Odpis pracovných odevov v účtovníctve. Odpis pracovných odevov v účtovníctve MTs 02 audítor podsúvahových účtov

MC 04 podsúvahový účet- Čo to je?Pozrime sa, čo je to podsúvahový účet MTs.04, ktorý poskytuje účtová osnova programu 1C: Účtovníctvo a v akých prípadoch sa používa.

Prečo sú potrebné podsúvahové účty MC (MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

V účtovej osnove programu 1C: Účtovníctvo existuje okrem 11 všeobecne akceptovaných aj niekoľko ďalších podsúvahových účtov. Toto sa robí pre dôkladnejšie a pohodlnejšie účtovníctvo.

Účet MC.04 je podúčtom účtu MC „Hmotný majetok v prevádzke“ spolu s ďalšími tromi podúčtami:

• MC.01 „Majetok v prevádzke“,
• MC.02 „Pracovné odevy v prevádzke“,
• MTs.03 "Špeciálne vybavenie v prevádzke."

МЦ.02 — podsúvahový účet, ktorý sa používa na účtovanie špeciálneho oblečenia vydaného zamestnancovi na výkon služobných povinností. Účet MTs.03 zhromažďuje informácie o špeciálnych nástrojoch a zariadeniach prevedených do prevádzky. Účet MTs.01 sa často používa, ak sa dlhodobý majetok prejavuje rozdielne v dani a účtovníctve.

Zavedenie týchto účtov do účtovníctva je spôsobené potrebou kontrolovať majetok odpísaný zo súvahy organizácie, zahrnutý do nákladov, ale používaný v ekonomickej činnosti organizácie. Ich debet odzrkadľuje hodnoty, ktoré sa majú účtovať, rozdelené podľa položiek položiek, finančne zodpovedných osôb a skladovacích miest. Úver odráža odpis majetku. V tomto prípade sa transakcie zaznamenávajú iba na debet alebo iba na kredit takýchto účtov - korešpondencia nie je typická pre podsúvahové účty.

S funkciami používania podsúvahových účtov v účtovníctve sa môžete zoznámiť v článku .

Zápisy na ťarchu účtu MTs.04

Podľa Účtovnej osnovy (príkaz Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2000 č. 94n) sa na aktiváciu zásob a zásob pre domácnosť používa súvahový účet 10.09. Na vyjadrenie tejto obchodnej operácie v programe 1C: Účtovníctvo sa poskytuje dokument „Príjem tovaru a služieb“.

Pri prijatí nástrojov a iných zásob do účtovníctva sa vytvorí nový doklad s typom transakcie „Nákup, provízia“. Dokument je vyplnený a uvádza:

• čo sa musí stať
• od koho,
• v akom množstve,
• za akú cenu.

Ako účet debetného účtovníctva je zvolený účet 10.09 „Zásoby a zásoby pre domácnosť“.

Zápis v prospech účtu 10.09 nastáva pri prevode zásob a ostatného majetku domácnosti do prevádzky. Na tento účel je vytvorený a vykonaný dokument „Prevod materiálov do prevádzky“.

Pri prevode zásob vyplňte záložku „Inventár a domáce potreby“:

• nomenklatúra prenesených hodnôt sa vyberá podľa polohy,
• zamestnanec, ktorý ich prijíma do užívania,
• uvádza sa účtovný účet 10.09 a spôsob premietnutia nákladov.

Pri zaúčtovaní dokladu sa hodnoty odpisujú z účtovného účtu 10.09 na nákladový účet. Zároveň sú tieto hodnoty zaúčtované na ťarchu účtu MTs.04 v kontexte nomenklatúry, množstva a finančne zodpovedných osôb. Týmto spôsobom je možné zorganizovať správnu kontrolu nad bezpečnosťou majetku organizácie.

Doklad „Prevod materiálu do prevádzky“ umožňuje vytlačiť evidenčný list výdaja (formulár MB-7) alebo odbernú faktúru (formulár M-11). V prípade potreby môžete zmeniť finančne zodpovednú osobu zodpovednú za bezpečnosť hospodárskeho majetku evidovaného v súvahe.

Zápisy v prospech účtu MC.04

Zápis v prospech účtu MTs.04 nastáva pri samotnom vyradení majetku. Na tento účel je vytvorený nový dokument „Vyraďovanie materiálov z prevádzky“. V tomto dokumente vyplňte kartu „Inventár a potreby pre domácnosť“:

• uvedie sa nomenklatúra a množstvo vyradeného majetku,
• dokument, ktorým sa uvádza do prevádzky,
• osoba zodpovedná za jeho uloženie.

Dokument umožňuje vytlačiť Odpisový list (formulár MB-8).

Inventarizácia účtu MC.04

Pre organizácie je vykonanie inventarizácie povinným postupom (článok 27 Predpisov o účtovníctve, schválený nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. júla 1998 č. 34n). V tomto prípade je potrebné overiť súvahové aj podsúvahové účty.

Viac o postupe inventarizácie na podsúvahových účtoch sa dozviete v materiáli .

Na sledovanie jeho bezpečnosti sa vykonáva podsúvahové účtovanie zásob a iného obchodného majetku. Z tohto dôvodu je nevyhnutná inventarizácia takéhoto majetku, ktorá umožňuje identifikovať skutočnú prítomnosť majetku uvedeného v záznamoch. Program 1C: Účtovný program poskytuje dodatočné spracovanie používané v dokumente „Inventúra tovaru na sklade“. Umožňuje inventarizovať majetok na podsúvahovom účte MTs.04.

Výsledky

Podsúvahový účet MTs.04 používajú používatelia účtovného programu „1C: Účtovníctvo“ na účtovanie zásob a zásob pre domácnosť odovzdaných do prevádzky. Na ťarchu tohto účtu sa účtujú potvrdenky o zásobách a na tento účet sa pripisujú úbytky. Analýza sa vykonáva v kvantitatívnom vyjadrení, podľa položiek položiek a finančne zodpovedných osôb.

Organizácia musí v daňovom účtovníctve zahrnúť do nákladov pracovné odevy odovzdané zamestnancom, ktorých životnosť je 12 mesiacov. Aký je postup účtovania - prečítajte si článok.

otázka: Viete mi prosím povedať, kedy zaradiť do výdavku do účtovníctva a daňového účtovníctva špeciálne oblečenie, ktoré má životnosť 12 mesiacov a dáva sa zamestnancom? V účtovnom postupe pre rok 2017 je uvedené: - pre účely účtovníctva "...Náklady na pracovný odev, ktorého životnosť nepresiahne 12 mesiacov, sa odpisujú do nákladov v čase jeho prevodu (dovolenky) zamestnancom." - pre daňové účtovníctvo "...Náklady na špeciálne oblečenie a špeciálne vybavenie sa účtujú do nákladov v čase preradenia do prevádzky." Či správne premietneme do účtovníctva napr.: Zamestnancovi bol dňa 11.9.2017 odovzdaný oblek zaúčtovanie D-t 10.11 (pracovný odev v prevádzke) K-t 10.10 (pracovný odev v sklade). Zároveň sa účtovania (9. 11. 2017) D-t 20(23) K-t 10.11 a D-t MTs 02 (podsúvahový účet, kombinézy v používaní) premietnu do výšky plnej ceny obleku. Pri výpočte dane z príjmu za 9 mesiacov ju zohľadníme vo výdavkoch aj v plnej cene obleku. Životnosť je presne 12 mesiacov, nie viac, nie menej.

odpoveď:Áno, robíte všetko správne, pretože... Životnosť pracovných odevov nepresahuje 12 mesiacov. Venujte pozornosť cenovým kritériám. V účtovníctve sa to dá urobiť iba s pracovným oblečením, ktoré stojí menej ako 40 000 rubľov, a v daňovom účtovníctve - menej ako 100 000 rubľov. Ak sú náklady vyššie, zvážte špeciálne oblečenie ako súčasť operačného systému.

Odôvodnenie

Ako zaevidovať a premietnuť do účtovníctva výdaj pracovných odevov zamestnancom

Ako viesť evidenciu pracovných odevov

Vydanie a vrátenie ochranného odevu by malo byť uvedené vo vašom preukaze o výdaji osobných ochranných prostriedkov (článok 13 schválených pravidiel).

V závislosti od štandardnej doby nosenia pracovných odevov môžete:

odpísať náklady na pracovné odevy zahrnuté v materiáloch naraz alebo rovnomerne počas doby používania.

Možné možnosti účtovania pracovných odevov sú uvedené v tabuľke. Opravte vybratú možnosť účtovania pracovných odevov v účtovných zásadách organizácie na účely účtovníctva.

Hlavná účtovníčka radí: ak je to možné, zaveďte jednotný postup účtovania a daňového účtovania pracovných odevov. V tomto prípade nebudete mať dočasné rozdiely a odložené daňové pohľadávky.

V účtovných zásadách na účely účtovníctva zapíšte:
„Pracovné odevy s životnosťou viac ako 12 mesiacov a nákladmi viac ako 40 000 rubľov. účtované ako súčasť dlhodobého majetku. Jeho obstarávacia cena sa spláca výpočtom odpisov rovnomernou metódou. Zvyšok pracovného odevu je zohľadnený v skladbe materiálov. Pracovné odevy, ktorých doba použiteľnosti nepresahuje 12 mesiacov, sa zároveň odpisujú v čase ich prevodu na zamestnancov.“

Ak pracovný odev odpisujete v daňovom účtovníctve paušálne, potom takéto výdavky premietnite do účtovníctva rovnomerne počas doby používania pracovného odevu.

Premietnite odložený daňový záväzok vypočítaný z dočasného rozdielu zaúčtovaním:

Debet 68 podúčet „Výpočty dane z príjmu“ Kredit 77
- odložený daňový záväzok sa odráža v rozdiele v nákladoch na pracovné odevy s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov a nákladmi najviac 40 000 rubľov.

Každý mesiac, keď sa náklady na pracovné odevy odpisujú v účtovníctve, vykonajte tieto záznamy:

Debet 77 Kredit 68 podúčet „Výpočty dane z príjmu“
- odložený daňový záväzok bol splatený z rozdielu v nákladoch na pracovné odevy s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov a nákladmi najviac 40 000 rubľov.

Účtovanie pracovných odevov ako súčasti materiálu

Prevzatie pracovného odevu na použitie zamestnancom odrážajte zverejnením:

Debet 10-11 Kredit 10-10
- zamestnancom sa vydávali uniformy na používanie.

Keď svojim zamestnancom poskytnete špeciálne oblečenie zahrnuté v materiáloch, môžete vydať:

faktúra za výdaj materiálu na stranu podľa tlačiva č. M-15;

evidenčný list na vydávanie špeciálneho oblečenia podľa tlačiva č. MB-7.

Zohľadnite odpis nákladov na pracovné odevy zverejnením:

Debet 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Kredit 10-11
- náklady na špeciálne oblečenie boli odpísané.

Ak naraz odpíšete náklady na pracovné odevy, urobte toto zaúčtovanie raz. Ak rovnomerne, potom toto účtovanie vykonávajte mesačne počas stanoveného obdobia jeho používania. Prvýkrát musí byť takýto zápis vykonaný v mesiaci, kedy bola montérka zamestnancovi skutočne vydaná. Takéto pravidlá sú ustanovené v odsekoch a schválených metodických odporúčaniach av odseku 13 pravidiel schválených nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 1. júna 2009 č. 290n.

Pri odpisovaní nákladov na pracovný odev naraz zorganizujte kontrolu nad jeho ďalším používaním. Môžete si napríklad viesť evidenciu používaných pracovných odevov. Ak sa zistí manko, je potrebné vymáhať od vinníka škodu. Informácie o účtovaní takejto operácie nájdete v časti Ako premietnuť manká zistené pri inventarizácii do účtovníctva a daní.

Debet 10-10 Kredit 10-11
- pracovný odev bol vrátený na sklad (v zostatkovej hodnote).

Urobte tento príspevok iba vtedy, ak rovnomerne odpíšete náklady na pracovné odevy. Ak boli náklady na pracovné odevy odpísané naraz, vrátenie pracovných odevov na sklad sa v účtovníctve neprejaví.

Pri odpisovaní pracovného odevu po uplynutí doby nosenia vyhotovte protokol. Nebola stanovená jednotná forma. Tak to rozvíjajte sami. Hlavná vec je, že zákon obsahuje všetky potrebné náležitosti, navyše ho musí schváliť manažér s príkazom k účtovnej zásade. Vyplýva to z § 9 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011 a ods. 4 PBU 1/2008.

Príklad premietnutia do účtovných operácií pri obstaraní, výdaji a odpise pracovných odevov

V decembri 2014 Master Manufacturing Company LLC v súlade s priemyselnými štandardmi zakúpila pre zamestnanca hlavnej výroby:
- bunda s izolačnou podšívkou (doba nosenia - 24 mesiacov) v hodnote 2832 rubľov. (vrátane DPH - 432 rubľov);
- plátenný oblek (doba nosenia - 12 mesiacov) v hodnote 1180 rubľov. (vrátane DPH - 180 rubľov).

V tom istom mesiaci organizácia vydala zamestnancovi špeciálne oblečenie.

Účtovná politika „Master“ uvádza, že pracovné odevy stoja nie viac ako 40 000 rubľov. zohľadnené v zložení materiálov. Zároveň špeciálne oblečenie, ktorého cena nie je vyššia ako 40 000 rubľov. a doba používania nie je dlhšia ako 12 mesiacov sa odpisuje do nákladov naraz.

Účtovník vykonal v účtovníctve tieto zápisy:

Debet 10-10 Kredit 60
- 3400 rubľov. (2832 rubľov - 432 rubľov + 1180 rubľov - 180 rubľov) - bolo zakúpené špeciálne oblečenie;

Debet 19 Kredit 60
- 612 rubľov. (432 rubľov + 180 rubľov) - DPH sa zohľadňuje pri nákladoch na pracovné odevy;

Debet 68 podúčet „Výpočty DPH“ Kredit 19
- 612 rubľov. - akceptuje sa DPH na odpočet nákladov na pracovné odevy;

Debet 10-11 Kredit 10-10
- 3400 rubľov. - zamestnancovi bolo vydané špeciálne oblečenie;

Debet 20 Kredit 10-11
- 1000 rubľov. - náklady na plátenný oblek boli odpísané.

Účtovník magistra odpisuje náklady na sako rovnomerne počas 24 mesiacov od dátumu vystavenia zamestnancovi. Od decembra 2014 každý mesiac uverejňuje:

Debet 20 Kredit 10-11
- 100 rubľov. (2 400 RUB: 24 mesiacov) - cena bundy je zahrnutá vo výdavkoch.

Keďže v novembri 2015 uplynula štandardná lehota na nosenie plátenného obleku, bola zamestnancovi vydaná nová súprava. Obnosený plátenný oblek bol zároveň odpísaný na základe skutku. Bunda s izolačnou podšívkou bude vyradená v novembri 2016.

Účtovanie pracovných odevov ako súčasť OS

Pracovné odevy účtované ako súčasť dlhodobého majetku by sa mali premietnuť na účte 01 - v jednom z dvoch podúčtov: Dlhodobý majetok na sklade alebo Dlhodobý majetok v prevádzke. Pri výdaji pracovných odevov zamestnancom vyhotovte protokol vo formulári č. OS-1 a vykonajte nasledovné zápisy:

Debet 01 podúčet „Majetok v prevádzke“ Kreditný podúčet 01 „Majetok na sklade“
- zamestnancom bolo odovzdané do užívania špeciálne oblečenie.

Premietnite odpis nákladov na pracovné odevy prostredníctvom odpisov zaúčtovaním:

Debet 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Kredit 02
- boli časovo rozlíšené odpisy pracovných odevov.

Premietnite vrátenie pracovného odevu do skladu pri prepustení alebo preradení zamestnanca na inú prácu zaúčtovaním:

Debet 01 podúčet „Majetok na sklade“ Kreditný podúčet 01 „Majetok v prevádzke“
- pracovný odev bol vrátený do skladu.

Pri odpisovaní pracovného odevu zahrnutého do dlhodobého majetku môžete vyhotoviť zákon vo formulári č. OS-4. Je to v pokynoch schválených uznesením Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 21. januára 2003 č. 7.

Premietnite odpis pracovného odevu účtovaného ako dlhodobý majetok zaúčtovaním:

Debet 02 Kredit 01 podúčet „Dlhodobý majetok v prevádzke“
- špeciálne oblečenie bolo odpísané.

Po uplynutí doby nosenia je možné staré pracovné odevy odpísať. V tomto prípade zaúčtovania závisia od toho, ako zohľadňujete pracovný odev – ako súčasť materiálu alebo dlhodobého majetku.

Zamestnanec dostane novú súpravu. Ak je však starý pracovný odev vhodný na ďalšie použitie, môže byť po vyčistení, vypraní, oprave a pod. znovu vydaný zamestnancom. Tento postup vyplýva z odseku 22 Pravidiel schválených nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 1. júna 2009 č. 290n. Doba nosenia takéhoto ochranného odevu nie je regulovaná. Môže to určiť služba ochrany práce.

Ako premietnuť pracovné odevy a špeciálne vybavenie do účtovníctva

Predtým, ako začnete pracovať so zásobami (pracovné odevy), je potrebné ich pripísať na príslušné účty (na účet „10/I/S“ - pre zásoby, alebo na účet „10/СО/С“ - pre pracovné odevy).
Na účtovanie hmotného majetku v prevádzke sa používa podsúvahový účet „MTs - Materiálny majetok v prevádzke“ s napojenými analytikmi na zamestnancov a položky zásob.

Na zaúčtovanie zásob a pracovných odevov sa v denníku DCU používajú nasledujúce operácie:
1. Prevod MBP do prevádzky;
2. Prevod IBP z jedného zamestnanca na druhého;
3. vrátenie MBP z prevádzky;
4. Vyradenie MBP z prevádzky.

1. Prevod MBP do prevádzky

V tomto kroku je uvedené zariadenie/pracovný odev odovzdaný do prevádzky.

Vytvárame operáciu „Prevod MBP do prevádzky“. V záhlaví faktúry uvádzame zamestnanca, ktorému prevádzame zásoby/pracovné odevy na prevádzku a sklad, z ktorého ich prevádzame, ako aj odpisový účet, ak budú zásoby/pracovné odevy odpísané ihneď. pri prevode na prevádzku:

V detaile faktúry za každý inventár (pracovné odevy) odovzdané do prevádzky uvedieme, či bude toto zariadenie/pracovný odev odpísaný z prevádzky ihneď po odovzdaní do prevádzky (na ťarchu odpisového účtu uvedeného v záhlaví ( napríklad 20/PROCH) a na ťarchu účtu "MC" ") alebo nie.
Ak to chcete urobiť, použite pole „Odpísať?“. v detaile faktúry, ktorý môže nadobudnúť jednu z dvoch hodnôt „Nie“ alebo „Áno“.

Po uvoľnení zariadenia/pracovného odevu zo skladu sa od tohto momentu považuje za používaný.

2. Prevod IBP z jedného zamestnanca na druhého

V tomto kroku je uvedený inventár/pracovný odev prevedený na použitie z jedného zamestnanca na druhého.

Vytvárame operáciu „Prevod IBP od jedného zamestnanca k druhému“. V hlavičke faktúry v poli „Od“ uvádzame zamestnanca, od ktorého zariadenie/pracovný odev prevádzame a v poli „Komu“ uvádzame zamestnanca, ktorému zariadenie/pracovný odev prevádzame. . V detaile faktúry uvádzame odovzdané vybavenie/pracovný odev:

3. Vrátenie MBP z prevádzky

V tomto kroku sú označené zásoby a pracovné odevy vrátené do skladu z používania.

Vytvoríme operáciu „Vrátenie MBP z prevádzky“. V hlavičke faktúry v poli „Od zamestnanca“ uveďte zamestnanca, od ktorého dostávame vrátené vybavenie/pracovný odev.

Podsúvahové účty mts02 účtovníctvo

V poli „Do skladu“ uveďte sklad, do ktorého sa vracia inventár/pracovné oblečenie.
V detaile faktúry uvádzame vrátené vybavenie/pracovný odev:

(Ak bolo zariadenie/pracovný odev odpísaný ihneď po odovzdaní do prevádzky, potom nie je potrebné toto zariadenie/pracovný odev vracať).

4. Vyradenie MBP z prevádzky

Vytvárame operáciu „Vyraďovanie MBP z prevádzky“. V záhlaví faktúry uvádzame odpisový účet a zamestnanca, ktorého odpisované vybavenie/pracovný odev používa:

V detaile faktúry, ak je výstroj/pracovný odev odpísaný ako šrot, tak v poli „Prijatý šrot za sumu“ uvedieme množstvo prijatého šrotu, inak toto pole necháme prázdne. Na základe množstva prijatého šrotu sa vyplní tabuľka kapitalizácie šrotu formulára MB-8.

Ak v operácii „Prevod IBP do prevádzky“ je tento inventár (pracovný odev) už odpísaný z prevádzky, tak v tomto prípade bude inventár/pracovný odev odpísaný len z dobropisu podsúvahového účtu. „MC“, inak bude odpis vykonaný na odpisový účet uvedený v hlavičke faktúry .

Príjem materiálov

Materiály môže organizácia prijímať nasledujúcimi spôsobmi:

1. Od dodávateľov za poplatok.

Materiály sú prijímané od dodávateľov na základe sprievodných dokumentov, ako sú: dodací list a faktúra. Ďalej je v sklade vystavený príkaz na príjem (formulár č. M-4). Informácie z príjmového príkazu sa zapisujú do Karty účtovníctva materiálu (formulár č. M-17).

Ak sa pri preberaní materiálov od dodávateľa zistia nezrovnalosti v skutočných údajoch o množstve, kvalite a pod. s dokladmi, alebo chýbajú sprievodné doklady (nefakturovaná dodávka*), následne sa vyhotoví Potvrdenie o prevzatí materiálu (tlačivo č. M-7), materiály sú preberané komisiou za účtovné ceny a nevystavuje sa príjemka. Množstvo prebytočného materiálu sa pripisuje nárastu dlhu voči dodávateľovi, alebo prijatý prebytočný materiál je prijatý do úschovy (účtovaný na podsúvahovom účte 002), a ak sa zistí nedostatok vinou dodávateľa , je voči nemu uplatnený nárok.
Pri preberaní materiálov na sklade dodávateľa je vodičovi (zasielateľovi) vystavené Splnomocnenie na príjem materiálu (tlačivo č. M-2 alebo č. M2a).

Príspevky:
D10 K60 - materiál prijatý v skutočných nákladoch
D19 K60 - vrátane DPH na vstupe
D68 K19 – dobropis DPH
D60 K51 - platba dodávateľovi

2. Z vlastnej výroby (výroba materiálu vo vlastnej réžii)

Príjem materiálu z vlastnej výroby na sklad je formalizovaný Požiadavkou-faktúrou (formulár č. M-11).

Príspevky:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20,23 – v skutočných nákladoch

3. Od zakladateľov

vklad materiálov do základného imania (AC):
D10 K75 - za dohodnutú cenu

4. Pri demontáži zariadenia.

Príjem materiálu pri demontáži zariadenia je zdokumentovaný v zákone (tlačivo č. M-35).

5. Pre barterové transakcie

A) registrácia za predajnú cenu prevádzaného majetku:
D10 K60
D19 K60

B) premietnutie prevádzaného majetku do predajnej ceny vrátane DPH:
D62 K90.1 (91.1) - príjem bez DPH
D90,3 (91,2) K68 - DPH
D90,2 (91,2) K10,41,07 atď. - vyradenie prevedeného majetku v účtovnej hodnote
D90,9 (91,9) K99 - zisk
D99 K90,9 (91,9) - strata

C) započítanie dlhu za predajnú hodnotu bez DPH:
D60 K62

D) Premietnutie DPH (ZRUŠENÉ OD ROKU 2009):
D51 K62 - DPH prijatá od protistrany
D68 K19 - odpočet DPH z rozpočtu
D60 K51 - DPH prevedená na protistranu

6. Bezplatný príjem

Príspevky:
D10 K98 - podľa odhadovaných nákladov

Pri uvoľňovaní materiálov do výroby alebo na iné účely:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

V súlade s Návodom na používanie Účtovnej osnovy je možné materiály prijímať dvoma spôsobmi:

1. za skutočné náklady

Spravidla ich používajú organizácie, ktoré majú malý rozsah materiálov. Všetky náklady na nákup materiálu sa premietajú aj do účtu 10 „Materiály“.

1. Skutočné náklady na materiál zakúpený za odplatu predstavujú výšku skutočných nákladov na obstaranie materiálu bez DPH a iných vratných daní.

Skutočné náklady zahŕňajú:

1. čiastky zaplatené dodávateľovi;
2. sumy zaplatené za informačné, poradenské a sprostredkovateľské služby pri nákupe materiálu;
3. clá a poplatky;
4. nevratné dane;
5. náklady na obstaranie a dodanie materiálov na miesto ich použitia;
6. náklady na uvedenie materiálov do stavu vhodného na použitie na zamýšľané účely;
7. ostatné náklady priamo súvisiace s nákupom materiálu.

2. Skutočné náklady na materiály, keď ich vyrába samotná organizácia, sa určujú na základe skutočných nákladov spojených s ich výrobou.

3. Skutočné náklady na materiály vložené do základného imania (AC) sa určujú z ich peňažnej hodnoty dohodnutej zakladateľmi.

4. Skutočné náklady na materiály prijaté bezplatne sa určujú na základe ich aktuálnej trhovej hodnoty ku dňu prijatia do účtovníctva.

5. Skutočné náklady na materiál získaný výmenou za iný majetok sa vykazujú ako obstarávacia cena prevedeného majetku (hodnota predaja).

Príspevky:
D10 K60 - písacie potreby dorazili
D19 K60 - akceptované pre účtovanie DPH na papiernictvo
D26 K10 - písacie potreby vydávané zamestnancom.

2. za diskontné ceny

v tomto prípade je potrebné použiť účet 15 „Obstarávanie a obstaranie hmotného majetku“. Debet tohto účtu odzrkadľuje skutočné náklady na nákup (obstaranie) materiálov a Kredit tohto účtu odráža účtovnú hodnotu prijatých a aktivovaných materiálov. Rozdiel medzi skutočnou a účtovnou hodnotou sa odpisuje na účet 16 „Odchýlka v obstarávacej cene hmotného majetku“. Rozdiely nahromadené na účte 16 sa odpíšu na ťarchu účtov výrobných nákladov (nákladov na predaj) a ak je rozdiel záporný, stornujú sa.

Príspevky:
D60 K51 - dodávateľská faktúra uhradená
D10 K15 - papier akceptovaný do účtovníctva za zvýhodnenú cenu
D15 K60 - papier akceptovaný do účtovníctva v aktuálnej cene
D19 K60 - prijaté na účtovanie DPH na vstupe

Ukazuje sa, že účtovná hodnota papiera je nižšia ako skutočná hodnota, zaúčtujeme nasledovné:
D16 K15 - na rozdiel medzi účtovnou a skutočnou cenou (odpis prebytočných výdavkov)
D26 K10 - papier bol vydaný zamestnancovi.

na konci mesiaca sa odchýlky od účtu 16 odpíšu:
D26 K16 - odchýlky účtu 16 sa odpisujú.

Rezerva na zníženie nákladov na materiál

Materiály, ktoré sú morálne zastarané alebo čiastočne stratili svoju pôvodnú kvalitu, alebo ktorých súčasné odhadované náklady sa znížili, sú ku koncu účtovného obdobia premietnuté do súvahy mínus rezerva na zníženie nákladov na materiál vytvorený k r. nákladom výsledku hospodárenia, o sumu rozdielu medzi aktuálnymi odhadovanými nákladmi, ak sú vyššie ako trhová hodnota.

Príspevky:
v decembri sa tvorí rezerva k 31. decembru:
D91.2 K14 (neznižuje zdaniteľný zisk)

ak sa v nasledujúcom účtovnom období tieto zásoby z akéhokoľvek dôvodu odpíšu, rezerva sa obnoví:
D14 K 91,1

Podobný záznam sa vykoná, keď sa zvýši trhová hodnota materiálov, na ktoré boli predtým vytvorené zodpovedajúce rezervy.

Pre každú rezervu sa vedie analytické účtovníctvo na účte 14. Takéto materiály sa odrážajú v súvahe bez rezerv.

Účtovanie materiálu na ceste a nevyfakturovaných dodávok*

1. Materiály v preprave

Materiály sa považujú za prepravované, ak do konca mesiaca nedorazili na sklad, ale vlastníctvo k nim už prešlo na kupujúceho.

Takéto materiály sa prejavia na účte 10 „Materiály“ bez zaúčtovania na sklad. Nasledujúci mesiac, keď materiál skutočne príde na sklad, sa tieto sumy stornujú a vykoná sa pravidelný zápis pre príjem materiálu na sklad.

Príspevky:
Registrácia prepravovaných materiálov:
D10.materiály na ceste K60 - v skutočných nákladoch
D19 K60 - vrátane DPH na vstupe

Keď materiál príde do skladu:
D10.materiály na ceste K60 - obrátené!
D10 K60 - v skutočných nákladoch
D68 K19 – dobropis DPH
D60 K51 - platba dodávateľovi

2. Nevyfakturované dodávky*

Takéto materiály sa prijímajú podľa osvedčenia o prevzatí materiálu vystaveného v sklade za účtovné náklady.

Ak do konca mesiaca nebudú od dodávateľa doručené platobné doklady, zostávajú tieto materiály v akceptačnom posudku.
Nasledujúci mesiac po prijatí platobných dokladov sa cena nevyfakturovanej dodávky upraví s ohľadom na prijaté doklady.

Príspevky:
Príjem materiálov pred prijatím zúčtovacích a platobných dokladov od dodávateľa:
D10 K60 - v účtovnej hodnote

Keď dodávateľ predloží zúčtovacie a platobné doklady, cena sa upraví:
D10 K60 - ak sú skutočné náklady vyššie ako účtovná hodnota
alebo
D10 K60 - stornovanie, ak sú skutočné náklady nižšie ako účtovná hodnota
D19 K60 - vrátane DPH na vstupe
D68 K19 – dobropis DPH

Ak budúci rok dorazia zúčtovacie doklady za nevyfakturované dodávky

Účtovná hodnota materiálov sa nemení;
- suma DPH je predpísaným spôsobom prijatá do účtovníctva;
- vyjasňujú sa vysporiadania s dodávateľom.

V tomto prípade sa rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktivovaných materiálov a ich skutočnou hodnotou odpíše v mesiaci, v ktorom boli prijaté zúčtovacie a platobné doklady:

Príspevky:
D60 K91.1 - zisk minulých rokov (s poklesom nákladov na materiál)
D91.2 K60 - strata z minulých rokov (so zvýšením nákladov na materiál)

LIKVIDÁCIA MATERIÁLOV

Materiály v podniku môžu byť:

1. uvoľnené do výroby
sa vyhotovuje s Kartou limitného odberu (tlačivo č. M-8) - ak sú stanovené normy (limity) spotreby materiálu, alebo s požiadavkou (tlačivo č. M-11) - ak normy nie sú stanovené.

2. odovzdané do užívania pre vlastnú potrebu

Stránka nenájdená

realizované externe
Za vydanie materiálu tretej strane je vystavená faktúra (tlačivo č. M-15).

Príspevky:

D62 K91.1 - v predajnej cene (predajná hodnota) vrátane DPH
D91.2 K68.2 - Pri platbe do rozpočtu z predajnej ceny sa účtuje DPH
D51 K62 - prijatie platby od kupujúcich za materiál
D91.9 K99 - zisk z predaja materiálu
D99 K91,9 - vzniknutá strata z predaja materiálu.

4. zlikvidované v dôsledku mimoriadnej situácie.

5. ako vklad do schváleného kapitálu alebo spoločného podniku

Príspevky:
ak sa účtovníctvo vedie v skutočných nákladoch na účte 10 „Materiály“:
D58 K10 - odpis v skutočných nákladoch
D91.2 K58 príp
D58 K68 - Vrátenie DPH

ak sa materiál účtuje na účtoch 15 a 16:
D58 K10 - odpis v účtovnej hodnote
D16 K58 príp
D58 K16 - uvedenie do skutočných nákladov
D91.2 K58 príp
D58 K91.1 - uvedenie skutočných nákladov na dohodnutú hodnotu.
D58 K68 - Vrátenie DPH

6. bezodplatne prevedené (alebo na základe darovacej zmluvy).

Príspevky:
ak sa účtovníctvo vedie v skutočných nákladoch na účte 10 „Materiály“:
D91.2 K10 - odpis v skutočných nákladoch

ak sa materiál účtuje na účtoch 15 a 16:
D91.2 K10 - odpis v účtovnej hodnote
D91.2 K16 - ak sú skutočné náklady vyššie ako účtovná cena
D16 K91.1 - ak sú skutočné náklady nižšie ako účtovná cena

D91.2 K68.2 - K predpokladaným nákladom sa účtuje DPH
D99 K91,9 - strata vzniknutá z darovaných materiálov.

7. v prípade nedostatku

Príspevky:
ak sa účtovníctvo vedie v skutočných nákladoch na účte 10 „Materiály“:
D94 K10 - odpis v skutočných nákladoch

ak sa materiál účtuje na účtoch 15 a 16:
D94 K10 - odpis v účtovnej hodnote
D16 K19 príp
D94 K16 - odpis odchýlok od skutočnej ceny
D20,26,44 K94 - odpis manka v medziach prirodzenej straty
D73,2, 91,2 K94 - odpísanie manka vinníkovi alebo do hospodárskeho výsledku.

Keď sa materiály uvoľnia do výroby alebo sa inak zneškodnia, posudzujú sa jedným z nasledujúcich spôsobov:

1. na základe priemerných nákladov na každú jednotku

takto sa oceňujú materiály používané organizáciou osobitným spôsobom alebo zásoby, ktoré sa bežne nemôžu navzájom nahradiť (drahé kovy, kamene atď.);

2. podľa priemernej nákladovej ceny

sa určí tak, že celkové náklady na druh materiálu sa vydelia ich množstvom, respektíve pozostáva z nákladov a množstva za zostatok na začiatku mesiaca a za materiál prijatý v tomto mesiaci;

3. za cenu prvých nákupov (FIFO)

vychádza z predpokladu, že materiály sa vo výrobe používajú v poradí, v akom sa nakupujú, t. j. prvé materiály vstupujúce do výroby sa oceňujú nákladmi skorých nákupov s prihliadnutím na zostatok na začiatku mesiaca. A zostatok na konci mesiaca sa odhaduje na cenu najnovších akvizícií.

Metóda LIFO bola od 1.1.2008 zrušená

Analytické účtovanie materiálov

Vykonáva sa v skladových priestoroch (skladoch) av účtovníctve podniku.
V skladoch vedú evidenciu finančne zodpovedné osoby na špeciálnych kartách, ktoré sa otvárajú pre každý názov a druh materiálov. Karty odrážajú transakcie zahŕňajúce príjem a spotrebu materiálov.
V účtovnom oddelení podniku sa účtovníctvo vykonáva jedným z nasledujúcich spôsobov:
1) Kvantitatívne-súhrnné účtovníctvo
zápisy do účtovných kariet sa vykonávajú na základe dokladov prijatých zo skladu.
2) Operatívne účtovníctvo
Účtovňa karty nevedie, na účely účtovníctva sa používajú overené karty vyplnené na sklade.
3) Celkové účtovníctvo
sa v rámci skladovacích miest a finančne zodpovedných osôb vykonáva len v súhrnných termínoch.

NÁKLADY NA DOPRAVU A OBSTARÁVANIE (TPP)

Podľa bodu 70 Metodického usmernenia k účtovaniu materiálových a priemyselných zásob (MPI) sú náklady na dopravu a obstarávanie pri nákupe materiálu:
- náklady na nakladanie materiálov do vozidiel a ich prepravu, ktoré hradí kupujúci nad rámec ceny týchto materiálov podľa zmluvy;
- výdavky na pracovné cesty na priame obstaranie materiálu;
- platba za skladovanie materiálov na miestach nákupu, na železničných staniciach, v kempoch, v prístavoch;
- prirážky (nad kvóty), provízie (náklady na služby) platené iným organizáciám;
- náklady na straty na dodaných materiáloch pri preprave (nedostatky, znehodnotenie) v medziach noriem prirodzených strát;
- úrokové platby za poskytnuté pôžičky a pôžičky súvisiace s obstaraním materiálu pred ich prijatím do účtovníctva;
- výdavky na údržbu obstarávacieho a skladového aparátu organizácie, pracovníci priamo zapojení do obstarávania (nákupu) materiálov a ich dodávky (podpora);
- náklady na údržbu špeciálnych odberných miest, skladov a agentúr organizovaných na miestach, kde sa obstaráva materiál;
- ďalšie výdavky.

ÚČTOVNÍCTVO

Podľa paragrafu 83 Metodického usmernenia účtovania o zásobách možno tieto výdavky zohľadniť jedným z troch spôsobov:

1. zahrnuté v cene zakúpeného materiálu

výdavky sú zahrnuté v skutočných nákladoch na nakupovaný materiál, čo je zohľadnené na účte 10 „Materiály“. Tento spôsob je vhodné použiť pri malom spektre materiálov alebo v prípade výraznej dôležitosti jednotlivých druhov a skupín materiálov.

2. na samostatnom podúčte na účet 10 „Materiály“

výdavky sa účtujú na samostatnom podúčte na účte 10 „Náklady na dopravu a obstaranie“. Táto metóda sa používa, ak sú takéto náklady nevýznamné alebo ich nemožno pripísať nákladom na určité druhy materiálov.

Príspevky:
D10.1 K60 - materiály prijaté od dodávateľa
D10.1.1 K60 - sú zohľadnené náklady na dopravu a obstarávanie materiálu
D19 K60 - DPH sa odráža v nákladoch na dopravu a obstarávanie materiálu
D60 K51 - platba dodávateľovi za materiál a dopravné a obstarávacie náklady
D68 K19 - akceptované na odpočet DPH z materiálu a nákladov na dopravu a obstaranie.

3. sa prejavia na samostatnom účte „Obstarávanie a obstaranie hmotného majetku“

Na ťarchu účtu 15 Obstarávanie a obstaranie hmotného majetku sa zohľadňuje príjem materiálu v obstarávacej cene (15. ťarcha Kredit 60). V prospech účtu 15 v súlade s účtom 10 „Materiály“ sú zahrnuté náklady na zásoby skutočne prijaté organizáciou a aktivované.

Podľa paragrafu 80 metodického pokynu je povolené používať účtovné ceny v analytických účtovných a skladových priestoroch pre materiál.
Ako účtovné ceny pre materiály sa používajú:
a) dohodnuté ceny;
b) skutočné náklady na materiál podľa predchádzajúceho mesiaca alebo vykazovaného obdobia (vykazovaného roku);
c) plánované ceny;
d) priemerná cena skupiny materiálov.

Ak dôjde k výrazným odchýlkam od plánovaných a priemerných cien od trhových cien, podliehajú revízii. Takéto odchýlky by spravidla nemali presiahnuť 10 %.
Zaúčtovaním Debet 10 Kredit 15 sa teda materiál presunie na sklad za účtovné ceny.
Z účtu 15 sa na účet 16 „Odchýlka v obstarávacej cene hmotného majetku“ odpíše suma rozdielu v obstarávacej cene nakupovaných zásob v skutočných obstarávacích cenách (obstaraní) a účtovných cenách.
V súlade s bodom 85 Metodického pokynu je možné TZR priradiť aj na súvahový účet 15. Odchýlka v obstarávacej cene materiálu (rozdiel medzi skutočnou cenou nakupovaného materiálu a jeho účtovnou cenou) bude teda zahŕňať nielen rozdiel medzi cenou materiálu v zmluvnej cene a jeho účtovnou cenou, ale aj sumou zásob a výškou odchýlok ku koncu účtovného obdobia sa odpíše v plnej výške na súvahový účet 16.
Do súvahového účtu 15 môže organizácia zahrnúť len náklady na materiál uvedený v platobných dokladoch dodávateľa (faktúra, faktúra, platobný príkaz-príkaz atď.), ku ktorým boli vlastnícke, užívacie a dispozičné práva. prevedené na kupujúceho, ale materiály ešte nedorazili (materiály sú na ceste).

Príspevky:
D15 K60 - materiály prijaté od dodávateľa
D19 K60 - DPH premietnutá do prijatých materiálov
D15 K60 - odrazený TZR na báze materiálov
D19 K60 - DPH premietnutá na TZR
D60 K51 - platba dodávateľovi za materiál
D68 K19 - akceptované na odpočet DPH z materiálu a technického vybavenia
D10 K15 - premieta sa príjem materiálu v účtovných cenách
D16 K15 - odráža výšku odchýlok (vrátane TZR) medzi skutočnými nákladmi na nakupovaný materiál a účtovnou cenou.

ODPÍSANÉ

V súlade s bodom 86 Metodického usmernenia k účtovaniu materiálu a priemyselných zásob (MPI) podliehajú prepravné a obstarávacie náklady súvisiace s materiálom uvoľneným do výroby, pre potreby hospodárenia a na iné účely mesačným odpisom na účtovné účty. v ktorých sa odráža spotreba príslušných materiálov (v účtoch výroby, služieb a fariem atď.).

V účtovných zásadách organizácie musí byť uvedená jedna z nasledujúcich možností odpisu nákladov na dopravu a obstarávanie:

1. metóda priemerného percenta, pri ktorej sa výdavky odpisujú na zvýšenie nákladov na spotrebovaný materiál vo výške vypočítanej podľa vzorca:

1. Aby sa premietol presun materiálov do výroby, musíte najskôr vypočítať priemerné náklady na jednotku materiálu, ktorá sa rovná:

(celkové náklady na materiál zakúpený v bežnom mesiaci, berúc do úvahy jeho zostatok na začiatku mesiaca)
______________________________________________________________________________________
(celkové množstvo materiálu na sklade)

2. vypočítajte percento odpisu dopravných a obstarávacích nákladov (TZR) v aktuálnom mesiaci (podiel TZR na nákladoch na materiál odpísaný do výroby):

(zostávajúce zásoby na začiatku mesiaca + príjem zásob za mesiac)
_____________________________________________________________________________________
(celkové náklady na materiál nakúpený za mesiac, berúc do úvahy jeho zostatok na začiatku mesiaca x 100%)

Upozorňujeme, že vo výslednej sume nechávame štyri číslice za desatinnou čiarkou.

3. Pri znalosti percenta odpisu vieme vypočítať výšku odpisu TZR v aktuálnom mesiaci:

Náklady na materiál prevedený do výroby v aktuálnom mesiaci sa vynásobia percentom.

Príspevky:
D20 K10.1 - materiály odpísané do výroby

Účtovanie dlhodobého majetku v hodnote do 20 000 rubľov. v "1C: Účtovníctvo 8.0"

Postup pri premietaní takéhoto majetku v účtovníctve a daňovom účtovníctve je rovnaký.

Zaúčtovať majetok, ktorý spĺňa kritériá na zaradenie do dlhodobého majetku, ale podľa účtovnej politiky organizácie sa musí odraziť v účtovných záznamoch ako súčasť zásob a podľa pravidiel daňového poriadku Ruskej federácie ako súčasť materiálových nákladov sa odporúča použiť mechanizmus účtovania zásob a zásob pre domácnosť. Takéto predmety sa môžu prejaviť na účte 10.09. Podľa Návodu na používanie účtovej osnovy (schválenej nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 31.10.2000 č. 94n) je tento účet určený na evidenciu dostupnosti a pohybu zásob, náradia, potrieb pre domácnosť a iných pracovné prostriedky, ktoré sú zahrnuté v peňažných prostriedkoch v obehu.

Uverejnenie Takéto materiály sa odrážajú v programe rovnakým spôsobom ako akékoľvek iné materiály. Na tento účel použite dokument s typom operácie "nákup, provízia". Účet pre došlé zásoby by mal byť špecifikovaný ako 10.09 „Zásoby a potreby pre domácnosť“(ako pre účtovníctvo, tak aj pre daňové účtovníctvo pre daň z príjmov).

Pre prevody taký MPZ do výroby mali by ste použiť dokument, na ktorého karte "Inventár a potreby pre domácnosť"

Pri zaúčtovaní dokladu sa náklady na skladové položky odovzdané do výroby odpíšu z účtu materiálu na sklade na účet výrobných nákladov (výdajov na predaj) uvedený v spôsobe účtovania výdavkov. Zároveň, aby bola zabezpečená riadna kontrola pohybu týchto predmetov vo výrobe alebo prevádzke, budú automaticky premietnuté na ťarchu osobitného podsúvahového účtu.

Podsúvahový účet MC.04 „Zásoby a zásoby pre domácnosť v prevádzke“ navrhnuté tak, aby zabezpečili riadnu kontrolu nad pohybom zásob a zásob pre domácnosť v prevádzke. Analytické účtovanie na tomto účte sa vykonáva v kontexte nomenklatúry, šarží materiálu v prevádzke a hmotne zodpovedných osôb.

Pri skutočnom vyradení zásob je možné ich odpísať z podsúvahového účtu MTs.04. Na tento účel slúži dokument "Vyradenie materiálov", na záložke ktorej "Inventár a potreby pre domácnosť" uvádza sa číselník, dávka materiálu v prevádzke, hmotne zodpovedná osoba a počet odpisovaných inventárnych položiek.

Pri zaúčtovaní dokladu sa inventúrna položka odpíše z prospechu podsúvahového účtu 10.MC.

Ak v daňovom účtovníctve musí byť majetok zahrnutý do odpisovaného majetku, zatiaľ čo v účtovníctve účtovná politika organizácie vyžaduje jeho zohľadnenie v inventári, jeho kapitalizácia v programe by sa mala prejaviť ako príjem položky dlhodobého majetku pomocou dokladu. “Príjem tovaru a služieb” s typom operácie "vybavenie".

Keďže doba použiteľnosti takéhoto predmetu presahuje 12 mesiacov a hodnota v čase prijatia nie je vždy úplne vytvorená, pred prijatím osobitného rozhodnutia o zahrnutí tohto majetku do zásob by sa mal pripísať na účet 08.04 „Nadobúdanie dlhodobého majetku“(v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve).

Po konečnom vytvorení hodnoty majetku sa táto musí premietnuť do účtovníctva ako súčasť inventarizácie a do daňového účtovníctva - zaradená do dlhodobého majetku. Na vyjadrenie tejto operácie v programe sa používa dokument "Prijatie na účtovanie dlhodobého majetku" s typom operácie "vybavenie", kde na záložke "účtovníctvo" stačí zvoliť postup účtovania majetku "Odraz v zložení MPZ." Potom je potrebné uviesť skladovú položku, ako aj účtovný účet a sklad, kde bude zaúčtovaná.

Na záložke "daňové účtovníctvo" mali by ste uviesť parametre odpisovania dlhodobého majetku podľa daňového účtovníctva.

Dlhodobý majetok, ktorý sa účtuje ako súčasť zásob v účtovníctve, by sa mal v daňovom účtovníctve premietnuť na samostatnom účte 01.МЦ „Majetok zohľadnený ako súčasť inventarizácie v účtovnej evidencii“. Vyžaduje sa to na správne vyjadrenie súm dočasných rozdielov a tiež umožňuje samostatné účtovanie takéhoto odpisovaného majetku.

Ak sa dlhodobý majetok premieta do účtovníctva ako súčasť inventarizácie, zaškrtávacie políčko "Vypočítať odpisy" na záložke "daňové účtovníctvo" nebude k dispozícii, keďže odpisovanie v daňovom účtovníctve sa môže začať až po preradení materiálu do výroby. Pri zaúčtovaní dokladu program premietne preradenie majetku do účtovníctva - jeho hodnota sa odpíše z účtu investícií do dlhodobého majetku a na účet zásob sa pripíše nový materiál.

Pri zaúčtovaní dokladu sa skladová položka aktivuje podľa účtovníctva na skladový a účtovný účet položky uvedený v doklade v sume rovnajúcej sa počtu dlhodobého majetku prijatého do účtovníctva uvedeného v tabuľkovej časti. "Dlhodobý majetok" dokument "Prijatie na účtovanie dlhodobého majetku". V daňovom účtovníctve sa hodnota majetku prevedie na účet dlhodobého majetku organizácie.

Ak organizácia uplatňuje ust PBU 18/02 „Účtovanie pre výpočet dane z príjmov“, potom sa pri zaúčtovaní dokladu premietnu kladné prechodné rozdiely v ohodnotení obstarávacej ceny materiálu (účet 10.MC) a záporné prechodné rozdiely v hodnotení obstarávacej ceny dlhodobého majetku (účet 01.MC). Ide o pomocný údaj určený na vyjadrenie odloženej daňovej pohľadávky, ktorá by sa mala premietnuť do obdobia, kedy bude položka účtovne odpísaná ako náklad.

Daňový účet 10.MC “Materiály brané do úvahy ako súčasť OS v NU” je určená na vyjadrenie súm dočasných rozdielov na materiáloch zohľadnených v daňovom účtovníctve ako súčasť dlhodobého majetku.

Na prevod zásob do výroby v účtovníctve by ste mali použiť doklad "Prenos materiálov na prevádzku", na záložke ktorej "Inventár a potreby pre domácnosť" uvádza sa položka, spôsob premietnutia nákladov na splácanie obstarávacej ceny položky, počet skladových položiek odovzdaných do výroby, finančne zodpovedná osoba, ako aj účty pre účtovanie položky na sklade.

Daňovo účtovný účet 10.MC je potrebné špecifikovať ako daňovo účtovný účet pre položky zásob prevedené do prevádzky, aby správne odrážal dočasné rozdiely v ocenení majetku, keďže v daňovom účtovníctve boli tieto položky zásob premietnuté ako súčasť dlhodobého majetku.

Pri zaúčtovaní dokladu sa náklady na skladové položky odovzdané do výroby odpíšu z účtu materiálu na sklade na účet výrobných nákladov (výdajov na predaj) uvedený v spôsobe účtovania výdavkov.

Účtovanie dlhodobého majetku v hodnote do 20 000 rubľov. v "1C:Enterprise"

Zároveň, aby bola zabezpečená riadna kontrola pohybu týchto predmetov vo výrobe alebo prevádzke, budú automaticky premietnuté na ťarchu osobitného podsúvahového účtu. MC.04 „Zásoby a zásoby pre domácnosť v prevádzke“.

Ak organizácia uplatní ustanovenia PBU 18/02, tak pri zaúčtovaní dokladu sa suma dočasných rozdielov v ocenení materiálu premietnutá v daňovom účtovníctve v rámci dlhodobého majetku prevedie z účtu 10.MC do výrobných nákladov ( predajné náklady) účet uvedený v spôsobe, akým sa odrážajú výdavky.

Po premietnutí prevodu objektu priemyselného závodu do prevádzky v účtovnej evidencii, v daňovom účtovníctve je potrebné nastaviť zaškrtávacie políčko pre výpočet odpisov pre príslušný objekt dlhodobého majetku. Toto zaškrtávacie políčko môže byť nastavené v dokumente "Zmena stavu OS", ktorú stačí vyplniť len na daňové účely. V dôsledku toho sa budú odpisy z dlhodobého majetku uvedeného v daňovej evidencii účtovať mesačne (počnúc mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom bolo toto políčko zaškrtnuté). Tento dokument je volaný z menu „Majetok a nehmotný majetok – Parametre odpisovania – Zmena stavu majetku“.

Pri skutočnom vyradení inventúrnych položiek je možné ich odpísať z podsúvahového účtu MTs.04. Taktiež pri skutočnom vyradení položky zásob môžete v daňovom účtovníctve odpísať príslušnú položku dlhodobého majetku. Na tento účel slúži dokument "Odpis OS", v ktorej stačí vyplniť kolónky týkajúce sa len daňového účtovníctva. V tomto prípade nie je potrebné vypĺňať stĺpce týkajúce sa účtovníctva. Pri zaúčtovaní dokladu sa dlhodobý majetok odpíše z daňového účtovníctva.

TurboConf 5 - rozšírenie možností konfigurátora 1C

POZOR!

1C: Enterprise 8.0. Univerzálny návod

Ctrl-F5 alebo Ctrl-R

2000 Ľudské.

Účtovníčka OS hovorí, že nie je vhodné pracovať s podsúvahovým účtom MTs 04 z dôvodu, že druhý podúčet je Dávka tovaru a bolo by lepšie mať podúčet Divízie. Za týmto účelom odpisujeme doklad „Prevod materiálu na prevádzku“ v záložke inventár a domáce potreby. príslušenstvo.
Otázka znie: Podúčet môžete zmeniť... ale ako to správne naviazať, aby sa tento podúčet zapísal do účtovania dokladov? Nerozumiem tomu, ako to priložiť?
Vopred ďakujem každému kto odpovie!!

AdBlock zabíja bezplatný obsah. 1Sergej

POZOR! Ak ste stratili okno na zadanie správy, kliknite Ctrl-F5 alebo Ctrl-R alebo tlačidlo "Obnoviť" v prehliadači.

Vlákno bolo archivované. Pridávanie správ nie je možné.
Môžete však vytvoriť nové vlákno a určite vám odpovedia!
Každú hodinu na Magic Forum ich je viac 2000 Ľudské.

Od 1. januára 2006 sa limit pre klasifikáciu majetku ako investičného majetku zvýšil na 20 000 rubľov. Zároveň sa v daňovom zákonníku Ruskej federácie limit na klasifikáciu majetku ako odpisovateľného majetku nezmenil a zostáva v rozmedzí 10 000 rubľov. Môže teda nastať situácia, keď sa ten istý predmet premietne v účtovníctve ako zásoby a v daňovom účtovníctve ako odpisovaný majetok. Metodológovia 1C hovoria o tom, ako účtovať aktíva v hodnote až 20 000 rubľov v 1C:Enterprise.

Účtovanie dlhodobého majetku v hodnote do 20 000 rubľov. v "1C: Účtovníctvo 8.0"

Poradie zohľadňovania v účtovníctve a daňovom účtovníctve je rovnaké

Zaúčtovať majetok, ktorý spĺňa kritériá na zaradenie do dlhodobého majetku, ale podľa účtovnej politiky organizácie sa musí odraziť v účtovných záznamoch ako súčasť zásob a podľa pravidiel daňového poriadku Ruskej federácie ako súčasť materiálových nákladov sa odporúča použiť mechanizmus účtovania zásob a zásob pre domácnosť. Takéto predmety sa môžu prejaviť na účte 10.09 „Zásoby a zásoby pre domácnosť“. Podľa Návodu na používanie účtovej osnovy (schválenej nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 31.10.2000 č. 94n) je tento účet určený na evidenciu dostupnosti a pohybu zásob, náradia, potrieb pre domácnosť a iných pracovné prostriedky, ktoré sú zahrnuté v peňažných prostriedkoch v obehu.

Aktivácia zásob

Zverejňovanie takýchto materiálov sa v programe odráža rovnako ako akékoľvek iné materiály. Na tento účel použite doklad „Prijatie tovaru a služieb“ s typom transakcie „nákup, provízia“. Ako účet pre účtovanie došlých zásob by ste mali uviesť účet 10.09 „Zásoby a zásoby pre domácnosť“ (pre účtovné aj daňové účtovanie dane z príjmov).

Prevod ropného a plynárenského závodu do výroby (prevádzky)

Na prevod zásob do výroby by ste mali použiť doklad „Prevod materiálu do prevádzky“, na záložke „Zásoby a zásoby pre domácnosť“ položku, spôsob premietnutia nákladov na preplatenie nákladov na položku, počet skladové položky odovzdané do výroby, uvedie sa hmotne zodpovedná osoba, ako aj účty.účtovanie položiek na sklade.

Upozorňujeme, že spôsob vykazovania odpisov (splácanie nákladov) uvedený v záložke „Zásoby a zásoby pre domácnosť“ dokladu „Prevod materiálu do prevádzky“ by nemal mať viac ako jeden riadok (pozri obr. 1).

Podsúvahový účet MTs.04 "Zásoby a zásoby pre domácnosť v prevádzke" je určený na zabezpečenie riadnej kontroly pohybu zásob a zásob pre domácnosť v prevádzke. Analytické účtovanie na tomto účte sa vykonáva v kontexte nomenklatúry, šarží materiálu v prevádzke a hmotne zodpovedných osôb.

Odpis zásob pri skutočnom vyradení

Pri skutočnom vyradení zásob je možné ich odpísať z podsúvahového účtu MTs.04. Na to slúži doklad „Odpis materiálu z prevádzky“, na ktorého záložke „Zásoby a zásoby pre domácnosť“ je uvedený číselník, prevádzková dávka materiálu, hmotne zodpovedná osoba a počet odpisovaných položiek zásob. uvedené.

Pri zaúčtovaní dokladu sa inventúrna položka odpíše z prospechu podsúvahového účtu 10.MC.

Ak sa v daňovom účtovníctve majetok odráža ako súčasť dlhodobého majetku

Kapitalizácia majetku

Ak v daňovom účtovníctve musí byť majetok zahrnutý do odpisovaného majetku, zatiaľ čo v účtovníctve účtovná politika organizácie vyžaduje jeho zohľadnenie v inventári, jeho kapitalizácia v programe by sa mala prejaviť ako príjem predmetu dlhodobého majetku pomocou dokladu „ Príjem tovaru a služieb“ s operáciami zariadenia formulára. Keďže životnosť takéhoto predmetu presahuje 12 mesiacov a hodnota v čase prijatia nie je vždy úplne vytvorená, pred prijatím osobitného rozhodnutia o zahrnutí tohto majetku do zásob by sa mal pripísať v prospech účtu 08.04 „Obstaranie dlhodobého majetku“ (v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve).

Prijatie majetku do účtovníctva

Po konečnom vytvorení hodnoty majetku sa táto musí premietnuť do účtovníctva ako súčasť inventarizácie a do daňového účtovníctva - zaradená do dlhodobého majetku.

Na premietnutie tejto operácie program používa doklad „Prevzatie do účtovania dlhodobého majetku“ s typom operácie „zariadenie“, kde na záložke „Účtovníctvo“ stačí zvoliť postup účtovania pre majetok „Premietnutie v rámci inventár“. Potom je potrebné uviesť skladovú položku, ako aj účtovný účet a sklad, kde bude zaúčtovaná.

Na záložke "Daňové účtovníctvo" by ste mali špecifikovať parametre odpisovania dlhodobého majetku podľa daňového účtovníctva.

Dlhodobý majetok, o ktorom sa v účtovníctve účtuje ako súčasť zásob, by sa mal v daňovom účtovníctve premietnuť na samostatnom účte 01.MC „Dlhodobý majetok účtovaný v rámci zásob v účtovníctve“. Vyžaduje sa to na správne vyjadrenie súm dočasných rozdielov a tiež umožňuje samostatné účtovanie takéhoto odpisovaného majetku.

Ak sa dlhodobý majetok premietne do účtovníctva v rámci inventarizácie, zaškrtávacie políčko "Časovo rozlišovať odpisy" na záložke "Daňové účtovníctvo" bude nedostupné, pretože odpisovanie v daňovom účtovníctve môže začať až po preradení materiálu do výroby. Pri zaúčtovaní dokladu program premietne preradenie majetku do účtovníctva - jeho hodnota sa odpíše z účtu investícií do dlhodobého majetku a na účet zásob sa pripíše nový materiál.

Pri zaúčtovaní dokladu sa skladová položka aktivuje podľa účtovníctva na skladový a položkový účtovný účet uvedený v doklade v množstve rovnajúcom sa počtu dlhodobého majetku prijatého do účtovníctva, ktorý je uvedený v tabuľkovej časti „Dl. doklad „Prijatie dlhodobého majetku do účtovníctva.“ V daňovom účtovníctve sa nákladový majetok prevedie na účet dlhodobého majetku v organizácii.

Ak organizácia uplatňuje ustanovenia PBU 18/02 „Účtovanie pre výpočet dane z príjmov“, potom pri zaúčtovaní dokladu sú kladné dočasné rozdiely v hodnotení ceny materiálu (účet 10.MC) a záporné dočasné rozdiely v hodnotení obstarávacej ceny dlhodobého majetku (účet 01. MC). Ide o pomocný údaj určený na vyjadrenie odloženej daňovej pohľadávky, ktorá by sa mala premietnuť do obdobia, kedy bude položka účtovne odpísaná ako náklad.

Daňový účet 10.MC "Materiály účtované ako súčasť dlhodobého majetku v NU" je určený na vyjadrenie súm dočasných rozdielov na materiáloch účtovaných v daňovom účtovníctve ako súčasť dlhodobého majetku.

Prevod zariadenia do výroby (prevádzky)

Na prevod zásob do výroby v účtovníctve by ste mali použiť doklad „Prevod materiálu do prevádzky“, na ktorého záložke „Zásoby a zásoby pre domácnosť“ je uvedená položka, spôsob premietnutia nákladov na splatenie nákladov na položku , počet inventúrnych predmetov odovzdaných do výroby, finančne zodpovedná osoba, ako aj účtovanie inventárnych položiek na sklade.

Daňovo účtovný účet 10.MC je potrebné špecifikovať ako daňovo účtovný účet pre položky zásob prevedené do prevádzky, aby správne odrážal dočasné rozdiely v ocenení majetku, keďže v daňovom účtovníctve boli tieto položky zásob premietnuté ako súčasť dlhodobého majetku.

Pri zaúčtovaní dokladu sa náklady na skladové položky odovzdané do výroby odpíšu z účtu materiálu na sklade na účet výrobných nákladov (výdajov na predaj) uvedený v spôsobe účtovania výdavkov.

Zároveň, aby bola zabezpečená riadna kontrola pohybu týchto predmetov vo výrobe alebo prevádzke, budú automaticky premietnuté na ťarchu osobitného podsúvahového účtu MTs.04 „Zásoby a zásoby pre domácnosť v prevádzke“.

Ak organizácia uplatní ustanovenia PBU 18/02, tak pri zaúčtovaní dokladu sa suma dočasných rozdielov v ocenení materiálu premietnutá v daňovom účtovníctve v rámci dlhodobého majetku prevedie z účtu 10.MC do výrobných nákladov ( predajné náklady) účet uvedený v spôsobe, akým sa odrážajú výdavky.

Výpočet odpisov podľa daňového účtovníctva

Po premietnutí prevodu objektu priemyselného závodu do prevádzky v účtovnej evidencii, v daňovom účtovníctve je potrebné nastaviť zaškrtávacie políčko pre výpočet odpisov pre príslušný objekt dlhodobého majetku. Toto zaškrtávacie políčko je možné nastaviť pri dokumente „Zmena stavu OS“, ktorý je potrebné vyplniť len pre daňové účtovníctvo.

V dôsledku toho sa budú odpisy z dlhodobého majetku uvedeného v daňovej evidencii účtovať mesačne (počnúc mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom bolo toto políčko zaškrtnuté).

Odpísanie predmetu pri skutočnom vyradení

Pri skutočnom vyradení zásob je možné ich odpísať z podsúvahového účtu MTs.04 (podrobnejšie o metodike odpisov pozri vyššie).

Odpis dlhodobého majetku

Pri skutočnom vyradení položky zásob môžete v daňovom účtovníctve odpísať príslušnú položku dlhodobého majetku.

Na to slúži doklad „Odpis dlhodobého majetku“, v ktorom stačí vyplniť kolónky týkajúce sa len daňového účtovníctva.

V tomto prípade nie je potrebné vypĺňať stĺpce týkajúce sa účtovníctva.

Pri zaúčtovaní dokladu sa dlhodobý majetok odpíše z daňového účtovníctva.

Zmeny v účtovníctve dlhodobého majetku

Nariadenie Ministerstva financií Ruska z 12. decembra 2005 č. 147n „O zmenách a doplneniach účtovných predpisov „Účtovanie dlhodobého majetku“ PBU 6/01, počnúc účtovnou závierkou za rok 2006, nové pravidlá účtovania dlhodobého majetku boli založené. Zmeny sa dotkli najmä postupu účtovania drobného investičného majetku. Aktíva s hodnotou v rámci limitu stanoveného v účtovnej politike organizácie, ale nie viac ako 20 000 rubľov na jednotku, sa môžu odraziť v účtovníctve ako súčasť zásob. Organizácia musí organizovať kontrolu nad ich pohybom. Okrem toho od roku 2006 nie je možné pri uvedení do prevádzky odpisovať fixné aktíva, ktorých cena nepresahuje 10 000 rubľov, ako výrobné náklady.

Na účely daňového účtovníctva je odpisovaný majetok majetok s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov a pôvodnou cenou vyššou ako 10 000 rubľov (článok 1 článku 256 daňového poriadku Ruskej federácie). Predmet dlhodobého majetku sa teda môže prejaviť v účtovníctve ako súčasť zásob a v daňovom účtovníctve - ako súčasť odpisovaného majetku.

Spôsob vyjadrenia fixných aktív v hodnote do 20 000 rubľov na účely účtovníctva určuje organizácia nezávisle a je uvedený v účtovných zásadách.

Prečítajte si viac o zmenách v PBU 6/01.

Metodici spoločnosti „1C“ zaviedli nasledujúcu metodiku účtovania.

Účtovanie dlhodobého majetku v hodnote do 20 000 rubľov. v "1C: Účtovníctvo 7.7"

Štandardná konfigurácia implementuje nasledujúcu metodiku účtovania dlhodobého majetku v účtovníctve:

Účtovanie dlhodobého majetku v hodnote do 10 000 rubľov

Na účtovanie majetku, ktorý sa premieta v účtovníctve v rámci zásob a v daňovom účtovníctve v rámci nákladov na materiál, sa odporúča použiť účtovné doklady o materiáli. Takéto predmety sú zohľadnené na účte 10.9 „Zásoby a zásoby pre domácnosť“. Podľa Návodu na používanie účtovej osnovy (schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska z 31. októbra 2000 č. 94n) je účet určený na evidenciu dostupnosti a pohybu zásob, náradia, potrieb pre domácnosť a iných pracovné prostriedky, ktoré sú zahrnuté v peňažných prostriedkoch v obehu.

Prevzatie určených predmetov sa dokladuje dokladom „Prevzatie materiálov“. V tabuľkovej časti dokumentu by ste mali vybrať príslušné prvky adresára „Materiály“.

Prevod predmetov do výroby evidovaný na účte 10.9 by mal byť zdokumentovaný v dokumente „Prevod materiálu do prevádzky“. Pri premietnutí tejto operácie by ste mali v hlavičke dokladu v atribúte „Druh materiálu“ vybrať hodnotu „Zásoby a potreby pre domácnosť“. V tomto prípade bude v tabuľkovej časti možné uviesť materiál účtovaný na účte 10.9 a finančne zodpovednú osobu (viď obr. 2).

Ryža. 2. Dokument "Prevod materiálov na prevádzku"

Pri realizácii sa transakcie automaticky vygenerujú na pomocnom podsúvahovom účte MTs.04 „Zásoby a zásoby domácností v prevádzke“ (obr. 3). Tento účet sa používa na organizáciu kontroly nad pohybom zásob a zásob pre domácnosť v prevádzke.

Ryža. 3. Účtovanie generované dokladom „Presun materiálu do prevádzky“ pri premietnutí prevodu zásob a potrieb domácnosti. príslušenstvo

Poznámka:
Pomocný podsúvahový účet MTs.04 je určený na účtovanie zásob a zásob pre domácnosť odovzdaných na prevádzku. Pre jednotlivé položky a zamestnancov sa vedú analytické záznamy. Účtovanie sa generuje automaticky pri zaúčtovaní dokladov „Prevod materiálu do prevádzky“ a „Odpis materiálu do prevádzky“.

Odpis zásob uvedených do prevádzky sa zdokumentuje v doklade „Odpis materiálu v prevádzke“. Ak je hodnota atribútu „Druh materiálu“ „Zásoby a zásoby pre domácnosť“, potom v tabuľkovej časti môžete uviesť materiál zaúčtovaný na účte 10.9 a finančne zodpovednú osobu (obr. 4). Doklad generuje transakcie len v prospech pomocného účtu MTs.04 (obr. 5). Táto transakcia odráža vyradenie inventárnych položiek (domácich potrieb) spojené s uplynutím doby ich životnosti.

Ryža. 4. Dokument „Odpis materiálov v prevádzke“.

Ryža. 5. Účtovanie vygenerované dokladom „Odpis materiálu v prevádzke“ pri likvidácii zásob a predmetov pre domácnosť. príslušenstvo.

Ostatné operácie s takýmito predmetmi nesúvisiace s prevodom do výroby (prevádzky) sa dokumentujú pomocou účtovných dokladov materiálu.

Predmety, ktoré spĺňajú kritériá na zaradenie do dlhodobého majetku, sa v účtovníctve premietnu ako súčasť dlhodobého majetku a v daňovom účtovníctve sa odpíšu do nákladov bežného obdobia a premietnu sa do účtu investícií do dlhodobého majetku. V typickej konfigurácii sa táto operácia odráža v dokumentoch „Prijatie OS“, „Prijatie zariadenia“ a „Prevod zariadenia na inštaláciu“. Prevzatie majetku do účtovníctva sa vykonáva dokladom „Uvedenie OS do prevádzky“. V tomto prípade by ste na záložke „Všeobecné informácie“ mali nastaviť prepínač „Pre účely daňového účtovníctva“ do polohy „Zahrnúť do nákladov“ (obr. 6). Objekty sa premietajú do účtovníctva na účte 01 Dlhodobý majetok. Ďalšie operácie s takýmito predmetmi sú dokumentované účtovnými dokladmi dlhodobého majetku. V tomto prípade sa účtovania vygenerujú len pre účtovné účty.

Ryža. 6. Uvedenie dlhodobého majetku zaradeného do daňovej evidencie ako súčasť vecných nákladov

Účtovanie dlhodobého majetku v cene od 10 000 do 20 000 rubľov

Keďže doba použiteľnosti takýchto predmetov presahuje 12 mesiacov a hodnota v čase prijatia nie je vždy úplne vytvorená, pred prijatím osobitného rozhodnutia o zahrnutí týchto predmetov do zásob by sa mali pripísať na účet investícií do -obežný majetok. Na tento účel sú v štandardnej konfigurácii určené dokumenty „Prevzatie OS“, „Prevzatie zariadenia“ a „Odovzdanie zariadenia na inštaláciu“. Operácie tvoria na účtoch 08 a 07, ktoré vedú evidenciu nadobudnutého majetku.

Po stanovení počiatočnej ceny predmetu sa táto môže premietnuť do účtovníctva ako súčasť inventarizácie. Premietnutie tejto operácie do účtovníctva sa vykonáva dokumentom „Uvedenie OS do prevádzky“. V doklade na záložke „Všeobecné informácie“ je potrebné zaškrtnúť políčko „Odrážať ako súčasť zásob“ a na záložke „Účtovníctvo“ uviesť materiál a miesto skladovania (obr. 7 a 8).

Ryža. 7. Karta „Všeobecné informácie“ so začiarknutým políčkom „Odrážať ako súčasť inventárov“.

Ryža. 8. Karta „Všeobecné informácie“ so začiarknutým políčkom „Odrážať ako súčasť inventárov“.

Doklad v účtovníctve generuje zápisy na ťarchu účtu 10.9 „Zásoby a zásoby domácností“ a v prospech účtu 08 „Investície do neobežného majetku“.

V daňovom účtovníctve sa predmet premieta ako súčasť odpisovaného majetku. Na zaúčtovanie takýchto objektov poskytuje konfigurácia podsúvahový účet N05.MC "Dlhodobý majetok ako súčasť zásob". Zároveň doklad generuje transakcie odzrkadľujúce príjem príslušného materiálu na pomocný podsúvahový účet N02.MC "Materiály účtované v rámci dlhodobého majetku" (len množstvo). Vyžaduje sa to pri samostatnom účtovaní predmetov premietnutých do inventarizácie, správnom zohľadnení súm dočasných rozdielov a kontrole zostatkov materiálu pre daňové účtovníctvo.

Ryža. 9. Účtovanie vygenerované dokladom „Uvedenie OS do prevádzky“ pri premietnutí dlhodobého majetku v rámci inventarizácie

Poznámka:
Podsúvahový účet N05.MTs Dlhodobý majetok ako súčasť zásob je určený na vedenie daňového účtovníctva dlhodobého majetku premietnutého v účtovníctve ako súčasť zásob. Debet účtu odráža počiatočnú cenu dlhodobého majetku. Zápisy v prospech tohto účtu sa vykonávajú v prípade vyradenia príslušnej položky dlhodobého majetku. Účtovanie sa generuje automaticky pri zaúčtovaní dokladov pre príjem a vyradenie položky dlhodobého majetku.
Pomocný podsúvahový účet N02.MC „Materiál zaúčtovaný ako súčasť dlhodobého majetku“ je určený na kvantitatívne účtovanie materiálov zohľadňovaných v daňovom účtovníctve ako súčasť dlhodobého majetku. Zaúčtovania na účet sa generujú automaticky: debetom - pri zaúčtovaní dokladov na príjem dlhodobého majetku premietnutých do účtovníctva v rámci inventarizácie; na úver - pri zaúčtovaní dokladov na vyradenie materiálu účtovaného v rámci dlhodobého majetku. Pri prevode materiálu do prevádzky sa najskôr vygenerujú zápisy o kredite účtu.

Dokument „Uvedenie dlhodobého majetku do prevádzky“ teda reflektuje prechod objektu z dlhodobého majetku do zásob, preto atribút „Časové odpisy“ na záložke „Všeobecné informácie“ nie je dostupný. Okamžité uvedenie do prevádzky sa premietne do účtovníctva súčasne so začiatkom používania objektu na výrobné účely.

Je potrebné poznamenať, že ak sa objekt odráža v účtovníctve ako materiál a v daňovom účtovníctve ako dlhodobý majetok, potom na vyjadrenie akejkoľvek transakcie s týmto objektom sú potrebné dva dokumenty: jeden dokument, ktorý odráža transakciu v účtovníctve, druhý doklad o premietnutí transakcie do daňového účtovníctva. Každá transakcia sa musí premietnuť do účtovníctva a daňového účtovníctva súčasne.

Prevod do výroby materiálu účtovaného v rámci dlhodobého majetku sa v účtovníctve vykonáva pomocou dokladu „Prevod materiálu do prevádzky“. V daňovom účtovníctve sa táto operácia neprejaví v doklade, ale v nastavení podrobností adresára „Dlhodobý majetok“:

• podrobnosti „Dátum uvedenia do prevádzky“ uvádzajú dátum uvedenia do prevádzky;
• je zaškrtnuté políčko „Vypočítať odpisy“ (periodický záznam údajov musí byť vykonaný v deň uvedenia do prevádzky).

Po vykonaní dokumentu „Prevod materiálu do prevádzky“ sa generuje účtovanie v prospech účtu N02.MC, ktoré odráža uvedenie príslušného materiálu do prevádzky v daňovom účtovníctve.

Ryža. 10. Účtovanie vygenerované dokladom „Prevod materiálu do prevádzky“ pri prevode dlhodobého majetku do výroby premietnutého do inventarizácie.

Odpis materiálu účtovaného ako súčasť dlhodobého majetku v účtovníctve je potrebné zdokumentovať dokladom „Odpis materiálu v prevádzke“, ktorý premietne vyradenie inventárnych položiek (domácich potrieb) spojené s uplynutím doby ich životnosti. . Pre zohľadnenie vyraďovacej transakcie v daňovom účtovníctve je potrebné vygenerovať doklad „Odpis dlhodobého majetku“. V tomto prípade musia zostať údaje „Pôvodná cena“ a „Časovo rozlíšené odpisy“ prázdne. Pri zaúčtovaní dokladu „Odpis dlhodobého majetku“ sa vygenerujú transakcie na odpísanie pôvodnej obstarávacej ceny z účtu N05.MC a čiastky časovo rozlíšených odpisov z účtu N05.02 (obr. 11).

Ryža. 11. Účtovanie vzniknuté pri odpise dlhodobého majetku premietnutého do inventarizácie.

Odpisy dlhodobého majetku vyjadrené v účtovníctve ako súčasť zásob sa časovo rozlišujú iba v daňovom účtovníctve v súlade s požiadavkami kapitoly 25 daňového poriadku Ruskej federácie. Odpis sa premietne do dokladu „Odpis a splatenie nákladov“. V tomto prípade sa generujú zápisy v prospech účtu N05.02 o výške časovo rozlíšených odpisov (obr. 12).

Ryža. 12. Účtovanie vzniknuté pri výpočte odpisov dlhodobého majetku premietnuté do inventarizácie

Konfigurácia implementuje mechanizmus výpočtu dočasných rozdielov na investičnom majetku premietnutých do účtovníctva ako súčasť inventarizácie pre organizácie používajúce PBU 18/02 „Účtovanie pre výpočty dane z príjmov“. Tvorba zápisov odrážajúcich vykázanie odložených daňových pohľadávok a záväzkov sa vykonáva pri účtovaní dokladu „Mesačná uzávierka“. V mesiaci uvedenia dlhodobého majetku do prevádzky premietnutom do inventarizácie sa pri účtovaní dokladu „Mesačná uzávierka“ premietne zaúčtovanie odloženej daňovej pohľadávky na tento dlhodobý majetok. V nasledujúcich obdobiach, keďže sa v daňovom účtovníctve časovo rozlišujú odpisy, sa pri účtovaní dokladu „Mesačná uzávierka“ automaticky zaúčtuje odpis odložených daňových záväzkov. Na zohľadnenie dočasných rozdielov pri účtovaní dokladu „Mesačná uzávierka“ by ste mali v zozname úkonov, ktoré sa majú vykonať, vybrať „Účtovanie dočasných rozdielov (PBU 18/02)“.

V adresári "Domácny majetok", ak je objekt premietnutý do účtovníctva ako súčasť inventarizácie, je zaškrtnuté políčko "Premietnuté do inventarizácie" vo forme dialógu prvku adresára.

Pri zaškrtnutí políčka „Premietnuté ako súčasť zásob“ je na záložke „Účtovníctvo“ uvedený materiál, do ktorého sa dlhodobý majetok rekvalifikuje a záložka „Modernizácia“ chýba. Ak je dlhodobý majetok prijatý do účtovníctva dokladom „Uvedenie OS do prevádzky“, zaškrtávacie políčko nie je dostupné (obr. 13).

Ryža. 13. Dialóg prvku adresára "Dlhodobý majetok" pre dlhodobý majetok premietnutý do inventára.

Účtovanie dlhodobého majetku v hodnote viac ako 20 000 rubľov

Objekty, ktoré stoja viac ako 20 000 rubľov, sa odrážajú na účte účtovania investícií do dlhodobého majetku, pre ktoré sú štandardne určené dokumenty „Príjem dlhodobého majetku“, „Príjem zariadenia“ a „Prevod zariadenia na inštaláciu“. konfigurácia. Uvedenie takýchto predmetov do prevádzky, ako aj predmetov v cene od 10 000 do 20 000 rubľov, ktoré sa podľa účtovných zásad organizácie odrážajú ako súčasť dlhodobého majetku, sa vykonáva pomocou dokumentu „Uvedenie dlhodobého majetku do prevádzky“. Pri účtovaní dokladu sa dlhodobý majetok premietne do účtovníctva na účte 01 „Dlhodobý majetok“, v daňovom účtovníctve - N05.01 „Počiatočná obstarávacia cena dlhodobého majetku“. Ďalšie operácie sa vykonávajú pomocou účtovných dokladov dlhodobého majetku.