Plniace faktúry v. Faktúra z individuálneho podnikateľa: Podrobnosti

List ministerstva financií Ruskej federácie
№03-07-09 / 25676 DATED 04/27/2017

V súvislosti s písmenom o postupe na vyplnenie podrobností o osvedčení Štátna registrácia individuálny podnikateľ V faktúre (korekčná faktúra), Katedra daňovej a colnej politiky uvádza nasledovné.

Podľa odseku 6 článku 169 daňového poriadku Ruská federácia (ďalej len "kódex) pri stanovovaní faktúry, individuálne faktúry podnikateľov podpísané individuálnym podnikateľom alebo inou osobou oprávnenou advokátom v mene individuálneho podnikateľa, s uvedením podrobností o štátnej registrácii tohto individuálneho podnikateľa.

Na základe tohto štandardu kódexu vo forme faktúry schválenej vyhláškou vlády z 26. decembra 2011 N 1137 "o formulároch a pravidlách plnenia (zachovanie) dokumentov uplatňovaných v daňových výpočtoch s pridanou hodnotou", certifikátov štátu Registrácia individuálneho podnikateľa.

Do roku 2017, v súlade s poradím federálnej daňovej služby Ruska z 13. novembra 2012, N MMB-7-6 / DOKUMENT, ktorý potvrdil skutočnosť, že záznam o individuálnom podnikateľovi do jedného štátneho registra jednotlivých podnikateľov bol a Osvedčenie o registrácii štátu jednotlivec Ako individuálny podnikateľ pre formulár n P61003 (dodatok 3 k tejto objednávke). Zadaný dokument (ďalej odkazuje na certifikát) obsahuje informácie o dátume vydania osvedčenia, \\ t daňový úrad, vydal certifikát, v deň vykonania záznamu individuálneho podnikateľa v jednotnom štátnom registri jednotlivých podnikateľov (ďalej len "JERIP) a hlavného štátu evidenčné číslo (OŠPRNIP), ako aj séria a číslo formulára.

Poradie federálnej daňovej služby Ruska z 12. septembra 2016 N MMB-7-14 / Emisia certifikátov od 1. januára 2017 Zrušené. S zadaným dátumom je dokument potvrdzujúci skutočnosť, že je položka Eagle, zoznam jednotného záznamu Štátny register individuálnych podnikateľov vo forme n р60009 (dodatok 2 k tejto objednávke). Dokument obsahuje informácie o dátume vydania nahrávacieho listu, o daňovom orgáne, vydanom zoznamu rekordov, o dátume vykonania zápisu individuálneho podnikateľa v Jaripe a Orgnip.

Preto náležitosti osvedčenia o štátnej registrácii individuálneho podnikateľa na potvrdenie (dôkazy) skutočnosť, že takáto registrácia pre jednotlivých podnikateľov registrovaných od 1. januára 2017 sú údaje o zázname jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov v deň vykonať vstup na individuálny podnikateľ v JERIPU a OGRITE.

Súčasne uvádza, že tento list neobsahuje právne normy alebo všeobecné pravidlášpecifikujú regulačné predpisy a nie je regulačné právny úkon. V súlade s Listom ministerstva financií Ruska zo 7. augusta 2007, č. 03-02-07 / 2-138, sprievodca list má informačný a vysvetľujúci charakter pri uplatňovaní právnych predpisov Ruskej federácie Dane a poplatky a nebráni zákonom daňových zákonov a poplatkov v porozumení, ktorá sa líši od výkladu uvedeného v tomto liste.

Zástupca riaditeľa oddelenia O.F. CIBIZOVA

Od 1. októbra 2017 sa faktúra opäť zmenila. Teraz sú uvedené zmeny a doplnenia Vyhláška vlády Ruskej federácie z 19.08.2017 № 981.

Stiahnite si príklad vyplnenia novej faktúry od 1. októbra 2017

Aké zmeny vo faktúrach od 1. októbra 2017?

Nový graf "Kód zobrazenia produktu"

Nová forma faktúry od 01.10.2017 bola doplnená s číslom 1A "Kód zobrazenia produktu". Tento graf vyplní spoločnosti, ktoré vyvážajú tovar z Ruska a dodá ich v krajiny EAEE. Kód typu produktu je pripevnený podľa adresára TN VED (App. rozhodnutím Rady Eurázijskej hospodárskej komisie z júla 2012 č. 54) Teraz, ale nie v samostatnom grafe, ale napríklad v počítaní 1 po mene tovaru. Ak nie sú žiadne údaje, v stĺpci 1A položte palubnú dosku.

Nový počet "Výhľadový kód produktu" v korekčnej faktúre

Kód typu produktu ako nezávislého grafu 1b sa objaví v korekčnej faktúre. Je tiež potrebné vyplniť tento graf, ako aj podobný graf 1A v obvyklej faktúre.

V novej forme korekčnej faktúry od 1. októbra 2017 môžete pridať svoje riadky a grafy, ako napríklad podrobnosti o primárnej faktúre. Hlavnou formou dokumentu je hlavnou formou dokumentu by sa nemala meniť. Faktúra na úpravu bude potrebovať, ak sa zmenili náklady na prepravu alebo množstvo doručenia. V tomto prípade predávajúci pripravuje dokument s revidovanými údajmi.

Objasnenie v oblasti podpisu individuálneho podnikateľa

V novej skupine faktúr bola do podpisu individuálneho podnikateľa pridaná rafinácia. Namiesto toho môže iná oprávnená osoba podpísať faktúru, ktorá dostala relevantné práva podľa príkazu PI alebo PROXY.

Zvýšenie plniaceho riadku 8

Podľa nových rekonštrukcií je riadok 8 naplnený účtovníkom len s prítomnosťou údajov a v neprítomnosti je to pomlčka. Vyplňte reťazec 8 faktúr a riadok 5 korekčnej faktúry spoločnosti s:

• Štátne zmluvy o dodávke tovaru, výkonu prác alebo poskytovania služieb;
• zmluvy alebo dohody o poskytovaní spoločnosti od federálny rozpočet Dotácie, rozpočtové investície, príspevky na zdieľanie kapitálu.

Zadané riadky sú ovplyvnené identifikátorom štátnej zmluvy alebo zmluvy na prijímanie štátu. Dotácie. Postup vytvorenia identifikátora určuje pokladnicu (príkazy ministerstva financií Ruska 20.03.17 č. 9N a zo 16.02.16 č. 4N). Ide o 20-miestny kód, je pripevnený vo všetkých zmluvách, ktoré strany uzatvárajú podľa štátneho proc. Kódex je platný počas vykonávania zmluvy. Identifikátor nájdete v samotnej zmluve alebo v jednom informačný systém (EIS).

Nový počet Názov 11

Počet 11 Od 1. októbra 2017 sa nazýva "registračné číslo colnej deklarácie". Je vyplnený v prípade, že výrobok nie je ruská výroba.

Nové pravidlá na vyplnenie faktúry od 1. októbra 2017

Inovácie v pravidlách plnenia faktúr sa týkajú pokynov na adresu predávajúceho a kupujúceho a nasledujúce prípady: \\ t

• ak špeditéri organizujú dopravu spoločností tretích strán;
• ak cena zahŕňa DPH.

Nové pravidlá pre špeditérov

Pravidlá pre zostavovanie faktúr od 01.10.2017 môžu formovať, ktorí prepravujú tovar nie sú na vlastnú päsť, ale so zapojením spoločností tretích strán. V takýchto prípadoch sú súhrnné faktúry vypracované indikujúce informácie z faktúr najatých dopravcov. Skôr v zákone neboli opísané samostatné pravidlá Pre takéto situácie.

Upozorňujeme, že od 1. októbra zasielatelia, ktorí obstarávajú na úkor zákazníka, ale v ich vlastnom mene, vyplňte súhrnné faktúry takto:

• riadok 1 - Dátum a číslo "Súhrnnej" faktúry za chronológiu procesora;
• riadok 2 - plný alebo skrátený názov predávajúceho (FARMORDER), FIO podnikateľa (Foremer);
• riadok 2a - adresa zasielateľa;
• riadok 2b - Cin / PPP predávajúceho (FARMORDER);
• riadok 5 - počet a dátum vypracovania platobných a zúčtovacích dokumentov, ktoré zasielateľ previedli peniaze na predajcov a klient je expedičné - prostredníctvom znamenia ";";
• počet 1 - názov tovaru (diel, služby) v určitých pozíciách pre každého predajcu;
• počíta sa 2-10 - pre každého predávajúceho, údaje z faktúry za preposúpera, ktoré sú vystavené.

Pravidlo určujúce odhadovanú cenu

Nové pravidlo objasňuje spôsob výpočtu odhadovanej ceny tovaru / práce / služieb. V súlade s prezentáciou odhadovanej hodnoty, ako rozdiel medzi hodnotou, pričom sa zohľadní DPH a množstvo DPH, hodnota grafu 4 "cena tovaru na jednotku merania" sa vypočíta ako rozdiel medzi hodnoty počtu 9 a 8.
Tento postup vyplnenia faktúry sa uplatňuje od 1. októbra 2017 počas implementácie: \\ t

• majetok, ktorý sa zohľadní na DPH pri nákupe;
• poľnohospodárske výrobky zakúpené od jednotlivca;
• auto predtým zakúpené od jednotlivca;
• vlastnícke práva.

Skladovanie faktúry od 1. októbra 2017

Pravidlá pre skladovanie faktúr nadobúdajú účinnosť so štvrtým štvrťrokom 2017.

Skladovanie dokumentov sa vykonáva v chronologickom poradí, pretože sú vystavené / pevné / získané. Rovnakým spôsobom je prevádzkovateľ elektronického riadenia dokumentov a oznámenia kupujúcich na prijímanie faktúry.

Podľa nových pravidiel je potrebné uložiť 4 roky:

• comituent (istina) - Kópie faktúr, ktoré ho preniesli mediátora. Mediátor ich dostane od predajcov pri nákupe tovaru (diel, služieb) pre výbor (príkazca);
• zákazník práca na stavbe (Investor) - Kópie faktúr, ktoré mu odovzdal developer (zákazník vykonávajúci funkcie developera pre vývojárov). Na druhej strane ich dostane od predajcov pri nákupe tovaru (diel, služby) pre kupujúceho (investor);
• zákazník špedičných služieb - Kópie faktúr, ktoré mu zasielateľ odovzdal. Dostáva tieto faktúry od predajcov pri nákupe tovaru (diel, služby) pre zákazníka.

Podľa popísaných pravidiel je potrebné uložiť všetky typy faktúr: primárna, korekcia a opravená. Kópie papierových faktúr prijatých zo sprostredkovateľov by mali byť certifikované svojimi podpismi (výbory, princípy, vývojári alebo špeditéri).

Je potrebné uložiť aj 4 roky:

• o dovoze z krajín EAEU - vyhlásenia o dovoze tovaru a zaplatenie nepriamych daní, ich certifikovaných kópií, kópií platieb a iných platieb DPH;
• pod dovozom z iných krajín - colné vyhlásenia, ich certifikované kópie a iné dokumenty o zaplatení DPH na colných orgánoch;
• za cestovné náklady Pre nájomné bývanie a pasáž - formy prísnej správy (kópie ich) so samostatnou riadkou DPH;
• dPH, ktorá obnovuje akcionára, účastníkovi alebo akcionárovi, dokumenty, ktoré strany vypracúvajú prevod majetku, NMA, majetkové práva (článok 3 článku 170 daňového poriadku Ruskej federácie). Prijímajúca strana by mala ukladať tieto dokumenty vo forme notárskych kópií;
• o DPH, ktorá je obnovená znížením nákladov (Sub. 3 s. 3 článku 170 daňového poriadku Ruskej federácie);
• o DPH, ktorá je obnovená pri nákupe alebo výstavbe fixných aktív, účtovného osvedčenia (článok 171.1 daňového poriadku Ruskej federácie);
• primárne a iné dokumenty s celkovým (zhrnutím) údajov o operáciách každého mesiaca alebo štvrťroku, ktoré by mali byť zapísané v predajnej knihe.

Spôsoby kompilácie a výmeny faktúry

Faktúru môžete usporiadať dvoma spôsobmi: na papieri alebo elektroniku.

V papierový Dokument môže byť vydaný: pomocou počítača, manuálne alebo kombinované.

V elektronický formát Dizajn a výmena faktúr faktúr je možná. Takýto systém by mal používať obidva protistrany, výmena elektronických faktúr v režime roamingu je povolená, to znamená, že medzi systémami Elektronický manažment dokumentov rôznych výrobcov. Elektronický systém správy dokumentov je predovšetkým vysokou rýchlosťou výmeny a úpravy faktúry, ako aj spoľahlivým archívom dokumentov.

Od 1. októbra 2017 nadobúda účinnosť nová forma faktúry. Zmeny vykonané nielen vo forme, ale aj v poradí plnenia. Pozrite sa na podrobnú analýzu s plniacimi vzorkami, ktoré sa zmenia, a ako vyplniť faktúry.

Nová formulár faktúry

Nová forma faktúry, ktorá sa uplatňuje od 1. októbra, schválená vyhláškou vlády Ruskej federácie z augusta 19.17 č. 981.

Pred týmto bodom sa formulár používa, schválený dekrétom vlády Ruskej federácie 25.05.17 č. 625.

Dôležitý! Od 1. júla 2017 používajte nový elektronický formát faktúry, schválený uznesením Federálnej daňovej služby Ruska z 24. marca, 0,6 č. MMB-7-15 / 155.

Faktúra od 01.10.2017: Vzorový dokument

Od 1. októbra platí len takáto formulár. Ak chcete zväčšiť vzorku, kliknite na nižšie uvedené príklady. Naši odborníci zistili.

Aké zmeny nastali v faktúrach od 01.10.2017

Nielen prázdne sa zmenilo. Záujemové pozmeňujúce a doplňujúce návrhy a v poradí plnenia. Najprv sa zaoberáme pozmeňujúcimi a doplňujúcimi návrhmi vo formulári a potom zistite, ako vyplniť nový dokument.

Zmeniť číslo 1. Pridaný počet 1A "Kód zobrazenia produktu"

Nový formulár bol doplnený novým kódom GRAF 1A "typu produktu". Tento graf je určený pre predajcov, ktorí vyvážajú tovar do krajín EAEU.

Kód musí byť zvolený podľa nomenklatúry TN VED. Ak nemáte údaje pre tento graf, položte palubnú dosku. Na nižšie uvedenej vzorke sme ukázali, aký druh grafu.

Pozri tiež:

Kde získať kód typu produktu

Kód spoločnosti je prevzatý z adresára kódov TN VED (schválený rozhodnutím Rady Euázijskej hospodárskej komisie 16. júla, 12 č. 54).

Napríklad spoločnosť predáva bavlnené šijacie nite, balené pre maloobchod. Tento produkt je v súlade s kódom TN VED 5204200000. Je vložený do nového grafu 1A.

Ako to bolo

Do 1. októbra, počty tohto ukazovateľa na faktúre Forma nemá. A spoločnosti museli špecifikovať takéto informácie, ak je názov výrobku predpísaný v stĺpci 1.

Zmeniť číslo 2. Zdá sa, že pole pre ďalší podpis H3.

Ďalšia inovácia - vo formulári faktúry pridala graf na podpísanie oprávnenej osoby, ktorá podpisuje dokument pre podnikateľa. Ak chcete zistiť, aké toto pole je, kliknite nižšie pre vzorkovú faktúru od 01.10.2017.

Ako to bolo

Vo formulári boli len polia pre podpis vedúceho, hlavného účtovníka a individuálneho podnikateľa alebo ich zástupcov podľa Proxy a príkazom hlavy.

Zmeniť číslo 3. Korigovaný reťazec 8.

String 8 bol uvedený do riadku s pravidlami plnenia faktúr a pridalo sa, že účtovník prináša údaje len vtedy, ak je k dispozícii. Túto zmenu sme ukázali na vzorke (kliknite pre zväčšenie).

Kto vyplní reťazec 8

Vyplniť nový reťazec 8 Faktúry a reťazec 5 Faktu na úpravu nesmú všetky spoločnosti. V nových detailoch zadajte identifikátor:

• Štátna zmluva o dodávkach tovaru, poskytovania práce alebo služieb;
• dohoda alebo dohody o poskytovaní spoločnosti z federálneho rozpočtu dotácií, rozpočtových investícií, príspevkov na zdieľanie kapitálu.

Nové podprsenky vyplnia, len ak máte údaje. Keď zmluva nemá identifikátor, vložte nové detaily dokovania.

Problém je, že nie je taká vec v kóde ako identifikátor Štátna zmluvaZ tohto dôvodu sú možné chyby. Ako sme vysvetlili daňové orgány, hovoríme o zmluvách s pokladničným sprievodom (sub. "D" bodu 7 vlády Ruskej federácie 12/30/16 č. 1552 a sub. "G" bodu 7 Rozhodnutia vlády Ruskej federácie 04.02.16 č. 70).

Postup vytvorenia identifikátora určuje pokladnicu (príkazy ministerstva financií Ruska 20.03.17 č. 9N a zo 16.02.16 č. 4N). Ide o 20-miestny kód, je pripevnený vo všetkých zmluvách, ktoré strany uzatvárajú podľa štátneho proc. Kódex je platný počas vykonávania zmluvy. Identifikátor môžete nájsť v samotnej zmluve alebo v jednotnom informačnom systéme (EIS).

Ako to bolo

Znenie riadku 8 pred zmenami a doplnenia znelo ako "identifikátor štátnej zmluvy, zmluva (dohoda). Vyčistite, že reťazec je naplnený len v prítomnosti údajov, nebolo.

Zmeniť číslo 4. Opravil názov počítača 11 faktúr

Počet 11 sa nazýva "registračné číslo colnej deklarácie". Vyplňte ho, ak tovar nie je ruská výroba.

Ako to bolo

Pred počtom 11 v dokumente sa nazývalo číslo "colné vyhlásenie".

Čo sa zmenilo v poradí vyplnenia formulára faktúry od 01.10.2017

A teraz sa budeme zaoberať tým, čo sa zmenilo v poradí vyplnenia nového formulára.

Zmeniť číslo 1. Nové pravidlá pre špeditérov

Nové pravidlá pre zostavovanie faktúr sú založené pre špeditéri. Teraz spoločnosti, ktoré prepravujú tovar nie sú samy, ale prilákať firmy tretích strán, budú môcť zostavovať konsolidované faktúry a uviesť informácie z faktúr, ktoré boli prijaté od prenajatých dopravcov.

Upozorňujeme, že od 1. októbra zasielatelia, ktorí vykonávajú obstarávanie na úkor zákazníka, ale vo vlastnom mene, vyplniť súhrnné faktúry takto:

• riadok 1 - Dátum a číslo "Súhrnnej" faktúry za chronológiu procesora;
• riadok 2 - plný alebo skrátený názov predávajúceho (zasielateľ), F. I. O. Podnikateľ (Forestor);
• riadok 2a - adresa zasielateľa;
• riadok 2b - cín a PPP predávajúceho (zasielateľ);
• riadok 5 - Podrobnosti (číslo a dátum kompilácie) platobných a zúčtovacích dokumentov, ktoré zasielateľ previedli peniaze na predajcov a klientovi - expedičné - prostredníctvom označenia ";";
• počet 1 - názov tovaru (diel, služby) v určitých pozíciách pre každého predajcu;
• počíta sa 2-10 - pre každého predávajúceho, údaje z faktúry za preposúpera, ktoré sú vystavené.

Okrem toho, v novej forme korekčnej faktúry, teraz môžete pridať svoje riadky a grafy. Hlavnou formou dokumentov by sa nemala meniť.

Korekčný dokument bude potrebný, ak sa náklady na prepravu zmenili. V tomto prípade predávajúci pripravuje dokument s opravenou hodnotou. Napríklad pri zmene cien, množstva alebo objemu dodávky.

Zmeniť číslo 4. Od 1. októbra pravidlá na ukladanie faktúr

Od októbra 2017 sa objavia prísne pravidlá na skladovanie faktúr. Predtým tento postup nebol predtým opísaný.

Účtovníci tak uložia faktúry v chronologickom konaní, keď spoločnosť vystavuje, opravuje alebo dostane dokument.

Čas použiteľnosti - 4 roky. To platí aj pre konvenčné a úpravy. V rovnakom čase bude musieť uložiť a:

• Účtovný časopis;
• kniha Nakupovanie a predaj;
• certifikované kópie papierových faktúr získaných od sprostredkovateľov;
• colné vyhlásenia alebo ich kópie, certifikované hlavom a hlavným účtovníkom organizácie (IP);
• platobné a iné dokumenty potvrdzujúce platbu DPH vo vzťahu k tovaru dovezenému na územie Ruskej federácie alebo dovážané z EAEU a tak ďalej.

Tiež sa objavili požiadavky na ukladanie kópií faktúr zo sprostredkovateľov. Od 1. októbra musia byť certifikovaní sprostredkovateľom. Môže to byť výbor, princíp, vývojár alebo špeditér.

Nová forma faktúry: Vzorová výplň

Máte dva spôsoby, ako navrhnúť dokument: na papieri alebo elektronicky. Je možné vydať papierový dokument:

• pomocou počítača;
• v manuáli;
• kombinované.

Druhou možnosťou je elektronická faktúra. S cieľom využiť túto možnosť je potrebný súhlas druhej strany, ako aj zlučiteľnosť elektronických komunikácií.

Vo formulári môžu byť podrobné údaje, ktoré organizácia považuje za potrebné (list federálnej daňovej služby Ruska 18. júla 2012 č. EF-4-3 / 11915). Grafy a riadky môžete vložiť, ale nerušte postupnosť grafu, ktoré sú schválené podľa rozlíšenia.

Všetky grafy a riadky, ktoré musia byť vyplnené, sú uvedené v článku 5 a 6 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie.

Analyzujeme poradie vyplnenia faktúry.

Číslo a dátum

Najprv zadajte číslo a dátum dokumentu. Postup pri číslovaní sa zaregistruje v účtovných zásadách. Číslovanie musí byť cez a zvyšovať.

Faktúra by mala byť vystavená do piatich kalendárnych dní od dátumu prepravy tovaru, poskytovanie služieb, vykonávanie práce alebo prevodu majetkových práv.

Sover a príjemca

Vyplňte informácie o odosielateľovi a príjemcovi. String je vyplnený v predaji tovaru. Ak je faktúra nastavená na služby alebo prácu, položte bitky do týchto riadkov.

Platobný príkaz

Zadajte číslo platobnej objednávky, ak došlo k platbe. Ak nastavíte faktúru za zásielku, umiestnite do poľa batérie.

Informácie o predajcovi

Uveďte informácie predávajúceho. Informácie sú vyplnené analógiou s informáciami o zákazníkoch.

Mena

Uveďte názov meny. Podľa odseku 7 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie vystavujte faktúru v cudzej mene, len ak sa v ňom vyjadrujú ceny a osady podľa zmluvy. PRÍKLADY:

Zmluva o identifikácii

Uveďte rekvizity: identifikátor štátnej zmluvy. Tieto rekvizity sú vyplnené, ak organizácia pracuje na štátnej zmluve.

Vzorka vyplňte tabuľkovú časť faktúry od 01.10.2017

V tabuľkovej faktúre špecifikujte:

• názov tovaru alebo opis vykonaných prác, poskytovaných služieb a prevedených vlastníckych práv, jednotiek ich merania;
• počet tovarov, prác, služieb, ak je to možné určiť. V opačnom prípade uveďte palubnú dosku;
• cena za jednotku merania, s možnosťou jeho pokynov, bez toho, aby sa zohľadnilo daň a náklady na tovar, ktorý vykonáva poskytovaná práca poskytovaná poskytnuté služby prevedené na majetkové práva bez dane.
• množstvo spotrebnej dane. Tento graf vyplní len vtedy, keď sa realizovateľný tovar. V neprítomnosti indikátora v stĺpci, špecifikujte slová "bez spotrebnej dane".

Vyplniť daňová ponuka. a množstvo dane. Výška dane odráža v faktúre v rubľoch a haliere bez zaokrúhľovania.

Posledný stĺpec pre dovážaný tovar: Krajina pôvodu a registračné číslo colného vyhlásenia.

Dokument musí byť podpísaný hlavom a hlavným účtovníkom organizácie alebo iných zamestnancov, ktorí sú obdačaní týchto právomocí.

Od 1. októbra 2017 sa uplatňuje nová forma faktúry. Čo sa zmenilo vo forme formulára? Prečo ste potrebovali vykonať úpravy? Zmeny ovplyvnili formu korekčného faktúra? Je pravda, že nové pravidlá pre plnenie a skladovanie faktúr začínajú konať? Povieme o tom, aké nové polia sa pridajú do faktúry a poskytujú vzorku plnenia. Môžete tiež stiahnuť nový prázdny (berúc do úvahy zmeny a doplnenia).

Čo je to faktúra za to, čo je potrebné: základné vedomosti

Faktúra je dokumentárnym základom pre nákup DPH Zhrnutie DPH predloženej predávajúcim odpočítať (refundácia). To vyplýva z odseku 1 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie. Faktúra daňová legislatíva vyžaduje vykonanie zakaždým, keď sa predaj tovaru, prác, služieb alebo majetkových práv. Faktúry môžu byť vytvorené na papieri alebo elektronicky. Papierová forma a pravidlá jeho ukončenia sú definované v dodatku č. 1 k vyhláške vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137.

Vyhláška vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137 schválila súčasné formuláre a pravidlá plnenia (údržby) nasledujúcich dokumentov používaných v výpočtoch DPH:

• faktúry (dodatok č. 1);
• nápravná faktúra (dodatok č. 2);
• získaný časopis a faktúry účtovníctva (dodatok č. 3);
• nákupné knihy (Príloha č. 4);
• predajné knihy (Príloha č. 5).

Ak chce predávajúci odoslať faktúru kupujúcim v elektronickej podobe, potom je kupujúci povinný súhlasiť s týmto. Zároveň musia byť kompatibilné prostriedky prijímania, výmeny a spracovania faktúr v elektronickej forme predávajúceho a kupujúceho. Musia spĺňať zavedené formáty (odsek 2 odseku 1 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Faktúry v elektronickej forme vykazujú a dostanú sa spôsobom, ktorý je schválený uznesením Ministerstva financií Ruska z 10. novembra 2015 č. 174n.

Ďalšia zmena vo forme faktúry

Od 1. októbra 2017 sa faktúra opäť zmenila. Pozmeňujúce a doplňujúce návrhy sú stanovené vyhláškou vlády z 19.08.2017 č. 981. Tento dokument si môžete stiahnuť.

Čo sa presne zmenilo vo forme faktúry

Teraz sa rozprávame podrobne o zmenách na faktúre od 1. októbra 2017. Pridelili sme hlavné.

Pridal nový graf "Kód zobrazenia produktu"

Od 1. októbra 2017 sa vo forme faktúry objavil nový graf 1A "kód typu produktu". Musí byť vyplniť organizácie vyvážajúce tovar mimo Ruskej federácie do krajín EAEU. Kód typu výrobku bude musieť byť uvedený v súlade s jednotnou komoditnou nomenklatúrou zahraničnej ekonomickej aktivity EAEU.

Kódex typu výrobku pre tovar nomenklatúry VED bol povinný ukázať na faktúre a do 1. októbra (Sub. 15 bodu 5 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Predtým však nebol žiadny špeciálny graf, takže kód produktu bol zvyčajne uvedený v stĺpci 1 - po mene tovaru.

Všimnite si, že v neprítomnosti údajov v novom stĺpci "Kód výrobku výrobku" od 1. októbra 2017 je pripevnený.

Poskytol graf pre oprávnenú osobu podpisu

Od 1. októbra 2017 sa v formulári faktúry faktúry za podpis objavil nový graf na podpis, podpísanie faktúry pre podnikateľa. Predtým boli takéto stĺpce v faktúre výlučne na podpisy osôb, ktoré sú maľované hlavom alebo hlavným účtovníkom.

Ak podpisy v súbore faktúry komisári, potom musí byť prevod oprávnenia vydaný uznesením vedúceho alebo advokáta v mene organizácie. Pokiaľ ide o individuálneho podnikateľa, osoba poverená nimi oprávnená podpísať dokumenty len na základe plnej moci certifikovanej notárom.

Objasnil názov stĺpca 11

Pred začiatkom 11 na faktúre sa nazýva "colné vyhlásenie" číslo. Od 1. októbra 2017 bol objasnený názov tohto grafu. Teraz sa nazýva "registračné číslo colnej deklarácie". To znamená, že v stĺpci 11 namiesto čísla colného vyhlásenia by sa malo teraz uviesť jeho registračné číslo. Pripomeňme, že ide o iné čísla.

Registračné číslo colného vyhlásenia a počet colných vyhlásení sa líšia. To vyplýva zo spoločného poriadku SCC Ruskej federácie č. 543, MNS Ruskej federácie č. BG-3-11 / 240 z 06/23/2000.

Počet 8 v súlade s pravidlami

Ako sme povedali, od 1. júla 2017 sa objavil graf 8 vo forme formulára faktúry, v ktorom by mal byť špecifikátor štátnej zmluvy špecifikovaný. Od 1. októbra 2017 sa objasnenie potreby vyplniť v prítomnosti identifikátora štátnej zmluvy. Táto zmena je technická, pretože pravidlá plnenia faktúry sa už predpokladajú.

Môžete si stiahnuť nový formát pre formát faktúry slov zadarmo, ktorý sa používa od 1. októbra 2017, podľa toho.

Zdá sa, že pravidlá pre špeditérov

Od 1. októbra 2017 je postup plnenia faktúry doplnený novými ustanoveniami. Aplikujú sa v prípadoch, ak faktúra je špedičkár, vývojár alebo zákazník, ktorý vykonáva funkcie developer, pri nákupe vlastníckych práv z jedného alebo viacerých predajcov (diel, služieb) vlastnícke práva v ich vlastnom mene.

Takže, najmä od 1. októbra 2017, postup bol predpísaný faktúrami pre špeditéri, ktoré organizujú prepravu tretích strán. Predtým nebudú pre nich žiadne pravidlá. Základovia preto vyplnili faktúry podľa pravidiel stanovených pre komisárov (listy Ministerstva financií Ruska z 10. januára 2013 č. 03-07-09 / 01).

Zasielateľ, ktorý organizuje dopravcovia tretích strán, má právo na kompiláciu "súhrnných" faktúr. V nich odráža tieto faktúry prijaté od dopravcov prevádzkovateľov. Podľa nových pravidiel od 1. októbra 2017, zasielateľ, ktorý robí akvizície v jeho vlastnom mene kvôli klientovi, bude musieť uviesť "súhrnné" faktúry:

• v riadku 1 - dátum a číslo "súhrnnej" faktúry pre chronológiu procesora;
• v riadku 2 - plný alebo skrátený názov predávajúceho (špeditér), F. I. O. Podnikateľ (FARMORDER);
• v riadku 2A - adresa špediččeka;
• v rade 2b - Inn a PPP predávajúceho (Foremer);
• v riadku 5 - podrobnosti (počet a dátum kompilácie) platobných a zúčtovacích dokumentov, ktoré zasielateľ previedli peniaze na predajcov a klientovi - expedičné - prostredníctvom znamenia ";";
• v stĺpci 1 - názov tovaru (diel, služby) v určitých pozíciách pre každého predajcu;
• v stĺpcoch 2-10 - pre každého predávajúceho, údaje z faktúry vyprodukovaných nimi.

Od 1. októbra 2017 môžu zasielatelia vydávať súhrnné faktúry. V konsolidovanej faktúre v reťazcoch "Predávajúci", "Adresa", "Inn / Cat" predávajúceho, môžete zadať svoje vlastné údaje. To znamená, že údaje zasielateľov, a nie tretími stranami poskytujúca služby na expedíciu.

Cena je určená metódou vysporiadania: ako vyplniť faktúru

Niekedy účtovníci čelia otázke, ako vyplniť faktúry, ak bola cena podľa zmluvy určená metóde vysporiadania. Táto otázka je relevantná, keď je cena tovaru (práca, služby) rozdiel medzi nákladmi, pričom zohľadní DPH a sumu DPH. V pravidlách dokončenia faktúry od 1. októbra 2017 to objasňuje, že v týchto prípadoch počítajú 4 faktúry - toto je rozdiel medzi grafmi 9 a 8. Takýto prístup k plniacemu počtu 4 použitie, ak:

• majetok bol implementovaný pri nákupe DPH (článok 3 umenia. 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• implementované poľnohospodárske výrobky zakúpené od jednotlivcov (článok 4 z čl. 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• predané autá, ktoré boli predtým získané od jednotlivcov (bod 5.1 čl. 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• odovzdaný vlastnícke práva (bod 1-4 čl. 155 daňového poriadku Ruskej federácie).