5 rokov odo dňa zápisu vlastníctva. Od akého momentu sa berie do úvahy doba vlastníctva bytu na predaj bez dane? Presídlenie z nebezpečného bývania

Otázka, od ktorého momentu sa považujú 3 roky vlastníctva nehnuteľnosti dedením, zaujíma asi každého potenciálneho nástupcu. V takejto situácii musíte vedieť, odkiaľ plynie lehota (odo dňa úmrtia, od návštevy notárskeho úradu alebo) a ako sa bude vypočítavať daň z nehnuteľnosti.

Keď vznikne dedičské vlastníctvo

V platná legislatíva je uvedené, že jeho právnym vlastníkom sa stáva právny nástupca, ktorý prevzal dedičstvo, ktoré mu patrí. A vôbec nezáleží na tom, akým spôsobom a kedy to prijal. Staňte sa vlastníkom vlastnícke práva a povinnosti, môže len po kontaktovaní notárskeho úradu za účelom, v súlade s postupom upraveným na legislatívnej úrovni. Skutočná štátna evidencia majetku takéto právomoci neposkytuje.

Prijať dedičstvo je možné podľa zákona alebo predľavého závetu. Primárnymi príjemcami sú najbližší príbuzní zosnulého. Za prítomnosti vôle poručiteľa je v texte listiny uvedený okruh potenciálnych nástupcov. Nositeľmi dedičských práv sa zároveň budú môcť stať nielen príbuzní, ale aj tretie osoby, ktoré nie sú v príbuzenskom vzťahu.

Okamih vzniku vlastníckeho práva k nehnuteľnosti, ktoré prešlo na prípadných nástupcov, nastáva 6 mesiacov po smrti poručiteľa. Na výraze vlastnú túžbu uvádza sa len šesť mesiacov.

Počas tohto obdobia je dôležité kontaktovať notára poskytujúceho služby v regióne, v ktorom zosnulý nedávno žil, vypracovať žiadosť o získanie dokladu potvrdzujúceho práva k nehnuteľnosti a odovzdať ho špecialistovi notársky úrad spolu s plným balíkom úradných listín.

Nárok na dedičstvo vzniká smrťou poručiteľa. Ale nakladať s majetkom pred samotnou legalizáciou vlastníctva je nemožné. Registrácia práv v Rosreestr je potrebná na formálne vlastníctvo majetku, ktorý sa má zdediť. Ak sa chcete stať vlastníkom, mali by ste navštíviť príslušný dozorný orgán, ktorý predtým vyzbieral potrebnú dokumentáciu... Balíček papierov obsahuje:

• vyplnený formulár žiadosti;
• všeobecný pas žiadateľa;
• doklady k registrovanému objektu - katastrálny pas, list vlastníctva, list vlastníctva;
• doklad osvedčujúci nadáciu určitými.

Po preevidovaní nehnuteľnosti vystupuje dedič ako zákonný vlastník prevzatého nehnuteľného predmetu a bude s ním môcť nakladať podľa vlastného uváženia - spísať kúpno-predajnú, darovaciu alebo nájomnú zmluvu.

Ak potrebujete kvalifikovanú radu alebo právnu pomoc v tejto otázke, kontaktujte nás na horúcej linke alebo cez internet.

V súlade s normami daňovej legislatívy je občan oslobodený od platenia dane z príjmu z predaja nehnuteľnosti, ktorá je vo vlastníctve, ak ju vlastnil počas regulovanejšieho obdobia. Ak sa rozhodne predať zdedenú nehnuteľnosť skôr, bude musieť zaplatiť daň z príjmu.

Minimálny termín je:

• 3 roky odo dňa zápisu, ak zápis nehnuteľnosti bol vykonaný pred 01.01.2016;
• 5 rokov - ak neskôr.

Ako výnimku môžeme vyčleniť prijaté nehnuteľnosti:

• nájomným s výhradou doživotnej výživy závislej osoby;
• pri dedení;
• po prijatí daru od pokrvného príbuzného;
• pri vykonávaní privatizačného konania.

V týchto prípadoch je stanovená lehota 3 roky. Na to treba prihliadať, ak sa dedič rozhodne predať alebo darovať dedičstvo. Ak je transakcia dokončená skôr, budete musieť podať priznanie a zaplatiť daň z prijatého príjmu. Kvalifikovanejšie rady a podporu od právnikov môžete získať zavolaním na horúcu linku alebo prostredníctvom internetu zaslaním otázky prostredníctvom formulára spätnej väzby.

Pri plánovaní akéhokoľvek konania s dedičstvom musíte vedieť, od akého dátumu sa počíta doba vlastníctva nehnuteľnosti. Doba vlastníctva konkrétneho predmetu sa počíta odo dňa smrti poručiteľa. Dátum predloženia dostupného osvedčenia o prevode vlastníctva nehrá osobitnú úlohu. Pri návšteve notárskeho úradu je vydaný prípadný nástupca nový dokument za dedičstvo.

Ale sú aj výnimočné prípady. Ak jeden z manželov prijme (keď bol nadobudnutý v registrovanom manželstve) smrťou druhého, doba vlastníctva sa bude počítať od okamihu skutočného nadobudnutia. Ak pri vlastníctve jedného podielu osoba zdedí druhý, potom sa lehota počíta odo dňa zápisu bytu do vlastníctva.

Pri aktualizácii zoznamu vlastníkov sa tiež nemení doba užívania nehnuteľností na bývanie. Zároveň je však dôležité všetko oficiálne zaregistrovať.

Po smrti človeka všetko, čo má, zdedí podľa zákona alebo zo závetu zosnulého určitý okruh osôb. Zoznam majetku, ktorý tvorí, zahŕňa nehnuteľnosti, vozidlá, financie, veci a neuhradené záväzky.

Z hľadiska zdaňovania zohráva kľúčovú úlohu skutočnosť otvorenia dedičského prípadu, pretože keď sa byt zdedí, osoba získa právo ho vlastniť. zákonné dôvody, bez ohľadu na to, či je zaregistrovaný alebo nie. Okamihom skutočného otvorenia dedičskej veci je teda deň úmrtia poručiteľa.

Je nevyhnutné vypočítať dátum. Jeho výpočet sa vykonáva od okamihu smrti poručiteľa. A je úplne jedno, koľko času trvalo dedičovi vydanie listu vlastníctva. Na daňovom úrade sa výpočet vykoná priamo od okamihu otvorenia dedičstva. Skutočnosť registrácie je za takýchto okolností irelevantná.

Dátum, od ktorého sa začína výpočet základu dane, sa určuje podľa týchto pravidiel:

• pri kontaktovaní notára pred 15. dňom v mesiaci sa výpočet vykoná od začiatku aktuálneho mesiaca;
• po 15. dni sa daň počíta od začiatku ďalšieho mesiaca.

Daň za dopravu sa účtuje až po dokončení procesu registrácie nehnuteľnosti.

Platba daní sa vykonáva podľa prijatých oznámení od daňových štruktúr. Ak list nedostanete do konca roka, ktorý nasleduje po roku, v ktorom sa uskutočnilo dedičské konanie, musíte s úplným balíkom dokumentov kontaktovať daňových úradníkov, aby poskytli príslušné informácie o objekte.

Toto nie je potrebné urobiť, ak sa nástupcovi poskytla výhoda vo forme oslobodenia od dane alebo ak už boli podobné oznámenia pre konkrétne predmety doručené skôr.

Daň z príjmu fyzických osôb nie je povinná platiť. Všetko zdedené, vyjadrené finančným alebo naturálnym spôsobom, nepodlieha zdaneniu. Výnimkou je odmena, ktorú prípadní dedičia dostali z autorstva. Ak potrebujete profesionálneho, kontaktujte našu spoločnosť.

Daň sa počíta od okamihu začatia dedičského konania. Zároveň skutočnosť registrácie majetku nie je taká významná. Registrácia bude potrebná, ak sa nadobúdateľ rozhodne nehnuteľnosť predať, prenajať alebo darovať. Čo sa týka Vozidlo, potom je potrebné ich registráciu vykonať do 10 dní. Po uplynutí stanovenej doby je prevádzka zakázaná.

Od momentu dedenia

Za deň vzniku vlastníckeho práva dediča sa považuje deň úmrtia poručiteľa. Skutočná registrácia je irelevantná a nástupca môže získané použiť podľa vlastného uváženia. V tejto situácii je prenájom, predaj a registrácia objektu ako daru nemožná.

Zmena zloženia vlastníkov, ako aj prevod časti nehnuteľnosti z jedného účastníka v bezpodielovom spoluvlastníctve na iného nemá za následok konkrétna osoba dokončenie vlastníctva nehnuteľnosti. V tomto prípade je potrebná štátna opätovná registrácia, berúc do úvahy zavedené zmeny.

Príjmy občanov, ktorí sú rezidentmi nášho štátu, nespadajú pod zdaňovanie. Hlavnou podmienkou je 3-ročná doba vlastníctva.

Čo je napísané v zákone

V legislatívnej rovine neexistuje vzťah medzi tým, kedy dedičské právo vzniklo a kedy ho zapísal nový vlastník. V súlade s odsekom 4 čl. 1152 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie vzniká pri kontakte s notárom vlastnícke právo k bytu, autu a inému majetku. Čo sa týka nehnuteľností, nie sú stanovené žiadne lehoty na prihlásenie. Dedič ju môže použiť podľa vlastného uváženia, no predať zdedenú nepôjde.

V závislosti od toho, čo presne nástupca zdedil, čelí povinnosti zaplatiť jeden alebo iný druh dane:

• pri dedení pozemku (čl. 389),
• po prijatí mestského bytu, súkromného domu alebo inej budovy - majetku (článok 401),
• pri použití automobilu špeciálne vybavenie - doprava (odsek 1 článku 358).

Samotný proces registrácie sa vykonáva, keď osoba predloží žiadosť, ktorá hovorí o túžbe získať svoj podiel. Pri dedení viacerými osobami, t.j. zápis do spoločného podielového vlastníctva, musí každý podať žiadosť u notára, ktorý bude podnikať.

Táto požiadavka sa vzťahuje nielen na ustanovený okruh osôb, ale aj na tých občanov, ktorí prijali dané právo podľa zákona rozhodnutie súdu, ktoré nadobudlo právoplatnosť. Po zadaní poskytnutých údajov budú môcť nástupcovia podiel na majetku užívať a vlastniť podľa vlastného uváženia.

V tomto prípade budete musieť zaplatiť štátny poplatok, ktorej výška je 1 000 rubľov. Náklady sú fixné a nezávisia od zdedeného podielu. Úradná evidencia majetku sa vyznačuje právnym významom.

Absolvovanie formálnych postupov vám umožní využiť dedičstvo podľa vlastného uváženia bez akýchkoľvek obmedzení a ťažkostí. Paralelne s tým vzniká povinnosť platiť dane z majetku v predpísanej výške.

Ak bude ťažké sa s tým vyrovnať sami, obráťte sa na našich špecialistov, ktorí vám poskytnú kvalifikované rady a pomoc pri riešení vzniknutých problémov.

Ako sa počíta doba vlastníctva bytu dedením?

Ministerstvo hovorilo o pravidlách počítania doby vlastníctva zdedeného majetku za účelom oslobodenia od platenie dane z príjmu fyzických osôb pri jeho predaji (). Postavenie úradníkov je také, že takáto lehota sa začína počítať od okamihu otvorenia dedičstva, teda od okamihu smrti poručiteľa.

Ministerstvo financií Ruska to odôvodnilo tým, že od tohto momentu bolo prijaté dedičstvo uznané dedičom (,). Zároveň nie je dôležité, kedy dedič skutočne tento majetok prevzal alebo si k nemu zapísal vlastníctvo, ak to vyžaduje zákon (napríklad pri dedení nehnuteľnosti).

Môže dedič, ktorý zmeškal lehotu na vstup do dedičstva, prijať dedičstvo bez toho, aby sa obrátil na súd? Odpoveď je v "Domáca právnická encyklopédia" Internetové verzie systému GARANT. Získajte úplný prístup na 3 dni zadarmo!

Vysvetlivky budú užitočné pre občanov, ktorí majú v úmysle predať alebo už predali zdedený majetok. Pripomeňme, že daňovník v čase predaja vlastnil nehnuteľnosť za minimálny termín, Z výnosu transakcie nemusíte platiť daň z príjmu fyzických osôb (). Dôležité je, že k 1. januáru 2016 sa toto minimálne obdobie zvýšilo z troch rokov na päť (). Ale pri majetku, ktorý bol zdedený alebo darovaný od rodinných príslušníkov alebo blízkych príbuzných, zostala minimálna lehota rovnaká – tri roky.

To isté platí pre majetok, ktorý bol privatizovaný alebo prevedený na základe zmluvy o anuite, ako aj majetok nadobudnutý pred 1. januárom 2016 ().

Na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb pri predaji zdedeného majetku teda stačí, ak v čase transakcie uplynuli tri roky od smrti poručiteľa.

V opačnom prípade bude musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, ale daňovník môže počítať s odpočítaním majetku. A o tom, aká je ich veľkosť, aké sú obmedzenia ich poskytovania, a dozviete sa z nášho špeciálneho projektu.

Ministerstvo financií listom zo dňa 19.07.2012 N 03-04-05 / 9-885 vysvetľuje postup pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb pri predaji bytu, ak daňovník nadobudol právo na byt v rozostavanom dome na základe zmluvy o podielovej spoluúčasti plne zaplatenej v jednom zdaňovacom období, potvrdenie o prevode a kolaudácii bytu bola podpísaná v inom zdaňovacom období, osvedčenie o evidencii vlastníctva vydané v treťom zdaňovacom období.

Situácia

Celková cena bytu podľa zmluvy o majetkovej účasti bola zaplatená v decembri 2007

Akceptačný certifikát bol podpísaný v júli 2008

Odpočítanie dane v poradí podľa odseku 2 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie sa poskytujú od roku 2008

Skutočný dátum zápisu listu vlastníctva som vyhotovil až v decembri 2011. Oneskorenie vydania potvrdenia je spojené so zlým zdravotným stavom

Otázka

Uplatňuje sa v mojom prípade nárok na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb pri predaji bytu vo vlastníctve práv v súlade s odsekom 17.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie?

Odpoveď

Z odvolania vyplýva, že daňovník nadobudol v roku 2007 právo na byt v rozostavanej budove v rámci zmluvy o majetkovej účasti plne splateným. Potvrdenie o prevzatí a prevode bytu bolo podpísané v roku 2008, potvrdenie o zápise vlastníctva tohto bytu bolo vydané v roku 2011. V budúcnosti sa plánuje predaj bytu.

Podľa bodu 17.1 čl. 217 daňového poriadku, daň z príjmov fyzických osôb nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb príjmy, ktoré poberajú fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie za príslušné zdaňovacie obdobie, z predaja najmä bytov, izieb a podielov na špecifikovanej nehnuteľnosti. ktoré boli vo vlastníctve daňovníka tri roky alebo dlhšie.

Položka 1, čl. 131 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie stanovuje, že vlastníctvo a iné vlastnícke práva o nehnuteľnostiach obmedzenia týchto práv, ich vznik, prechod a zánik podliehajú štátna registrácia v jednom štátny register orgány, ktoré vykonávajú štátnu registráciu práv k nehnuteľnostiam a transakcie s nimi.

Vzhľadom na vyššie uvedené, ak sa byt predá skôr ako po troch rokoch odo dňa štátnej registrácie vlastníctva, dôvod na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb podľa ods. 17.1 čl. 217 NK nie je k dispozícii.

Komentáre AAA-Invest

Obdobie, počas ktorého je nehnuteľnosť vo vlastníctve daňovníka, by sa malo určiť odo dňa jej registrácie v USRR nehnuteľnosť a zaoberá sa ním.

Upozorňujeme, že pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie na základe zmluvy o majetkovej účasti sa rok vzniku práva na odpočet líši od roku vzniku práva na odpočítanie a podľa toho aj rok vzniku práva na odpočet pri predaji takéhoto bývania.

• Ak bol byt kúpený na základe kúpno-predajnej zmluvy, tak rokom vzniku práva na odpočet pri kúpe alebo predaji je dátum zápisu vlastníctva.
• Ak bol byt kúpený o investičná zmluva, potom je rokom vzniku práva na odpočet pri kúpe dátum Prevodného listu, pri predaji - dátum zápisu vlastníckeho práva.

Touto cestou, ak bola rezidenčná nehnuteľnosť nadobudnutá na základe zmluvy o majetkovej účasti, vlastníctvo je určené dátumom zápisu do Jednotného štátneho registra právnických osôb (dátum registrácie osvedčenia o vlastníctve). Potvrdenie o akceptácii prevodu a zmluva o majetkovej účasti nie sú dokladmi o vlastníctve, ale na účely uplatnenia odpočtu dane z nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti tieto doklady postačujú. Pri predaji takéhoto bývania sa doba vlastníctva nehnuteľnosti určuje od momentu zápisu vlastníctva.

Môžete si prečítať o tom, ako určiť dobu vlastníctva nehnuteľností na bývanie.

Rôzne situácie o uplatňovaní daňových odpočtov sa dočítate nielen v podkapitolách k tejto časti, ale aj v podkapitolách k časti O všetkých odpočítaniach dane: otázky a odpovede.

Na uľahčenie navigácie na stránke môžete použiť službu Hľadať alebo použiť mapu lokality.

Špecialisti AAA-Invest pre vás vykonajú služby vyplnenia daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb a pomôžu vám optimalizovať zdaňovanie

Dobré popoludnie, milí návštevníci stránky! Dnes sa zameriame na otázku, ktorej odpoveď bude zaujímať mnohých.

Otázka teda znie: „V roku 2010 som kúpil byt na základe zmluvy o majetkovej účasti na výstavbe a teraz ho plánujem predať. Kolaudačný list bytu bol podpísaný v roku 2012. List vlastníctva bol vydaný v roku 2015. Rozhodol som sa správne, že nemusím platiť daň, keďže túto nehnuteľnosť vlastním viac ako tri roky?

Odpoveď na táto otázka možno formulovať takto: daň prijatú z predaja takéhoto bytu je potrebné zaplatiť.

Po prvé, od roku 2016 by doba vlastníctva bytu na oslobodenie od dane nemala byť tri roky, ale päť rokov. Ale v tomto prípade to nie je len päť rokov, ale dokonca tri roky, čo vlastníctvo predmetu nehnuteľnosti vzniká od okamihu štátnej registrácie tohto práva.

Obdobie vlastníctva bytu by sa preto nemalo brať do úvahy od momentu uzavretia zmluvy o majetkovej účasti na výstavbe, a nie od momentu podpísania akceptačného listu, ale od momentu štátnej registrácie vlastníctva. Dátum štátnej registrácie nájdete v osvedčení o štátnej registrácii práv.

Z tohto pravidla existujú nasledujúce výnimky:

• Ak sa byt dedí, musí sa lehota počítať odo dňa otvorenia dedičstva, teda odo dňa smrti poručiteľa;
• Ak bol byt prevzatý v dome postavenom bytovým stavebným družstvom (HKC), potom sa doba vlastníctva počíta odo dňa uvedeného v potvrdení o úplnom zaplatení podielu;
• Keď vlastník vlastní byt viac ako päť rokov, no zmenil sa podiel, príjem z predaja celého bytu sa nezdaňuje. Napríklad byt patril manželom desať rokov. Po rozdelení majetku bol byt prevedený na jeho manželku, ktorá preto dostala nový list vlastníctva. V tomto prípade môže manželka bez problémov predať byt s vedomím, že nebude musieť platiť daň.

V akých situáciách je povinnosť platiť daň pri predaji bytu a v ktorých nie, ako správne využiť odpočet nehnuteľnosti a čo je potrebné urobiť, aby ste ho získali, povedal VSEON. generálny riaditeľ právnická spoločnosť Bogomolov, Burdachev & Partners Dmitrij Bogomolov.

Rád by som hovoril o tom, aké povinnosti má vlastník pri predaji bytu. Aké dane je potrebné zaplatiť v každej situácii?

To, či povinnosť platiť daň vznikne, závisí od spôsobu predaja bytu, od doby, počas ktorej bol vo vlastníctve. Pozrime sa na rôzne situácie, s ktorými sa v praxi stretávame, a rozdiely medzi nimi.

Situácia 1. Fyzická osoba si kúpila byt v rozostavanom dome podľa DDU, po uvedení do prevádzky zaregistrovala svoje práva a do roka od registrácie byt predá.

situácia 2. Fyzická osoba nadobudla byt v rozostavanom dome na DDÚ, po uvedení do prevádzky zaregistrovala svoje práva a do roka od uzavretia DDÚ byt predá.

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie z dane z príjmov a povinnosti podať daňové priznanieÚplne oslobodení boli občania, ktorí predali byt/dom/izbu/pozemok vo vlastníctve dlhšie ako minimálnu dobu. V súlade s tým je aktuálna otázka, od ktorého momentu počítať obdobie držby.

Je dôležité si uvedomiť, že v tomto prípade, na rozdiel od momentu vzniku nároku na odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bývania, nezáleží na dátume podpisu kolaudačného rozhodnutia a prevodu bytu s developerom. Uvádza sa to najmä v listoch Ministerstva financií Ruska zo dňa 14.02.2013 č. 03-04-05 / 9-103 a zo dňa 15.11.2012 č. 03-04-05 / 9-1315.

Napríklad v roku 2013 uzatvoril občan zmluvu o majetkovej účasti na výstavbe bytu, v roku 2014 bol byt prenajatý a bol podpísaný akt o prevzatí a prevode bytu. Občan si nehnuteľnosť zapísal až v roku 2016. V roku 2018 predáva byt. Doba vlastníctva bytu v čase predaja je kratšia ako minimálna doba, pretože sa počíta odo dňa registrácie vlastníctva bytu. Pri predaji predmetu je občan povinný zaplatiť daň.

Teda v prvom aj druhom prípade doba vlastníctva prírodný človek byt je kratšia ako minimálna doba vlastníctva, čím sa občan oslobodzuje od povinnosti platiť daň z príjmu, preto v oboch situáciách po predaji bytu vzniká daňovej povinnosti osobe.

Teraz sa pozrime na iné situácie.

situácia 3. Byt bol zakúpený v rozostavanej budove pre predškolskú vzdelávaciu inštitúciu a predáva sa 5 rokov po uzavretí predškolskej výchovno-vzdelávacej inštitúcie.

Situácia 4. Byt bol kúpený v rozostavanom dome pod RDÚ a predáva sa 5 rokov po zápise vlastníctva.

Aké sú medzi nimi rozdiely?

Pri kúpe bytu na základe zmluvy o majetkovej účasti sa doba vlastníctva počíta odo dňa zápisu do vlastníctva bytu.

V situácii 3 pri analýze skutočných okolností vzniká povinnosť zaplatiť daň z príjmu z predaja bytu, v situácii 4 takáto povinnosť nie je, osoba je od dane oslobodená, keďže vlastnila určený predmet dlhšie ako minimálna doba vlastníctva.

V praxi sa často vyskytujú prípady, keď sa neuzatvára kúpno-predajná zmluva, ale zmluva o postúpení práv podľa DDU. Vzniká z toho povinnosť platiť daň?

Podľa požiadaviek daňového poriadku Ruskej federácie musí byť každý príjem prijatý občanom zdanený. Toto pravidlo platí aj pri predaji bytu vrátane prevodu práv. V tomto prípade sa základ dane znižuje úmerne výške výdavkov vynaložených predávajúcim. To znamená, že daň sa platí iba z prijatého zisku, ktorý sa rovná rozdielu medzi sumou zaplatenou pri kúpe a predaji bytu.

Napríklad investor získal nárok na predškolskú vzdelávaciu inštitúciu za 1 milión rubľov, predal byt za 1,5 milióna rubľov postúpením. Daň sa platí rozdielom medzi týmito sumami. Je to 500 tisíc rubľov. Vynásobením sumy 13% (sadzba dane) dostaneme sumu dane, ktorú je potrebné zaplatiť - 65 tisíc rubľov.

Ak sa byt predáva postúpením za cenu, za ktorú bol kúpený od developera, tak príjem je nulový, - nevzniká povinnosť platiť daň.

Rozoberme si situáciu, keď sa byt kupuje po uvedení domu do prevádzky na základe kúpno-predajnej zmluvy a predáva sa po 3 rokoch.

Pri predaji bývania zakúpeného na základe kúpno-predajnej zmluvy sa doba jeho vlastníctva počíta odo dňa registrácie vlastníctva objektu bývania (články 131, 223 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, článok 14 ods. zákon z 21.07.1997 č. 122-FZ "o štátnej registrácii práv k nehnuteľnostiam a transakciách s nimi"). Od 1. januára 2016 je držba, pri ktorej je príjem z predaja zdaniteľný, 5 rokov, resp. 60 mesiacov.

Toto pravidlo neplatí pre nehnuteľnosti zaregistrované pred 1.1.2016.

Ak bol v tejto situácii byt kúpený pred 1. januárom 2016, potom pri jeho predaji 3 roky po štátnej registrácii práva k uvedenému objektu nevzniká povinnosť platiť daň z príjmu z predaja.

Vo všeobecnosti rok 2016 priniesol viacero dôležité zmeny v tejto téme okrem toho, že doba vlastníctva domu, v ktorom príjem z jeho predaja podlieha zdaneniu, sa teraz rovná 5 rokom, teda 60 mesiacom. Taktiež základ dane pri predaji bytu sa po novom vypočíta z najvyššej sumy po porovnaní zmluvnej ceny a katastrálnej hodnoty. Kedysi obľúbené „schémy“ s podhodnotenou predajnou hodnotou predmetu s cieľom vyhnúť sa dani z príjmu v tejto súvislosti strácajú na aktuálnosti.

Je jedno, či predávaný byt je jediným domovom vlastníka?

Na tento moment Nezáleží na tom, či je predávaný byt jediným domovom vlastníka alebo nie, daňové zvýhodnenia pre občanov predávajúcich jedinú nehnuteľnosť nie sú v súčasnosti právne ustanovené. Na úrovni diskusií v odbornej komunite takéto tézy prebiehajú. Zodpovedajúce iniciatívy sa však oficiálne nikde neobjavujú. Platí sa teda daň z predaja jednej nehnuteľnosti, rovnako ako pri predaji akejkoľvek inej nehnuteľnosti.

Čo sa zmení, ak má viac vlastníkov? Ide napríklad o spoločný majetok manželov?

V septembri 2017 sa k tejto problematike vyjadrilo Ministerstvo financií Ruska podľa listu odboru daňovej a colnej politiky Ministerstva financií Ruska zo dňa 4. septembra 2017 č. 03-04-05 / 56544 , ak je predmetom kúpno-predajnej zmluvy byt v spoločnom vlastníctve viacerých osôb, výška odpočtu dane z nehnuteľností stanovená v článku 220 ods. 1 pododseku 1 daňového poriadku Ruskej federácie sa rozdelí medzi spoluvlastníkov. vlastníkov tejto nehnuteľnosti v pomere k podielom na vlastníctve v určenej výške a pomerne sa rozdeľuje aj povinnosť platiť daň z príjmu z predaja spoločnej veci. V prípade bezpodielového spoluvlastníctva manželov sú povinní podať priznania obaja manželia daňové inšpekcie v mieste registrácie sú záväzky rozdelené rovnakým dielom.

V ktorej z nasledujúcich situácií má vlastník právo na odpočet nehnuteľnosti?

Pri predaji bytu nie sú žiadne obmedzenia pri použití odpočtu dane z nehnuteľnosti, t.j. odpočet môžete použiť viackrát. Pevný odpočet majetku v rámci jedného zdaňovacieho obdobia (kalendárny rok) je však obmedzený na 1 milión rubľov. Ak je teda vlastník v jednom kalendárny rok predáva niekoľko bytov, potom opraví daňový odpočet nebude viac ako 1 milión rubľov.

Daňová legislatíva stanovuje, že pri predaji nehnuteľností na bývanie musia občania zaplatiť daň z príjmu. Zákon ale zároveň umožňuje túto daň minimalizovať pomocou odpočtov dane z nehnuteľností.

Čo musíte urobiť, aby ste získali odpočet?

Odpočet majetku súvisiaci s predajom majetku, na rozdiel od odpočtu súvisiaceho s kúpou domu, je možné uplatniť neobmedzene. Na uplatnenie práva na odpočet daňovník potrebuje:

1. Na konci roka vyplňte daňové priznanie.
2. Pripravte si kópie dokumentov potvrdzujúcich skutočnosť predaja nehnuteľnosti. Napríklad kópie zmlúv o kúpe a predaji nehnuteľností, zámenných zmlúv atď.
3. Ak si daňovník uplatní odpočet vo výške výdavkov súvisiacich s poberaním príjmu z predaja majetku, pripravte si dodatočne kópie dokladov potvrdzujúcich tieto výdavky (pokladničné doklady, tovar a pokladničné šeky, výpisy z účtu, platobné príkazy, potvrdenky predávajúceho Peniaze atď.).
4. Poskytnite v daňový úrad v mieste bydliska vyplnené daňové priznanie s kópiami dokladov potvrdzujúcich nárok na odpočet za predaj nehnuteľnosti.

Ako sa vypočíta zrážka z nehnuteľnosti?

Maximálnu výšku odpočtu dane, o ktorú možno znížiť príjmy z predaja bytov, bytov, izieb, chát, záhradné domčeky, pozemky, ako aj podiely na špecifikovanom majetku, je 1 milión rubľov.

Maximálnu výšku odpočtu dane, o ktorú možno znížiť príjem z predaja ostatného majetku vrátane áut, nebytových priestoroch, garáže a iné položky - 250 tisíc rubľov.

Ak je majetok, ktorý bol v podielovom alebo spoluvlastníctve menší ako min Konečný termín vlastníctva, bol predaný ako jeden predmet vlastníctva na základe jednej kúpno-predajnej zmluvy, odpočítanie dane z nehnuteľnosti vo výške 1 milión rubľov. rozdelené medzi spoluvlastníkov tejto nehnuteľnosti v pomere k ich podielu alebo dohodou medzi nimi v prípade predaja nehnuteľnosti, ktorá bola v bezpodielovom spoluvlastníctve.

Ak daňovník predal v jednom roku viacero nehnuteľností, platia stanovené limity súhrnne pre všetky predávané nehnuteľnosti, a nie pre každú nehnuteľnosť samostatne.

Ak sumy prijaté z predaja majetku nepresiahnu stanovené limity, povinnosť podať priznanie zostáva zachovaná a povinnosť platiť daň nevzniká.

Príklad výpočtu

V roku 2017 S.A. Kotov predal byt za 3 milióny rubľov, ktorý kúpil v roku 2015 za 2,5 milióna rubľov.

Keďže byt bol vo vlastníctve S.A. Kotov je kratšia ako minimálna maximálna doba držby, vo vzťahu k dosiahnutým príjmom z jej predaja je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017.

Pri priznaní odpočítania dane z nehnuteľností v takomto priznaní sa zdaniteľný príjem S.A. Kotov bude predstavovať 2 milióny rubľov: 3 milióny rubľov. - 1 milión rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb = 2 milióny rubľov. x 13% = 260 tisíc rubľov.

Ak S.A. Kotov vo vyhlásení prizná nie odpočet majetku, ale odpočet vo výške zdokumentovaných výdavkov, jeho zdaniteľný príjem bude 500 tisíc rubľov a daň z príjmu fyzických osôb - 65 tisíc rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb = (3 milióny rubľov - 2,5 milióna rubľov) x 13% = 65 tisíc rubľov.

Ak sa nehnuteľnosť, ktorá bola v spoločnom vlastníctve po dobu kratšiu ako minimálna maximálna doba vlastníctva, predala ako jeden predmet vlastníctva na základe jednej kúpno-predajnej zmluvy, odpočítanie dane z nehnuteľnosti vo výške 1 milióna rubľov. rozdelené medzi spoluvlastníkov tejto nehnuteľnosti v pomere k ich podielu.

Ak každý vlastník podielu vo vlastníctve nehnuteľnosti predal svoj podiel, ktorý bol v jeho vlastníctve do r samostatná dohoda nákup a predaj, potom má právo na odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške 1 milióna rubľov.

630005, Novosibirsk, ul. Oľga Žilina, 73/1