Kasumideklaratsiooni avalduse täitmine 4. Tulumaksuaruanne - Raamatupidamine

Tulumaksuaruanne kinnitatudVene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega N ММВ-7-3 / 572@ mis seab:

• Kuidas luua maksuregistrit lauaauditi jaoks

  Teenuses kajastatakse tulud ja kulud deklaratsioonis mitte erimaksuregistrist, vaid raamatupidamisest. Tulumaksu maksuregistrit teenuses ei koostata.

  Miks on seda võimalik teha?

  Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 313 kolmas lõik: "Kui raamatupidamisregistrid ei sisalda piisavalt teavet maksubaasi kindlaksmääramiseks vastavalt käesoleva peatüki nõuetele, on maksumaksjal õigus iseseisvalt täiendada kehtivaid raamatupidamisregistreid täiendavate andmetega, moodustades seeläbi maksuarvestuse registrid, või pidada iseseisvaid maksuarvestuse registreid."

  Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 314 seitsmes lõik: "... registreerimisvormid maksuarvestus ja nendes maksuarvestuse analüütiliste andmete kajastamise kord, andmed raamatupidamise algdokumentidest maksumaksja iseseisvalt välja töötatud ja need on kehtestatud organisatsiooni maksuarvestuse poliitika lisadega.

  Põhivara müük kahjumis

  Kui põhivara müüdi ja samal ajal müügist saadav tulu (ilma käibemaksuta) on jääkväärtusest väiksem, ei saa sellest tulenevat kahjumit kohe kasumi maksustamise eesmärgil kuluna maha kanda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 268 punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt tuleb see kahjum maha kanda igakuiselt võrdsete osamaksetena kuni põhivara kasuliku eluea lõpuni, alates esimesest kuust pärast selle müüki. Samas võetakse raamatupidamise järgi seda kahjumit arvesse finantstulemuse arvutamiseks täies mahus müügihetkel.

  Selle olukorra kajastamiseks teenuses vajate:

  1. Põhivara kahjumiga müümisel jätta kahjumi summa tulumaksu arvestusest välja, jätmata seda raamatupidamisliku kasumi arvestusest välja. Selleks asenda kontol 91.02 kirjetes „Amortiseeritav vara“ analüüs „Vabastatud kulu“ analüütikaga. Selleks looge teenuses lisaks dokumendile "OS-i müük" raamatupidamisaruanne järgmiste kannetega:
     D91.02 (Amortiseeritav vara) - K99 summale - "Kahjum" (s.o. tühistamine);
     D91.02 (vabastatud kulu) - K99 summas "Kahjum",
     kus "Kahjum" = "Põhivara müügist saadud tulu (ilma käibemaksuta)" - "Jääkväärtus".
  2. Iga kuu pärast müüki peate koostama raamatupidamisaruande järgmiste kannetega:
     D91.02 (Kahjum amortiseeritava vara müügist) - K99 kahjumi / OSP summas;
     D91.02 (mittemaksustatav kulu) - K99 summale - Kahjum / OSP (ehk tagasipööramine), kus OSP on põhivara kasuliku eluea jääk kuudes peale müügikuud.

  Samal ajal on soovitav tagada, et ümardamise tõttu ei erineks kõigi selliste raamatupidamisaruannete summa rakendatud OS-i jääkväärtusest ühegi sendi võrra.

  • Silte pole

, leht 02 ja selle lisad: N 1 ja N 2. Ülejäänud lehti, jaotisi ja rakendusi on vaja ainult siis, kui nendes kajastusid toimingud deklaratsiooni täitmise korra punkt 1.1.

Näide. Olukorrad, kus peate täitma deklaratsiooni täiendavaid jaotisi

Märkige lehe 02 lisas N 1 poolaasta tulud. Lisas N 2 - ja kulud, kahjud. Paljud rakenduse read jäävad sageli tühjaks, see on normaalne.

Kandke lehel 02 taotluste tulude, kulude ja kahjude kogusumma. Real 180 arvutage poolaasta kasumimaks ja real 210 - avansiliste maksete kogusumma, mis tuli tasuda aasta algusest. Positiivne erinevus nende vahel on makstav summa, negatiivne on vähenemine.

Märkige reale 290 III kvartali kuumaksete kogusumma, see võrdub poolaasta deklaratsiooni rea 180 ja 1. kvartali deklaratsiooni rea 180 vahega. Ärge täitke rida 320.

Arvutage punktis 1.2 3. kvartali kuumaksed vastavalt maksetingimustele. Iga makse föderaaleelarvesse on võrdne 1/3 lehe 02 realt 300, piirkondlikule - 1/3 real 310. Kui nende ridade näitajad ei jagu 3-ga, lisage jääk kolmanda perioodi maksele.

Alajaotises 1.1 märkige föderaal- ja regionaaleelarvesse makstav või vähendatud summa vastavalt kvartali tulemustele.

Näide. 2019. aasta esimese kuue kuu tuludeklaratsioonide täitmine

Iga päev valime raamatupidaja tööks olulisi uudiseid, säästes teie aega.

Märge!
Deklaratsiooni täitmise õigsuse kontrollimiseks võite kasutada tuludeklaratsiooni kontrollsuhteid (kehtestatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjaga 07.03.2012 N AS-5-3 / 815dsp@). Juhtimissuhted peegeldavad:
- näitajate vastastikune seos kasumimaksudeklaratsioonis;
- tuludeklaratsiooni näitajate omavaheline seos muude aruandlusvormide näitajatega.

Lehe 02 lisa N 4 täitmise reegleid on selgitatud punktis. IX Deklaratsiooni täitmise kord.
Käesolevas lisas arvutatakse kahjusumma (kahjumi osa), mille võrra saate aruandeperioodi maksubaasi vähendada.
Tuletame meelde, et lehe 02 lisa nr 4 tuleb täita ja esitada maksuametile ainult I kvartali ja maksustamisperioodi deklaratsiooni osana (deklaratsiooni täitmise korra punkt 4 p 1.1).
Atribuudi "Maksumaksja atribuut" jaoks peate määrama koodi, kuhu organisatsioon kuulub:
1 - organisatsioon, mis ei ole seotud koodidega "2" ja "3" tähistatutega;
2 - põllumajandustoodete tootja;
3 - erimajandustsooni elanik.

Kandmata kahjumi saldo alguses 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
maksuperiood - kokku L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
kaasa arvatud:
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ aastaks 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Aruande(maksu)perioodi maksubaas 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(lehe 02 lk 100) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Kahjusumma või kahju osa vähendamine 150
aruande(maksu)perioodi maksubaas L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--


Real 010 tuleb märkida ülekandmata kahjumi jääk, mis sul maksustamisperioodi alguses on.
See näitaja moodustub eelmise 10 aasta kandmata kahjust.
Sel juhul tuleb real 010 märgitud summa liigendada (dešifreerida) ridadel 040 - 130, olenevalt kahju vastava osa moodustamise aastast.
Real 140 kajastatakse maksustamisbaas, mille alusel arvutatakse eelmiste maksustamisperioodide kahjumi summa, vähendades jooksva maksustamisperioodi maksubaasi.
Rea 140 näitaja võrdub maksudeklaratsiooni lehe 02 rea 100 väärtusega (deklaratsiooni täitmise korra punkt 9.2).
Tuletame meelde, et maksumaksjad saavad maksubaasi vähendada eelmiste aastate kahjumi võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 283 punkt 1). Kahjusumma, mida aktsepteeritakse jooksva maksustamisperioodi maksubaasi vähendamisena, kajastub aga real 150 ja ei saa olla suurem kui real 140 kajastatud näitaja.
Seejärel kantakse rea 150 näitaja deklaratsiooni lehe 02 reale 110.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Lehe 02 lisa N 4 fragment

Näitajad Rea kood Summa (rub.)

T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Kannatamata kahju saldo lõpus 160 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
maksuperiood L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Rida 160 tuleb täita ainult maksustamisperioodi deklaratsiooni vormistamisel (deklaratsiooni täitmise korra punkt 9.3).
Sõltuvalt maksustamisperioodi lõpu majandustulemusest arvutatakse real 160 näitaja järgmiselt (deklaratsiooni täitmise korra punkt 2 p 9.3):
- lk 160 = lk 010 - lk 150 - kasumi teenimisel;
- rida 160 \u003d rida 010 + (kahju lehe 02 real 060 - lehe 02 rida 070) + lehtede 05 rea 100 positiivne väärtus - maksustamisperioodi tulemuste järgse kahju korral. See tähendab, et maksustamisperioodi lõpus kahju saamisel organisatsioonidele, kes ei täida lehe 02 ridu 080 ja 090, piisab tasumata kahju määramiseks rea 010 näitaja ja lehe 02 rea 100 absoluutväärtuse summeerimisest.
Aruande(maksu)perioodi maksubaasi vähendava kahjumi summa või kahju osa arvutamisel võtavad põllumajandustootjad eraldi arvesse kahju, mis on saadud nende poolt toodetud põllumajandussaaduste müügiga seotud tegevusest, samuti nende organisatsioonide poolt toodetud ja töödeldud oma põllumajandustoodete müügist.
Kahjusumma või kahju osa arvutamisel täidavad need organisatsioonid lehe 02 lisa nr 4 koodiga 2 atribuudi "Maksumaksja märk" jaoks.

Märge
Lisas 4 ei kajastata kahjumit tegevusest, mille kasumit maksustatakse 0% määraga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 283 lõige 2 punkt 1, deklaratsiooni täitmise korra punkt 9.5).
Vaadake jaotist 6.1.5 "Kahjumi edasikandmise piiramine tulumaksuga maksustatava tulu saamisel 0% määraga".

Näitaja real 140 võrdub tabeli 05 real 060 oleva näitajaga. Ridadel 150 ja 151 näidatakse kahjud, mille võrra vähendatakse jooksva maksustamisperioodi maksubaasi. Rea 150 näitaja ei saa olla suurem kui real 140 olev näitaja. Rea 150 näitaja kantakse deklaratsiooni lehe 05 reale 080. Näitaja real 151 ei tohi olla suurem kui 20 protsenti real 135 märgitud kahjusummast. Read 160, 161 täidetakse maksustamisperioodi deklaratsiooni koostamisel. Real 160 määratakse ülekandmata kahju jääk ridade 010, 136 ja 150 summa vahena. Kui kahju on laekunud lõppenud maksustamisperioodil, mille kohta deklaratsioon esitatakse, siis maksustamisperioodi lõpu seisuga ülekandmata kahjumi saldo (rida 160) sisaldab ridade 010, 136 ja aegunud maksustamisperioodi kahjumi summa näitajaid (rida 160).

Kuidas täita taotlust 4 lehele 02

SZV-M-i üleandmine asutajajuhile: PFR otsustas Pensionifond on lõpuks lõpetanud debati SZV-M vormi esitamise vajaduse üle seoses ainsa asutajajuhiga. Nii et selliste inimeste jaoks peate läbima nii SZV-M kui ka SZV-STAZH!< …

Võrrelge töötajate palku uue miinimumpalgaga Alates 1. maist 2018 on föderaalse miinimumpalga suuruseks 11 163 rubla, mis on 1 674 rubla rohkem kui praegu. Ja see tähendab, et tööandjad, kes maksavad töötajatele miinimumpalgaga, peavad 1. maist palka tõstma.

< … "Laste" haiguslehe eest tasumisel tuleb olla ettevaatlikum Alla 7-aastase haige lapse hooldamiseks väljastatakse invaliidsusleht kogu haigusperioodiks ilma ajapiiranguteta. Kuid olge ettevaatlik: "laste" haiguslehe eest maksmise kord on jäänud samaks!< …

Veebipäevik raamatupidajale

Mida on vaja teha 3.–4. maini Mai esimene töönädal kestab vaid kaks päeva. Paljud eelistavad oma isiklikke maipühi pikendada puhkuste ja puhkepäevade kaudu.

Tähelepanu

Olenemata sellest, kas plaanite järgmisel nädalal tööle naasta või soovite kevadpuhkust teha, vaadake meie iganädalasi raamatupidamise meeldetuletusi. See hõlbustab teie töö planeerimist järgmisteks päevadeks ja annab kolleegidele väärtuslikke juhiseid.< < …

Tuludeklaratsiooni lehe 02 lisa 4 täitmise näide

Näitaja real 140 on võrdne deklaratsiooni lehe 02 real 100 oleva näitajaga (korralduse nr 572 punkt 9.3). Aga kui aruande(maksu)perioodil sai maksumaksja kahjumit (tulude ja kulude negatiivne vahe), siis sellel aruande(maksu)perioodil kajastatakse maksustamisbaas nulliga.
8 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 274), seetõttu ei kanta negatiivset arvu lehe 02 realt 100 lehe 02 lisa nr 4 reale 140 üle. Koos maksustamisperioodi alguse ülekandmata kahjumi jäägiga (näitajad ridadel 010 ja 136) on lehe 02 (korralduse nr 9.572) lisa nr 4 real 160 "Ülekandmata kahjumi saldo maksustamisperioodi lõpus - kokku" (korralduse nr 9.57) reale 160 "Ülekandmata kahjumi saldo maksustamisperioodi lõpus". Seega on lehe 02 lisa nr 4 real 140 olev näitaja võrdne deklaratsiooni lehe 02 real 100 oleva näitajaga ainult kasumi korral.

Kuidas täita tuludeklaratsiooni

Info

Real 150 olev näitaja kantakse üle tabeli 02 reale 110. Real 151 näidatakse real 150 näitajas kajastatud tehingute kahjum kaubeldavate väärtpaberitega, kuid mitte rohkem kui 20 protsenti real 135 olevast kahjusummast.

Milline on tuludeklaratsiooni (näide) täitmise kord?

Enne nullmaksustatava summa fikseerimist on vaja korrigeerida kogukahju lahtrist 060 järgmiste ridade näitajate jaoks:

• 070 - ettevõtte kasumist väljaarvatava tulu summa (summa arvatakse maha real 060 väärtusest);
• 080 - Venemaa Panga kasum, millele rakendatakse nullmaksumäära (maha arvatud);
• 400 (lehe 02 lisa 2) - eelmistel perioodidel tehtud vigade korrigeerimise summa (lahutatud);
• aasta lõpu kahjum ja tulumaks arvutatakse pärast eelmistes etappides saadud tulemusele ridade 200 (tabel 05) ja 530 (tabel 06) väärtuste liitmist.

Tekkinud kahju kajastatakse deklaratsiooni vormil miinusmärgiga. Nendel tingimustel arvestatakse maksubaas maha vastavalt kl.

8 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 274 - see on võrdne nulliga.
Väärtpaberite ja tuletisinstrumentidega, millega ei kaubelda organiseeritud turul, lisa täitmisel märgitakse kood "5". Koodi "6" tähistavad arenenud sotsiaal-majandusliku arengu territooriumide elanikud organisatsioonid. Kahjude summa (read 010-130) Real 010 näidatakse ülekandmata kahjumi jääki maksustamisperioodi alguses ning real 040-130 saldo jaotus kahju tekkimise aastate lõikes. Read 010-130 ei näita kadusid:

• laekunud maksumaksja oma kasumi maksustamise perioodil 0 protsendimääraga lõigetes sätestatud juhtudel.
  Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punktid 1.1, 1.3, 5, 5.1;
• maksumaksja poolt artiklis nimetatud isikute müügist või muust võõrandamisest saadud

Lisa 4 2018. aasta lehe 2 kahjumi täitmise näide

Real 151 näidatakse real 150 kajastatud kaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute kahju, kuid mitte rohkem kui 20 protsenti real 135 kahjumi summast. 9.4. Maksustamisperioodi Deklaratsiooni koostamisel täidetakse read 160, 161. Real 160 määratakse ülekandmata kahju jääk ridade 010, 136 ja 150 summa vahena. Kui kahju on laekunud aegunud maksustamisperioodil, mille kohta deklaratsioon esitatakse, siis kajastatakse maksustamisperioodi lõpu ülekandmata kahjumi saldo (rida 160) ridade 136, maksustamisperioodi lõppenud kahjumi summa ja lõppenud kahjumi summa näitajaid.

Rea 150 indikaator ei saa olla suurem kui real 140 olev näitaja. Real 150 olev näitaja kantakse deklaratsiooni lehe 05 reale 080.

Real 151 olev näitaja ei tohi olla suurem kui 20 protsenti real 135 märgitud kahjusummast. Ridad 160, 161 täidetakse maksustamisperioodi deklaratsiooni koostamisel.

Real 160 määratakse ülekandmata kahju jääk: ridade 010, 136 ja 150 summa vahena. Kui kahju on laekunud aegunud maksustamisperioodil, mille kohta Deklaratsioon esitatakse, siis kajastatakse maksustamisperioodi lõpu (rida 160) ülekandmata kahjumi saldo (rida 160) maksustamisperioodi lõppenud10 ja maksustamisperioodi lõppenud10 näitajad. Lõppenud maksustamisperioodi kahju summa võetakse tabeli 05 realt 060. Rea 161 näitaja määratakse ridade 136 ja 151 näitajate vahena.
Nullbaasi korrutamine maksumääraga toob kaasa nullmaksukohustuse. Kas tulumaks võetakse kahjumiga - selle väärtus võrdub nulliga. Eelmiste aastate näitajate arvestamine Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 7 lõikes 7. 274 sätestab, et tulumaks tuleks arvutada tekkepõhiselt kogu maksumaksja tööperioodi eest. Eelmiste maksustamisperioodide andmed mõjutavad jooksva intervalli tulemusi. Tulumaksu arvestamisel tuleb tasaarvestada eelmiste aastate kahjum. Tegevuse akumuleeritud negatiivsed tulemused rahas on kuvatud lehe 02 lisa 4 lehel.

Need andmed näidatakse deklaratsiooni vormil I kvartali ja aasta töötulemuste koostamisel. Selline reegel on märgitud föderaalse maksuteenistuse 19.10.2016 määrusega nr ММВ-7-3 / kinnitatud soovitustes.

Deklaratsioon 2017. a 9 kuu kohta ning 2017. a III kvartalis tasumisele kuuluvate igakuiste ettemaksete summa, mis kajastus varem deklaratsiooni real 290 ka 2017. aasta 9 kuu eest;

• kui organisatsioon maksab igakuiselt ettemakseid tegelikult saadud kasumi pealt, siis real 210 kajastatakse 2017. aasta 11 kuu maksudeklaratsiooni arvestuslik maksusumma (rida 180);
• kui organisatsioon maksab ettemakseid alles kvartali lõpus, siis real 210 kajastatakse 2017. aasta 9 kuu maksudeklaratsiooni arvestusliku maksusumma (rida 180).

Täpsustatud deklaratsioon: millisel kujul üle anda? Kui tuludeklaratsioonis leitakse vigu, mis tõid kaasa tasumisele kuuluva maksusumma alahindamise, peab raamatupidaja esitama maksuametile uuendatud deklaratsiooni.
Need kahjud vähendavad asjaomaste aruandeperioodide (maksustamis) kogu maksubaasi vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 283. Vastavalt sellele näidatakse real 151 real 150 arvestatud kahju (piiramata 20 protsenti real 135 kahjusummast). Lisa nr 4 koodiga “5” täitmise tunnused Lisa nr 4 koodiga “5” atribuudile “Maksumaksja märk (kood)” koostatakse, võttes arvesse järgmisi tunnuseid. Real 010 ja real 040 - 130 näidatakse alates 1. jaanuarist 2015 laekunud futuuritehingute mittekaubeldavate väärtpaberite ja mittekaubeldavate finantsinstrumentidega tehtud toimingutest tekkinud ülekandmata kahjud.

Kuidas me saame nüüd täita lehe 02 lisa nr 4 nii, et see ei kajastaks kahjusummat, mille võrra me tulumaksu ei vähenda?

Aastate 2014-2015 deklaratsioonides täideti automaatselt lehe 02 lisa nr 4, et arvutada kahjum (kuna 2014. ja 2015. aastal saadi kahju) ridadel 010 040 140 160 ja deklaratsioonid saadeti föderaalsele maksuteenistusele, kuid me tahame vähendada ainult tulumaksu, kuid me tahame vähendada ainult tulumaksu. osa bytka 2014. aastaks ja ülejäänu maksu ei vähenda kunagi.

Lisa 4 täida üldjärjestus. Ridadel 010–130 näidata kandmata kahjumi saldot aasta alguses. 2016. aastal ülekantava kahju osa summat kajastage lisa 4 real 150 ja lehe 02 real 110 ülekandmata kahju summat aasta lõpus - lisa 4 real 160. On võimatu jätta täitmata rida 160 seoses teie otsusega seda kahjumit tulevikus mitte edasi kanda, sest vastasel juhul ei läbi deklaratsioon vorminguloogilist kontrolli.

Ridade 010-130 ja 160 täitmine ei kohusta teid kuidagi edaspidi kahjusid kandma. See tähendab, et isegi kui teenite tulevikus kasumit mis tahes aruande- või maksustamisperioodi tulemuste põhjal, ei täida te lihtsalt 4. lisa ridu 150 ja lehe 02 110.

Alates 2017. aastast ei tohi lisa 4 deklaratsioonile üldse lisada, kui oled kindel, et kahjusid ei kanna. Pange tähele, et kui teie otsus ootamatult muutub ja soovite ülejäänud kahju edasi kanda, peate esitama selgitused perioodide kohta, mil Lisa 4 ei esitatud.

Kuidas tuludeklaratsiooni koostada ja esitada

Lehe 02 lisa 4

Lisa deklaratsioonile ainult esimese kvartali ja kogu maksustamisperioodi kohta (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/572 kinnitatud kord).

Täitke rida 160 ainult aastadeklaratsioonis. Märkige siia kandmata kahjumi saldo maksustamisperioodi lõpus.