을 고려해야 합니다.

그러나 어떤 이유로 개인이 가능한 한 빨리 금전적 보상을 받기를 원하는 경우 이 프로세스가 가능합니다. 이를 위해서는 고용주에게 보내는 해당 신청서를 작성하고 공제에 필요한 서류를 첨부한 후 긍정적인 응답을 기다려야 합니다.

개인소득세 조기납부를 거부할 경우 고용주를 통하지 않고 세무서 직원을 통해 내년에만 공제를 받을 수 있습니다.

치수

각 개별 사례에서 사회세 공제는 완전히 다른 금액으로 제공되며 비용 금액과 유형에 따라 다르며 최대 허용 한도가 있습니다. 세금 공제를 고려하여 임금을 계산하려면 다음 단계를 완료해야 합니다.

교육세액공제액

자신의 교육비나 친척의 교육비를 지불한 모든 개인은 발생한 비용의 최대 13%를 환불받을 권리가 있습니다. 그러나 이러한 종류의 세금 할인에 대해 세법은 120,000 루블이라는 특정 한도를 설정합니다. 이는 훈련에 대한 최대 금전적 보상이 15,600 루블을 초과할 수 없음을 의미합니다(이는 최대 한도의 13%이기 때문입니다).

2017년 러시아 연방 세법 제219조에는 표준 세금 공제에 대한 내용이 없습니다. 그러나 조세법은 여전히 ​​자녀 교육에 대한 표준 금전적 보상의 발생을 의미합니다. 자녀 양육에 대한 표준 세금 감면과 교육에 대한 사회적 혜택이 제공되기 때문에 이 두 개념은 약간 하나로 혼합되어 있습니다.

치료금액

의료 서비스 또는 의약품 구매에 대해 제공되는 공제는 교육에 대한 세액 공제와 동일한 방식으로 계산되며 총 사회 비용 금액의 13%를 차지하며 120,000 루블을 초과할 수 없습니다.

중요한! 가능한 최대 금액이 15,600 루블이라는 사실에도 불구하고 어떤 경우에는 납세자에게 더 많은 금액이 부과됩니다. 값비싼 치료에 돈을 썼다면 이런 일이 일어납니다. 즉, 120,000루블에 해당하는 공제 한도는 저비용 의료 서비스에만 적용됩니다.

계산예

특정 Oleg Nikolaevich Petrov는 2016 년에 450,000 루블의 연봉을 받았습니다. 그는 개인 소득세로 58,500 루블에 해당하는 금액을 주 재무부에 기부했습니다. 2016년에 그는 아내의 치과 치료비로 15만 루블을 썼고, 자신의 수술비로 19만 루블을 지불했는데, 이는 값비싼 치료 유형이다.

이 경우 치료보상액은 다음과 같이 산정됩니다.

• 우리는 공제 금액을 결정합니다.치과 치료는 값 비싼 의료 서비스 그룹에 포함되지 않기 때문에 Oleg Nikolaevich는 120,000 루블 이하의 사회적 지출에 대해 공제를받을 수 있지만이 규칙은 수술에는 적용되지 않으며 190,000 루블이 필요합니다.
• 세금 할인을 요약해 보겠습니다. 120,000 루블과 190,000 루블을 추가하면 치료를위한 총 사회적 공제 금액 인 310,000 루블이라는 수치를 얻습니다.
• 총 공제액의 13%를 찾습니다.이 수학적 연산을 수행한 후 금액은 40,300 루블이 됩니다. 이것은 세금 서비스가 Oleg Nikolaevich에게 사회적 보상으로 부과하는 금액입니다.

1. 본 법 제214조 1항 및 214.9조와 함께 제 210조 3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 투자세 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 기사에서 제공하는 방식은 다음과 같습니다.

1) 본 법 제214조 1항 제3항 1호 및 2호에 명시되어 있고 소유하고 있는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 유가 증권의 판매(환매)로 인해 과세 기간 동안 납세자가 받은 긍정적인 재무 결과 금액 3년 이상 납세자에 의한 경우,

2) 과세 기간 동안 납세자가 개인 투자 계좌에 기부한 자금 금액

3) 개인 투자 계좌에 기록된 거래에서 얻은 긍정적인 재무 결과 금액.

2. 본 조 1항 1항에 규정된 투자세 공제는 다음 사항을 고려하여 제공됩니다:

1) 세금 공제가 제공되는 금액 중 긍정적인 재무 결과 금액은 이 법의 제214.1조 및 214.9조에 따라 결정됩니다.

2) 해당 세금 기간의 최대 세금 공제 금액은 증권 계수와 3,000,000 루블의 금액으로 결정됩니다.

이 경우 증권 계수의 값은 다음 순서로 결정됩니다.

해당 판매(환매) 당시 납세자의 소유 기간이 동일한 증권을 과세 기간에 판매(환매)하는 경우, 전체 연수로 계산 - 판매(환매)된 유가 증권의 전체 소유권 연수를 다음과 같이 계산합니다. 납세자 (수량에 관계없이)

판매(환매) 당시 납세자가 소유 기간이 서로 다른 유가증권을 과세 기간에 판매(환매)할 때, 전체 연도를 기준으로 계산하면 유가증권 계수의 값은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 Vi는 납세자가 소유한 기간 동안 모든 유가증권을 과세기간 동안 판매(환매)하여 발생한 소득으로, 전체 연도를 계산하여 i년에 달합니다. Vi를 결정할 때 유가 증권 판매(환매)로 인한 소득이 고려됩니다. 단, 유가 증권을 판매(환매)할 때 해당 판매(환매)로 인한 소득과 취득 비용의 차이가 양수 값이면 됩니다.

n - 납세자가 소유하고 있는 유가증권이 해당 과세 기간에 판매(상환)되어 납세자가 세금 공제를 받을 수 있는 권리를 부여받은 기간(연도 단위)으로 계산된 기간 수입니다. 또한, 납세자가 해당 과세 기간에 판매(상환)한 2개 이상의 유가 증권을 소유한 기간이 전체 연도로 계산된 경우 지표 n을 결정하기 위해 해당 기간 수는 다음과 같습니다. 1;

3) 납세자의 유가증권 보유기간은 먼저 취득한 유가증권의 매각(환매) 방식(FIFO)을 기준으로 산정됩니다. 여기서:

납세자가 증권을 소유하는 기간에는 중개인과의 증권 대출 계약 및/또는 환매 계약에 따라 납세자의 소유권에서 증권이 제거되는 기간이 포함됩니다.

유가증권 판매(환매)에는 2001년 11월 29일자 연방법 N 156-FZ "투자 기금"에 따라 수행된 뮤추얼 투자 펀드의 투자 주식 교환 거래가 포함되지 않습니다. 이 경우 납세자의 투자단위 소유기간은 투자단위를 취득한 날부터 교환(교환)의 결과로 받은 투자단위를 환매하는 날까지를 계산한 기간이다.

4) 세무 대리인이 세금을 계산하고 원천징수할 때 또는 세금 신고서를 제출할 때 납세자에게 세금 공제가 제공됩니다. 이 경우 세무사가 세금공제를 제공하는 경우에는 다음과 같이 하십시오.

유가증권 비율은 본 조 제2항의 목적에 따라 판매(환매)되는 유가증권, 이 세무 대리인이 소득 지급을 수행하는 유가증권과 관련하여 결정됩니다.

납세자에게 제공된 공제 금액에 대한 해당 계산이 제공됩니다.

5) 여러 세무 대리인이 세금 공제를 제공한 경우, 그 총액이 본 항의 2항에 따라 계산된 최대 금액을 초과하는 경우, 납세자는 세금 신고서를 제출하고 추가 세금을 납부할 의무가 있습니다.

6) 개인투자계좌에 속하는 유가증권을 매도(환매)하는 경우에는 세액공제를 적용하지 않습니다.

3. 본 조 1항 2항에 규정된 투자세 공제는 다음 사항을 고려하여 제공됩니다:

1) 세금 기간 동안 개인 투자 계좌에 예치된 자금 금액에 대해 세금 공제가 제공되지만 400,000 루블을 초과할 수 없습니다.

2) 개인 투자 계좌에 자금을 입금했다는 사실을 확인하는 서류를 기반으로 세금 신고서를 제출하면 납세자에게 세금 공제가 제공됩니다.

3) 개인 투자 계좌 유지 계약의 유효 기간 동안 납세자가 개인 투자 계좌 유지에 관한 다른 계약을 체결하지 않은 경우 납세자에게 세금 공제가 제공됩니다. 단, 해당 계약이 종료되는 경우는 제외됩니다. 개인 투자 계좌에 있는 모든 자산을 동일한 개인에게 개설된 다른 개인 투자 계좌로 이체합니다.

4) 본 조 제4항 제1호의 기간이 만료되기 전에 개인투자계좌 유지에 관한 계약을 해지하는 경우(단, 당사자의 의사에 의하지 아니한 사유로 계약을 해지하는 경우는 제외한다) , 해당 개인투자계좌에 있는 모든 자산을 동일 개인을 위해 개설된 다른 개인투자계좌로 이체하지 아니하고, 제2호에 따른 세액공제 적용과 관련하여 납세자가 예산에 납부하지 아니한 세액 지정된 개인 투자 계좌에 예치된 자금과 관련하여 본 조 제1항의 규정에 따라 납세자로부터 적절한 금액의 벌금을 징수한 후 규정된 방식으로 예산을 복원하고 지불해야 합니다.

4. 본 조 1항 3항에 규정된 투자세 공제는 다음 사항을 고려하여 제공됩니다:

1) 개인 투자 계좌 유지 계약이 종료되면 납세자가 개인 투자 계좌 유지 계약을 체결한 날로부터 최소 3년이 경과한 경우 세금 공제가 제공됩니다.

2) 납세의무자는 개인투자계좌 유지계약의 유효기간(및 기타 개인투자계좌 유지계약의 유효기간) 중 최소 1회 이상 세액공제를 제공할 수 있는 권리를 행사할 수 없습니다. , 이 권리를 사용하기 전에 다른 개인 투자 계좌에 계정된 모든 자산을 동일한 개인이 개설한 다른 개인 투자 계좌로 이전함으로써 종료됨)는 제1항 제2호에 규정된 투자세 공제를 제공할 수 있는 권리를 행사했습니다. 이 기사;

3) 납세자가 세금 신고서를 제출하거나 세무 대리인이 세금을 계산 및 원천징수할 때 세무 당국이 다음 사항을 명시하는 증명서를 제출하면 세무 당국이 납세자에게 세금 공제를 제공합니다.

납세자는 개인 투자 계좌 유지 계약 및 자산 양도로 종료된 기타 계약의 유효 기간 동안 본 조 1항 2호에 규정된 세금 공제를 받을 권리를 행사하지 않았습니다. 본 법 제 226.1조 9.1항에 규정된 방식으로 개인 투자 계좌를 운영합니다.

개인 투자 계좌 유지 계약의 유효 기간 동안 납세자는 개인 투자 계좌에 속한 모든 자산을 다음과 같이 이전하는 계약이 종료되는 경우를 제외하고는 개인 투자 계정 유지에 대한 다른 계약을 체결하지 않았습니다. 동일한 개인에게 다른 개인 투자 계좌가 개설되었습니다.

제219조. 사회세 공제

1. 이 법 제210조 3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다.

1) 납세자가 기부 형태로 이전한 소득 금액: 자선 단체에

비영리 단체에 관한 러시아 연방 법률에 규정된 활동을 수행하는 사회적 지향적 비영리 단체

과학, 문화, 체육 및 스포츠(프로 스포츠 제외), 교육, 계몽, 의료, 인권 및 시민의 권리와 자유 보호, 시민의 사회적, 법적 지원 및 보호, 긴급 상황으로부터 시민 보호, 환경 보호 및 동물 복지;

법정 활동을 수행하는 종교 단체,

2006년 12월 30일 연방법 N 275-FZ에 의해 확립된 방식으로 수행되는 기부 자본의 형성 또는 보충을 위한 비영리 조직 "비영리 조직의 기부 자본 형성 및 사용 절차에 대해" ".

이 호에 규정된 공제는 실제로 발생한 비용 금액으로 제공되지만, 해당 과세 기간에 수령한 과세 대상 소득 금액의 25%를 초과할 수 없습니다. 기부금 수령인이 문화 분야에서 운영되는 국영 기관 및 지방자치단체인 경우, 이러한 기관을 지원하기 위해 기부 자본 형성을 위해 기부금을 전달하는 경우 비영리 단체(재단)의 경우 최대 이 항에 따라 설정된 공제액은 해당 러시아 연방 법률에 따라 해당 과세 기간에 수령한 소득 금액의 최대 30%까지 증액될 수 있으며 과세 대상입니다. 러시아 연방 구성 기관의 해당 법률은 문화 분야에서 운영되는 국가 및 시 기관, 비영리 단체(재단)의 범주를 설정할 수도 있으며 기부금은 최대 금액이 증가하여 공제가 허용될 수 있습니다.

비영리 단체의 대상 자본이 해산되는 경우, 기부가 취소되는 경우를 포함하여 본 호에 따라 사회세 공제를 적용한 양도와 관련하여 납세자에게 기부금을 반환하는 경우 또는 다른 경우, 기부 계약 및/또는 2006년 12월 30일 연방법 N 275-FZ "에 의해 규정된 비영리 조직의 목표 자본 형성 또는 보충을 위해 양도된 재산의 반환이 있는 경우 비영리 단체의 기부 자본 형성 및 사용 절차"에 따라 납세자는 재산 또는 현금 등가물이 실제로 반환된 과세 기간의 과세 표준에 규정된 사회세 공제 금액을 포함할 의무가 있습니다. 해당 기부금을 비영리 단체로 이전하는 것과 관련

2) 납세자가 교육 활동에 종사하는 조직에서 교육을 받기 위해 과세 기간에 지불한 금액 - 본 조 2항에 규정된 제한 사항과 24세 미만의 자녀를 교육하기 위해 납세자-부모가 지불한 금액, 교육 활동에 종사하는 조직에서 18세 미만의 와드에 대한 정규 교육을 위해 납세자-보호자(납세자-수탁자)가 지불한 금액-금액 이 교육에 발생한 실제 비용은 부모(보호자 또는 수탁자)의 총액에서 각 자녀당 50,000루블을 초과할 수 없습니다.

특정 사회세 공제를 받을 권리는 납세자가 다음 규정에 따라 이들 시민의 정규 교육 비용을 지불한 경우 후견 또는 신탁 관리가 종료된 후 이전 피후견인이었던 시민에 대한 후견인 또는 수탁인의 직무를 수행한 납세자에게 적용됩니다. 교육 활동에 종사하는 조직에서는 24세입니다.

특정 사회세 공제는 교육 활동을 수행하는 단체, 개인 사업자(개인 사업자가 직접 교육 활동을 수행하는 경우 제외)가 교육 활동을 수행할 수 있는 허가증을 가지고 있거나 외국 단체가 그 지위를 확인하는 서류를 가지고 있는 경우에 제공됩니다. 교육 활동을 수행하는 조직의 경우 또는 개별 기업가의 통합 국가 등록부에 교육 활동을 직접 수행하는 개별 기업가의 교육 활동 수행에 대한 정보와 납세자가 자신을 확인하는 문서 제출에 대한 정보가 포함되어 있는 경우 훈련에 드는 실제 비용.

훈련 과정에서 규정된 방식으로 발행된 학업 휴가를 포함하여 교육 활동을 수행하는 조직에서 이러한 사람들의 학습 기간에 대해 사회세 공제가 제공됩니다.

자녀가 있는 가족에 대한 국가 지원의 추가 조치 이행을 보장하기 위해 할당된 모성(가족) 자본 기금에서 교육비를 지불하는 경우 사회세 공제가 적용되지 않습니다.

특정 사회세 공제를 받을 권리는 납세자가 24세 미만의 형제(자매)에게 종사하는 조직에서 정규 교육 비용을 지불하는 경우 학생의 형제(자매)인 납세자에게도 적용됩니다. 교육 활동에서;

3) 의료기관, 의료 활동에 종사하는 개인 사업자, 납세자의 배우자, 부모, 18세 미만의 자녀(입양 자녀 포함), 18세 미만(러시아 연방 정부가 승인한 의료 서비스 목록에 따름) 및 주치의가 처방하고 납세자가 자신의 약국에서 구입한 의료용 의약품 비용 자기 비용.

이 호에 규정된 사회세 공제를 적용하는 경우, 임의 개인보험 계약 및 배우자, 부모, 자녀(입양 자녀 포함)에 대한 자발적 개인 보험 계약에 따라 납세자가 해당 과세 기간에 납부한 보험료 금액 18세 미만, 18세 미만 병동은 관련 유형의 활동을 수행할 수 있는 면허를 보유한 보험 기관과 체결하고 해당 보험 기관에서 의료 서비스에 대해서만 지불을 제공합니다.

본 항의 1항과 2항에 규정된 사회세 공제 총액은 실제로 발생한 비용으로 인정되지만, 본 조 2항에 규정된 한도가 적용됩니다.

의료기관에서 고가의 치료를 받는 경우, 의료활동을 수행하는 개인사업자의 경우 실제 발생한 비용만큼 세금공제액을 인정합니다. 값비싼 치료 유형 목록은 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인되었습니다.

의료 기관에서 의료 서비스를 제공하는 경우 납세자에게 의료 서비스 비용 지불 및/또는 보험료 지불에 대한 공제가 제공되며, 다음에 따라 발급된 의료 활동을 수행할 수 있는 적절한 라이센스를 보유한 개인 기업가로부터 제공됩니다. 러시아 연방 법률 및 납세자가 제공된 의료 서비스에 대한 실제 비용, 의료용 의약품 구매 또는 보험료 지불을 확인하는 문서를 제출할 때.

의료 서비스 비용, 의료용 의약품 구매 비용 및/또는 보험료 납부가 고용주의 비용으로 이루어지지 않은 경우 지정된 사회세 공제가 납세자에게 제공됩니다.

4) 납세자가 비국가 연금 기금과 자신에게 유리하고(또는) 유리하게 체결한 비국가 연금 제공 계약(계약)에 따라 과세 기간에 납세자가 지불한 연금 기여 금액 러시아 연방 가족법에 따른 가족 구성원 및/또는 가까운 친척(배우자, 양부모 및 입양 자녀를 포함한 부모 및 자녀, 조부모 및 손자, 전체 및 절반(공통 아버지 또는 어머니가 있음) 형제 자매 ), 후견인(신탁) 하에 있는 장애 아동 및(또는) 자신이 유리하게 보험 기관과 체결한 자발적 연금 보험 계약(계약)에 따라 과세 기간에 납세자가 지불한 보험료 금액 및(또는) 배우자(과부, 홀아비 포함), 부모(양부모 포함), 장애 아동(후견(신탁) 하에 입양된 자녀 포함) 및/또는 납세자가 세금으로 납부한 보험료 금액 자발적인 생명 보험 계약 (계약)에 따른 기간, 그러한 계약이 5년 이상 동안 체결된 경우, 자신의 이익 및/또는 배우자(미망인 포함)를 위해 보험 조직과 체결(체결)된 경우 , 홀아비), 부모(양부모 포함), 자녀(후견인(신탁) 하에 입양된 자녀 포함 ), - 본 조 2항에 규정된 한도를 고려하여 실제로 발생한 비용.

본 호에 명시된 사회세 공제는 납세자가 비국가 연금 제공 및(또는) 자발적 연금 보험 및(또는) 자발적 생명 보험에 대한 실제 비용을 확인하는 서류를 제출할 때 제공됩니다.

5) 연방법 "지원 연금에 대한 추가 보험료 및 연금 저축 형성을위한 국가 지원"에 따라 납세자가 납세 기간 동안 지불 한 기금 연금에 대한 추가 보험료 금액-금액 본 조 제2항에 규정된 한도를 고려하여 실제로 발생한 비용입니다.

이 하위 조항에 명시된 사회세 공제는 납세자가 연방법 "지원 연금에 대한 추가 보험료 및 국가 지원 형성에 대한"연방법에 따라 지원 연금에 대한 추가 보험료 지불에 대한 실제 비용을 확인하는 문서를 제출할 때 제공됩니다. 연금 저축" 또는 납세자가 연방 행정부가 승인한 양식에 따라 납세자를 대신하여 세무 대리인이 원천징수 및 양도한 적립식 연금에 대해 자신이 지불한 추가 보험료 금액에 대한 세무 대리인의 증명서를 제출하는 경우 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 기관

6) 러시아 연방 법률에 따라 해당 활동을 수행하는 조직에서 자격 요건 준수에 대한 자격에 대한 독립적 평가를 받기 위해 납세자가 세금 기간에 지불한 금액 - 다음에 대해 발생한 실제 비용 본 조 2항 7항에 규정된 규모 제한을 고려하여 자격 요건 준수 여부에 대해 독립적인 자격 평가를 받고 있습니다.

2. 본 조 제1항에 규정된 사회세 공제는 본 항에서 달리 규정하지 않는 한 납세자가 과세 기간 말에 세무 당국에 세금 신고서를 제출할 때 제공됩니다.

본 조 제1항 제2호 및 제3호에 규정된 사회세 공제 및 본 조 제1항 제4호에 규정된 임의 생명보험 계약(계약)에 따른 보험료 금액에 대한 사회세 공제, 납세자가 수령할 권리에 대한 확인서를 세무 대리인에게 제출하는 경우, 고용주(이하 이 항에서 - 세무 대리인)에게 서면 신청서를 제출하여 납세 기간 종료 전에 납세자에게 제공할 수 있습니다. 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관이 승인한 형식으로 세무 당국이 납세자에게 발행하는 사회세 공제입니다. 지정된 사회세 공제를 받을 납세자의 권리는 납세자가 지정된 사회세 공제를 받을 권리를 확인하는 서면 신청서와 서류를 세무 당국에 제출한 날로부터 30일을 초과하지 않는 기간 내에 세무 당국의 확인을 받아야 합니다. .

본 조 제1항 제2호 및 제3호에 규정된 사회세 공제 및 본 조 제1항 제4호에 규정된 임의 생명보험 계약(계약)에 따른 보험료 금액에 대한 사회세 공제, 납세자가 이 항의 2항에 규정된 방식으로 세무 대리인에게 수령을 요청한 달부터 세무 대리인이 납세자에게 제공합니다.

납세자가 본 조 제1항 제2호 및 제3호에 규정된 사회세 공제 및 자발적 생명 보험료 금액에 대한 사회세 공제를 받기 위해 세무 대리인에게 규정된 방식으로 신청한 후 본 조 1항 4호에 규정된 보험 계약(계약), 세무 대리인이 사회세 공제를 고려하지 않고 세금을 원천징수한 경우, 납세자로부터 서면 신청서를 받은 후 원천징수된 초과 금액은 세금으로 반환됩니다. 납세자는 이 법 제231조에 규정된 방식을 따릅니다.

과세 기간 동안 본 조 제1항 제2호 및 제3호에 규정된 사회세 공제와 제4호에 규정된 자발적 생명보험 계약(계약)에 따른 보험료 금액에 대한 사회세 공제 본 조 1항에 규정된 금액보다 적은 금액이 납세자에게 제공되는 경우, 납세자는 본 조항 1항에 규정된 방식으로 이를 받을 권리가 있습니다.

본 조 제1항 제4호 및 제5호에 규정된 사회세 공제(임의 생명보험 계약(계약)에 따른 보험료 납부 비용에 대한 사회세 공제 제외)은 납세자에게 제공될 수 있습니다. 이 조의 1항 4항과 5항에 따라 납세자의 비용을 문서로 확인하고 비국가 연금 제공 계약(계약)에 따른 기여금을 제공하는 세무 대리인에게 연락한 경우 세금 기간이 끝나기 전에 , 자발적 연금 보험 계약 (계약) 및 (또는) 적립 연금에 대한 추가 보험료는 납세자에게 유리한 지불금에서 원천 징수되고 고용주가 적절한 기금 및 (또는) 보험 기관으로 이체했습니다.

본 조 제1항 제2호 내지 제6호에 규정된 사회세 공제(단, 본 조 제1항 제2호에 규정된 납세자의 자녀 교육비 및 고액 치료비에 대한 공제 제외) 본 조 1항 3항)은 발생한 실제 비용으로 제공되지만, 세금 기간 동안 총 120,000루블을 초과할 수 없습니다. 한 세금 기간 동안 납세자가 훈련, 의료 서비스, 비국가 연금 계약(계약), 자발적 연금 보험 계약(계약), 자발적 생명 보험 계약(계약)에 따른 비용을 지출하는 경우(경우 그러한 계약은 최소 5년 동안 체결됨) 및(또는) 연방법 "지원 연금에 대한 추가 보험료 및 연금 형성을 위한 국가 지원에 관한" 연방법에 따라 지원 연금에 대한 추가 보험료 지불을 위해 체결됩니다. 저축” 또는 자격에 대한 독립적인 평가를 지불하기 위해 납세자는 세무 대리인에게 연락할 때를 포함하여 독립적으로 본 문서에 명시된 최대 사회세 공제 금액 내에서 어떤 비용 유형과 금액을 고려할지 선택합니다. 절.