Pärimise teel saadud korteri müügi maksud. Milliseid makse makstakse pärandi sõlmimisel testamendi alusel ja ilma selleta Kas korteri pärimine on maksustatav?

Mihhail Konstantinovitš Proskurjakov

Lugemisaeg: 5 minutit

A A

Arvatakse, et pärand on ootamatu rikkus, mille innukas sugulane jätab oma järglastele. Pärast lahkunu leinamist unistavad pärijad tema vallas- ja kinnisvarast ning rahalistest säästudest. Pärand ei tõota aga alati kasu, mõnikord jätab pärandaja endast maha vaid kahju. Ja isegi kui tal pole materiaalseid kohustusi, toob pärimisõiguste registreerimise protsess ise kaasa kulusid, mõnikord märkimisväärseid.

Pärandatud kinnisvara maksustamine

Rohkem kui 10 aastat tagasi tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (TC RF) seadusandlikke muudatusi. Alates 2006. aastast ei maksustata pärast pärimisõiguse sõlmimist saadud tulu. Pärijatel on seadusega võrdsed õigused, sõltumata nende järjekorrast või lähisuhtest.

Kinnisvara pärimisel kaotatakse maksud. Kui aga pärija soovib päranduseks saadud vara müüa, on tal kohustus tasuda maksumaksena (isikutulumaks) 13% selle väärtusest. See tingimus kehtib kinnisvarale, mis müüakse kolme aasta jooksul alates pärandaja surmakuupäevast. Sel juhul on pärijal võimalik saada asjakohane maksusoodustus, esitades maksuhaldurile seaduses sätestatud tähtaegadel tuludeklaratsiooni. eraldi artiklis.

Paljud pärijad on huvitatud küsimusest: kui palju nad peavad maksma? Pärandvara müügist saadav tasu on olenevalt omandiperioodist kaudne maks. Pärand ise ei mängi mingit rolli.

Kinnisasja võõrandamise aja arvestamine algab just pärandaja lahkumise hetkest, mitte pärimisasja avamise või omandisse võtmise kuupäevast.

Notariteenuste eest tasumine pärandi sõlmimisel

Pärijad peavad endiselt oma õiguste registreerimisel raha välja maksma. Kulud algavad erinevate notari tehtud toimingute tasumisest:

• testamendi dokumendi avamine;
• dokumentide, koopiate, allkirjade tõestamine;
• volikirjade täitmine;
• kontroll testaatori poolt jäetud vara ohutuse üle;
• taotluste koostamine.

Notariteenuste eest tasutakse eraldi. Nende maksumust mõjutavad notaribüroode hinnad.

Riigilõiv pärimisel

Kõige "olulisem" kulu on -. Seda mõjutavad:

• pärandi liik (seaduse või testamendi alusel);
• tihedad perekondlikud sidemed pärandaja ja pärandi saaja vahel;

Lahkunu lähimad sugulased maksavad 0,3% päritud vara väärtusest, teised pärijad (sealhulgas testamendi alusel pärimisel mittesugulased) - 0,6%. Esimese puhul on riigilõiv piiratud 100 tuhande rublaga, teise puhul miljoniga. Kui pärija jagas pärandajaga sama elamispinda ja elab pärast surma samas kohas, maksab ta vaid tuhat rubla.

Pärijad maksavad tasu iseseisvalt, olenevalt oma osast.

Notariaaltoimingute tegemisel riigilõivu maksmise soodustused on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 333.38.

Pärijad maksavad riigilõivu iseseisvalt, olenevalt nende varaosast.

Kinnisvara hindamine

Pärimist saavad hinnata nii riigiasutused kui ka vastavat litsentsi omavad eraettevõtted. Notar on kohustatud pärija taotlusel vastu võtma igasuguse hinnangu:

• riigikatastrist (katastrilt), kus on märgitud korteri katastriväärtus;
• Tehnilise Inventuuri büroost (inventuur), milline on korteri inventariväärtus;
• ekspertorganisatsioonilt (turult).

Asjakohastes hindamisdokumentides kajastatud kululiigid on erinevad, mis mõjutab tollimaksu suurust. Hindamisorganisatsiooni valimisel tuleks seda asjaolu arvesse võtta. STI hinnang on madalaim, kõrgeim turuhinnang.

Notar ei saa dikteerida pärijale hindamisorganisatsiooni valikut! Erinevate summadega dokumentide esitamisel võtab ta arvesse kõige väiksemat.

Kinnisvaramaks

Pärandusena saadud vara kuulub otsese maksustamisele. Maksustatavate kinnisvaraobjektide hulka kuuluvad:

• elamuks mõeldud üksikud hooned;
• korterid, kommunaalkorterites eraldi toad;
• kinnisasjade osad;
• garaažid;
• muud päritud hooned.

Kinnisvaramaksete soodustusi saavate kodanike kategooriate loetelu on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 407. Soodustus antakse ainult ühele maksustatavale objektile, mis ei ole seotud ettevõtlusega.

Maksumakseid mõjutavad:

• piirkond, kus kinnistu asub (määra määravad kohalikud omavalitsused);
• kinnisvara hinnanguline väärtus.

Pärimisjärgne kinnisvaramaks tasutakse üks kord aastas. Pärija võtab vara sõlmimisel vastu ja on seega kohustatud tasuma kõik pärandaja võlakohustused (mitte üle vara koguväärtuse).

Maksusoodustuste olemasolul on tal õigus arvestada maksete ümberarvutamisega. Selleks peate esitama maksuhaldurile avalduse koos vajalike dokumentide paketiga. Maksete enammakstud summa (kui see on olemas) tagastatakse kasu saajale või krediteeritakse tulevaste maksete hulka.

Kas maatükk kuulub maksustamisele pärimisel ja kinkimisel?

Maatüki pärinud kodanikud peavad igal aastal tasuma vastavad maksud, mida arvestatakse pärandaja surma hetkest. Maamaksu suurust mõjutab maatüki katastriväärtus. Maa kasutamise eest maksmisest on vabastatud:

• Siberi, Põhja- ja Kaug-Ida väikesed rahvused;
• väikesed rahvused, kes harivad maad Venemaa traditsiooniliste põhimõtete kohaselt.

Maamaksu määrad määravad kohalikud omavalitsused. Maamaksete soodustused on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Pärast õiguste registreerimist võtab pärija ka pärandaja kohustused tasuda maa eest makseid, sealhulgas tasumata makseid.

Tähtis! Maatükkide eest ei pea maksma, kui need võõrandatakse lähisugulastele. Selle tingimuse korral on kinkeleping ja testament samaväärsed.

Tollimaksu tasumise peensused

Mõnel juhul ei maksa pärijad pärimisõiguse tunnistuse saamisel riigilõivu:

• kui pärimisõiguse tunnistuse koostamisel tehti viga, mis vajab parandamist;
• kui on vaja teha muudatusi repressioonide allutatud ja hiljem rehabiliteeritud kodanike surmatunnistustes;
• kui väljastatakse dokument selle kohta, et perekonnaseisuametis puuduvad andmed konkreetse testaatori kohta.

Mõnikord selgub pärast riigilõivu tasumist, et selle summad on valesti määratud või esitab pärija dokumendid maksusoodustuste kohta. Vahe juba tasutud ja õigesti arvutatud riigilõivu vahel tagastatakse sel juhul pärijale, mõnikord täies mahus - pärast vastava avalduse esitamist maksuhaldurile. Riigilõivu saab tagastada enne kolmeaastase perioodi möödumist tasumise päevast.

Varem või hiljem elus tekib olukord või tuba. Maksuküsimused peab uus omanik ise lahendama. Kuidas mitte teha vigu deklaratsiooni esitamisel või kohustuslike maksude ülekandmisel, uurime seda artiklit.

Pärandimaks: regulatiivne raamistik, põhiteave

Alates 2006. aastast ei ole Venemaal päritud vara makse kinni peetud. Muudatused võeti vastu 1. juuli 2005. aasta föderaalseadusega nr 78.

Seega, kui pärandate korteri, auto või kogumishoiused, siis nende koguväärtuselt maksu ei võeta. Deklaratsiooni sellistel juhtudel ei esitata.

Samas sisaldab resolutsioon ka erandeid, näiteks on õigusjärglased kohustatud tasuma maksu järgmiste pärandiliikide pealt:

• tulu kirjandusteoste, teadusteoste, avastuste või leiutiste, sealhulgas tööstusdisainilahenduste autorlusest;
• tulu, mille autor sai loodud kunstiobjektide eest.

Millal tuleks ja millal mitte maksta makse

Uurime üksikasjalikult kõiki maksuolukordi, mis võivad pärimisprotsessi käigus tekkida:

1. Kui te ei pea makse maksma. Testamendi tegemisel või pärandi vastuvõtmisel pärijale maksunõudeid ei esitata. Pärijate eest makstakse ainult:
   • notariteenused protsessi kõikides etappides (vajadusel);
   • riigilõivu tasumine.
2. Millal makse maksta.

Peate täitma deklaratsiooni ja tasuma maksud mitte ainult siis, kui saate pärandina mitmesuguseid autoritasusid, vaid ka seoses kasutusse üle antud materiaalsete objektidega:

Kinnisvara

Pärimise hetkest algab iga-aastane kinnisvaramaksu määramine. Korterid, majad, suvilad ja muud hooned ja rajatised kuuluvad maksustamisele. Makse intressimäär määratakse piirkondlikul tasandil, kuid ei tohi ületada 6% vara katastri- või inventariväärtusest.

Pärimise teel saadud eluaseme müük maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13% 5 aasta jooksul alates pärimise kuupäevast.

Kuni 2016. aastani oli võimalik pärast 3 aastat omandit müüa korter maksu maksmata.

Maa

Maamaks hakkab pärijalt laekuma pärast pärandaja surma. Selle suurus sõltub sellest, kas territoorium kuulub teatud katastrivööndisse ja keskmiselt kuulub 0,3% kuni 1,5% maa väärtusest.

Autod

Pärast päritud sõiduki ümberregistreerimist on uuel omanikul kohustus tasuda transpordimaks, mille suurus on seotud piirkondliku määra ja seadmete võimsusega.

Pärimismaksud seaduse ja testamendi alusel

Pärand võib omanikele üle minna kahel viisil:

1. Tahte järgi. Dokumendis on märgitud isikud, samuti neile kuuluva vara liigid. Testament on sisuliselt ühepoolne tehing.
2. Seaduses. Testamendi puudumisel või kõigi kirjalike testamentide kohtulikul kehtetuks tunnistamisel läheb vara pärijatele suguluse järjekorras.

Alates 2006. aastast on pärandimaksud nii testamendi kui ka seadusega kaotatud. Erandiks on autoriõigusega seotud tulud.

Kuidas maksud arvutatakse ja kas neid on vaja maksta?

Autoriõigusest saadud tulu pärimine maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13% ulatuses loojale surmapäeval kuulunud autoritasu summast. Pärast pärandi sõlmimist saavad uued autoriõiguste omajad sõlmida ärilepinguid ja isegi müüa ainuõigusi kolmandale isikule.

Näiteks surmapäeval kogunes tööstusdisainilahenduse loojale autoritasu lepingu alusel aasta eest 1,6 miljonit rubla. Autoriõiguse valdaja on kohustatud esitama selle summa kohta tuludeklaratsiooni järgmise aasta 30. aprilliks ja tasuma maksu hiljemalt sama aasta 15. juuliks summas 1,6 * 0,13 = 0,208 miljonit rubla. või 208 tuhat rubla.

Uute päritud autoriõiguste kasutamise lepingute sõlmimise korral deklareerib ja maksab autoriõiguse valdaja igal aastal ka üksikisiku tulumaksu normsumma.

Kui palju maksab pärandi sõlmimine (riigilõiv ja selle summad näidete varal)

Hoolimata pärandimaksu kaotamisest jääb selle saamine alles kulukas üritus. Kõigepealt tuleb pöörduda notari poole, kelle töö eest tasuvad täielikult pärijad.

Notariteenuste maksumus pärandi registreerimisel ei ole seadusandlikul tasemel fikseeritud ja selle määrab iga spetsialist iseseisvalt.

Järgmised teenused on tasulised:

1. pärandi vastuvõtmise avalduse esitamine;
2. objektide hindamine, kui omanik seda iseseisvalt ei telli;
3. omandiõigusi tõendavate dokumentide kogumine;
4. paberimajanduse tehniline töö;
5. koopiate kinnitamine.

Tähtis: saate kokku hoida notaritasude arvelt, kui koostate iseseisvalt dokumendid päritud vara liikide, esemete hindamise ja suhte määra kohta pärandajaga.

Peale notari poole pöördumist tuleb tasuda pärandi kättesaamise eest riigilõiv.

Tasu suurus arvutatakse olenevalt õigusjärglaste perekondlikest sidemetest testamendist lahkujaga:

• 0,3% vara hinnangulisest väärtusest, kuid mitte rohkem kui 100 tuhat rubla. lähisuhete jaoks (lapsed, abikaasad, vanemad, vennad ja õed)
  Näiteks pärib poeg korteri, mille hinnanguline väärtus on 4 miljonit rubla. Riigilõivu suurus on 4 * 0,3% / 100%, saame 0,012 miljonit rubla. või 12 tuhat rubla.
• 0,6%, kuid mitte rohkem kui 1 miljon rubla. teistele pärijatele.
  Näiteks kui naine, kes hoolitses eaka naabri eest, sõlmis pärandi ja sai testamendis eluaseme hinnangulise väärtusega 2 miljonit rubla, on ta kohustatud maksma 3 * 0,6% / 100%, saame 0,018 miljonit rubla. või 18 tuhat rubla.

Materiaalsete esemete väärtuse hindamist saab tellida sõltumatutelt erahindajatelt või riigi kinnisvaraarvestusasutustelt, näiteks tehnilise inventuuri büroo territoriaalbüroodes.

Tähtis: pärijal on õigus esitada notarile madalaim saadud kalkulatsioon, säästes sellega tasutud tasu summat.

Hüvitised riigilõivu tasumisel pakutakse järgmistele riigi elanike kategooriatele:

1. 50% vähem riigilõivu summast - 1. ja 2. rühma puuetega inimesed.
2. Täielik maksevabastus:
   • isikud, kes sõlmivad pärandi eluruumi, milles nad varem koos pärandajaga elasid ja jätkavad elamist;
   • inimeste pärijad, kes hukkusid täites avalikke ülesandeid või kohustusi riigi ees, samuti poliitiliste repressioonide ohvrid.
   • elanikud, kes ei ole saanud täisealiseks;
   • hooldusel olevad psüühikahäiretega inimesed;
   • pärandi saajad pangahoiustel või litsentsitasude kujul.

Seega nõuab korteri või muu vara pärandi registreerimine kohustuslikku notari osalust ja rahalisi investeeringuid. Raha aitavad säästa riigilõivu maksmise soodustused või võimalus ise notari juures dokumente esitamiseks ette valmistada.

Pärimismaksumus: videokonsultatsioon

Millised elemendid moodustavad pärandi vormistamise notariteenuste maksumuse? Lisateavet selle kohta leiate videost.

Esitage advokaadile küsimus tasuta!

Advokaat, kirjeldage vormis oma probleemi lühidalt TASUTA koostab vastuse ja helistab teile 5 minuti jooksul tagasi! Me lahendame kõik küsimused!

Avaldamise kuupäev: 09.24.2014 10:06 (arhiiv)

Maa sai päranduseks mu vanaemalt, kes suri viis aastat tagasi. Selle maatüki omandiõigust ei ole registreerimisasutustes registreeritud. Kas eraisik peaks antud krundi eest maksma maamaksu ja millise aja eest on maksuhalduril õigus maamaksu arvestada?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (edaspidi "seadustik") artikli 44 lõike 3 lõikele 3 lõpeb maksu tasumise kohustus füüsilisest isikust maksumaksja surmaga või tema surnuks tunnistamisega viisil. kehtestatud Vene Föderatsiooni tsiviilmenetlusseadustega. Eelkõige seadustiku artiklis 15 nimetatud maksuvõlad surnud isikult või surnuks tunnistatud isikult tasuvad pärijad päritud vara väärtuse piires riigi tsiviilseadustikuga kehtestatud viisil. Vene Föderatsiooni poolt pärandaja võlgade tasumiseks.

Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") artiklile 218 pärivad kodaniku surma korral tema vara omandiõiguse teised isikud vastavalt lepingule. tahe või seadus.

Koodeksi artikkel 396 sätestab, et üksikisiku poolt päritud maatükilt (selle osalt) arvestatakse maamaksu alates pärandi avanemise kuust.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 1114 sätestab, et pärandi avanemise päev on kodaniku surma päev. Kodaniku surnuks tunnistamisel on pärandi avanemise päev kodaniku surnuks tunnistamise kohtuotsuse jõustumise päev ja juhul, kui vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 45 lõikele 3 , loetakse kodaniku surmapäevaks tema eeldatava surma päev, otsuse kohtus määratud surmapäev.

Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 1152 lõikele 4 tunnistatakse vastuvõetud pärand pärijale kuuluvaks alates pärandi avanemise kuupäevast, olenemata selle tegeliku vastuvõtmise ajast, samuti olenemata pärija õiguse pärandile riikliku registreerimise hetk, kui selline õigus kuulub riiklikule registreerimisele.

Vastavalt seadustiku artiklile 388 on maamaksukohustuslased organisatsioonid ja üksikisikud, kellele kuulub seadustiku artikli 389 kohaselt maksustamise objektiks tunnistatud maatükid, millel on omandiõigus, alaline (alaline) kasutusõigus või maatükk. eluaegse päritava valduse õigus.

Koodeksi artikli 85 lõige 6 sätestab, et notariaaltoiminguid tegema volitatud asutused ja erapraksisega notarid on kohustatud pärimisõiguse tunnistuse väljastamisest teatama maksuhaldurile vastavalt oma asukohas, elukohas nr. hiljem kui viis päeva alates vastavate notariaalsete tõendite kuupäevast. Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17. septembri 2007 korraldusega nr MM-3-09/536@ kinnitatud vormis maksuhaldurile esitatud teave sisaldab teavet pärijate ja päritud kinnisvaraobjektide kohta.

Arvestades, et vastuvõetud pärand tunnistatakse pärijale kuuluvaks alates pärandi avanemise kuupäevast, olenemata selle tegelikust vastuvõtmise ajast ja ka sõltumata pärija õiguse pärandile riikliku registreerimise hetkest, siis selle vastuvõtmisel notariaaltoiminguid tegema volitatud asutuselt saadab pärijale pärijaõiguse tunnistuse väljastamise andmed, maksuhaldur (varamaksu arvestamiseks piisava teabe olemasolul) saadab pärandi sõlminud isikule maksuteate. maksude tasumise osas. Sel juhul peab pärija maksma maksu alates pärandi avanemise kuust.

Seega maksab maatüki pärinud eraisik maamaksu maksuteatise alusel. Maksuteate saatmine on lubatud mitte rohkem kui kolm maksustamisperioodi, mis eelneb selle saatmise kalendriaastale, st kui maamaks jäi arvestamata maksuhalduri teabe puudumise tõttu üksikisiku omandis oleva maatüki kohta, siis selle teabe saamisel on maksuhalduril õigus arvestada maksu ainult maksu tasumise teate saatmise aastale eelnenud kolme aasta eest.

Seega pärandit ei maksustata ühegi maksuga, kuid pärast selle vastuvõtmist seisab pärija silmitsi vajadusega teha teatud kulutusi, mis on seotud riigilõivu, õigusabikulude, samuti teatud liiki maksude tasumisega. päritud vara (maa, transport, vara ). Samuti on teoste ja leiutiste autorite pärijad kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu. Alla 3 aasta kodanike omandis olnud päritud kinnisvara müümisel tasutakse ka üksikisiku tulumaks.

Kas pärand on maksustatav?

Paljud pärandi saanud või saada ootajad mõtlevad, kas pärandimaks kehtib nüüd nii nagu varem (enne jaanuari 2006). Kõigile pärijatele on oluline teada, et pärand kui selline ei kuulu maksustamisele. Samas ei ole päritud vara või õiguste saajad vabastatud muudest kuludest.

Eelkõige tuleb teatud summa tasuda riigituludesse pärandi registreerimine, samuti kui võimalik haldustoimingud seotud selle või selle vara ümberregistreerimisega saajale. Nt,

• notar, vastavalt art. p 21-le. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni maksuseadustik") artikli 333.24 alusel kogutakse tollimaksu summas 100 rubla pärandi vastuvõtmise avaldusel oleva allkirja õigsuse tõendamise eest, kui selline avaldus saadetakse posti teel;
• pärandiõiguse tunnistuse väljastamiseks vastavalt art. p 22-le. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.24 kohaselt peab notar maksma tasu, mis on võrdne 0,3% hinnast selline vara (maksimaalne tollimaksusumma on 100 000 rubla), kui see läheb üle pärandaja lapsele, mehele või naisele, vanemale, täisväärtuslikule vennale või õele või sellega võrdväärsele isikule. 0,6% hinnast päritud (maksimaalne tasusumma – 1000 000 rubla), kui see läheb üle teistele isikutele;
• Pärast testaatori surma järelejäänu kaitsemeetmete võtmise eest võtab notar tasu, mis on võrdne 600 rubla artikli lõike 23 kohaselt. 333.24 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
• vastavalt artikli lõikele 8. 22.1 Notaritealaste õigusaktide põhialused, pärimisraha deposiidina notari poolt vastuvõtmine näeb ette tariifi, mis on võrdne 1000 rubla.

Lisaks võib mõnel juhul olla kohtukulud, kui päritud vara jagamine toimub kohtu kaudu, näiteks:

• pöördudes kohtusse pärandatud vara vastuvõtmiseks ettenähtud tähtaja ennistamise nõudega, on vaja see kanda riigi tuludesse 300 rubla(üksikisikutele) või 600 rubla(juriidilistel isikutel);
• kui pärandi või sellele õiguste jagamist puudutavad varalised vaidlused arutatakse kohtus, siis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.19 kohaselt erineb tollimaksu suurus alates 400 rubla enne 60 000 rubla(olenevalt nõude hinnast ehk vaidlusaluse vara väärtusest).

Sulle teadmiseks

Eraldi tuleb märkida, et teatud asjade (kinnisvara, maa, sõidukid) omanikuks saamisel tekib pärija kohustus maksta vastavaid makse, mida hakatakse temalt sisse nõudma mitte kui tasuta saaja, vaid kui uue omaniku või valdaja.

Peamised sellised maksud on maa, transport ja vara.

Kas pärandi saamisel 2017. aastal tuleb tasuda üksikisiku tulumaks?

Tuleb märkida, et kodanike poolt selle või selle vara pärimine võib olla võrreldav tulu teenimisega, ja seetõttu on igati õigustatud küsimus, kas peate pärimisel maksma Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükis kehtestatud üksikisiku tulumaksu (edaspidi üksikisiku tulumaks).

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 209 kohaselt makstakse üksikisiku tulumaksu meie riigi maksuresidentidest üksikisikute mis tahes allikatest (nii Venemaal kui ka välismaal) saadud tulult. Üksikisikute jaoks, kes ei ole Venemaa maksuresidendid, on maksustamise objektiks tulu, mida nad saavad meie riigis asuvatest allikatest. Pärijate jaoks aga nägi seadusandja ette teatud lõdvestused.

Vastavalt artikli 18 lõikele 18 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, nii sularahas kui ka mitterahas väljendatud tulu pärimise teel, ei kuulu maksustamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki normidele. See reegel aga ei kehti autorite pärijatele (kes on õigusjärglased) makstava tasu eest :

• kirjandus-, teadus-, kunstiteosed;
• leiutised, avastused ja tööstusdisainilahendused.

Viimasel juhul on vaja teatud summa üle kanda Vene Föderatsiooni eelarvesse. Vaatame selle loendi järjekorda:

• Teoste, avastuste, leiutiste ja tööstusdisainilahenduste autorite pärijad, kes saavad vastavat tasu, kannavad tasu suuruse üle. kord kalendriaastas(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 216 kohaselt).
• Vastavalt artikliga kehtestatud üldreeglile. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, maksumäär on 13%. Kui aga autori õigused saada autoritasusid Venemaal pärib isik, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, on tasu määr võrdne 30% .
• Selle maksu tasumisel kehtivad ka reeglid standardi kohta(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt), samuti professionaalsete maksusoodustuste kohta(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 kohaselt).

Pärandvaramaks

Nagu eelpool märgitud, ei ole pärandajalt kinnisvara (olgu selleks maja, korter, suvila või maa) saamine maksusoodustuse aluseks. Eelkõige ei maksta üksikisiku tulumaksu juhul, kui vara pärib eraisik.

Kuid käesoleval juhul kannavad pärijad siiski teatud kulud, mis on seotud oma õiguste registreerimisega pärandvarale, samuti neile õiguste ülemineku registreerimisega vastavates valitsusasutustes.

Kinnisasja pärimistunnistuse saamisel arvestatakse notarile tasutud riigilõivu lähtudes kinnisvara turu-, inventari- või katastriväärtusest (olenevalt sellest, millised dokumendid omanik esitab) pärandaja surmapäeval.

Nagu tuleneb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 333.33, kinnisvarakulude õiguste riiklik registreerimine üksikisikutele 2000 rubla, A organisatsioonid - 22 000 rubla, välja arvatud järgmistel juhtudel:

• kui registreerite omandiõiguse maale, mille sihtotstarve on suvila, kõrvalkrundi või individuaalelamu ehitamiseks, siis peate maksma 350 rubla;
• kui registreerid põllumaa osa õiguse, pead maksma 100 rubla;
• kui registreerite ühisomandisse investeerimisfondi moodustava päritud kinnisvara investeerimisosakute omanike kaasomandiõiguse, siis on tasu suuruseks 22 000 rubla;
• kui registreerite selle korterelamu kinnistu kaasomandi osa, mis on ühine, siis on vaja see kanda riigi tuludesse 200 rubla;
• eraisikud maksavad hüpoteegi riikliku registreerimise eest 1000 rubla ja organisatsioonid - 4000 rubla;
• ühisehituses osalemise lepingus muudatuste registreerimise eest pärimise korral tasuvad 350 rubla.

Tähelepanu

Venemaa seadusandluse kohaselt võivad pärimissubjektidena tegutseda ka juriidilised isikud. Samal ajal peavad äriorganisatsioonid tasuma tulumaksu selle pealt, mida nad said tasuta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 lõike 8 kohaselt), samas kui mittetulunduslikud juriidilised isikud ei peaks seda tegema.

Vastavalt artikli 2 lõike 2 lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 kohaselt ei võeta kõnealuse tasu maksubaasi määramisel arvesse vara ja neid omandiõigusi, mis antakse pärandina üle mittetulundusühingutele.

Pärimise teel saadud kinnisvara müügimaks

Isik, kes müüs päritud vara pärast selle enda valduses hoidmist vähem kui 3 aastat, saab teatud tulu, mis kuulub maksustamisele üksikisiku tulumaksu raames (nagu on teada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkti 17.1 kohaselt omanduses oleva kinnisvara müügil rohkem kui 3 aastat, üksikisiku tulumaks ei laeku). Kohaldatav tasu makstakse selle kalendriaasta eest, mil müük toimub. Üksikisiku tulumaksu tasumise tunnused on antud juhul samad, mis eelpool kirjeldatud autorite pärandatud teoste, leiutiste jms puhul.

Oluline on teada, et vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on kodanikul üksikisiku tulumaksu maksubaasi määramisel õigus teatud kinnisvara mahaarvamised võimaldades vähendada maksubaasi.

Vara või selle õiguse osa müümisel vara mahaarvamine üksikisiku tulumaksu järgi on järgmised omadused:

1. mahaarvamine on ette nähtud sissetuleku suuruses maksustamisperioodil saadud kinnisasja müügist, mis oli isiku omandis vähem kui kolm aastat;
2. mahaarvamise summa ei ületa 1 000 000 rubla;
3. mahaarvamine tehakse siis, kui maksja esitab täidetud Maksutagastus, kajastades müügist saadud tulu, maksuhaldurile pärast maksustamisperioodi lõppu;
4. võib teha kinnisvara mahaarvamisi ainult üks kord, ning seetõttu, kui pärija kavatseb hiljem müüa muud kinnisvara, mis on tema omandis vähem kui kolm aastat ja kui sellise vara väärtus on suurem, siis on mõistlikum kasutada mahaarvamise õigust hiljem;
5. aastal asunud päritud kinnisvara müümisel ühis- või ühisomand, jagatakse mahaarvamise summa kõigi kaasomanike vahel, nimelt:

• proportsionaalselt nende aktsiatega(kaasomandi korral);
• kokkuleppel kaasomanike vahel (kaasomandi korral).

Vend ja õde pärisid korteri vanematelt võrdsetes osades (kumbki 1/2). 1 aasta pärast maksavad nad 3 000 000 rubla eest, jagades saadud summa pooleks (igaüks 1 500 000 rubla). Üksikisiku tulumaksuga saadud tulust pidi igaüks tasuma 13%.

Maksudeklaratsiooni esitamisel tehti neile vara mahaarvamine summas 1 000 000 rubla, mille summa jaotati proportsionaalselt saajate osadega (igaüks 500 000 rubla). Seega pidid nad maksma 13% mitte 1 500 000 rubla pealt, vaid 1 000 000 rubla pealt. Nende maksusumma vähenes 65 000 rubla võrra.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 kohaselt tuleb esitada maksudeklaratsioon kuni 30. aprillini aegunud maksustamisperioodile järgnev aasta. Võite selle ka esitada elektroonilisel kujul Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Vastavalt Art. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 228 on üksikisiku tulumaksu arvutamise ja maksmise tunnused vaadeldaval juhul järgmised:

• füüsilised isikud, kes müüsid oma päritud kinnisvara, millele nende omandiõigused olid nõuetekohaselt registreeritud, iseseisvalt arvutada tasu suurus lisada eelarvesse;
• tasu suurus tuleb tasuda maksja elukohajärgsesse eelarvesse enne 15. juuli aasta, mil deklaratsioon esitati.

Maks maa pärimisel

Maa pärimisega kaasneb vajadus tasuda maamaksu (edaspidi - ZN) vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatüki normidele. ZN viitab kohalikud (kommunaalmaksud).. Maksumaksjad pole mitte ainult kruntide omanikud, vaid ka neid pidevalt (määramata) kasutavad isikud, samuti need, kellele maad õiguse alusel kuuluvad eluaegne pärilik omand. Samal ajal vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 388 kohaselt seda tüüpi kohalikke tasusid isikutele ei kohaldata kasutades tasuta aladel, samuti üürnikud maa.

See tasu maksustavad kohalikud omavalitsused nendele kruntidele, mis asuvad vastavas omavalitsuses, välja arvatud krundid:

• käibelt kõrvaldatud;
• piiratud ringluses;
• seotud metsafondiga;
• kuulub korterelamu ühisvara hulka.

Sulle teadmiseks

Selle maksu aluseks on katastriväärtus maatükk seisuga 1. jaanuar aasta, mis on maksustamisperiood. Katastriväärtuse muutused maksustamisperioodil ei mõjuta maksubaasi määramist jooksval ja eelneval perioodil.

Mahaarvamiste tunnused maamaksud on järgmised:

1. organisatsioonid määravad iseseisvalt ZN-i baasi, tuginedes riigi kinnisvarakatastri teabele iga krundi kohta, samas kui üksikisikute jaoks määrab sellise baasi maksuhaldur riigikatastrist ja kinnisvara riiklikust registreerimisest saadud teabe põhjal. õigused;
2. kaasomandis olevate kruntide maksubaas määratakse igale maksumaksjale proportsionaalselt tema osaga eraldi;
3. ZN tuleb maksta kord aastas;
4. artiklis Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 394 on kehtestatud maksumaksete maksimummäärad, mida kohalikud omavalitsused peavad selle maksusumma määramisel arvesse võtma.

Maks maja või korteri pärimisel

Saanud pärandajalt maja või korteri, on pärija kohustatud tasuma kinnisvaramaks(edaspidi - NI) sellele, mis sai tema omandiks. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 399 kohaselt on üksikisikute NI kohalik lõiv, mille maksavad kohalikesse eelarvetesse mis tahes hoonete, rajatiste, rajatiste ja ruumide omanikud. Nagu tuleneb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 401, korterelamu ühisvara ei kuulu maksustamisele.

NI arvutatakse aastas põhineb katastriväärtus Kinnisvara. Kus:

• NI alus korteri jaoks– see on selle katastriväärtus, mida on vähendatud 20 m2 korteri üldpinna väärtuse võrra;
• NI alus elamu jaoks on selle katastriväärtus, mida on vähendatud 50 m2 maksumusega maja üldpinnast.

Piirmäärad Kodanike NI, mida munitsipaalasutused ei saa nende määramisel ületada, on kehtestatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 407 on määratletud hüvitised NI maksmise eestüksikisikutele (näiteks puuetega inimestele, II maailmasõjas osalejatele, pensionäridele jne). Kodanike NI summa arvutab maksuhaldur iga maksustatava objekti kohta.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatükis on sätestatud, et organisatsioonid peavad NI-d maksma ka nende bilansis kajastatud kinnisvara eest. põhivara objektina. Kui selline vara läks organisatsioonile pärimise teel, tuleb selle eest tasuda NI.

Organisatsiooni NI arvutamise aluseks on kinnisvara katastriväärtus maksustamisperioodi 1. jaanuari seisuga. Maksumaksja määrab iseseisvalt sellise aluse aastapõhiselt.

Transpordi pärandimaks

Kui pärandajalt saadakse sõiduk, siis transpordimaksu tasumise kohustus(edaspidi TN), arvutatakse ja makstakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatüki normidele. See tasu ei kehti mitte föderaalsele, vaid piirkondlik ja seetõttu reguleerivad seda ka Vene Föderatsiooni üksikute üksuste maksualased õigusaktid. See tuleb tasuda Vene Föderatsiooni vastavas õppeaines.

TN maksjad on need isikud, kellel on registreeritud sõidukid, mis on maksustamise objekt. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 358 alusel makstakse TN-i autode, busside, mootorrataste, lennukite, helikopterite, jahtide, mootorlaevade, paatide, mootorsaanide, mootorpaatide ja muude iseliikuvate sõidukite, õhu- ja veesõidukite eest, mis on nõuetekohaselt registreeritud. . Selle artikli normide kohaselt ei loeta sõidukiteks näiteks põllumajanduses kasutatavaid erimasinaid, kalalaevu ega invaautosid.

Kui sõiduki ostis kodanik volikirja alusel mitte rohkem kui 10 korda. TN arvutamise ja maksmise omadused on järgmised:

• juriidilised isikud, kes on maksumaksjad, määravad maksusumma iseseisvalt kindlaks, üksikisikute jaoks määrab selle summa maksuhaldur, tuginedes teabele sõidukite riikliku registreerimise kohta;
• tasu makstakse sõiduki asukohas;
• üksikisikud peavad selle maksma kuni 1. oktoobrini lõppenud maksustamisperioodile järgnev aasta; tasumise aluseks on neile saadud maksuteatis;
• organisatsioonid maksavad makse enda esitatud maksudeklaratsiooni alusel (selle esitamise tähtaeg on kuni 1. veebruarini järgmisel maksustamisperioodil).