Alamaruanne 1s 8.3 raamatupidamises. Kuidas kanda alamaruanne töötaja kaardile

Alaaruande töötaja kaardile arvelduskontolt saab üle kanda alles pärast nõuetekohast dokumenteerimist. Üksikasjade saamiseks lugege edasi.

Kas töötaja kaardile on võimalik väljastada alamaruannet?

Vene Föderatsiooni õigusaktid ei sisalda eraldi regulatiivdokumenti, mis kehtestaks töötaja kaardile aruandekohustuslike vahendite väljastamise korra. Raamatupidajatele teadaolev Venemaa Panga juhend “Juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korra kohta” 11.03.2014 nr 3210-U reguleerib konto väljastamist ainult sularahas.

Kuid tuginedes Vene Föderatsiooni Keskpanga määrusele “Maksekaartide väljaandmise kohta” 24. detsember 2004 nr 266-P, võime järeldada: organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel on õigus tasuda oma kulud kaardi kaudu. väljastatakse nende poolt volitatud isikule (punktid 1.5, 2.5). Seda seisukohta kinnitavad Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi ametlikud selgitused:

• kiri 21.07.2017 nr 09-01-07/46781;
• 25. augusti 2014. a kiri nr 03-11-11/42288;
• kiri 05.10.2012 nr 14-03-03/728.

Keskpanga 24. detsembri 2004. a määrus nr 266-P sisaldab ka loetelu kuludest, mida organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel on lubatud tasuda volitatud isiku kaardiga (vt p 2.5):

• organisatsiooni (IE) tegevusega seotud kulude tasumine Vene Föderatsiooni territooriumil;
• reisi- ja esinduskulude tasumine Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal;
• muude toimingute tegemine, mis ei ole Vene Föderatsiooni õigusaktidega keelatud.

Raha väljastamise dokumenteerimine aktis töötaja kaardil

Föderaalse maksuteenistuse, Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi inspektorid saavad töötaja kaardile kantud aruandekohustuslikud vahendid hõlpsasti tema palgale omistada. Tulemuseks on palgamaksude, kindlustustasude ja trahvide täiendav kogunemine. Nende hädade vältimiseks on vaja algselt dokumenteerida akti väljastamise kehtivus töötaja kaardile.

Esiteks tuleb arvestuspõhimõttes või avansisummade kasutamise juhendis sätestada järgmised sätted:

«Aruande alusel raha väljastamist saab teha nii sularahas kui ka sularahata.

Arvelduskohustuslastega sularahata arvelduste korral kantakse vahendid organisatsiooni arvelduskontolt nende palgale või isiklikele kaartidele.

Kasutamata aruandekohustuslike vahendite tagastamine võib toimuda sularahata - ülekandena aruandekohustuslase kaardilt organisatsiooni arvelduskontole - või sularahas - sularaha ülekandena organisatsiooni kassasse laud.

Seejärel peate jõustama vastutavate isikute korralduse ja fikseerima selles ametnike nimekirja, kes saavad kontole raha vastu võtta. Väikese tööjõuga on mugavam lihtsalt näidata ametikohtade loetelu ilma töötajate isikuandmeteta. Sel juhul ei pea te töötajate vahetamisel tellimust uuesti tegema.

Tellimuse näidise leiate meie artiklist “Koostame aruandekohustuslaste kohta korralduse - näidis 2018-2019”.

Järgmine dokumentaalne põhjendus kaardile arveldusvahendite andmiseks on töötaja isiklik avaldus või juhi korraldus aruande jaoks raha väljastada. Õigusaktid lubavad teil koostada ainult ühe neist dokumentidest.

Loe lähemalt kehtivatest aruande eest raha väljastamise reeglitest.

Kaardi kohta akti väljastamise taotluse (korralduse) kohustuslikud andmed on järgmised:

• aruandekohustusliku raha saamise eesmärk;
• nõutava alamaruande summa;
• aruande väljastamise aluseks oleva kaardi pangaandmed;
• periood, mille eest arveldusraha antakse;
• juhi (või juhi volikirja alusel neile dokumentidele alla kirjutava isiku) luba;
• vastutava isiku allkiri;
• Valmistamise kuupäev.

Allpool on valmis näidised avaldusest ja korraldusest kaardil akti väljastamiseks.

Töötaja kaardile väljastatud alamaruande avansilise aruande esitamise tähtaega, erinevalt sularahas väljastatavast alamaruandest, ei kehtesta Vene Föderatsiooni õigusaktid. Selleks, et sularahata konto saanud töötajad esitaksid õigeaegselt avansiaruandeid, lisage aruande väljastamise korraldusse või juhendisse vastutavatele isikutele järgmine säte:

"Aruande alusel mittesularahas laekunud rahaliste vahendite kohta esitatakse avansiaruanne hiljemalt 3 tööpäeva jooksul pärast selle perioodi lõppu, mille eest aruandelised vahendid väljastati."

Tõendamaks, et tehtud kulutused on tasutud kaardile laekunud arvestuslikest summadest, tuleb avansiaruandele lisada tšekid kaardil oleva teabega. Need võivad olla nii kaupmehe väljastatud tšekid kaupade või teenuste eest kaardiga tasumisel kui ka sularahaautomaadi trükitud tšekid kaardilt sularaha vastuvõtmisel.

Eelaruande koostamise protseduuri kohta lugege seda artiklit.

Mida tuleks märkida makse eesmärgisse töötaja kaardile alaaruande väljastamisel?

Arvestusliku raha kandmisel töötaja kaardile märkige maksekorralduse väljale (24) võimalikult lühidalt selle otstarve. Seejärel on maksutaotluste laekumisel lihtsam leida kõiki tõendavaid dokumente (avaldused, tellimused, avansiaruanded). Nt:

“Reisipiletite ostu akti vastu väljastamine 28.02.2019 avalduse nr 124 alusel.”

Kõik muud andmed täidetakse tavapärasel viisil.

Lugege käesolevas artiklis reegleid ja maksekorralduste täitmise näidist.

Aruandes töötaja kaardile raha ülekandmise lähetused

Arvestuslike vahendite väljastamine töötaja kaardile raamatupidamises registreeritakse järgmise kandega:

Dt 71 Kt 51 (52).

Kasutamata aruandekohustuslike vahendite tagastamisel sularahas kassa kaudu tehakse kanne:

Dt 50 Kt 71.

Kasutamata alamaruande ülekandmisel sularahata - töötaja kaardilt ettevõtte arvelduskontole - tehakse kanne:

Dt 51 (52) Kt 71.

Täieliku loendi tehingutest arveldussummade väljastamisel, sealhulgas juhul, kui neid on vaja töölähetuses, lugege sellest materjalist.

Tulemused

Vene Föderatsiooni õigusaktides ei ole töötajakaardile vastutusaruande esitamise keelde ega selgeid juhiseid. Seetõttu peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad ise määrama kaardile aruande väljastamise korra. Selle menetluse põhieesmärk on dokumenteerida aruandekohustuslike summade väljastamise seaduslikkust ja nõuetekohast kasutamist. Vastasel juhul seostavad kontrolliasutused kaardile väljastatud alamaruande töötaja maksustatava tuluga.

Ülekanne palgakaardile pole ammu kedagi üllatanud. Tänapäeval kannavad paljud ettevõtted raha töötaja kaardile ja annavad sellest teada. Töötajakaartide kasutamine vastutusarvutustes on mugav töövahend nii töötajale kui ka organisatsioonile. Ja korralikult vormistatud dokumendid aitavad vältida inspektorite küsimusi.

Arvestuslike summade arvutamise seadusandlik alus

Tänapäeval kasutatakse järjest sagedamini sularahata rahaülekannet aruande alusel. Üldjuhul reguleerib töötajatele arveldusarvele väljastatud raha arveldamise korda Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv 3210-U 03.11.2014. Aga see räägib sularahast.

Töötaja kaardi akti väljastamine ei ole seadusega piiratud. Vene Föderatsiooni rahandusministeerium koos Vene Föderatsiooni riigikassaga jõudis 10. septembri 2013. aasta kirjas järeldusele, et aruandekohustuslike vahendite maksmine organisatsioonide töötajate pangakontodele on asjakohane ega ole vastuolus seadusega. . Sarnane järeldus sisaldub Venemaa rahandusministeeriumi 25. augusti 2014. a kirjas nr 03-11-11/42288.

Töötaja kaardil olevale kontole raha väljastamise kord

Raamatupidajatega arveldamise kord, sealhulgas arvelduslike vahendite sularahata ülekandmise võimalus, on soovitatav ette näha ettevõtte raamatupidamispoliitikas. Aruande alune raha väljastatakse töötajale tema nõudmisel või ettevõtte juhi haldusdokumendi (korraldus, korraldus) alusel. Need täpsustavad vahendite väljastamise eesmärki, perioodi, milleks need välja antakse.

Käskkirjaga koostatakse reeglina juhtkonna korraldus töötaja lähetusse saatmisel kulude katteks väljastada.

Samuti tuleks välja töötada aruandlustaotluse vorm ja kinnitada see haldusdokumendiga. See väldib vigu selle disainis. Töötaja avaldusele peab alla kirjutama juhataja.

Taotlusvormi kinnitamise korralduse näidis aruandes

Maksekorralduse tegemine

Sularahata maksekorralduse väljastamine ettevõtte arvelduskontolt raha aruande alusel toimub maksekorralduse väljastamisega. Arvestussummade ülekandmisel töötaja kaardile peab makse eesmärk sisaldama tingimata teavet selle kohta, et need summad väljastatakse akti alusel järgmises ligikaudses sõnastuses:

• sõidukuludeks arvestatavate summade ülekandmine;
• ülekanne majanduskulude aruande alla;
• raha väljamaksmine kontole.

Arvestuslike summade ülekandmise maksekorralduse täitmise näidis

postitused

Aruande alusel raha mittesularahalise ülekandmise toimingu arvestamiseks peab raamatupidaja tegema järgmise kande:

• Deebet 71 "Arveldused vastutavate isikutega";
• Krediit 51 "Arvelduskontod".

Ettemaksu registreerimiseks aruandekohustuslasele tuleb sisestada uus dokument "Ettemaks aruandekohustuslasele". "Arveldused - Arveldused vastutavate isikutega - Ettemaks aruandekohustuslasele." Registreerime uue dokumendi.

Sisestage kuupäev ja valige töötaja. Vajutage nuppu "OK", et vahekaart "Ettevõtte aruanne" oleks meile kättesaadav. Pärast seda avage dokument uuesti. Täitke vahekaart "Ettevõtte aruanne". Kassadokumendid aruandekohustuslasele raha väljastamiseks ja tagastamiseks.

Eelaruandest saame lisada uue dokumendi või valida olemasoleva. Lisage olemasolev dokument, klõpsates nuppu Lisa. Valime vastutavale isikule raha väljastamist kajastava dokumendi.

Meie puhul on selleks "kulu sularahakorraldus". Valige varem loodud dokument. Järgmisena täitke "Liikumise tüüp" - meie puhul on see "Ettemaks".

Järgmiseks minge alla ja täitke tabeliosa "Aruandluskohustuslase tehtud kulude dokumendid". Analoogiliselt vahendite väljastamise dokumendiga lisame aruandekohustuslase tehtud kulutusi kajastava dokumendi.

Meie näite osana võeti aruande alla kassast raha, et maksta Tis-Avto LLC organisatsiooni mikrobussi konditsioneeri paigaldamise eest. Seda kajastame oma avansilises aruandes kasutades eelnevalt kasutusele võetud dokumenti “Makse läbi aruandekohustuslase”. Postitame dokumendi, klõpsates nuppu "OK". Peale seda saame välja printida kuluaruande prinditud vormi.

Koostatakse vastutava isiku avansiline akt, mis on leitav rubriigist Pank ja kassa - Kassa - Eelaruanded.

Dokumendi päises peate määrama:

• alates- avansiaruande koostamise kuupäev;
• Vastutav isik - eelaruande esitanud isik.

Varem väljastatud aruandekohustuste kajastamine avansiaruandes

17. oktoober Družnikov G.P. tõi ette aruande varem väljastatud aruandekohustuslike vahendite kohta summas 30 000 rubla.

Kui töötajale on varem raha välja antud, tuleks need vahekaardile märkida Ettemaksed .

Selle vahekaardi saate täita ainult nuppudele klõpsates dokumente valides Lisama. Ettemakseid vastutavatele isikutele võib teha järgmiste dokumentidega:

• Rahaliste dokumentide väljastamine operatsiooni tüüp Väljastamine vastutavale isikule , näiteks kui organisatsioon omandas kumbagi ja anti üle vastutavale isikule.
• Sularaha väljavõtmine operatsiooni tüüp Vastutavate isikute väljastaminejuures , Kui.
• Arvelduskontolt mahakandmine operatsiooni tüüp Üleandmine vastutavale isikule , Kui.

Meie näites on Družnikov G.P. varem väljastatud ettemakse summas 30 000 rubla.

Kui ettemakseid pole varem väljastatud, siis seda vahekaarti ei täideta ja töötajale tehakse kulude hüvitamine isiklikest vahenditest organisatsiooni vajadusteks, Raamatuekspert 8 soovitab vormistada konto kaudu “Arveldused muude toimingute eest”.

Kuidas vormistada ettemaksu materjalide ja kaupade ja materjalide ostmisel

Kuidas materjalide, kaupade ostmiseks punktis 1s 8.3 ette teatada, vaatleme vastutava isiku kirjatarvete ostmise näidet.

• tšekk määratud käibemaksuga Kontur OÜ-lt kirjatarvete ostmiseks:
  • A4 paber - 5 punkti hinnaga 236 rubla. (koos käibemaksuga 18%);

Kui vastutav isik on esitanud materjalide, kaupade või muude varude (IPZ) ostmiseks esmased dokumendid, on nende nimekiri näidatud vahekaardil Kaubad .

MPZ-s, mille kohta töötaja teatas, täiendavad dokumendid Kviitung (akt, arve) pole vaja luua! Vastutava isiku poolt ostetud materjalide, kaupade lattu postitamine toimub dokumendiga Eelaruanne .

Vahekaardil Kaubad täidetakse nimi, varude arv ja summa, mille eest need osteti, samuti andmed esitatava käibemaksu, tarnija ja dokumendi kohta, mille alusel saab käibemaksu maha arvata.

Eelaruanne SF. Dokumendi läbiviimisel EelaruanneT Arve väljastatud veerus märgitud käibemaksu summa eest käibemaks millega saab arvestada.

SF ei ole määratud, samas kui veerus on näidatud põhidokumendis eraldatud käibemaks käibemaks .

Dokumendi tulemusena EelaruanneT

Kui raamatupidaja tasus tarnijale laoseisu eest ja samal ajal tarnimist ei toimunud, laoseisu lattu ei saadud, kuid on ainult maksekviitung, siis on vaja:

• osta kaupu ja materjale, kui need organisatsiooni saabuvad. Sel juhul pole midagi näidatud;
• märkige vahekaardil makse osapoolele Makse .

Päevaraha ja sõidukulud ette aruanne

Kuidas kajastada päevaraha avansiaruandes ja lähetuse maksumust, vaadake järgmist näidet.

Töölähetuste eeskirjade kohaselt makstakse organisatsioonis päevaraha 700 rubla päevas, kokku 4200 rubla.

• raudteepilet (Moskva-Sotši) 4000 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 120 rubla);
• raudteepilet (Sotši-Moskva) summas 5000 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 130 rubla);
• hotellimajutuse kviitung ja SF summas 9440 rubla. (koos käibemaksuga 18%).

Sõidukulud (sh töötajale väljastatud päevarahad) on märgitud vahekaardile muud .

Teenused ja muud kulud eelaruandes punktis 1C 8.3, kasutades näitena postikulu

Kuidas täita 1C-s postiteenuste ostmiseks ettemaksuaruannet, vaadake järgmist näidet.

• KKM tšekk postikulu tasumise kohta summas 354 rubla (koos käibemaksuga 18%);

Vahekaardil võetakse arvesse kõik vastutava isiku kulud, millel puudub materiaalne vorm muud .

Sisestatakse esmase dokumendi andmed, kulude nimetus ja nende suurus, samuti andmed esitatava käibemaksu, tarnija ja dokumendi kohta, mille alusel saab käibemaksu maha arvata. Siin on vaja näidata ka rahaliste dokumentidena kasutatud ja kajastatud postmargid.

Kui raamatupidaja lisas dokumendile Eelaruanne organisatsioonile väljastatud arve, siis tuleb märkida ruut SF. Kui SF asemel on lisatud dokumendid, mis vastavad rangele aruandlusvormile (SRF), näiteks piletid, peate lisaks märkima ruut BSO. Dokumendi läbiviimisel Eelaruanne dokument luuakse automaatselt Arve väljastatud veerus märgitud käibemaksu summa eest käibemaks. Seda käibemaksusummat saab maha arvata.

Kui lisatud on ainult esmane dokument (näiteks kassakviitung), millel on esile tõstetud käibemaks, siis märkeruut SF ei ole määratud, samas kui veergu kantakse põhidokumendis eraldatud käibemaks käibemaks. Dokumendi tulemusena Eelaruanne selline käibemaks kantakse maha kuluna, mida kasumi maksustamisel arvesse ei võeta.

Tasumine vastaspoolele ettemaksuaruandes

Kuidas täita punktis 1C ettemaksuaruannet osapoolele maksmiseks, vaadake järgmist näidet.

• pangakorraldus Interneti-makse tegemiseks summas 1534 rubla.

Vahekaardil koostatakse töötaja ettemakse aruanne ettemaksu või makse ülekandmise kohta vastaspoolele Makse .