Tööriiete mahakandmine raamatupidamises. Tööriiete mahakandmine raamatupidamises MTs 02 bilansiväline konto audiitor

MC 04 bilansiväline konto- Mis see on?Vaatame, mis on bilansiväline konto MTs.04, mis on ette nähtud programmi 1C: raamatupidamise kontoplaanis ja millistel juhtudel seda kasutatakse.

Miks on vaja MC bilansiväliseid kontosid (MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

1C: Raamatupidamisprogrammi kontoplaanis on lisaks 11 üldtunnustatud kontole veel mitmeid bilansiväliseid kontosid. Seda tehakse põhjalikumaks ja mugavamaks raamatupidamiseks.

Konto MC.04 on MC konto „Kasutuses olevad materiaalsed varad” alamkonto koos veel kolme alamkontoga:

• MC.01 "Kasutuses põhivara",
• MC.02 “Töörõivad kasutuses”,
• MTs.03 "Kasutusel eriseadmed".

МЦ.02 — bilansiväline konto, millega arvestatakse töötajale ametiülesannete täitmiseks väljastatud eririietust. Konto MTs.03 kogub teavet kasutusele võetud eritööriistade ja -seadmete kohta. Kontot MTs.01 kasutatakse sageli juhul, kui põhivara on maksus ja raamatupidamises kajastatud erinevalt.

Nende kontode kasutuselevõtt raamatupidamises on tingitud vajadusest kontrollida organisatsiooni bilansist maha kantud vara, mis sisaldub kuludes, kuid mida kasutatakse organisatsiooni majandustegevuses. Nende deebet kajastab arveldatavaid väärtusi kaubaartiklite, rahaliselt vastutavate isikute ja ladustamiskohtade kaupa. Laen kajastab varade mahakandmist. Sel juhul kajastatakse tehinguid ainult selliste kontode deebetis või ainult kreeditis - bilansivälistele kontodele kirjavahetus ei ole tüüpiline.

Bilansiväliste kontode raamatupidamises kasutamise funktsioonidega saate tutvuda artiklis .

Kanded konto deebetile MTs.04

Vastavalt kontoplaanile (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldus 31. oktoobril 2000 nr 94n) kasutatakse varude ja majapidamistarvete kapitaliseerimiseks bilansikontot 10.09. Selle äritegevuse kajastamiseks programmis 1C: Raamatupidamine on esitatud dokument “Kaubade ja teenuste vastuvõtt”.

Instrumentide ja muu varude arvestusse võtmisel koostatakse uus dokument tehingutüübiga “Ost, vahendustasu”. Dokument täidetakse, märkides:

• mis juhtuma peab
• kellelt,
• millises koguses,
• mis hinnaga.

Deebetarvestuse kontoks on valitud konto 10.09 “Varud ja majapidamistarbed”.

Konto 10.09 kreedit kanne toimub siis, kui varud ja muu majapidamisvara antakse kasutusele. Selleks koostatakse ja viiakse läbi dokument “Materjalide kasutuselevõtt”.

Varude teisaldamisel täitke vahekaart „Varud ja majapidamistarbed”:

• ülekantavate väärtuste nomenklatuur valitakse positsiooni järgi,
• töötaja, kes võtab need kasutusele,
• märgitud on raamatupidamiskonto 10.09 ja kulude kajastamise viis.

Dokumendi konteerimisel kantakse väärtused raamatupidamiskontolt 10.09 kulukontole maha. Samal ajal debiteeritakse need väärtused kontole MTs.04 nomenklatuuri, koguse ja rahaliselt vastutavate isikute kontekstis. Nii saab korraldada korraliku kontrolli organisatsiooni vara ohutuse üle.

Dokument “Materjalide kasutuselevõtt” võimaldab printida väljastamise arvestuslehe (vorm MB-7) või nõudearve (vorm M-11). Vajadusel saate vahetada bilansis kajastatud majandusvara ohutuse eest vastutavat rahaliselt vastutavat isikut.

Kanded konto MC.04 krediidile

Konto MTs.04 kreedit kanne tehakse vara tegelikul võõrandamisel. Selleks luuakse uus dokument “Materjalide dekomisjoneerimine”. Selles dokumendis täitke vahekaart „Varud ja majapidamistarbed”.

• näidatakse käsutatava vara nomenklatuur ja kogus,
• selle kasutuselevõtu dokument,
• selle ladustamise eest vastutav isik.

Dokument võimaldab välja printida mahakandmise tõendi (vorm MB-8).

Konto inventar MC.04

Organisatsioonide jaoks on inventuuri läbiviimine kohustuslik protseduur (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 29. juuli 1998. aasta korraldusega nr 34n kinnitatud raamatupidamise eeskirjade punkt 27). Sel juhul tuleb auditeerida nii bilansi- kui ka bilansiväliseid kontosid.

Täpsemalt saab bilansiväliste kontode inventuuriprotseduuriga tutvuda materjalis .

Varude ja muu ärivara bilansivälist arvestust teostatakse selle ohutuse jälgimiseks. Seetõttu on sellise vara inventuur vajalik, mis võimaldab tuvastada dokumentides loetletud vara tegelikku olemasolu. Programm 1C: Raamatupidamine pakub täiendavat töötlemist, mida kasutatakse dokumendis “Kauba laos”. See võimaldab inventeerida varasid bilansivälisel kontol MTs.04.

Tulemused

Bilansivälist kontot MTs.04 kasutavad raamatupidamisprogrammi “1C: Raamatupidamine” kasutajad kasutusele võetud varude ja majapidamistarvete arvestuseks. Varude laekumised debiteeritakse sellelt kontolt ja utiliseerimine krediteeritakse sellele kontole. Analüütikat teostatakse kvantitatiivselt, kaubaartiklite ja rahaliselt vastutavate isikute kaupa.

Organisatsioon peab maksuarvestuses kuluna arvestama töötajatele antud tööriided, mille kasutusiga on 12 kuud. Mis on raamatupidamise kord - lugege artiklit.

küsimus: Kas oskate palun öelda, millal tuleb raamatupidamises ja maksuarvestuses kuluna arvestada eririietust, mille kasutusiga on 12 kuud ja mis antakse töötajatele? 2017. aasta arvestuspoliitikas on kirjas: - raamatupidamise eesmärgil "...Töörõivaste maksumus, mille kasutusiga ei ületa 12 kuud, kantakse kuludesse töötajatele üleandmise (puhkuse) hetkel." - maksuarvestuse jaoks "...Eririietuse ja erivarustuse maksumus kajastatakse kuluna korraga, kasutusse andmise hetkel." Kas kajastame raamatupidamises õigesti, näiteks: Ülikond anti töötajale üle 11.09.2017, postitamine D-t 10.11 (tööriided kasutuses) K-t 10.10 (tööriided laos). Samas kajastuvad postitused (09.11.2017) D-t 20(23) K-t 10.11 ja D-t MTs 02 (bilansiväline konto, kombinesoonid kasutuses) ülikonna kogumaksumuse summas. 9 kuu tulumaksu arvestamisel võtame selle arvesse kuludes, ka ülikonna täismaksumuses. Kasutusaeg on täpselt 12 kuud, ei rohkem ega vähem.

Vastus: Jah, sa teed kõike õigesti, sest... Tööriiete kasutusiga ei ületa 12 kuud. Pöörake tähelepanu kulukriteeriumidele. Raamatupidamises saab seda teha ainult töörõivastega, mille maksumus on alla 40 tuhande rubla, ja maksuarvestuses - alla 100 tuhande rubla. Kui hind on suurem, kaaluge operatsioonisüsteemi osana spetsiaalset riietust.

Põhjendus

Kuidas registreerida ja kajastada raamatupidamises töötajatele töörõivaste väljastamist

Kuidas tööriiete üle arvestust pidada

Kaitseriietuse väljastamine ja tagastamine peaks kajastuma Teie isikukaitsevahendi väljastamise kaardil (kinnitatud eeskirja punkt 13).

Sõltuvalt töörõivaste kandmise standardperioodist saate:

kandke materjalide hulka kuuluvate töörõivaste maksumus maha korraga või ühtlaselt kasutusaja peale.

Võimalikud töörõivaste arvestuse võimalused on toodud tabelis. Parandage valitud suvand töörõivaste arvestuse jaoks organisatsiooni raamatupidamispoliitikas raamatupidamise jaoks.

Pearaamatupidaja soovitab: võimalusel kehtestada ühtne töörõivaste arvestuse ja maksuarvestuse kord. Sel juhul ei teki teil ajutisi erinevusi ja edasilükkunud tulumaksu vara.

Arvestuspõhimõttes kirjutage raamatupidamise jaoks üles:
“Töörõivad, mille kasutusiga on üle 12 kuu ja mille maksumus on üle 40 000 rubla. kajastatakse põhivara osana. Selle maksumus hüvitatakse amortisatsiooni arvutamisel lineaarsel meetodil. Ülejäänud tööriietust arvestatakse materjalide koostises. Samas kantakse tööriided, mille kasutusiga ei ületa 12 kuud, töötajatele üleandmisel korraga maha.»

Kui kannate töörõivad maksuarvestuses ühekordse summana maha, kajastage need kulud oma raamatupidamises ühtlaselt kogu tööriiete kasutusaja jooksul.

Ajutisest erinevusest arvutatud edasilükkunud tulumaksu kohustise kajastamine:

Deebet 68 alamkonto “Tulumaksu arvestused” Krediit 77
- edasilükkunud maksukohustus kajastub töörõivaste maksumuse erinevusest, mille kasulik eluiga on üle 12 kuu ja maksumus ei ületa 40 000 rubla.

Iga kuu, kuna töörõivaste maksumus kantakse raamatupidamises maha, tehke järgmised kanded:

Deebet 77 Krediit 68 alamkonto “Tulumaksu arvestused”
- edasilükkunud tulumaksu kohustus tasuti tagasi töörõivaste maksumuse erinevuselt, mille kasulik eluiga on üle 12 kuu ja maksumus ei ületa 40 000 rubla.

Tööriiete arvestus materjalide osana

Kajastada töörõivaste üleandmist töötajatele, postitades:

Deebet 10-11 Krediit 10-10
- töötajatele väljastati kasutamiseks vormiriietus.

Olles andnud oma töötajatele materjalides sisalduva eririietuse, saate väljastada:

arve materjalide küljele väljastamise eest vastavalt vormile nr M-15;

eririietuse väljastamise arvestusleht vastavalt vormile nr MB-7.

Kajasta tööriiete maksumuse mahakandmist, postitades:

Deebet 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Krediit 10-11
- eririietuse maksumus on maha kantud.

Kui kirjutate tööriiete maksumuse korraga maha, tehke see postitus üks kord. Kui see on ühtlane, siis tehke seda postitamist selle kehtestatud kasutusaja jooksul kord kuus. Esimest korda tuleb selline kanne teha sel kuul, kui töötajale kombinesoon tegelikult väljastati. Sellised eeskirjad on kehtestatud lõigetes ja metoodilistes soovitustes, mis on heaks kiidetud, ja eeskirjade lõikes 13, mis on kinnitatud Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 1. juuni 2009. aasta korraldusega nr 290n.

Tööriiete maksumuse korraga mahakandmisel korraldage kontroll selle edasise kasutamise üle. Näiteks saate pidada arvestust kasutuses olevate tööriiete kohta. Puuduse tuvastamisel on vaja süüdlaselt kahju sisse nõuda. Teavet sellise toimingu raamatupidamise kohta leiate teemast Kuidas kajastada inventuuri käigus tuvastatud puudujääke raamatupidamises ja maksustamisel.

Deebet 10-10 Krediit 10-11
- tööriided tagastati lattu (jääkväärtuses).

Tee see postitus ainult siis, kui kirjutad töörõivaste maksumuse ühtlaselt maha. Kui tööriiete maksumus kanti korraga maha, siis tööriiete lattu tagastamine raamatupidamises ei kajastu.

Tööriiete mahakandmisel peale kandmisaja möödumist koosta akt. Ühtset vormi ei ole kehtestatud. Nii et arendage seda ise. Peaasi, et akt sisaldab kõiki vajalikke detaile, lisaks peab juht selle kinnitama korraldusega arvestuspoliitika juurde. See tuleneb 6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ artiklist 9 ja PBU 1/2008 lõikest 4.

Näide töörõivaste soetamise, väljastamise ja mahakandmise raamatupidamistehingute kajastamisest

2014. aasta detsembris ostis Master Manufacturing Company LLC vastavalt tööstusstandarditele põhitootmise töötajale:
- isoleeriva voodriga jope (kandmisaeg - 24 kuud) väärtusega 2832 rubla. (koos käibemaksuga - 432 rubla);
- lõuendist ülikond (kandmisaeg - 12 kuud) väärtusega 1180 rubla. (koos käibemaksuga - 180 rubla).

Samal kuul väljastas organisatsioon töötajale spetsiaalse riietuse.

Masteri raamatupidamispoliitikas on kirjas, et töörõivad ei maksa rohkem kui 40 000 rubla. võetakse arvesse materjalide koostises. Samal ajal spetsiaalsed riided, mille maksumus ei ületa 40 000 rubla. ja mille kasutusaeg ei ületa 12 kuud, kantakse kuluna maha korraga.

Raamatupidaja tegi raamatupidamisse järgmised kanded:

Deebet 10-10 Krediit 60
- 3400 hõõruda. (2832 rubla - 432 rubla + 1180 rubla - 180 rubla) - osteti spetsiaalsed riided;

Deebet 19 Krediit 60
- 612 hõõruda. (432 rubla + 180 rubla) - töörõivaste maksumuselt arvestatakse käibemaksu;

Deebet 68 alamkonto “KM-arvutused” Krediit 19
- 612 hõõruda. - tööriiete maksumuselt võetakse maha käibemaks;

Deebet 10-11 Krediit 10-10
- 3400 hõõruda. - töötajale väljastati eririietus;

Deebet 20 Krediit 10-11
- 1000 hõõruda. - lõuendiülikonna maksumus on maha kantud.

Meistri raamatupidaja kannab jope maksumuse maha ühtlaselt 24 kuu jooksul alates töötajale väljastamise kuupäevast. Alates 2014. aasta detsembrist postitab ta iga kuu:

Deebet 20 Krediit 10-11
- 100 hõõruda. (RUB 2400: 24 kuud) - jope maksumus sisaldub kuludes.

Kuna lõuendikostüümi kandmise standardperiood lõppes 2015. aasta novembris, siis väljastati töötajale uus komplekt. Ühtlasi kanti kantud lõuendist ülikond akti alusel maha. Isoleeriva voodriga jope läheb pensionile 2016. aasta novembris.

Tööriiete arvestus OS-i osana

Põhivara osana kajastatud tööriided peaksid kajastuma kontol 01 - ühel kahest alamkontost: “Põhivara laos” või “Põhivara kasutuses”. Tööriiete väljastamisel töötajatele koostada akt vormil nr OS-1 ja teha järgmised kanded:

Deebet 01 alamkonto “Põhivara kasutuses” Kreedit 01 alamkonto “Põhivara laos”
- töötajatele anti kasutamiseks üle eririietus.

Kajastada töörõivaste maksumuse mahakandmine amortisatsiooni kaudu, postitades:

Deebet 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Krediit 02
- tööriietele arvestati kulumit.

Kajastada tööriiete lattu tagastamine töötaja vallandamisel või teisele tööle üleviimisel, postitades:

Deebet 01 alamkonto “Põhivara laos” Kreedit 01 alamkonto “Põhivara kasutuses”
- tööriided tagastati lattu.

Põhivara hulka kuuluvate tööriiete mahakandmisel saate vormistada akti vormil nr OS-4. See on toodud juhistes, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 21. jaanuari 2003. aasta resolutsiooniga nr 7.

Põhivarana arvele võetud töörõivaste mahakandmine kajastada postitamisega:

Deebet 02 Krediit 01 alamkonto „Kasutuses põhivara”
- eririietus on maha kantud.

Pärast kulumisaja möödumist võib vanad tööriided maha kanda. Sel juhul sõltuvad lähetused sellest, kuidas arvestate tööriietega - materjalide või põhivara osana.

Töötajale antakse uus komplekt. Kui aga vana tööriietus sobib edasiseks kasutamiseks, siis pärast puhastamist, pesemist, parandamist vms saab selle töötajatele uuesti väljastada. See kord tuleneb reeglite lõikest 22, mis on heaks kiidetud Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 1. juuni 2009. aasta korraldusega nr 290n. Sellise kaitseriietuse kandmise aeg ei ole reguleeritud. Seda saab määrata töökaitseteenistus.

Kuidas kajastada tööriietust ja erivarustust raamatupidamises

Enne inventuuriga (tööriided) töö alustamist tuleb need kanda vastavatele kontodele (kontole “10/I/S” - laoarvestuse jaoks või kontole “10/СО/С” - töörõivaste jaoks).
Kasutuses olevate materiaalsete varade arvestuseks kasutatakse bilansivälist kontot “MT-d – kasutuses olevad materiaalsed varad”, millega on ühendatud töötajate ja laoartiklite analüütikud.

Varude ja töörõivaste arvestamiseks kasutatakse DCU päevikus järgmisi toiminguid:
1. MBP kasutuselevõtt;
2. IBP üleminek ühelt töötajalt teisele;
3. MBP tagastamine tööst;
4. MBP kasutusest kõrvaldamine.

1. MBP kasutuselevõtt

Selles etapis näidatakse kasutamiseks üle antud varustus/tööriietus.

Loome operatsiooni "MBP üleviimine kasutusse". Arve päisesse märgime töötaja, kellele anname inventari/tööriided ekspluateerimiseks üle ja lao, kust need üle anname, samuti mahakandmise konto, kui laovaru/tööriided kantakse kohe maha. kasutusse andmisel:

Iga kasutusse antud laoseisu (tööriiete) arve rekvisiidis märgime, kas see varustus/tööriietus kantakse kohe kasutusse andmisel kasutusest maha (päises märgitud mahakandmiskonto deebetile ( näiteks 20/PROCH) ja "MC" konto deebetile ") või mitte.
Selleks kasutage välja „Kirjuta maha?”. arve üksikasjades, mis võib võtta ühe kahest väärtusest "Ei" või "Jah".

Pärast varustuse/tööriietuse laost väljastamist loetakse see sellest hetkest kasutusel olevaks.

2. IBP üleminek ühelt töötajalt teisele

Selles etapis näidatakse ühelt töötajalt teisele kasutamiseks üle antud inventar/tööriietus.

Loome toimingu "IBP ülekandmine ühelt töötajalt teisele". Arve päises lahtrisse “Alates” märgime töötaja, kellelt tehnika/tööriided üle anname ning lahtrisse “To” märgime töötaja, kellele varustuse/tööriided üle anname. . Arve rekvisiidis märgime üleantud seadmed/tööriided:

3. MBP tagastamine kasutusest

Selles etapis näidatakse kasutusest lattu tagastatud laoseisud ja tööriided.

Loome toimingu “MBP teenusest tagastamine”. Arve päises lahtrisse “Töötajalt” märgi töötaja, kellelt saame tagastatud seadmed/tööriided.

Bilansivälised kontod mts02 raamatupidamine

Väljale “Lattu” märgi ladu, kuhu laovarud/tööriided tagastatakse.
Arve rekvisiidis märgime tagastatud seadmed/tööriided:

(Kui varustus/tööriietus kanti koheselt kasutusse üleandmisel maha, siis seda varustust/tööriietust tagastada ei ole vaja).

4. MBP kasutusest kõrvaldamine

Loome operatsiooni "MBP dekomisjoneerimine operatsioonist". Arve päises märgime mahakandmise konto ja töötaja, kelle varustus/tööriided on kasutusel:

Arve rekvisiidis, kui seadmed/tööriided on praagiks maha kantud, siis lahtrisse “Saadud praagi summa eest” märgime saadud praagi koguse, vastasel juhul jätame selle välja tühjaks. Vastuvõetud praagi koguse alusel täidetakse vormi MB-8 praagi kapitalisatsiooni tabel.

Kui toimingus “IBP kasutuselevõtt” on see laovaru (tööriided) juba tegevusest maha kantud, siis sel juhul kantakse inventar/tööriided maha ainult bilansivälise konto krediidi arvelt. “MC”, vastasel juhul kantakse mahakandmine arve päises märgitud mahakandmiskontole.

Materjalide kättesaamine

Organisatsioon saab materjale vastu võtta järgmistel viisidel:

1. Tarnijatelt tasu eest.

Tarnijatelt saadakse materjalid saatedokumentide alusel, näiteks: saateleht ja arve. Järgmisena vormistatakse laos Kviitungi korraldus (vorm nr M-4). Info laekumise orderilt kantakse Materjalide arvestuskaardile (vorm nr M-17).

Kui tarnijalt materjalide saamisel ilmnevad lahknevused tegelikes andmetes koguse, kvaliteedi vms osas. dokumentidega, või puuduvad saatedokumendid (arveta tarne*), siis vormistatakse Materjalide vastuvõtu akt (vorm nr M-7), materjalid võetakse vastu raamatupidamise hindadega ja vastuvõtukorraldust ei väljastata. Materjalide ülejääk on tingitud võlgnevuse suurenemisest tarnija ees või saadud üleliigne materjal võetakse hoiule (arvestatakse bilansivälisel kontol 002) ja kui tarnija süül tuvastatakse puudus. , esitatakse talle nõue.
Tarnija lattu materjalide vastuvõtmisel väljastatakse juhile (ekspediitorile) materjalide vastuvõtmise volikiri (vorm nr M-2 või nr M2a).

Postitused:
D10 K60 - materjalid saadud tegeliku maksumusega
D19 K60 - sisaldab sisendkäibemaksu
D68 K19 - KM krediit
D60 K51 - tasumine tarnijale

2. Meie oma toodangust (materjali tootmine majasiseselt)

Materjalide laekumine oma toodangust lattu vormistatakse Nõude-arvega (vorm nr M-11).

Postitused:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20,23 - tegeliku maksumusega

3. Asutajatelt

materjalide panus põhikapitali (AC):
D10 K75 - kokkuleppehinnaga

4. Seadmete demonteerimisel.

Materjalide vastuvõtmine seadmete demonteerimisel on dokumenteeritud seadusega (vorm nr M-35).

5. Bartertehingute jaoks

A) registreerimine võõrandatud vara müügihinnaga:
D10 K60
D19 K60

B) võõrandatud vara kajastamine müügihinnas koos käibemaksuga:
D62 K90.1 (91.1) - tulu ilma käibemaksuta
D90,3 (91,2) K68 - KM
D90.2 (91.2) K10,41,07 jne. - üleantud vara bilansilises väärtuses registrist kustutamine
D90,9 (91,9) K99 - kasum
D99 K90,9 (91,9) - kaotus

C) võla tasaarvestamine käibemaksuta müügiväärtuses:
D60 K62

D) Käibemaksu kajastamine (TÜHISTATUD ALATES AASTAST 2009):
D51 K62 - vastaspoolelt saadud käibemaks
D68 K19 - käibemaksu tasaarveldamine eelarvest
D60 K51 - vastaspoolele ülekantud käibemaks

6. Tasuta kviitung

Postitused:
D10 K98 - arvestusliku maksumusega

Materjalide tootmisesse või muudel eesmärkidel vabastamisel:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

Vastavalt kontoplaani kasutamise juhendile saab materjale vastu võtta kahel viisil:

1. tegeliku maksumusega

Reeglina kasutavad neid organisatsioonid, millel on väike valik materjale. Kõik materjalide ostukulud kajastuvad ka kontol 10 “Materjalid”.

1. Tasu eest ostetud materjalide tegelik maksumus on materjalide soetamise tegelike kulude summa ilma käibemaksu ja muude tagastatavate maksudeta.

Tegelikud kulud hõlmavad järgmist:

1. tarnijale makstud summad;
2. materjalide ostmise teabe-, konsultatsiooni- ja vahendusteenuste eest tasutud summad;
3. tollimaksud ja lõivud;
4. mittetagastatavad maksud;
5. materjalide hankimise ja nende kasutuskohta toimetamise kulud;
6. materjalide sihtotstarbeliseks kasutamiseks sobivasse seisukorda viimise kulud;
7. muud materjalide ostmisega otseselt seotud kulud.

2. Materjalide tegelik maksumus, kui organisatsioon ise toodab, määratakse nende tootmisega seotud tegelike kulude põhjal.

3. Põhikapitali (AC) kantud materjalide tegelik maksumus määratakse nende rahalise väärtuse alusel, milles asutajad on kokku leppinud.

4. Tasuta saadud materjalide tegelik maksumus määratakse nende hetke turuväärtuse alusel arvestusse võtmise kuupäeva seisuga.

5. Muu vara eest saadud materjalide tegelik maksumus kajastatakse üleantud vara soetusmaksumusena (müügiväärtus).

Postitused:
D10 K60 - kirjatarbed kohal
D19 K60 - kirjatarvete käibemaksuarvestuses aktsepteeritud
D26 K10 - töötajatele väljastatud kirjatarbed.

2. soodushindadega

sel juhul on vaja kasutada kontot 15 “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine”. Selle konto deebet kajastab materjalide ostmise (hankimise) tegelikke kulusid ja selle konto krediit kajastab saadud ja kapitaliseeritud materjalide arvestuslikku väärtust. Tegeliku ja arvestusliku väärtuse vahe kantakse maha kontole 16 "Materiaalsete varade maksumuse kõrvalekalle". Kontole 16 kogunenud erinevused kantakse tootmiskulude (müügikulude) kontode deebetisse ja kui erinevus on negatiivne, siis need tühistatakse.

Postitused:
D60 K51 - tarnija arve tasutud
D10 K15 - soodushinnaga arvestusse võetud paber
D15 K60 - arvestusse võetud paber tegeliku hinnaga
D19 K60 - aktsepteeritud sisendkäibemaksu arvestusse

Selgub, et paberi bilansiline väärtus on tegelikust väärtusest väiksem, teeme järgmise kirje:
D16 K15 - arvestusliku ja tegeliku hinna vahe (ülekulu mahakandmine)
D26 K10 - paber väljastati töötajale.

kuu lõpus kantakse kõrvalekalded kontolt 16 maha:
D26 K16 - konto kõrvalekalded 16 kantakse maha.

Materjalide maksumuse vähendamise reserv

Materjalid, mis on moraalselt vananenud või on osaliselt kaotanud oma esialgsed omadused või mille jooksev hinnanguline maksumus on vähenenud, kajastatakse aruandeperioodi lõpu bilansis, millest on maha arvatud reserv, mis on moodustatud materjalide maksumuse vähenemiseks. majandustulemuste kulu jooksva hinnangulise maksumuse vahe summa võrra, kui see on turuväärtusest suurem.

Postitused:
detsembris luuakse reserv 31. detsembril:
D91.2 K14 (ei vähenda maksustatavat kasumit)

kui järgmisel aruandeperioodil need varud mingil põhjusel maha kantakse, taastatakse reserv:
D14 K 91,1

Sarnane kanne tehakse ka siis, kui suureneb nende materjalide turuväärtus, mille jaoks vastavad varud on varem loodud.

Konto 14 analüütilist arvestust peetakse iga reservi kohta. Sellised materjalid kajastuvad bilansis ilma reservideta.

Transiidi materjalide ja arveta tarnete arvestus*

1. Transpordil olevad materjalid

Materjalid loetakse teel olevaks, kui need ei ole kuu lõpuks lattu jõudnud, kuid nende omand on juba ostjale üle läinud.

Sellised materjalid kajastuvad kontol 10 “Materjalid” ilma lattu postitamata. Järgmisel kuul, kui materjalid reaalselt lattu jõuavad, pööratakse need summad ümber ja tehakse regulaarne kanne materjalide lattu laekumise kohta.

Postitused:
Transporditavate materjalide registreerimine:
D10.materjalid transpordil K60 - tegeliku maksumusega
D19 K60 - sisaldab sisendkäibemaksu

Materjalide lattu saabumisel:
D10.materjalid teel K60 - tagurpidi!
D10 K60 - tegeliku maksumusega
D68 K19 - KM krediit
D60 K51 - tasumine tarnijale

2. Arveldamata tarned*

Selliseid materjale võetakse vastu vastavalt laos vormistatud materjalide vastuvõtuaktile, arvestusliku kuluga.

Kui tarnijalt ei laeku kuu lõpuks maksedokumente, jäävad need materjalid vastuvõtuhinnangusse.
Järgmisel kuul maksedokumentide laekumisel korrigeeritakse arveta tarne maksumust arvestades laekunud dokumente.

Postitused:
Materjalide kättesaamine enne tarnijalt arveldus- ja maksedokumentide saamist:
D10 K60 - bilansilises väärtuses

Kui tarnija esitab arveldus- ja maksedokumendid, korrigeeritakse kulu:
D10 K60 - kui tegelik maksumus on suurem kui bilansiline väärtus
või
D10 K60 - tühistamine, kui tegelik maksumus on väiksem kui bilansiline väärtus
D19 K60 - sisaldab sisendkäibemaksu
D68 K19 - KM krediit

Kui järgmisel aastal saabuvad arveldusdokumendid arveldamata tarnete eest, siis

Materjalide bilansiline väärtus ei muutu;
- käibemaksusumma võetakse arvestusse ettenähtud korras;
- tarnijaga arveldused selgitatakse.

Sel juhul kantakse kapitaliseeritud materjalide arvestusliku väärtuse ja tegeliku väärtuse vahe maha arveldus- ja maksedokumentide laekumise kuul:

Postitused:
D60 K91.1 - eelmiste aastate kasum (koos materjalide maksumuse vähenemisega)
D91.2 K60 - eelmiste aastate kahjum (koos materjalide kallinemisega)

MATERJALIDE KÕRVALDAMINE

Ettevõttes kasutatavad materjalid võivad olla:

1. tootmisse lastud
vormistatakse sissevõtu piirkaardiga (vorm nr M-8) - kui on kehtestatud materjalikulu normid (limiidid), või Nõudearvega (vorm nr M-11) - kui norme ei ole kehtestatud.

2. oma vajadusteks kasutusse üle antud

lehte ei leitud

rakendatakse väliselt
Materjalide kolmandale isikule väljastamise kohta väljastatakse arve (vorm nr M-15).

Postitused:

D62 K91.1 - müügihinnaga (müügiväärtus) koos käibemaksuga
D91.2 K68.2 - müügihinnalt eelarvesse tasumisel võetakse käibemaks
D51 K62 - materjalide eest ostjatelt makse laekumine
D91.9 K99 - materjalide müügist kogunenud kasum
D99 K91.9 - materjalide müügist tekkinud kahju.

4. likvideeriti erakorraliste asjaolude tõttu.

5. tehtud sissemaksena põhikapitali või ühisettevõttesse

Postitused:
kui raamatupidamist peetakse tegelikus maksumuses, kasutades kontot 10 “Materjalid”:
D58 K10 - mahakandmine tegeliku maksumusega
D91.2 K58 või
D58 K68 - käibemaksu tagastamine

kui materjalide arvestus toimub kontode 15 ja 16 abil:
D58 K10 - mahakandmine bilansilises väärtuses
D16 K58 või
D58 K16 – tegelik maksumus
D91.2 K58 või
D58 K91.1 - tegeliku maksumuse viimine kokkulepitud väärtuseni.
D58 K68 - käibemaksu tagastamine

6. tasuta üle (või kinkelepingu alusel).

Postitused:
kui raamatupidamist peetakse tegelikus maksumuses, kasutades kontot 10 “Materjalid”:
D91.2 K10 - mahakandmine tegeliku maksumusega

kui materjalide arvestus toimub kontode 15 ja 16 abil:
D91.2 K10 - mahakandmine bilansilises väärtuses
D91.2 K16 - kui tegelik maksumus on suurem kui raamatu hind
D16 K91.1 - kui tegelik maksumus on väiksem kui raamatu hind

D91.2 K68.2 - eeldatavalt maksumuselt arvestatakse käibemaksu
D99 K91.9 - annetatud materjalidest kogunenud kahju.

7. puuduse korral

Postitused:
kui raamatupidamist peetakse tegelikus maksumuses, kasutades kontot 10 “Materjalid”:
D94 K10 - mahakandmine tegeliku maksumusega

kui materjalide arvestus toimub kontode 15 ja 16 abil:
D94 K10 - mahakandmine bilansilises väärtuses
D16 K19 või
D94 K16 - tegelikust maksumusest kõrvalekallete mahakandmine
D20,26,44 K94 - puudujääkide mahakandmine loomuliku kao piires
D73.2, 91.2 K94 - puudujäägi mahakandmine süüdlasele või majandustulemusse.

Materjalide tootmisse lubamisel või muul viisil kõrvaldamisel hinnatakse neid ühel järgmistest viisidest:

1. iga ühiku keskmise maksumuse alusel

nii hinnatakse organisatsiooni poolt erilisel viisil kasutatavaid materjale või varusid, mis tavaliselt üksteist asendada ei suuda (väärismetallid, kivid jne);

2. keskmise omahinna järgi

määratakse materjaliliigi kogumaksumuse jagamisel nende kogusega, mis koosneb vastavalt kuu alguse saldo ja sellel kuul saadud materjalide maksumusest ja kogusest;

3. esimeste ostude arvelt (FIFO)

lähtub eeldusest, et materjale kasutatakse tootmises nende ostmise järjekorras, s.t esimesed tootmisse jõudvad materjalid hinnatakse varajase ostu maksumuses, arvestades kuu alguse saldot. Ja kuu lõpu saldo on hinnanguliselt viimaste soetuste maksumus.

LIFO meetod tühistati alates 01.01.08

Materjalide analüütiline arvestus

Seda tehakse laoruumides (ladudes) ja ettevõtte raamatupidamisosakonnas.
Ladudes peavad arvestust rahaliselt vastutavad isikud spetsiaalsetel kaartidel, mis avatakse iga nimetuse ja materjaliliigi kohta. Kaardid kajastavad materjalide vastuvõtmise ja tarbimisega seotud tehinguid.
Ettevõtte raamatupidamisosakonnas peetakse raamatupidamist ühel järgmistest viisidest:
1) Kvantitatiivne-totaalarvestus
kanded raamatupidamiskaartidele tehakse laost saadud dokumentide alusel.
2) Operatiivarvestus
Raamatupidamine kaarte ei pea, raamatupidamises kasutatakse laos täidetud kontrollitud kaarte.
3) Raamatupidamine kokku
toimub ladustamiskohtade ja rahaliselt vastutavate isikute kontekstis ainult kogusummas.

TRANSPORT- JA HANKEKULUD (TPP)

Materjalide ja tööstuslike varude arvestuse metoodilise juhendi (MPI) punkti 70 kohaselt on transpordi- ja hankekulud materjalide ostmisel:
- materjalide sõidukitesse laadimise ja transportimise kulud, mille ostja tasub üle nende materjalide lepingujärgse hinna;
- töölähetuste kulud materjalide vahetuks hankimiseks;
- materjalide ladustamise eest tasumine ostukohtades, raudteejaamades, laagrites, sadamates;
- teistele organisatsioonidele makstud juurdehindlused (üle saaste), komisjonitasud (teenuste maksumus);
- transpordil tarnitud materjalide kaod (puudused, riknemine) loomuliku kao normide piires;
- materjalide soetamisega seotud laenude ja laenude intressimaksed enne nende arvestusse võtmist;
- organisatsiooni hanke- ja laoaparatuuri, materjalide hankimisega (ostmisega) otseselt seotud töötajate ja nende kohaletoimetamise (tugi) ülalpidamise kulud;
- materjalide hankimise kohtades korraldatud erihankepunktide, ladude ja esinduste ülalpidamise kulud;
- muud kulud.

RAAMATUPIDAMINE

Varude arvestuse metoodilise juhendi punkti 83 kohaselt saab neid kulusid arvesse võtta kolmel viisil:

1. sisaldub ostetud materjalide maksumuses

kulud sisalduvad ostetud materjalide tegeliku maksumuse koosseisus, mis kajastub kontol 10 “Materjalid”. Seda meetodit on soovitatav kasutada väikese hulga materjalidega või üksikute materjalitüüpide ja -rühmade olulise tähtsuse korral.

2. eraldi alamkontol kontole 10 “Materjalid”

kulud kajastatakse eraldi alamkontol kontole 10 “Veo- ja hankekulud”. Seda meetodit kasutatakse juhul, kui sellised kulud on ebaolulised või neid ei saa seostada teatud tüüpi materjalide maksumusega.

Postitused:
D10.1 K60 - tarnijalt saadud materjalid
D10.1.1 K60 - kajastuvad materjalide transpordi- ja hankekulud
D19 K60 - materjalide transpordi- ja hankekuludel kajastub käibemaks
D60 K51 - materjalide ja transpordi- ja hankekulude tasumine tarnijale
D68 K19 - aktsepteeritud materjalide ja transpordi- ja hankekulude käibemaksu mahaarvamiseks.

3. kajastatakse eraldi kontol “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine”

Konto 15 “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine” deebet kajastab materjalide laekumist ostuhinnaga (Deebet 15 Krediit 60). Konto 15 kreedit vastavuses kontoga 10 “Materjalid” sisaldab organisatsiooni poolt tegelikult laekunud ja kapitaliseeritud varude maksumust.

Metoodilise juhendi punkti 80 kohaselt on materjalide analüütilise arvestuse ja laoruumides lubatud kasutada arvestushindu.
Materjalide arvestushindadena kasutatakse järgmist:
a) kokkuleppehinnad;
b) materjalide tegelik maksumus eelmise kuu või aruandeperioodi (aruandeaasta) järgi;
c) planeeritud hinnad;
d) materjalide rühma keskmine hind.

Kui plaanilistest ja keskmistest hindadest esineb olulisi kõrvalekaldeid turuhindadest, kuuluvad need ülevaatamisele. Sellised kõrvalekalded ei tohiks reeglina ületada 10%.
Seega deebet 10 krediit 15 konteerimisel kantakse materjalid lattu arvestuslike hindadega.
Ostetud varude soetusmaksumuse erinevuse summa, mis on arvutatud nende soetamise (hanke) tegelikus maksumuses ja arvestushindades, kantakse kontolt 15 maha kontole 16 “Materiaalsete varade maksumuse kõrvalekalle”.
Vastavalt metoodilise juhendi punktile 85 saab TZR-i omistada ka bilansikontole 15. Järelikult ei hõlma materjalide maksumuse hälve (vahe ostetud materjalide tegeliku maksumuse ja nende arvestushinna vahel) mitte ainult vahe materjali lepinguhinnas maksumuse ja selle arvestushinna vahel, aga ka laovarude summa ning aruandeperioodi lõpu kõrvalekallete summa kantakse täies ulatuses bilansikontole 16.
Bilansikonto 15 bilansis saab organisatsioon kanda ainult nende materjalide maksumuse, mis on märgitud tarnija maksedokumentides (arve, arve, maksenõue-tellimus jne), mille omandi-, kasutus- ja käsutusõigused on kehtinud. ostjale üle antud, kuid materjalid pole veel saabunud (materjalid on teel).

Postitused:
D15 K60 - tarnijalt saadud materjalid
D19 K60 - saadud materjalidel kajastub käibemaks
D15 K60 - peegeldunud TZR materjalide põhjal
D19 K60 - TZR-il kajastuv käibemaks
D60 K51 - materjalide eest tasumine tarnijale
D68 K19 - aktsepteeritud materjalide ja tehniliste seadmete käibemaksu mahaarvamiseks
D10 K15 - kajastatakse materjalide laekumist arvestushindadega
D16 K15 - kajastab ostetud materjalide tegeliku maksumuse ja raamatupidamishinna vaheliste kõrvalekallete suurust (sh TZR).

VÄLJAKIRJUTATUD

Materjali- ja tööstusvarude arvestuse metoodilise juhendi (MPI) punkti 86 kohaselt kantakse tootmisse, juhtimisvajadusteks ja muuks otstarbeks lubatud materjalide transpordi- ja hankekulud igakuiselt raamatupidamisarvestusse maha. milles kajastub asjakohaste materjalide tarbimine (tootmise, teenindussektori ja talude jne raamatupidamises).

Organisatsiooni arvestuspõhimõtetes tuleb määrata üks järgmistest transpordi- ja hankekulude mahakandmise võimalustest:

1. keskmine protsentuaalne meetod, mille abil kulud kantakse maha, et suurendada tarbitud materjalide maksumust summas, mis arvutatakse järgmise valemi abil:

1. Materjalide tootmisse üleviimise kajastamiseks peate esmalt arvutama materjaliühiku keskmise maksumuse, mis on võrdne:

(jooksval kuul ostetud materjali kogumaksumus, arvestades selle saldot kuu alguses)
______________________________________________________________________________________
(materjali kogus laos)

2. arvutage transpordi- ja hankekulude (TZR) mahakandmise protsent jooksval kuul (TZR osakaal tootmiseks maha kantud materjalide maksumusest):

(kuu alguses järelejäänud laoseisud + kuu varude laekumised)
_____________________________________________________________________________________
(ostetava materjali kogukulu kuus, arvestades selle saldot kuu alguses x 100%)

Pange tähele, et saadud summas jätame pärast koma neli numbrit.

3. Teades mahakandmise protsenti, saame arvutada TZR mahakandmise summa jooksval kuul:

Jooksval kuul tootmisse üle viidud materjalide maksumus korrutatakse protsendiga.

Postitused:
D20 K10.1 - tootmiseks maha kantud materjalid

Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus. jaotises "1C: Raamatupidamine 8.0"

Selliste varade kajastamise kord raamatupidamises ja maksuarvestuses on sama.

Arvestada varasid, mis vastavad põhivarasse arvamise kriteeriumidele, kuid vastavalt organisatsiooni raamatupidamispoliitikale peavad kajastuma raamatupidamisdokumentides varude osana ja vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjadele osana. materiaalsete kulude osas on soovitatav kasutada varude ja majapidamistarvete arvestuse mehhanismi. Selliseid objekte saab kajastada kontol 10.09. Vastavalt Kontoplaani kasutamise juhendile (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n) on see konto ette nähtud inventari, tööriistade, majapidamistarvete ja muu kättesaadavuse ja liikumise registreerimiseks. tööjõuvahendid, mis sisalduvad ringluses olevate fondide hulgas.

Postitamine Sellised materjalid kajastuvad programmis samamoodi nagu kõik muud materjalid. Selleks kasutage toimingu tüübiga dokumenti "ost, vahendustasu". Sissetulevate varude konto tuleks täpsustada kui 10.09 “Inventar ja majapidamistarbed”(nii raamatupidamise kui ka tulumaksu maksuarvestuse jaoks).

Sest ülekandeid selline MPZ tootmisse peaksite kasutama dokumenti, mille vahekaardil "Inventar ja majapidamistarbed"

Dokumendi konteerimisel kantakse tootmisse üleantud laoartiklite maksumus laos olevalt materjalide kontolt maha kulude kajastamise viisis märgitud tootmiskulude (müügikulude) kontole. Samas kajastuvad need automaatselt spetsiaalse bilansivälise konto deebetis, et tagada õige kontroll nende objektide liikumise üle tootmises või ekspluatatsioonis.

Bilansiväline konto MC.04 “Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed” loodud tagama õige kontrolli varude ja majapidamistarvete liikumise üle. Selle konto analüütiline arvestus toimub nomenklatuuri, kasutatavate materjalide partiide ja materiaalselt vastutavate isikute kontekstis.

Varude tegelikul realiseerimisel saab need bilansiväliselt kontolt MTs.04 maha kanda. Sel eesmärgil kasutatakse dokumenti "Materjalide dekomisjoneerimine", mille vahekaardil "Inventar ja majapidamistarbed" märgitakse nomenklatuur, kasutuses olevate materjalide partii, materiaalselt vastutav isik ja mahakantavate laoartiklite arv.

Dokumendi konteerimisel kantakse varude kirje bilansivälise konto 10.MC kreedit maha.

Kui maksuarvestuses tuleb vara arvata amortiseeritava vara hulka, samas kui raamatupidamises nõuab organisatsiooni raamatupidamispoliitika selle kajastamist inventuuris, peaks selle kapitaliseerimine programmis kajastuma kui põhivara objekti laekumine dokumendi abil. "Kauba ja teenuste vastuvõtmine" koos operatsiooni tüübiga "varustus".

Kuna sellise objekti kasulik eluiga ületab 12 kuud ja väärtus kättesaamise hetkel ei ole alati täielikult välja kujunenud, siis enne selle vara inventuuri lisamise eriotsuse tegemist tuleks see kontole krediteerida. 08.04 “Põhivara soetamine”(nii raamatupidamises kui maksuarvestuses).

Pärast vara väärtuse lõplikku kujunemist peab see kajastuma raamatupidamises inventuuri osana ja maksuarvestuses - sisalduma põhivaras. Selle toimingu kajastamiseks programmis kasutatakse dokumenti “Põhivara arvestusse võtmine” koos operatsiooni tüübiga "varustus", kus järjehoidja peal "Raamatupidamine" piisab varade arvestuse korra valimisest "Peegeldus MPZ koosseisus." Seejärel tuleb märkida laoartikkel, samuti raamatupidamiskonto ja ladu, kuhu see postitatakse.

Järjehoidja peal "Maksuarvestus" tuleks märkida põhivara amortisatsiooni parameetrid maksuarvestuse järgi.

Põhivara, mis on raamatupidamises varude osana kajastatud, tuleb maksuarvestuses kajastada eraldi kontol 01.МЦ "Raamatupidamisarvestuses laoseisu osana arvesse võetud varad". See on vajalik ajutiste erinevuste summade korrektseks kajastamiseks ning võimaldab ka sellise amortiseeritava vara eraldi arvestust.

Kui põhivara kajastub raamatupidamises laoseisu osana, märkeruut "Arvuta amortisatsioon" järjehoidja peal "Maksuarvestus" ei ole saadaval, kuna maksuarvestuses saab amortisatsiooni alustada alles pärast materjali tootmisse üleviimist. Dokumendi konteerimisel kajastab programm raamatupidamises vara ümberklassifitseerimist - selle väärtus kantakse põhivarasse tehtud investeeringute kontolt maha ja uus materjal kantakse laokontole.

Dokumendi konteerimisel kapitaliseeritakse laoartikkel vastavalt raamatupidamisele dokumendis märgitud lattu ja kaubaarvestuse kontole summas, mis on võrdne tabeliosas märgitud arvestusse võetud põhivarade arvuga. "Põhivara" dokument “Põhivara arvestusse võtmine”. Maksuarvestuses kantakse vara väärtus organisatsiooni põhivara kontole.

Kui organisatsioon kohaldab sätteid PBU 18/02 “Tulumaksuarvestuse arvestus”, siis dokumendi konteerimisel kajastuvad positiivsed ajutised erinevused materjalide maksumuse hinnangus (konto 10.MC) ja negatiivsed ajutised erinevused põhivara maksumuse hinnangus (konto 01.MC). Tegemist on edasilükkunud tulumaksu varade kajastamiseks mõeldud lisaandmetega, mis peaksid kajastuma perioodil, mil kirje raamatupidamises kuluna maha kantakse.

Maksukonto 10.MC “Materjalid, mida NU-s OS-i osana arvesse võetakse” on mõeldud kajastama maksuarvestuses põhivara osana arvesse võetud materjalide ajutiste erinevuste summasid.

Varude üleviimiseks tootmisse raamatupidamises tuleks kasutada dokumenti "Materjalide üleandmine käitamiseks", mille vahekaardil "Inventar ja majapidamistarbed" on näidatud artikkel, kauba maksumuse tagasimaksmise kulude kajastamise viis, tootmisse üleantud laoartiklite arv, rahaliselt vastutav isik, samuti kauba raamatupidamisarvestus laos.

Maksuarvestuskonto 10.MC tuleks määrata kasutusele võetud laoartiklite maksuarvestuse kontona, et kajastada õigesti varade väärtuse hindamise ajutisi erinevusi, kuna maksuarvestuses kajastati neid laoartikleid põhivara osana.

Dokumendi konteerimisel kantakse tootmisse üleantud laoartiklite maksumus laos olevalt materjalide kontolt maha kulude kajastamise viisis märgitud tootmiskulude (müügikulude) kontole.

Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus. filmis "1C:Enterprise"

Samal ajal kajastuvad need automaatselt spetsiaalse bilansivälise konto deebetis, et tagada õige kontroll nende objektide liikumise üle tootmises või töös. MC.04 “Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed”.

Kui organisatsioon rakendab PBU 18/02 sätteid, siis kantakse dokumendi postitamisel ajutiste erinevuste summa maksuarvestuses põhivara osana kajastatud materjalide hindamisel kontolt 10.MC tootmiskuludesse ( müügikulud) konto, mis on näidatud kulude kajastamise viisis.

Pärast seda, kui tööstusettevõtte objekti kasutuselevõtt on kajastatud raamatupidamisarvestuses, tuleb maksuarvestuses märkida vastava põhivaraobjekti amortisatsiooni arvestamise märkeruut. Selle märkeruudu saab määrata dokumendiga "OS-i oleku muutmine", mis tuleb täita ainult maksustamise eesmärgil. Sellest tulenevalt arvestatakse maksuarvestuses loetletud põhivaralt igakuiselt kulumit (alates selle ruudu märkimise kuule järgnevast kuust). Selle dokumendi nimi on pärit menüü “Varad ja immateriaalne põhivara – Amortisatsiooni parameetrid – Vara staatuse muutus”.

Varuartiklite tegelikul realiseerimisel saab need bilansiväliselt kontolt MTs.04 maha kanda. Samuti saab laoartikli reaalsel võõrandamisel vastava põhivaraartikli maksuarvestuses maha kanda. Sel eesmärgil kasutatakse dokumenti "OS-i mahakandmine", milles piisab ainult maksuarvestusega seotud veergude täitmisest. Sel juhul ei pea raamatupidamisega seotud veerge täitma. Dokumendi konteerimisel kantakse põhivara maksuarvestusest maha.

TurboConf 5 - 1C konfiguraatori võimaluste laiendamine

TÄHELEPANU!

1C: Enterprise 8.0. Universaalne õpetus

Ctrl-F5 või Ctrl-R

2000 Inimene.

OS raamatupidaja ütleb, et bilansivälise kontoga MTs 04 ei ole mugav töötada, kuna teine ​​alamkonto on Kaubapartii ja parem oleks selle asemel Divisioni alamkonto. Selleks kanname inventuuri ja majapidamistarvete vahekaardil maha dokumendi “Materjalide üleandmine käitamiseks”. tarvikud.
Küsimus on: Alamkontot saab muuta... aga kuidas seda õigesti siduda nii, et see alamkonto kantakse dokumentide kirjetesse? Ma ei saa aru, kuidas seda manustada?
Tänan juba ette kõiki, kes vastavad!!

AdBlock tapab tasuta sisu. 1 Sergei

TÄHELEPANU! Kui olete sõnumi sisestamise akna kaotanud, klõpsake nuppu Ctrl-F5 või Ctrl-R või brauseris nuppu "Värskenda".

Lõim on arhiveeritud. Sõnumite lisamine pole võimalik.
Kuid võite luua uue lõime ja nad vastavad teile kindlasti!
Iga tund Magic Foorumis on rohkem 2000 Inimene.

Alates 1. jaanuarist 2006 tõusis vara põhivaraks klassifitseerimise piirmäär 20 000 rublani. Samal ajal ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus vara amortiseeritavaks varaks klassifitseerimise piirang muutunud ja jääb 10 000 rubla piiresse. Seega võib tekkida olukord, kus sama objekt kajastub raamatupidamises laona, maksuarvestuses aga amortiseeritava varana. 1C metoodikud räägivad, kuidas 1C: Enterprise'is arvestada varasid väärtusega kuni 20 000 rubla.

Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus. jaotises "1C: Raamatupidamine 8.0"

Kajastuse järjekord raamatupidamises ja maksuarvestuses on sama

Arvestada varasid, mis vastavad põhivarasse arvamise kriteeriumidele, kuid vastavalt organisatsiooni raamatupidamispoliitikale peavad kajastuma raamatupidamisdokumentides varude osana ja vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjadele osana. materiaalsete kulude osas on soovitatav kasutada varude ja majapidamistarvete arvestuse mehhanismi. Selliseid objekte saab kajastada kontol 10.09 “Inventar ja majapidamistarbed”. Vastavalt Kontoplaani kasutamise juhendile (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n) on see konto ette nähtud inventari, tööriistade, majapidamistarvete ja muu kättesaadavuse ja liikumise registreerimiseks. tööjõuvahendid, mis sisalduvad ringluses olevate fondide hulgas.

Varude kapitaliseerimine

Selliste materjalide postitamine kajastub programmis samamoodi nagu mis tahes muud materjalid. Selleks kasutage dokumenti “Kauba ja teenuste kättesaamine” tehingutüübiga “ost, vahendustasu”. Sissetulevate varude arvestuse kontona tuleks märkida konto 10.09 “Varud ja majapidamistarbed” (nii raamatupidamise kui ka tulumaksu maksuarvestuse jaoks).

Nafta- ja gaasitehase üleviimine tootmisse (käitamine)

Varude tootmisse üleviimiseks tuleks kasutada dokumenti “Materjalide kasutuselevõtt”, mille vahekaardil “Laovarud ja majapidamistarbed” on toode, kauba maksumuse tagasimaksmise kulude kajastamise viis, kauba maksumuse arv. Märgitakse tootmisse üleantud laoartiklid, materiaalselt vastutav isik, samuti raamatupidamisarvestus esemete arvestus laos.

Pange tähele, et dokumendi "Materjalide kasutuselevõtt" vahekaardil "Varud ja majapidamistarbed" märgitud amortisatsioonikulude kajastamise meetodil (maksumuse tagasimaksmine) ei tohiks olla rohkem kui üks rida (vt joonis 1).

Bilansiväline konto MTs.04 "Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed" on mõeldud selleks, et tagada nõuetekohane kontroll töötavate varude ja majapidamistarvete liikumise üle. Selle konto analüütiline arvestus toimub nomenklatuuri, kasutatavate materjalide partiide ja materiaalselt vastutavate isikute kontekstis.

Varude mahakandmine tegelikul kõrvaldamisel

Varude tegelikul realiseerimisel saab need bilansiväliselt kontolt MTs.04 maha kanda. Selleks tuleb kasutada dokumenti “Materjalide hooldusest mahakandmine”, mille vahekaardil “Laovaru ja majapidamistarbed” on kantud nomenklatuur, kasutuses olevate materjalide partii, materiaalselt vastutav isik ja mahakantavate laoartiklite arv. näidatud.

Dokumendi konteerimisel kantakse varude kirje bilansivälise konto 10.MC kreedit maha.

Kui maksuarvestuses kajastatakse vara põhivara osana

Vara kapitaliseerimine

Kui maksuarvestuses tuleb vara arvata amortiseeritava vara hulka, samas kui raamatupidamises nõuab organisatsiooni raamatupidamispoliitika selle kajastamist inventuuris, tuleks selle kapitaliseerimist programmis kajastada põhivara objekti laekumisena, kasutades dokumenti “ Kaupade ja teenuste vastuvõtmine” vormiga seadmetoimingud. Kuna sellise objekti kasulik eluiga ületab 12 kuud ja väärtus kättesaamise hetkel ei ole alati täielikult välja kujunenud, siis enne selle vara inventuuri lisamise eriotsuse tegemist tuleks see kanda kontole 08.04 “Soetamine põhivara” (nii raamatupidamises kui ka maksuarvestuses).

Vara arvestusse võtmine

Pärast vara väärtuse lõplikku kujunemist peab see kajastuma raamatupidamises inventuuri osana ja maksuarvestuses - sisalduma põhivaras.

Selle toimingu kajastamiseks kasutab programm dokumenti "Põhivara raamatupidamise vastuvõtmine" toimingu tüübiga "seadmed", kus vahekaardil "Raamatupidamine" piisab, kui valida vara raamatupidamisprotseduuri "Peegeldus osana inventar”. Seejärel tuleb märkida laoartikkel, samuti raamatupidamiskonto ja ladu, kuhu see postitatakse.

Vahekaardil "Maksuarvestus" peaksite määrama põhivara amortisatsiooni parameetrid vastavalt maksuarvestusele.

Põhivara, mis on raamatupidamises kajastatud varude koosseisus, tuleb maksuarvestuses kajastada eraldi kontol 01.MC “Raamatupidamises varude koosseisus kajastatud põhivara”. See on vajalik ajutiste erinevuste summade korrektseks kajastamiseks ning võimaldab ka sellise amortiseeritava vara eraldi arvestust.

Kui põhivara kajastub raamatupidamises laoseisu osana, ei ole vahekaardil "Maksuarvestus" märkeruut "Amortisatsiooni kogumine" saadaval, kuna maksuarvestuses saab amortisatsiooni alustada alles pärast materjali tootmisse üleviimist. Dokumendi konteerimisel kajastab programm raamatupidamises vara ümberklassifitseerimist - selle väärtus kantakse põhivarasse tehtud investeeringute kontolt maha ja uus materjal kantakse laokontole.

Dokumendi konteerimisel kapitaliseeritakse laoartikkel vastavalt raamatupidamisele dokumendis märgitud lattu ja kaubaarvestuse kontole koguses, mis on võrdne arvestusse võetud põhivara arvuga, mis on märgitud tabelijaotises “Põhivara” dokument “Põhivara arvestusse võtmine.” Maksuarvestuses kantakse kuluvarad organisatsioonis põhivara kontole.

Kui organisatsioon rakendab PBU 18/02 “Tulumaksuarvestuse arvestus” sätteid, siis on dokumendi postitamisel positiivsed ajutised erinevused materjalide maksumuse hinnangus (konto 10.MC) ja negatiivsed ajutised erinevused põhivara maksumus (konto 01. MC). Tegemist on edasilükkunud tulumaksu varade kajastamiseks mõeldud lisaandmetega, mis peaksid kajastuma perioodil, mil kirje raamatupidamises kuluna maha kantakse.

Maksuarvestuse konto 10.MC "Põhivara osana kajastatud materjalid NU-s" on mõeldud kajastama maksuarvestuses põhivara osana kajastatud materjalide ajutiste erinevuste summasid.

Käitise üleviimine tootmisse (käitamine)

Varude tootmisse üleviimiseks raamatupidamises tuleks kasutada dokumenti “Materjalide kasutuselevõtt”, mille vahekaardil “Varud ja majapidamistarbed” on kirje märgitud, kauba maksumuse tagasimaksmise kulude kajastamise meetodit. , tootmisse üleantud varude objektide arv, rahaliselt vastutav isik, samuti laos olevate laoartiklite arvestus.

Maksuarvestuskonto 10.MC tuleks määrata kasutusele võetud laoartiklite maksuarvestuse kontona, et kajastada õigesti varade väärtuse hindamise ajutisi erinevusi, kuna maksuarvestuses kajastati neid laoartikleid põhivara osana.

Dokumendi konteerimisel kantakse tootmisse üleantud laoartiklite maksumus laos olevalt materjalide kontolt maha kulude kajastamise viisis märgitud tootmiskulude (müügikulude) kontole.

Samal ajal, et tagada nende objektide liikumise nõuetekohane kontroll tootmises või töös, kajastuvad need automaatselt bilansivälise erikonto MTs.04 “Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed” deebetis.

Kui organisatsioon rakendab PBU 18/02 sätteid, siis kantakse dokumendi postitamisel ajutiste erinevuste summa maksuarvestuses põhivara osana kajastatud materjalide hindamisel kontolt 10.MC tootmiskuludesse ( müügikulud) konto, mis on näidatud kulude kajastamise viisis.

Amortisatsiooni arvestamine maksuarvestuse järgi

Pärast seda, kui tööstusettevõtte objekti kasutuselevõtt on kajastatud raamatupidamisarvestuses, tuleb maksuarvestuses märkida vastava põhivaraobjekti amortisatsiooni arvestamise märkeruut. Selle märkeruudu saab määrata dokumendiga "OS-i oleku muutmine", mis tuleb täita ainult maksuarvestuse jaoks.

Sellest tulenevalt arvestatakse maksuarvestuses loetletud põhivaralt igakuiselt kulumit (alates selle ruudu märkimise kuule järgnevast kuust).

Eseme mahakandmine tegelikul kõrvaldamisel

Kui laoartiklid tegelikult võõrandatakse, saab need bilansiväliselt kontolt MTs.04 maha kanda (vt täpsemalt mahakandmise metoodika kohta eespool).

Põhivara mahakandmine

Kui laoartiklit reaalselt realiseeritakse, saate vastava põhivaraartikli maksuarvestuses maha kanda.

Selleks kasutada dokumenti “Põhivara mahakandmine”, milles piisab ainult maksuarvestusega seotud veergude täitmisest.

Sel juhul ei pea raamatupidamisega seotud veerge täitma.

Dokumendi konteerimisel kantakse põhivara maksuarvestusest maha.

Muudatused põhivara arvestuses

Venemaa rahandusministeeriumi 12. detsembri 2005. aasta korraldus nr 147n “Raamatupidamise eeskirjade “Põhivara raamatupidamine” muutmise kohta PBU 6/01”, alates 2006. aasta raamatupidamise aastaaruandest, põhivara arvestuse uued eeskirjad asutati. Eelkõige puudutasid muudatused väheväärtusliku põhivara arvestuskorda. Nüüd saab varude osana raamatupidamises kajastada varasid, mille väärtus jääb organisatsiooni raamatupidamispoliitikas kehtestatud piiridesse, kuid mitte rohkem kui 20 000 rubla ühiku kohta. Organisatsioon peab korraldama kontrolli nende liikumise üle. Lisaks ei ole alates 2006. aastast lubatud kasutuselevõtmisel tootmiskuludena maha kanda põhivara, mille maksumus ei ületa 10 000 rubla.

Maksuarvestuses on amortiseeritav vara vara, mille kasulik eluiga on üle 12 kuu ja mille algne maksumus on üle 10 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 256 punkt 1). Seega saab põhivara objekti kajastada raamatupidamises varude osana ja maksuarvestuses - amortiseeritava vara osana.

Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara raamatupidamises kajastamise meetodi määrab organisatsioon iseseisvalt ja see avalikustatakse arvestuspoliitikas.

Lugege lisateavet PBU 6/01 muudatuste kohta.

Ettevõtte "1C" metoodikud on juurutanud järgmise arvestusmetoodika.

Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus. jaotises "1C: raamatupidamine 7.7"

Standardkonfiguratsioon rakendab põhivara raamatupidamises kajastamiseks järgmist metoodikat:

Kuni 10 000 rubla väärtuses põhivara arvestus

Raamatupidamises varude ja maksuarvestuses materjalikulude osana kajastatud varade arvestamiseks on soovitatav kasutada materjalide arvestusdokumente. Sellised objektid kajastuvad kontol 10.9 “Varud ja majapidamistarbed”. Vastavalt Kontoplaani kasutamise juhendile (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n) on konto ette nähtud inventari, tööriistade, majapidamistarvete ja muu kättesaadavuse ja liikumise fikseerimiseks. tööjõuvahendid, mis sisalduvad ringluses olevate fondide hulgas.

Nimetatud objektide kättesaamine dokumenteeritakse kasutades dokumenti "Materjalide vastuvõtmine". Dokumendi tabeliosas peaksite valima kataloogi “Materjalid” sobivad elemendid.

Kontol 10.9 kirjendatud objektide tootmisse üleviimine tuleb dokumenteerida dokumendis “Materjalide kasutuselevõtt”. Selle toimingu kajastamisel peaksite dokumendi päises atribuudis "Materjali tüüp" valima väärtuse "Varud ja majapidamistarbed". Sel juhul on tabeliosas võimalik märkida kontol 10.9 arvele võetud materjalid ja rahaliselt vastutav isik (vt joonis 2).

Riis. 2. Dokument "Materjalide üleandmine käitamiseks"

Teostamisel genereeritakse tehingud automaatselt bilansivälisel lisakontol MTs.04 “Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed” (joonis 3). Seda kontot kasutatakse töötavate varude ja majapidamistarvete liikumise kontrolli korraldamiseks.

Riis. 3. Inventari ja majapidamistarvete üleandmise kajastamisel dokumendi “Materjalide kasutuselevõtt” genereeritud postitused. tarvikud

Märge:
Bilansiväline abikonto MTs.04 on ette nähtud kasutusse antud varude ja majapidamistarvete arvestuseks. Üksikute esemete ja töötajate kohta peetakse analüütilist arvestust. Kontode konteeringud genereeritakse automaatselt dokumentide “Materjalide kasutuselevõtt” ja “Kasutuses olevate materjalide mahakandmine” konteerimisel.

Kasutusele võetud varude mahakandmine dokumenteeritakse dokumendis “Kasutuses olevate materjalide mahakandmine”. Kui atribuudi “Materjalide liik” väärtuseks on “Varud ja majapidamistarbed”, siis saab tabelijaotises märkida kontol 10.9 arvel olevad materjalid ja rahaliselt vastutava isiku (joonis 4). Dokument genereerib tehinguid ainult abikonto MTs.04 krediteerimiseks (joonis 5). See tehing kajastab varude (majapidamistarbed) realiseerimist, mis on seotud nende kasuliku eluea lõppemisega.

Riis. 4. Dokument “Kasutuses olevate materjalide mahakandmine”.

Riis. 5. Inventari ja majapidamistarvete utiliseerimise kajastamisel dokumendi “Kasutuses olevate materjalide mahakandmine” poolt genereeritud postitused. tarvikud.

Muud toimingud selliste objektidega, mis ei ole seotud tootmisse üleviimisega (operatsiooniga), dokumenteeritakse materjalide arvestusdokumentide abil.

Põhivara hulka arvamise kriteeriumitele vastavad objektid kajastatakse raamatupidamises põhivara osana ning maksuarvestuses kantakse need maha jooksva perioodi kuludesse ning kajastatakse põhivarasse tehtud investeeringute kontol. Tüüpilises konfiguratsioonis kajastatakse seda toimingut dokumentides "OS-i kättesaamine", "Seadmete vastuvõtmine" ja "Seadmete üleandmine paigaldamiseks". Varade arvestusse võtmine toimub dokumendiga “OS-i kasutuselevõtt”. Sel juhul peaksite vahekaardil „Üldteave“ seadma lüliti „Maksuarvestuse eesmärgil“ asendisse „Kaasa kuludena“ (joonis 6). Objektid kajastatakse raamatupidamises kontol 01 “Põhivara”. Edasised toimingud selliste objektidega dokumenteeritakse põhivara raamatupidamisdokumentide abil. Sel juhul luuakse kirjed ainult raamatupidamiskontodele.

Riis. 6. Materjalikulude koosseisus maksuarvestuses kajastatud põhivara kasutuselevõtt

10 000 kuni 20 000 rubla maksvate põhivarade arvestus

Kuna selliste objektide kasutusiga ületab 12 kuud ja väärtus kättesaamise hetkel ei ole alati täielikult välja kujunenud, siis enne kui tehakse eriotsus nende objektide varudesse kandmiseks, tuleks need krediteerida mitteinvesteeringute kontole. -Käibevara. Selleks on standardkonfiguratsioonis ette nähtud dokumendid "OS-i kättesaamine", "Seadmete vastuvõtmine" ja "Seadmete üleandmine paigaldamiseks". Nad moodustavad tehinguid kontodel 08 ja 07, mis peavad arvestust omandatud vara üle.

Kui objekti esialgne maksumus on kindlaks määratud, saab seda kajastada raamatupidamises inventuuri osana. Selle toimingu kajastamine raamatupidamises toimub dokumendis "OS-i kasutuselevõtt". Dokumendi vahekaardil “Üldinfo” tuleb märkida linnuke “Kajastada varude osana” ning vahekaardil “Raamatupidamine” märkida materjal ja ladustamiskoht (joonis 7 ja 8).

Riis. 7. Vahekaart "Üldteave", kus on märgitud märkeruut "Kajastada varude osana".

Riis. 8. Vahekaart "Üldteave", kus on märgitud märkeruut "Kajastada varude osana".

Raamatupidamises genereeritakse dokumendile kanded konto 10.9 “Varud ja majapidamistarbed” deebetile ja konto 08 “Investeeringud põhivarasse” kreeditile.

Maksuarvestuses kajastatakse objekt amortiseeritava vara osana. Selliste objektide arvestamiseks pakub konfiguratsioon bilansivälist kontot N05.MC "Põhivara laoseisu osana". Samal ajal genereeritakse dokumendis tehingud, mis kajastavad vastava materjali laekumist bilansivälisele abikontole N02.MC "Põhivara koosseisus arvele võetud materjalid" (ainult kogus). See on vajalik inventuuris kajastatud objektide eraldi arvestuseks, ajutiste erinevuste summade korrektseks kajastamiseks ning maksuarvestuse materjalide jääkide kontrollimiseks.

Riis. 9. Dokumendi “OS-i kasutuselevõtt” poolt genereeritud kirjed põhivara kajastamisel inventuuri osana

Märge:
Bilansiväline konto N05.MTs "Põhivara varude koosseisus" on mõeldud raamatupidamises varude koosseisus kajastatud põhivara maksuarvestuse pidamiseks. Konto deebet kajastab põhivara esialgset maksumust. Selle konto krediidi kanded tehakse vastava põhivaraobjekti võõrandamise korral. Põhivaraobjekti vastuvõtmise ja utiliseerimise dokumentide konteerimisel genereeritakse kontokontod automaatselt.
Bilansiväline abikonto N02.MC "Põhivara koosseisus kajastatavad materjalid" on mõeldud maksuarvestuses põhivara koosseisus arvestatavate materjalide kvantitatiivseks arvestuseks. Konto kandmised genereeritakse automaatselt: deebetiga - raamatupidamises kajastatud põhivara laekumise dokumentide konteerimisel inventuuri osana; laenu eest - põhivara koosseisus arvestatavate materjalide utiliseerimise dokumentide postitamisel. Materjali kasutuselevõtmisel genereeritakse esmalt kanded kontokrediidile.

Seega kajastab dokument “Põhivara kasutuselevõtt” objekti üleminekut põhivaralt laoseisule, mistõttu ei ole vahekaardil “Üldinfo” atribuut “Amortisatsiooni kogumine”. Kohene kasutuselevõtt kajastub raamatupidamises samaaegselt objekti tootmisotstarbel kasutamise alustamisega.

Tuleb märkida, et kui objekt kajastub raamatupidamises materjalina ja maksuarvestuses põhivarana, siis selle objektiga tehtud tehingu kajastamiseks on vaja kahte dokumenti: üks dokument tehingu kajastamiseks raamatupidamises, teine dokument tehingu kajastamiseks maksuarvestuses. Iga tehing peab kajastuma raamatupidamises ja maksuarvestuses üheaegselt.

Põhivara koosseisus arvele võetud materjali tootmisse üleviimine toimub raamatupidamises kasutades dokumenti “Materjalide kasutuselevõtt”. Maksuarvestuses kajastatakse seda toimingut mitte dokumendis, vaid kataloogi "Põhivara" üksikasjade seadistamine:

• üksikasjades “Kasutuselevõtu kuupäev” on märgitud kasutuselevõtu kuupäev;
• ruut “Arvuta amortisatsioon” on märgitud (perioodilised andmed tuleb registreerida kasutuselevõtu kuupäeval).

Dokument “Materjalide kasutuselevõtt” teostamisel genereerib konto N02.MC kreeditkonto kirje, mis kajastab vastava materjali kasutuselevõttu maksuarvestuses.

Riis. 10. Inventuuris kajastatud põhivara tootmisse üleviimisel dokumendiga “Materjalide kasutuselevõtt” genereeritud postitused.

Raamatupidamises põhivara osana kajastatud materjalide mahakandmine tuleks dokumenteerida dokumendiga "Kasutuses olevate materjalide mahakandmine", mis kajastab nende kasuliku eluea lõppemisega seotud varude (majapidamistarvete) utiliseerimist. . Käsutustehingu kajastamiseks maksuarvestuses on vaja genereerida dokument “Põhivara mahakandmine”. Sel juhul peavad üksikasjad “Algmaksumus” ja “Kujunenud kulum” tühjaks jääma. Dokumendi “Põhivara mahakandmine” konteerimisel genereeritakse tehingud algse soetusmaksumuse mahakandmiseks kontolt N05.MC ja kogunenud kulumi summade mahakandmiseks kontolt N05.02 (joonis 11).

Riis. 11. Inventuuris kajastatud põhivara mahakandmisel tekkinud lähetused.

Raamatupidamises varude osana kajastatud põhivara kulumit arvestatakse ainult maksuarvestuses vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatüki nõuetele. Amortisatsioonitasu kajastub dokumendis “Amortisatsioonitasu ja kulu tagasimaksmine”. Sel juhul genereeritakse konto N05.02 kreeditkontole kanded kogunenud kulumi summa kohta (joonis 12).

Riis. 12. Inventuuris kajastatud põhivara kulumi arvestamisel tekkinud kirjed

Konfiguratsioon rakendab mehhanismi põhivara ajutiste erinevuste arvutamiseks, mis kajastuvad raamatupidamises inventuuri osana organisatsioonidele, kes kasutavad PBU 18/02 "Tulumaksuarvestuse arvestus". Edasilükkunud tulumaksu varade ja kohustuste kajastamist kajastavate kannete moodustamine toimub "Kuu sulgemise" dokumendi konteerimisel. Inventuuris kajastatud põhivara kasutusse andmise kuul kajastub dokumendi “Kuu sulgemine” konteerimisel edasilükkunud tulumaksu vara kajastamine antud põhivaralt. Järgmistel perioodidel, kuna maksuarvestuses arvestatakse amortisatsiooni, kajastatakse „Kuu sulgemise“ dokumendi konteerimisel automaatselt edasilükkunud tulumaksu kohustuse mahakandmine. Dokumendi “Kuu sulgemine” postitamisel ajutiste erinevuste arvessevõtmiseks tuleks tehtavate toimingute loendis valida “Ajutiste erinevuste arvestamine (PBU 18/02)”.

Kataloogis "Põhivarad", kui objekt kajastub raamatupidamises laoseisu osana, on kataloogielemendi dialoogi vormis märgitud ruut "Peegeldub laoseisu osana".

Kui märkeruut „Kajastatud varude osana” on märgitud, näidatakse vahekaardil „Raamatupidamine” materjal, milleks põhivara ümber kvalifitseeritakse, ja vahekaarti „Moderniseerimine” ei ole. Kui põhivara on arvestusse võetud dokumendiga “OS-i kasutuselevõtt”, siis märkeruut puudub (joonis 13).

Riis. 13. Inventuuris kajastatud põhivara kataloogielemendi "Põhivara" dialoog.

Üle 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus

Üle 20 000 rubla maksvad objektid kajastuvad põhivarasse tehtud investeeringute arvestuse kontol, mille kohta on standardis ette nähtud dokumendid “Põhivara laekumine”, “Seadmete vastuvõtmine” ja “Seadmete üleandmine paigaldamiseks”. konfiguratsiooni. Selliste objektide, aga ka 10 000–20 000 rubla maksvate objektide kasutuselevõtt, mis vastavalt organisatsiooni raamatupidamispõhimõtetele kajastatakse põhivara osana, toimub dokumendi "Põhivara kasutuselevõtmine" abil. Dokumendi konteerimisel kajastatakse põhivara raamatupidamises kontol 01 “Põhivara”, maksuarvestuses - N05.01 “Põhivara algmaksumus”. Edasised toimingud tehakse põhivara raamatupidamisdokumentide abil.