Inovácie v podhláseniach. Ako vydať peňažné prostriedky na predloženie, predloženie zálohovej správy Termín vydania peňažných prostriedkov na predloženie

Občania sa často stretávajú s pojmom „vydávanie peňazí na účet“.

Nie každý z nich vie, čo to je a ako sa to definuje.

Každý účtovník a iní jednotlivci by sa mali oboznámiť s postupom vydávania peňazí za správu.

Čo to znamená vydávať peniaze na účet, čo to môže byť potrebné

Zúčtovacie dni sú finančné prostriedky vydané zamestnancovi na realizáciu výdavkov, ktoré smerujú na činnosť organizácie alebo podnikateľa.

Môžu to byť obchodné a cestovné náklady.

Vydávanie peňazí na účet sa uskutočňuje zostavením nákladového účtu hotovostný príkaz.

To sa robí na základe písomné vyhlásenie (obr. vpravo), vytvorený vo voľnej forme nahlasovateľom.

Zamestnávatelia musia pamätať na to, že je zakázané vykonávať postup tohto typu, ak zamestnanec nesplnil vopred dohodnuté povinnosti na vykonanie operácií.

Stojí za zmienku, že vyhlásenia zamestnancov a manažéra sa vypracúvajú pomocou rôznych formulárov.

Čo upravuje vydanie, termín a výška sumy

Hotovosť je možné vydať na účet zamestnancov na tieto účely:

nákup inventárnych položiek;
výdavky vynaložené počas pracovnej cesty;
vyrovnania na základe zmlúv uzatvorených v mene podniku.

Hlavný dokumentom, ktorý upravuje vydávanie peňazí na účet a ustanovujú pravidlá na vykonávanie tohto postupu, je pokyn Ruskej banky, ktorý špecifikuje postup vykonávania hotovostné transakcie právnická osoba podľa osôb.

Toto nariadenie sa vzťahuje aj na súkromní podnikatelia... V súlade s týmto pokynom musia podnikatelia dodržiavať nasledovné postup pre postup:

kontrola dlhu zamestnanca;
prijatie žiadosti;
registrácia platobného príkazu na výdavky;
prevod objednávky do pokladne;
kontrola pokladničnej knihy.

Ak organizácia nemá zamestnanca, ktorý je zodpovedný za vykonávanie hotovostných transakcií, tento postup by sa mal riešiť priamo supervízor.

Vedúci organizácie alebo samostatný podnikateľ samostatne rozhoduje o načasovaní a množstve prostriedkov vydaných na vykazovanie.

Táto časť postupu obmedzený na Ruská legislatíva... Výška vydaných prostriedkov by nemala presiahnuť 100 tisíc rubľov.

Za zváženie tiež stojí, že podmienky a výška musia byť napísané vo vyhlásení zodpovednej osoby a potvrdené podpisom konateľa.

Peniaze musia byť vynaložené v rámci založená termín resp vrátený podniku počas tri dni po jeho uplynutí.

Ak nebola stanovená žiadna lehota, postup sa musí vykonať do troch dní od prijatia peňazí za správu.

Aké dokumenty sú potrebné

Príjem peňazí na účet zamestnancom sa vykonáva podaním príslušnej žiadosti adresovanej manažérovi.

legislatívne nie je nastavený žiadny špeciálny formulár výpisy, preto vzniká vo voľnej forme.

V povinné v texte musia byť uvedené tieto informácie:

súčet Peniaze;
lehota na poskytnutie peňazí;
dátum prípravy žiadosti;
podpis konateľa alebo inej oprávnenej osoby.

V súlade s podods 6.3 Pokyny Ruskej banky vedúci zamestnanec je povinný dohodnúť podmienky vydávania hotovosti zamestnancom a svoj súhlas potvrdiť podpisom.

Je zakázané dávať peniaze zamestnancom organizácie bez zodpovedajúceho vyhlásenia. Výnimkou z pravidla sú situácie, keď má spoločnosť firemnú bankovú kartu.

Po podpísaní prihlášky bude musieť manažér vystaviť výdavkový pokladničný príkaz. Uznesenie Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18.8.1998 č. objednávkový formulár KO-2.

V súlade s bodom 4.2 bodom 4 Pokynov je registrácia hotovostného príkazu možná:

hlavný účtovník organizácie;
iné úradníkov mať právomoc vykonať takýto postup, ktorý je uvedený v administratívnych dokumentoch;
fyzické osoby, ktoré na základe dohody so spoločnosťou poskytujú služby údržby účtovníctvo;
hlava ako ostatní oprávnené osoby neprítomný.

V súlade s odsekom 4.3 odsekom 4 pokynov Bank of Russia musí byť hotovostný príkaz podpísaný jednou z vyššie uvedených osôb.

Postup pri vydávaní peňazí a podávaní správ

Pokladník spoločnosti musí urobiť skontrolovať prijatá objednávka. Ak sa nevyskytnú chyby, zamestnancovi sa po predložení dokladu totožnosti vydá stanovená suma finančných prostriedkov.

Postup sa končí podpísaním pokladničného príkazu pokladníkom a zamestnancami.

Pokladník musí tiež vykonať zápis pokladničná kniha podľa predtým vydaného príkazu. V súlade s podods 4.6 s.4 Poznámky, je potrebné odsúhlasiť doklady.

Osoba dirigujúca tento postup, musí podpísať ako potvrdenie správnosti údajov.

o absencia pokladníka v organizácii má právo plniť svoje povinnosti vedúci.

Zamestnanec, ktorý obdržal finančné prostriedky na správu, sa zaväzuje podať zálohovú správu. Musí byť zostavený do troch dní po:

uplynutie lehoty uvedenej v žiadosti;
návrat zo služobnej cesty;
ak ho nebolo možné odovzdať včas v dôsledku choroby alebo dovolenky, tak po nástupe do práce.

TO správa zamestnanec musí pripojiť dokumenty, ktoré naznačujú účelnosť míňanie financií. Môžu to byť napríklad tržby.

Správu je potrebné predložiť povereným zamestnancom organizácie alebo jej riaditeľovi.

Ten, kto správu od zamestnanca obdržal, musí skontrolovať účelové vynakladanie finančných prostriedkov, dostupnosť a správnosť vyhotovenia podkladov, dodržiavanie termínov a výpočet súm.

Potom musí výkaz výdavkov schváliť manažér.

Na konci postupu odpis zúčtovateľné sumy peňazí.

Nuansy v prípade vydania riaditeľovi

Po zmene pravidiel prijímania peňazí na účet sa postup výrazne zjednodušil. Riaditeľ podniku by však mal vyplniť žiadosť aj vtedy, ak je to potrebné na vykonávanie obchodných a iných operácií.

Je to spôsobené tým, že spoločnosť má podobnú pracovnú zmluvu s konateľom aj so zamestnancami.

Vyjadrenie v mene riaditeľa má nejaké rozdiely je však tiež v akejkoľvek forme. V ňom konateľ hovorí priamo spoločnosti.

V niektorých prípadoch riaditelia v správe neuvádzajú účel prevzatia finančných prostriedkov, ale nemalo by sa to robiť, aby sa predišlo problémom. Mali by ste tiež uviesť čas a množstvo peňazí.

Znenie sa líši od štandardného vyhlásenia: vyzerá to tak, že správca schvaľuje, že dá prostriedky sebe. Na záver riaditeľ uvedie dátum a podpis, ktorý bude splnomocňujúci.

Časté chyby v postupe

V procese vydávania finančných prostriedkov na účet sa často vyskytujú vážne chyby. Najbežnejšie sú:

Žiadne vyjadrenie. To vedie ku konfliktným situáciám, pretože príjem a výdaj nie sú zdokumentované.
Dostupnosť nevyčerpané fondy. Peniaze, ktoré neboli vynaložené, by sa mali spoločnosti včas vrátiť.
Zamestnanec má dlhy z predchádzajúcich transakcií. Ako už bolo spomenuté, je zakázané vydávať zamestnancovi peniaze znova, kým nie sú splnené povinnosti stanovené skôr.
Nedostatok predbežnej správy. Vedie k sporom, pretože nie je možné preukázať vynaloženie finančných prostriedkov alebo ich vrátenie. Často dosť tento dokument len sa stratí.
Neskoré vykonanie postupu a prekročenie limitu. Aby sa predišlo tejto chybe, všetky jej podmienky by mali byť jasne uvedené v účtovných zásadách organizácie.
Nedostatok primárnych dokumentov. Aktivity podniku akéhokoľvek druhu musia byť potvrdené príslušnými primárnymi dokumentmi. V ich neprítomnosti nie je možné preukázať účelnosť vynaloženia peňazí.
Prítomnosť iba šeku ako podporného dokumentu. Zamestnanec musí mať doklady preukazujúce existenciu súvislosti medzi nakupovaným tovarom a službami a potrebami firmy pri realizácii týchto transakcií.
Nedostatok hotovostného príkazu. Musí ho vypracovať účtovník, čo si vyžaduje vhodné označenie pracovná zmluva uzavretá medzi ním a organizáciou.
Časové rozlíšenie dane z príjmov fyzických osôb. Suma peňazí bude podliehať dani z príjmu fyzických osôb, ak ju zamestnanec nevrátil, respektíve, keď z toho poberal výhody.
Váha devízovej legislatívy. Vydávanie peňažných prostriedkov v cudzej mene je zákonom zakázané. Výnimkou sú prípady, keď zamestnanec ide na zahraničnú pracovnú cestu.

Povinné účtovné zápisy

Vydanie peňažných prostriedkov zamestnancovi na správu sa vyhotovuje zaúčtovaním D71-K50 s uvedením operácie „Zamestnanec dostal peniaze na účet“.

Po oboznámení sa s tým, ako sa vydávajú peniaze zamestnancom na správu, budú manažéri a účtovníci podniku pripravení vykonať tento postup. Rovnako užitočné je vedieť, aké chyby je možné v tomto prípade urobiť, aby ste sa im vyhli.

Dávame do pozornosti informatívne video na tému článku o tom, aké typické chyby sa stávajú pri účtovaní zúčtovania so zodpovednými osobami.

Všetky ruské podniky môžu vykonávať zúčtovanie pomocou hotovosti. Prípady takéhoto uplatnenia peňažného vyrovnania stanovuje Centrálna banka Ruska v príslušných pokynoch. Jedným z prijateľných spôsobov je vydávanie peňazí na účet.

Platby v hotovosti

Civilné právo Rusko nie je obmedzené obratom peňazí. Akákoľvek organizácia resp individuálny má možnosť použiť finančné prostriedky pre svoje potreby. Jedinou podmienkou je zákonnosť takejto žiadosti. Právo minúť peniaze nezávisí od ich formy. Tieto predpisy sú uvedené v kapitole 6 Občianskeho zákonníka Ruska.

Hotovostný limit

Centrálna banka Ruská federácia vydal Pokyn zo dňa 11.03.2014 č. 3210-U, ktorým schválil postup pri vykonávaní hotovostných operácií. Uvedený doklad je povinný pre spoločnosti, ktoré pri svojej činnosti používajú hotovosť.

Z obsahu menovaných pokynov centrálnej banky vyplýva, že hotovosť v pokladni spoločnosti na konci dňa nemôže prekročiť limit. Uvedený ukazovateľ vyvíja a stanovuje podnik samostatne. Výpočet limitu sa robí podľa vzorcov pripojených k Smernici zo dňa 11.3.2014 č. 3210-U as prihliadnutím na skutočné ukazovatele spoločnosti.

Všetka hotovosť presahujúca limit musí byť uložená v banke. Táto požiadavka je povinná. Jeho porušenie môže byť základom pre uloženie spoločnosti správna pokuta.

Je dôležité si uvedomiť, že podnikatelia sú oslobodení od povinnosti stanoviť limit.

Registrácia hotovostných transakcií

Na vykonávanie hotovostných transakcií musia spoločnosti zorganizovať a vymenovať pokladňu zodpovedných pracovníkov... Práve títo zamestnanci sú zodpovední za správne vedenie pokladnice a evidenciu hotovostných operácií.

Pri transakciách s hotovosťou sú spoločnosti povinné vystavovať pokladničné doklady. Takýmito dokladmi sú došlý peňažný príkaz a odoslaný peňažný príkaz. Formuláre týchto formulárov boli schválené. Ministerstvo financií Ruska v Informácii č. PZ-10/2012 zdôraznilo, že formy PKO a RKO sú povinné.

Pri evidencii pohybu hotovosti na pokladni treba pamätať na to, že pri výdaji peňazí sa používa výdavkový pokladničný príkaz. V prípade prijatia peňažných prostriedkov sa používa príjmový peňažný príkaz.

Pokladničné doklady podpisuje pokladníčka a účtovníčka a evidujú sa aj v evidencii pokladničných dokladov.

Malo by sa pamätať na to, že hotovostné doklady musia byť vyhotovené bez chýb. Ak sú objednávky vydané v papierová forma, potom v ich obsahu nie je možné vykonávať opravy alebo doplnky. Ak chcete odstrániť chyby, musíte znova vytlačiť príslušný dokument a vykonať v ňom potrebné záznamy.

Formy príkazov na úbytok hotovosti sa uplatňujú pri vydávaní mzdy, hotovosť podľa hlásenia, iné prípady evidencie míňania hotovosti.

Predpoklad správny dizajn hotovostné operácie je vedenie pokladničnej knihy. Forma takéhoto dokumentu bola schválená vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruskej federácie z 18.08.1998 č.88.

Všetky hotovostné operácie musia byť uvedené v pokladničnej knihe vedenej pokladníkom. Úplné údaje sa zadávajú do formulára č. KO-4 v súlade s príjmovými a výdajovými príkazmi. Akýkoľvek nesúlad je neprijateľný.

Na konci pracovného dňa je v pokladničnej knihe vyznačený zostatok hotovosti, ktorý je potvrdený vlastnoručným podpisom pokladníka.

Je potrebné zdôrazniť, že všetky vyššie uvedené formy by mali využívať spoločnosti a v prípade transakcií s peňažné dokumenty... Predpokladom registrácie takéhoto pohybu je označenie „zásoba“.

Vydanie na správu

Ako už bolo spomenuté, domáce podniky majú právo vydávať hotovosť na výrobné potreby. Akékoľvek obmedzenia maximálna veľkosť z vydanej sumy nie sú upravené ustanoveniami vnútroštátneho práva.

Každá spoločnosť nezávisle určuje účel vydávania takýchto peňazí, ako aj špecifické výrobné potreby, na uspokojenie ktorých sa poskytujú zodpovedajúce prostriedky.

Centrálna banka Ruskej federácie v bode 6.3 svojich pokynov uviedla, že zúčtovateľné prostriedky možno poskytnúť zamestnancovi na základe jeho písomnej žiadosti. Ruská banka nepredložila žiadne konkrétne požiadavky na formu takéhoto dokumentu.

Je potrebné zdôrazniť, že centrálna banka Ruska priamo naznačila, že vydávanie peňazí proti správe z pokladne v roku 2017 sa uskutočňuje na základe písomnej žiadosti nazývanej výpis. Pre vylúčenie možných rizík porušenia pokladničnej disciplíny je celkom rozumné nazývať všetky dokumenty požadujúce vydanie hotovosti pre potreby výroby „výpisom“.

Peniaze na výrobné potreby pre nezamestnancov

Osobitná pozornosť si zaslúži doslovný výklad ustanovení bodu 6.3 pokynov Ruska, z ktorého vyplýva, že peniaze sa dávajú zamestnancovi podniku oproti účtu. Možnosť poskytnúť finančné prostriedky inej osobe, ktorá nie je členom spoločnosti Pracovné vzťahy, Banka Ruska neposkytla.

Ministerstvo financií Ruska nariadením č. 94n z 31. októbra 2000 schválilo Inštrukciu na používanie účtovej osnovy pre účtovníctvo finančných a ekonomických činností organizácií. Z obsahu tohto Pokynu vyplýva, že zodpovednými osobami sú zamestnanci spoločností. Ministerstvo financií Ruskej federácie nepočítalo s možnosťou poskytnúť peniaze na výrobné potreby iným osobám.

Treba poznamenať, že predpisy vyššie uvedených normatívnych aktov neobsahujú priamy zákaz vydávania peňazí na výrobné potreby iným osobám, ktoré nie sú v pracovnoprávnych vzťahoch s podnikmi.

Rovnaký Pokyn priamo upravuje vykonávanie operácií neuvedených vo vysvetlivkách k účtom 60 - 75 na účte 76. Vydávanie peňažných prostriedkov na účet osôb, ktoré nie sú zamestnancami, by sa malo vykonávať na účte 76.

Pozoruhodné je stanovisko Ministerstva financií Ruska uvedené v liste zo dňa 02.07.2012 č. 02-06-10 / 2476. Podľa logiky Ministerstva financií Ruskej federácie každý podnik samostatne rozhoduje o otázke možnosti vydávať peniaze na výrobné potreby osobám, ktoré nie sú zamestnancami spoločnosti.

Postup pri poskytovaní a účtovaní týchto prostriedkov by mal byť podľa názoru ministerstva upravený v účtovnej zásade organizácie.

Správa o účtovných fondoch

Každá osoba, ktorá dostáva peniaze na výrobné potreby, musí spoločnosti predložiť písomné vyúčtovanie použitých prostriedkov. Takáto povinnosť vzniká pre zodpovednú osobu bez ohľadu na jej prítomnosť alebo neprítomnosť Pracovné vzťahy.

Centrálna banka Ruska tiež stanovila, že takáto správa sa musí podniku poskytnúť najneskôr do troch pracovných dní odo dňa uplynutia obdobia, na ktoré boli prostriedky vydané.

Uvedený dokument je vypracovaný v akejkoľvek forme a mal by sa nazývať predbežná správa. K nej musia byť priložené originály dôkazov potvrdzujúcich určité výdavky. zodpovedná osoba.

Ak takáto správa nie je vypracovaná alebo neexistujú dôkazy o vynaložených výdavkoch, potom sa zúčtovateľné sumy neodúčtujú na ťarchu zodpovedného zamestnanca.

Takýto zamestnanec musí vrátiť do pokladne finančné prostriedky, ktoré neboli uvedené v prehľade alebo ktoré neboli vynaložené.

Je dôležité mať na pamäti, že spoločnosti nemajú právo vydávať hotovosť voči osobe, ktorá predtým dostala peniaze na výrobné potreby a takéto sumy neoznámila.

Každá predbežná správa podlieha overeniu zo strany účtovníkov. Na základe výsledkov týchto akcií ho schvaľuje vedúci, po ktorom sa vykoná konečné zúčtovanie za prostriedky vydané pre potreby podniku.

Nevýkonnosť tohto pravidla je porušením peňažnej disciplíny a spoločnosti, ktorá sa ho dopustila, môže byť uložená pokuta.

Registrácia vydávania zúčtovateľných prostriedkov

Ako je uvedené v pokynoch centrálnej banky Ruska, príkaz na úbytok hotovosti sa uplatňuje vo všetkých prípadoch vydávania hotovosti organizáciou. Menovaný dokument je vyhotovený v súlade s vyhlásením zodpovednej osoby, ktorý obsahuje žiadosť o vydanie peňazí pre potreby podniku.

V účtovníctve rezerva sumy peňazí pre výrobné účely je potrebné zostaviť podľa ťarchy účtu 71 „Zúčtovanie so zúčtovateľmi“, v prospech účtu 50 „Pokladňa“.

Ak zodpovedná osoba neoznámila prostriedky prijaté na výrobné potreby, tieto peniaze sa musia vrátiť na adresu podniku. Pri vykonaní takejto operácie sa vystaví pokladničný doklad.

V účtovníctve by mala byť vratka v hotovosti zostavená na ťarchu účtu 50 „Pokladňa“, v prospech účtu 71 „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“.

Podobným spôsobom je vydávanie peňazí pre potreby podniku a zamestnancov izolovaných štruktúrne jednotky organizácií.

Ako už bolo uvedené, môžete použiť účet 76, ale iba v prípade, že nahlasujúca osoba nie je zamestnancom spoločnosti.

V situácii, keď osoba, ktorá dostala peniaze na výrobné potreby, odmietne podať správu alebo vrátiť prijaté sumy, mali by ste použiť mechanizmus stanovený zákonom.

Článok 137 Zákonníka práce Ruska dáva podnikom právo zadržať zo mzdy zamestnancov sumy, ktoré títo zamestnanci dostanú na výrobné potreby. Táto možnosť vzniká iba v prípade absencie správy zamestnanca alebo jeho odmietnutia vrátenia nevyčerpaných prostriedkov.

Ak takáto osoba nie je zamestnancom spoločnosti, môžete použiť mechanizmus stanovený v kapitole 60 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ktorý spočíva v povinnosti vrátiť všetko prijaté bez právnych dôvodov.

Odchýlenie sa od postupu pre interakciu so zodpovednými osobami, schváleného Centrálnou bankou Ruska, je porušením, za ktoré zodpovedá čl. 15.1 Správneho poriadku Ruskej federácie.

Vykazované sumy zahŕňajú výdavky:

pracovná cesta;
pre ekonomické potreby inštitúcie;
reprezentatívny.

Základné normatívny dokument upravujúce zúčtovanie so zodpovednými osobami, to sú Pokyny Centrálnej banky Rusko č. 3210-U zo dňa 3.11.2014. Peniaze dávajú účtovné iba zamestnancom organizácie, s ktorými pracujú resp občianske zmluvy... Z dôvodu zavedenia online registračných pokladníc sme sa obávali, že budeme účtovné doklady vykazovať v iných dokladoch. Nič sa ale zásadne nezmenilo.

Do 19.8.2017 platil zákaz dlžníkov, teda zadlžení zamestnanci mali zákaz dávať peniaze na účet. Zmeny schválené novými Smernicami č. 4416-U zo dňa 19.08.2017 bol zákaz zrušený.

Ako vydať

V roku 2019 je podrobenie sa vysoko organizovanému procesu. Na vydanie peňazí musíte vypracovať dva dokumenty: žiadosť zamestnanca, ktorá uvádza sumu, cieľový smer, odhad a ďalšie informácie atď.

Okrem toho je organizácia povinná vypracovať a schváliť povinné miestne dokumenty:

Nariadenie o vysporiadaní so zodpovednými osobami.
Objednávka po schválení maximálnej výšky príspevku (nie je zákonom obmedzená).
Príkaz na založenie maximálny termín, za ktorú sa vydávajú peniaze (neexistujú žiadne regulačné obmedzenia).
Príkaz o stanovení lehoty na podanie zálohovej správy o vydaných peniazoch (najviac tri pracovné dni).

Na žiadosť vedúceho organizácia vytvorí zoznam zamestnancov, ktorí môžu vydávať zúčtovateľné prostriedky.

Za porušenie postupu pri vydávaní finančných prostriedkov majú audítori právo uložiť právnickej osobe pokutu podľa článku 15.1 správneho poriadku až do výšky 50 000 rubľov.

Ako nahlásiť zamestnancovi

Povedzme, že zamestnanec už predložil vyjadrenie vedúcemu zamestnancovi a dostal súhlas.

Pokladník na základe objednávky vydá hotovosť z pokladne organizácie, prípadne ju prevedie účtovníctvo na kartu zamestnanca.

Pri nákupe musí zamestnanec uschovať podporné dokumenty.

Keď zamestnanec skončí míňanie, stojí pred otázkou, ako správne zaúčtovať zúčtovateľné peniaze. K tomu je povinný vyhotoviť zálohový výkaz a predložiť ho učtárni. V dokumente by malo byť uvedené: koľko dostal, koľko minul a na aké účely, aký je zostatok. K správe priložte sprievodnú dokumentáciu (účtenky, potvrdenky, faktúry, lístky atď.).

Hlásenie kontroluje zodpovedný účtovník alebo hlavný účtovník. Potom sú odovzdané hlave na schválenie. Potom, konečné výpočty so zamestnancom: alebo príplatok za prečerpanie. Ak si zamestnanec neželá vrátiť nevyčerpaný zostatok, tak sumu.

Ako sa správa manažér

Tak ako každý iný zamestnanec. Nechajte správu, priložte účtenky a iné podporné dokumenty, vráťte zvyšok vydanej sumy.

Situácia, keď riaditeľ inštitúcie odmietne nahlásiť alebo vrátiť finančné prostriedky, nie je bežná. Ale ak vyvstala otázka, ako vymáhať zúčtovateľné prostriedky od riaditeľa, účtovníka rozpočtová inštitúcia odporúčané:

Kompetentne vysvetlite prednostovi, čo jeho správanie ohrozuje: administratívne a trestnej zodpovednosti, čo bude dôvodom pozastavenia ciel.
Povedzte o výške pokút, ktoré budú písať kontrolóri za porušenie pokladničnej disciplíny, za skreslenie účtovnej závierky.
Pripomeňte si, že nevrátené prostriedky môžu byť použité na iné dôležité výdavky inštitúcie, vrátane odmien alebo rozvoja aktivít.

Bez príkazu a súhlasu manažéra nie je možné zadržiavať finančné prostriedky zo mzdy. Nevrátená suma čiastkového výkazu by sa mala zdaniť, to znamená zraziť daň z príjmu fyzických osôb a nahromadiť poistné.

Dňa 19. augusta 2017 vstúpili do platnosti dodatky, ktoré zmenili poradie hotovostných transakcií a zjednodušili vydávanie finančných prostriedkov na vykazovanie, ktoré upravuje vyhláška Bank of Russia č. 3210-U zo dňa 11. marca 2014. Zmeny boli vykonané výnosom centrálnej banky zo dňa 19. júna 2017 č. 4416-U. Celkovo je 5 dôležitých noviniek. Povedzme si.

Vystavenie peňazí na účet kedykoľvek

Boli vykonané zmeny a doplnenia bodu 6.3 Postupu na vykonávanie hotovostných transakcií. Pred vykonaním zmien bolo vydanie peňazí zamestnancovi, ktorý nenahlásil predchádzajúce podanie, spojené s pokutou podľa čl. 15.1 Správneho poriadku Ruskej federácie.

Zodpovedná osoba bola povinná najneskôr do troch pracovných dní po uplynutí doby, na ktorú boli peniaze na účet vystavené, predložiť zálohovú správu s pripojenými dokladmi hlavnému účtovníkovi. Správa bola skontrolovaná účtovným oddelením a schválená vedúcim organizácie. Potom sa uskutočnil konečný výpočet. Zároveň bolo vydanie nových peňazí na účet možné len za podmienky, že zodpovedná osoba plne splatila dlh za predtým prijatú sumu.

Teraz je toto pravidlo zrušené. Prítomnosť dlhu zamestnanca už nie je prekážkou pri vydávaní nových peňažných súm za správu. Na ich vydanie stačí registrácia administratívny dokument... Medzitým sa stále neodporúča hromadiť dlhy za zamestnancov. Faktom je, že kontrolóri (IFTS a FSS) môžu takýto dlh považovať za príjem zamestnanca a účtovať k nemu dodatočné poistné a daň z príjmu fyzických osôb. Preto je lepšie splatiť dlhy zo zúčtovateľných čiastok včas a bezodkladne.

Vydávanie peňazí na účet bez výpisov

Boli vykonané zmeny a doplnenia bodu 6.3 Postupu na vykonávanie hotovostných transakcií. Už skôr vydávanie peňazí na účet (na výdavky spojené s realizáciou činnosti organizácie resp. individuálny podnikateľ), boli vykonané striktne na základe vyjadrenia zamestnanca. Napríklad na nákup kancelárskych potrieb alebo vybavenia pre firmu musel zamestnanec napísať vyhlásenie v akejkoľvek forme. Žiadosť musela obsahovať záznam o výške peňažnej hotovosti, období, na ktoré bola vystavená, ako aj podpis vedúceho organizácie.

Žiadna žiadosť o vydanie zúčtovateľných súm sa teraz nevyžaduje. Peniaze je možné zamestnancovi vydať z pokladne, alebo na základe administratívneho dokladu previesť na jeho „mzdovú“ kartu. Centrálna banka nešpecifikuje, o aký dokument ide. V súlade s tým môžu byť peniaze vydané na základe akéhokoľvek príkazu vedenia organizácie. Napríklad príkaz riaditeľa vyslať zamestnanca na pracovnú cestu. Zároveň, ako doteraz, budú môcť zamestnanci na základe svojej žiadosti dostávať zúčtovateľné peniaze. Pozmeňujúce a doplňujúce návrhy túto možnosť ponechávajú.

Evidencia pokladničnej knihy oprávnenou osobou

Zmeny sú vykonané v ods. 3 bod 4.6 Postupu pri vykonávaní hotovostných operácií. V súlade s predchádzajúcim postupom všetky zápisy do pokladničnej knihy vykonával striktne pokladník. Pokladníčka vykonala zápisy do knihy ku každému príjmovému a výdavkovému pokladničnému poukazu vystavenému na prijatú a vydanú hotovosť.

Teraz sa výrazne rozšíril okruh osôb, ktoré môžu vypĺňať pokladničné knihy. V skutočnosti môže viesť účtovníctvo ktorýkoľvek poverený zamestnanec organizácie. Na tento účel budete musieť vydať príslušný príkaz alebo príkaz, ktorý oprávňuje zamestnanca vykonávať zápisy do knihy.

BUKH.1C je teraz v telegramovom poslovi! Môžete sa pripojiť ku kanálu pomocou odkazu: https://t.me/buhru (alebo dial @buhru vo vyhľadávacom paneli telegramu).

Vrátenie peňazí bez záruky

Zmeny sú vykonané v bode 4.1 Postupu na vykonávanie hotovostných transakcií. Pred zmenami sa výber hotovosti z pokladne, napríklad pri vrátení tovaru kupujúcim, vykonával podľa príkazov na výdaj hotovosti. Za každú sumu vrátenú kupujúcemu bola organizácia povinná vyhotoviť výdavkový list (článok 6 vyhlášky Bank of Russia č. 3210-U z 11. marca 2014).

Teraz v takýchto prípadoch nemusíte zostavovať samostatné výdavkové príkazy. Podľa dodatkov môžu byť všetky príkazy vystavené na konci hotovostných transakcií. Teda na konci pracovnej zmeny na základe fiškálnych dokladov (pokladničných dokladov vystavených online pokladňou). Inými slovami, na vydanie peňazí za vrátený tovar bude stačiť vystavenie šeku obsahujúceho značku na vrátení (znak - "vrátenie účtenky").

Viac povinností pre pokladníka

Zmeny sú vykonané v ods. 4 str. 4.6 Poradie vykonávania hotovostných operácií a týkajú sa zmien v poradí odsúhlasovania údajov obsiahnutých v pokladničnej knihe.

Predtým bola pokladníčka na konci pracovného dňa povinná overovať údaje obsiahnuté v pokladničnej knihe s údajmi pokladničných dokladov. A tiež bol povinný vybrať sumu zostávajúcej hotovosti v pokladničnej knihe a dať do nej podpis. Teraz sa kontrolujú údaje pokladničnej knihy nielen s údajmi o príjmoch a výdajoch, ale aj so skutočným množstvom hotovosti v pokladni.

Zúčtovateľné prostriedky, konkrétne postup ich vydávania a vrátenia, sú stále relevantné. Pripomeňme si v článku hlavné body práce s účtovníkmi.

Ako vydať správu

Hlavným dokumentom, ktorý definuje spôsob vydávania peňazí na zodpovednosť, je smernica č. 3210-U. Na základe pp. 6.3. 6 Pokyny Peniaze sa vydávajú na základe príkazu vedúceho (na príkaze musí byť uvedené celé meno zamestnanca, suma na vydanie, lehota na vrátenie) alebo vyjadrenia zodpovednej osoby s vízom vedúceho o množstvo a čas jeho vrátenia. Táto objednávka povinné pri vydávaní hotovosti prostredníctvom pokladne, ako aj pri prevode peňazí na účet podriadeného z účtu organizácie.

Výber hotovosti vydáva hotovostná zúčtovacia služba, postup pri vydávaní je ustanovený v odsekoch. 4.2., 4.3. 4 Smernice č. 3210-U. Zúčtovateľné peniaze sa vydávajú z pokladne až po podpise zamestnanca, ktorý ich preberá v pokladni (bod 6.2, bod 6 vyhlášky č. 3210-U). Výber peňazí z pokladne sa vykonáva v účtovníctve účtovaním Дт 71 Кт 50.

Prevod peňazí z účtu na účet má svoje špecifiká.

Či už v účtovnej politike alebo inak miestny akt je potrebné evidovať možnosť vydávania peňažných aj bezhotovostných peňažných prostriedkov.
V žiadosti alebo v objednávke vedúceho je bezpodmienečne nutné uviesť spôsob vydávania peňazí: bankovým prevodom z bežného účtu organizácie (uviesť údaje o účte) na mzdu zamestnanca alebo osobnú kartu (uviesť údaje o účte, kartu). podrobnosti).
Aby ste sa vyhli otázkam daňový úrad o povahe potvrdenia na karte fyzickej osoby je potrebné na účely platby podrobnejšie uviesť základ prevodu s uvedením podrobností žiadosti alebo príkazu na vydanie zúčtovateľných prostriedkov.

Napríklad:

"Vystavenie na účet na nákup tovaru na základe zmluvy bez zmluvy zo dňa 01.01.2018 prihláškou zo dňa 25.12.2017 č. X / 2017".

Ako zaúčtovať zúčtovateľné peniaze

Po prijatí hotovosti je potrebné predložiť predbežnú správu (formulár AO-1) o ich použití do troch dní po:

deň uplynutia lehoty, na ktorú boli vydané (lehota je uvedená v prihláške alebo Objednávke);
deň odchodu do práce.

Pri prevode peňazí bankovým prevodom takáto lehota nie je stanovená. Preto na včasné nahlásenie a odstránenie rizík uznania prijatých prostriedkov ako príjmu fyzických osôb s účtovaním dane z príjmu fyzických osôb v rámci rovnakej účtovnej politiky alebo miestneho zákona (dokument, ktorý stanovuje možnosť prevodu peňazí na účet z z účtu na účet), je potrebné určiť termín na podanie zálohovej správy. Napríklad:

„Za prijaté finančné prostriedky správa bezhotovostným spôsobom, zálohová správa sa poskytuje najneskôr do 3 pracovných dní po skončení obdobia, za ktoré boli zúčtované peňažné prostriedky vystavené, najskôr však pred odchodom zamestnanca do zamestnania.“.

K predbežnej správe zamestnanca, ktorý akýmkoľvek spôsobom dostal peniaze, sú priložené dokumenty potvrdzujúce jeho výdavky pre potreby podniku (šeky, SRF, účtenky, faktúry, cestovné lístky atď.). Doklady potvrdzujúce výdavky sú uvedené na zadnej strane zálohovej správy.

Hlavný účtovník skontroluje zálohovú správu a doklady k nej priložené v lehote stanovenej tokom interných dokladov podniku. Po absolvovaní kontroly hlavným účtovníkom schváli zálohový výkaz vedúci a tovar (práca, služby) nakúpený zamestnancom sa premietne do účtovníctva účtovaním Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76) CT 71.

Ak zamestnancovi zostanú nevyužité peniaze, vrátia sa spoločnosti a prejavia sa v nasledujúcich transakciách:

Dt 50 Kt 71 (pri vkladaní do pokladne);
Дт 51 Кт 71 (pri prevode peňazí na účet organizácie s povinným uvedením účelu platby: vrátenie zúčtovateľných súm).

Ak vydané peniaze nestačili a zamestnanec zaplatil svojimi úsporami, musí náklady kompenzovať vystavením prekročenia podľa zálohovej správy Dt 71 Kt 50 (51).

Udržanie

Ak sa peniaze pripísané na účet nevrátia včas, zaúčtuje sa v účtovníctve Dt 94 Kt 71 alebo Dt 70 Kt 71 - zúčtovateľné sumy sa zrážajú z miezd.

K zrážke dochádza do jedného mesiaca po uplynutí lehoty na vrátenie zúčtovateľných čiastok na základe príkazu vedúceho zrážky. Zamestnanec musí byť oboznámený s objednávkou a dať písomný súhlas so zadržaním sumy (list Rostrud zo dňa 09.08.2007 č. 3044-6-0). Poistné sa účtujú z nevymožených a nerezervovaných súm zo mzdy, daň z príjmu fyzických osôb sa neúčtuje.

Od riaditeľa je potrebné vyberať zúčtovateľné prostriedky rovnakým spôsobom pre všetkých zamestnancov a popísaným v článku.