Eelarve klassifikatsiooni koodid IP patendil. Kbk andmed, maksekorralduse näidis Mis on patent üksikettevõtjale Venemaal

- erikord, mis on vastuvõetav ainult üksikettevõtjatele. Patendiga töötamise õigust reguleerivad piirkondlike ametiasutuste seadused. Olles väga progressiivne, hõlbustab PSN oluliselt ettevõtja elu - vabastab ta raamatupidamisest, kõigi suuremate maksude tasumisest ja kohustuslike maksudeklaratsioonide esitamisest.

Patendimaksete ülekandmise kord ja tähtajad on reguleeritud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.51. Sõltuvalt loa kehtivusajast on kaks maksevõimalust:

Kuni kuuekuulise kehtivusajaga patendi eest tasutakse ühe täismaksena kuni patendi kehtivusaja lõpuni;

6-12-kuulise patendi eest saab tasuda kahes osas – kolmandik summast makstakse esimese 90 päeva jooksul ja kaks kolmandikku enne patendi kehtivusaja lõppu.

Praegune BCC patendi maksmiseks 2018. aastal

Selliste maksete ja ka kõigi eelarve laekumiste jaoks on seda tüüpi sissetulekuid tuvastavad spetsiaalsed BCC-d (kahekümnekohalised šifrid). Patendiga töötamise õiguse eest makstavate maksete ülekandmise tunnuseks on šifrite eristamine - erinevatel territooriumidel toimivad erinevad koodid, mis on tingitud piirkondade mastaabist ja arengutasemest. Näiteks tasude kandmiseks linnade eelarvetesse föderaalne tähtsus kasutage BCC 182 1 05 04030 02 1000 110, muude eelarvete jaoks kasutage muid šifreid. Esitame need tabelis:

Seega erineb Moskva 2018. aasta intellektuaalomandi patendi CCC Moskva piirkonna 2018. aasta intellektuaalomandi patendi CCC-st ainult eelarve sissetulekute alamrubriigi šifri poolest, olenevalt eelarve territooriumist, kuhu ärimees kuulub. kannab tasu üle.

Ülaltoodud koode kasutatakse "patendi" maksu tasumisel (sh võlgnevused, ümberarvestused, võlgnevused).

BCC dešifreerimine patendi eest tasumiseks

"Patent" BCC 182 1 05 04010 02 1000 110 sisaldab järgmist teavet:

182 - maksejuhise administraatori (FTS) kood;

1 - sissetulek;

05 - ettevõtja tulumaks;

04010 (20/30/40/50) - eelarve tulude artikkel/alapunkt;

02 - piirkondlik eelarve;

1000 on loendamise põhjus, st. maks;

Sõna otseses mõttes tähendab patendi BCC arvutatud maksu jaoks raha ülekandmist piirkonna eelarvesse ja alamrubriigi kood jaotab tulu vastavalt kehtestatud territoriaalsetele piiridele.

Mõni sõna üksikettevõtjate patendimaksusüsteemist

Maksude maksmise patendisüsteem on väikeettevõtete seas teenimatult vähe nõutud. Selle eeliseid pole ettevõtjad veel jõudnud hinnata, sest see lasti käibele alles 2013. aastal, enne seda kasutati seda patenditaotlusega lihtsustatud maksusüsteemi asemel.

Patendisüsteemi maksusoodustused

Maksame patendi maksumuse

Maks on selles süsteemis fikseeritud maksumääraga 6%. Patendi maksumus on omamoodi "lame" maks, just patendisüsteemi jaoks.

Maksubaasi hetkesumma saate teada Internetist või arvutada see ise arvukate veebikalkulaatorite abil.

Patendi maksumuse eelarvesse kandmiseks peate makses märkima õige CSC, mis sõltub patendiga hõlmatud territooriumist:

IP ei panustanud patendi kuludesse õige aeg? Pole palju head, alates patendi esimesest kuust peate maksma trahve ja trahve ning isegi üldise maksusüsteemi määras.

tekkepõhine karistused viiakse läbi vastavalt järgmisele CBC-le:

Hästi patendi maksumuse tasumata jätmise eest peate vastavalt CCC-le maksma:

KBK patent IP jaoks 2018. aastal. Kuidas arvutada patendi maksumust. Arvutamise näide.

Alates 2013. aasta algusest on teatud tüüpi tegevusi tegevatele üksikettevõtjatele kehtestatud patendimaksustamise süsteem (PST). See erirežiim on ettevõtja jaoks üsna mugav, kuna patendi ostmine võimaldab teil mitte maksta muid makse ja ka mitte esitada maksudeklaratsiooni. Artiklis käsitleme üksikasjalikult patendi arvutamise ja omandamise korda 2018. aastal.

Kuidas arvutada patendi maksumust

Ettevõtja saab patendi maksumuse arvutada iseseisvalt või kasutades IFTS-i veebisaidil olevat eriteenust.

Enda arvutamisel peate arvestama järgmiste omadustega:

• Patendi kehtivusaeg. See on periood, milleks ettevõtjale patent väljastatakse (1-12 kuud);
• maksumäär;
• Ettevõtja aasta potentsiaalne sissetulek, mis on teatud tüüpi tegevuse jaoks kehtestatud piirkondlike õigusaktidega.

Patendi aastane maksumus arvutatakse järgmise valemi abil:

P - patendi maksumus aastaks;

HC - maksumäär;

D - aasta potentsiaalne tulu valitud tegevusliigi jaoks.

Kui patendi omandamise periood on lühem kui 12 kuud, arvutatakse see järgmise valemiga:

Pm - patendi maksumus (1 - 11 kuud);

M on kuude arv, milleks patent omandatakse.

Maksumäär patendiarvestuse alusel

Maksumäär vastavalt patendi arvutustele on 6% kogu Vene Föderatsioonis, välja arvatud Krimmi Vabariik ja Sevastopoli linn. Nende maksumäär on 4%.

Lisaks kehtestavad mõned Vene Föderatsiooni moodustavad üksused maksupuhkused nulli kujul maksumäär mõnele ettevõtjale näiteks:

• Tootmis-, sotsiaal- ja teadustegevuse juhtimine, samuti elanikele majapidamisteenuste osutamine. Kõik tegevused on kehtestatud Vene Föderatsiooni subjektide poolt;
• Mille esmaregistreerimine toimus pärast jõustumist piirkondlik seadus umbes nullmäärad.

Lisaks kohalikud omavalitsused kehtestada oma piirangud nullmäära kohaldamisele. Need sisaldavad:

Potentsiaalne sissetulek

Ettevõtja aasta potentsiaalne tulu kehtestatakse iseseisvalt piirkondlike õigusaktidega.

Tavaliselt on see heaks kiidetud kalendriaasta, kuid kui järgmiseks aastaks kohalikud omavalitsused uusi summasid ei kinnita, siis kehtivad eelmisel aastal kehtestatud.

Kohalike ametiasutuste kehtestatud maksimumsummad ei tohiks ületada poolt heaks kiidetud piirmäära föderaalvõimud. Niisiis oli algselt sissetulekute põhitase 1 000 000 rubla. See summa suureneb igal aastal deflaatori koefitsiendi võrra ja 2017. aastal on 1 425 000 rubla.

Kohalikud omavalitsused võivad seda piirmäära teatud ettevõtjate kategooriate puhul siiski tõsta. Näiteks saab kuni 10 korda suurendada potentsiaalset tulu sellistest tegevustest nagu omanduses olevate ruumide rentimine jaekaubanduseks või toitlustamiseks.

Miljoniliste linnade sissetulekute suurust saab suurendada 5 korda. Ja 3 korda - ettevõtjatele, kes osutavad matuseteenust, farmakoloogilist tegevust jne.

Makse kord

Patendi eest tasumine sõltub eelkõige sellest, kui kaua see on välja antud. Patendi saamisel 6-kuuliseks perioodiks peate tasuma kogu selle maksumuse ühe maksega enne selle kehtivusaja lõppu

online-buhuchet.ru

2018. aasta IP patent: maksumus, saamise kord ja eelised

2018. aastal tunnevad nn patendimaksusüsteemi vastu kindlasti huvi paljud neist, kes soovivad saada ainult üksikettevõtjaks, ja neid, kes on ettevõtlusega tegelenud juba aastaid.

Selles artiklis oleme püüdnud esile tuua peamised aktuaalsed teemad seoses selle maksu erirežiimiga, mis ilmus Vene Föderatsioonis mitte nii kaua aega tagasi.

Mis on Venemaal IP patent

Patentide maksustamise süsteem (sageli kasutatakse lühendit PSN) on Venemaal seaduslikult kehtestatud 2013. aasta algusest.

PSN on IP jaoks väga lihtne valik. Seadusandjate sõnul see süsteem peaks kaasa aitama registreerimata töötavate isikute varjust eemaldumisele.

peal Sel hetkel patente saavad omandada juhendamisega tegelevad inimesed, õed, juuksurid jne.

Mõelge patendi ostmise ja maksu erirežiimile ülemineku tegelikele eelistele:

1. Suurim pluss on mugavus. Piisab patendi ostmisest ja võite selle kehtivuse ajaks unustada tee föderaalsesse maksuteenistusse.
   Te ei pea deklaratsioone esitama.
   Tegelikult peate maksma ainult täiendavaid kindlustusmakseid.
2. Patendi maksumus ei sõltu sissetulekust, vaid füüsilistest näitajatest: pindala, töötajate arv, asukoht, pindala.
   Selline arvutussüsteem teeb patendi paljudel juhtudel kõige enam kasumlik süsteem IP jaoks.
3. Ettevõtjad, kellel on patent, võivad läbi viia lihtsustatud Raamatupidamine ja mitte kasutada sularaha- või kaardimaksete tegemisel mingeid kassaseadmeid.
   Samas teenindussektoris läheb vaja kassaaparaate ja kaubanduses tuleb nõudmisel väljastada müügitšekk.
4. Vajalik maksusumma kirjutatakse otse patendile.
   See tähendab, et see on maksumaksjale väga arusaadav süsteem.
5. Patendisüsteem on üsna paindlik.
   Patent soetatakse perioodiks 1 kuu kuni aasta ühe kalendriaasta jooksul.Kui teile ei meeldinud patendikogemus, võite alati naasta tavapärase maksusüsteemi juurde, see pole nii keeruline.

Millised üksikettevõtjad saavad 2018. aastal üle minna patendimaksustamise süsteemile, nõuded

Üksikettevõtja peab PSN-i valimiseks täitma mitmeid nõudeid:

1. Peamine nõue on, et tegevus peab sobima ühega ametlikus kinnitatud nimekirjas olevatest punktidest.
2. Kalendriaasta tulu ei tohiks olla suurem kui kuuskümmend miljonit.
3. Kaasatud töötajate arv peab olema viisteist või vähem.
4. Tegevused tuleb läbi viia ühes kindlas piirkonnas.
   Ja taotlus tuleb esitada ainult kohas, kus see läbi viiakse äritegevus mitte registreerimis- ja elukohas.

Mis on IP patent, leiate videost.

2018. aasta patendiga seotud intellektuaalomandi tegevuste liigid

2018. aastal kasvas nende tegevuste loetelu, mille jaoks sai võimalikuks ihaldatud patent omandada, 47-lt 63-le - lausa kuueteistkümne koha võrra.

Siin on täielik nimekiri:

5. Giiditeenused, giidid.
6. Areng tarkvara arvutitele, teistele arvutitele, erinevate andmebaaside arendamine, nende muutmine ja kohandamine.
7. Jalatsite remont, puhastamine, värvimine ja valmistamine.
8. Foto- ja videolaborid, fotostuudiod.
9. Kosmeetika- ja juuksuriteenused.
10. Keemiline puhastus, värvimine, pesupesemisteenus.
11. Kõikvõimalike metallist pudukaupade, tänavasiltide ja siltide, numbrimärkide, erinevat tüüpi võtmete valmistamine ja remont.
12. Elamute ja mitteeluhoonete remont.
13. Eradetektiiv, mida teostab litsentseeritud isik.
14. Kodumasinate, kodumasinate, olmeraadioelektroonika, kellade hooldus ja remont, samuti metalltoodete remont ja valmistamine.
15. rituaalteenused.
16. Toiduvalmistamisteenused kodus toiduvalmistamiseks.
17. Mööbliesemete remont.
18. Hooldus ja remonditööd sõidukitele ja mootorratastele, seadmetele ja masinatele.
19. farmaatsia või meditsiiniline tegevus. Kus üksikettevõtjad peab omama ka asjakohast kutselitsentsi.
20. Kaubavedu maanteel.
21. Mütside ja muude karusnahast ja nahast valmistatud toodete õmblemine ja parandamine. Tekstiilist ja kudumitest asjade õmblemine, parandamine ja kudumine.
22. Reisijate vedu maanteel.
23. Stereo ja monofooniline salvestus laulmisest, vilistamisest. kõned, esinemised tellija instrumendiga kompaktplaadil ja (või) magnetlindil, muusika- ja kirjandusteoste paljundamine CD-l ja (või) magnetlindil
24. torutööd, montaaž, elektripaigaldustööd, keevitustööd.
25. Lodžade ja rõdude klaasimine, peeglite ja klaasi lõikamine, klaasitöötlus, sh kunst.
26. Koolitusteenused, praktilised või teoreetilised, inimestele erinevatel kursustel, juhendamistegevused.
27. Laste ja haigete eest hoolitsemine ja järelevalve.
28. Klaasnõude, klaasanuma ja teisese tooraine (v.a vanaraud) vastuvõtmine.
29. Veterinaararsti teenused.
30. Ehete graveerimine ja tagaajamine.
31. Eluruumide rentimine (või üürile andmine) ja mitteeluruumid, üksikettevõtjatele omandiõiguse alusel kuuluvad maatükid, datšad.
32. Nn rahvakunsti käsitööga seotud toodete valmistamine.
33. Muud tootmist iseloomustavad teenused.
34. Tõlketegevus, töö suulise ja kirjaliku tõlke kallal.
35. Vaipade, vaibatoodete valmistamine, samuti nende restaureerimine.
36. Ehete ja juveelide remont.
37. Taaskasutus. Jäätmete kõrvaldamine, samuti nende kogumine ja töötlemine.
38. Elamu koristamine pluss muud majapidamistööd.
39. Kehalise kasvatuse tunnid, sporditegevused (treeneritöö).
40. Erinevate sidevahendite, arvutite remont.
41. Eraporteri teenused raudtee- ja bussijaamades, lennujaamade territooriumil, jõe-, merejaamades ja sadamates.
42. Tasulised tualetid.
43. Vedu erinevatel veetranspordiinimestel.
44. Erinevatel eesmärkidel kaupade vedu veetranspordiga.
45. Põllumajandussaaduste müügiga ühel või teisel viisil seotud teenused (ladustamine, transport transpordiga, sorteerimine, kuivatamine, pesemine, pakkimine, pakendamine).
46. Põllumajandustootmise korrashoiuga seotud teenused (agrokeemia, transport, mehhaniseerimine, maaparandus).
47. Teenused, mis on seotud dekoratiivse lillekasvatusega (lillekasvatusega), samuti rohelise põlluharimisega.
48. Jahindus ja majandamine jahimajanduse kasumi saamiseks.
49. Rituaalteenused.
50. Naha, asjade ja sellest esemete valmistamine.
51. Vahimehed, valve, valvekoerateenused, tänavapatrullimine.
52. Eluruumide sisekujundus, eriti dekoratsioon.
53. Jaekaubandus toimub statsionaarset tüüpi rajatistes, mille kauplemispind on väiksem kui 50 m2 (iga objekti kohta).
54. Midagi rentida.
55. Jaekaubandus, mis toimub läbi statsionaarset tüüpi objektide, millel puuduvad kauplemispinnad, samuti läbi mittestatsionaarsete objektide.
56. Toitlustusteenust osutatakse rajatiste kaudu, kus inimeste teenindamiseks mõeldud saali suurus ei ületa 50 m2 (iga rajatise kohta).
57. Toitlustusteenused ilma saalita, kus saaks külastajaid teenindada.
58. Loomakasvatusega seotud teenused (tapmine, karjatamine, autojuhtimine, transport).
59. Taimede hankimine, kogumine, eelkõige meditsiinilistel eesmärkidel.
60. Köögi- ja puuviljade kuivatamine ja igasugune töötlemine.
61. Pagaritoodete tootmine, samuti toorpiim, piimatooted.
62. Marja- ja puuviljamaterjalide tootmine istutamiseks, muruseemnete, köögiviljakultuuride istikute kasvatamine.
63. Jahu- ja pagaritoodete baasil valmistatud jahukondiitritoodete valmistamine.
64. Kalapüük ja kalakasvatus (nii müügiks kui ka sportimiseks).
65. Metsandus ja kogu muu metsanduslik äritegevus.
66. Puuetega inimeste ja vanurite eest hoolitsemine.
67. Viimistlustööd, kivide lõikamine ja kunstiline töötlemine monumentide loomiseks.

Patendimaksusüsteem ja muud maksud

Patendi olemus on just nimelt maksustamise hõlbustamine ja lihtsustamine. Patendi ostmisel vabastatakse ettevõtja teatud ajaks alates üksikisiku tulumaksu tasumine, Käibemaks, eraisikute kinnisvaramaks (oluline märkus: kui seda ei kasutata varalise tegevuse raames).

Lisaks on Moskvas patendi omandanud hiljuti kehtestatud müügimaksust vabastatud. Edaspidi võidakse müügimaks kehtestada Peterburis ja Sevastopolis ning seda peaksid silmas pidama ka nende linnade üksikettevõtjad.

Üldiselt selgub, et ettevõtja peab lisaks maksma ainult kindlustusmakseid. Samas kehtivad siin töötajatele alandatud määrad.

Siiski on erandeid – need on sellised tegevused nagu toitlustamine, samuti kinnisvara väljaüürimine. Ettevõtja kindlustusmaksete määrasid "enese jaoks" ei saa vähendada, nende arvutamisel ei võeta arvesse maksustamisrežiimi.

Samuti märgime, et iga tegevus vajab oma patenti. Kui ettevõtja tegeleb mõne muu äriga, millele patent puudub, siis peab ta selle eest maksma mõne muu maksurežiimi alusel.

Samm-sammulised juhised IP patendi saamiseks

Tegelikult pole palju samme.

6. Kõigepealt peate alla laadima taotlusvormi IP-hüüdnime üleminekuks praeguse vormi "patendile" PDF-vormingus (eeldame, et IP-na registreerimine on juba olemas).
7. Seejärel täitke see vorm vastavalt allpool esitatud näidisele.
8. Siis läheme passi ja avaldusega maksuametisse.
   Dokumendid tuleb esitada registreerimisaknas inspektorile, koheselt peaksite saama kviitungi, et registreerimisasutus on need dokumendid kätte saanud.
9. Viie tööpäeva pärast võite minna patendile.
   Samal ajal ärge unustage kaasa võtta passi ja kviitungit.
10. Saame ihaldatud patendi ja küsime andmeid selle summa maksmiseks, mis seal kirjas.

Nüüd saate turvaliselt äri ajada. Lihtsalt ärge unustage teha sissekandeid nn IP tulude raamatusse vastavalt aktsepteeritud standarditele.

Üksikettevõtjate statistilise aruandluse kohta 2018. aastal saate tutvuda meie veebisaidiga.

Artiklis, kuidas IP-d 2018. aastal sulgeda. Sulgemise põhjused, sulgemiseks vajalikud dokumendid, sulgemise juhised, kuidas võlgadega üksikettevõtja sulgeda ja mida teha pärast sulgemist.

Vallandamisel töötamise kohta oma tahtmine siin.

IP patendi maksumus ja tasumine 2018. aastal

Patendi maksumus arvutatakse väljakujunenud valemi järgi ja vaadatakse igal aastal üle. Täna näeb see valem välja selline:

Patendiväärtus = (SKP deflaator x 6% x ettevõtte tulubaas): 100%.

SKP deflaatori väärtust saab alati vaadata Rosstati portaalist. Deflaator on indeks, mis kajastab inflatsiooni Venemaa majandus, ja selle väärtus sõltub otseselt inflatsiooni tasemest.

Kui rääkida ettevõtte kasumlikkuse baasist (või potentsiaalsest tulust), siis seda mõjutavad päris mitmed tegurid:

• majandusüksuses töötavate töötajate arv;
• ettevõtte enda geograafiline asukoht;
• ettevõtte kasutatava tootmispinna suurus;
• transpordi olemasolu või puudumine jne.

Millised patendi eest tasumise BCC-d kehtivad 2018. aastal? Millised KBK on paigaldatud Moskva piirkonda ja Moskvasse? Siin on tabel praeguse BCC-ga IP patendi eest tasumiseks 2018. aastal.

Kes on kohustatud tasuma patendimakseid 2018. aastal?

Maksustamise patentsüsteem on iseseisev maksurežiim, mida rakendatakse vabatahtlikkuse alusel. Seda režiimi on õigus kohaldada üksikettevõtjatel - üksikettevõtjatel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.44 peatükk 26.5, punkt 2).

Patendi maksustamise süsteemile saate üle minna ainult nendes Vene Föderatsiooni üksustes, kus see maksurežiim on kehtestatud piirkondlike õigusaktidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 1). cm. " ".

Patendisüsteemi rakendamise nõuded 2018. aastal

2018. aastal saavad üksikettevõtjad patendi maksustamise süsteemi rakendada järgmistel tingimustel:

• tegevuse liik, millega üksikettevõtja tegeleb, on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 lõikes 2. Seejärel õigus kohaldada patendisüsteemi teenuste osutamisel (tööde tegemisel) nii elanikkonnale kui ka organisatsioonidele (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10.06.2014 nr GD-4-3 / 11215). Samal ajal on Vene Föderatsiooni subjektidel õigus seda loetelu laiendada, täiendades seda muude majapidamisteenustega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 alapunkt 2, punkt 8, artikkel 346.43). Patendi maksustamise süsteemi on aga võimalik selliste teenuste osutamisel (laiendatud) rakendada ainult nende teenuste puhul, mida osutatakse ainult elanikkonnale (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 2. septembrist 2014 nr 03-11- 12 / 43824);
• Üksikettevõtja tegutseb iseseisvalt või palgatud töötajaid kaasates (sealhulgas tsiviilõiguslike lepingute alusel), kelle keskmine arv ei ületa 15 inimest igat liiki tegevuste puhul. Määrake patendi väljastamise perioodi keskmine arv;
• Intellektuaalomandi tegevust ei teostata lihtpartnerluslepingu (ühistegevuse lepingu) või lepingu raames usalduse haldamine vara.

Loe ka Patendisüsteemi muudatused 2020. aastal

Sellised tingimused peavad olema täidetud patendi kehtivusaja jooksul.

TÄHTIS

Kui 2018. aasta algusest ei ole üksikettevõtja sissetulek ületanud 60 miljonit rubla, saab ta üle minna PSN-ile. Kõikide äriliikide puhul, mille puhul intellektuaalomandiõigus patendile antakse üle, tuleb arvesse võtta maksuseadustiku artikli 249 kohaselt määratud müügitulu.

Patenditegevuse liigid 2018. aastal

Tegevusalade loetelu, mille jaoks on võimalik patent saada, on kehtestatud maksuseadustiku artikli 346.43 lõikega 2. Samal ajal on Vene Föderatsiooni moodustavatel üksustel õigus seda loetelu laiendada muude OKVED 2 ja OKPD 2 nimetatud majapidamisteenuste osas. Koduteenustega seotud tegevusliikide koodid ja teenuste koodid on loetletud valitsuse 24. novembri 2016. aasta määrusega nr 2496-r (maksuseadustiku lõik 2 lõige 8, artikkel 346.43) kinnitatud nimekirjad.

CBC patendimakse eest 2018. aastal tabelis

Eesmärk	Kohustuslik makse	karistused	Hästi
maks linnaosade eelarvetesse	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
maksu munitsipaalpiirkondade eelarvetesse	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
maks Moskva, Peterburi ja Sevastopoli eelarvesse	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
maks linnasisese jaotusega linnaosade eelarvesse	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
linnasiseste linnaosade eelarvetesse	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

Mõni sõna üksikettevõtjate patendimaksusüsteemist

Maksude maksmise patendisüsteem on väikeettevõtete seas teenimatult vähe nõutud. Selle eeliseid pole ettevõtjad veel jõudnud hinnata, sest see lasti käibele alles 2013. aastal, enne seda kasutati seda patenditaotlusega lihtsustatud maksusüsteemi asemel.

Patendisüsteemi maksusoodustused

1. Üksikettevõtjate suurim mugavus selles süsteemis on maksudeklaratsiooni esitamise vajaduse puudumine.
2. Kindlustusmakseid tuleb maha arvata ainult Vene Föderatsiooni pensionifondis, FSS-i puhul see süsteem mahaarvamisi ette ei näe (välja arvatud jaekaubanduse, kinnisvara rentimise ja toitlustuse patendid).
3. Erinevates piirkondades saate korraga hankida mitu erinevat patenti ja iseseisvalt määrata nende kehtivusajaks kuni aasta.
4. Maksu (patendi maksumus) tasutakse mitte tegevuse tulemuste alusel, vaid ettemaksuna - patendi enda kehtivusaja jooksul.
5. Saab kombineerida teiste maksurežiimidega.

Maksame patendi maksumuse

Maks on selles süsteemis fikseeritud maksumääraga 6%. Patendi maksumus on omamoodi "lame" maks, just patendisüsteemi jaoks.

Maksubaasi hetkesumma saate teada Internetist või arvutada see ise arvukate veebikalkulaatorite abil.

Patendi maksumuse eelarvesse kandmiseks peate makses märkima õige CSC, mis sõltub patendiga hõlmatud territooriumist:

• linnaosa eelarve: KBK 182 1 05 04010 02 1000 110;
• linnaosa eelarve: KBK 182 1 05 04020 02 1000 110;
• föderaallinnade eelarved (Moskva, Peterburi, Sevastopol): KBK 182 1 05 04030 02 1000 110.

IP ei tasunud õigel ajal patendi maksumust? Pole palju head, alates patendi esimesest kuust peate maksma trahve ja trahve ning isegi üldise maksusüsteemi määras.

tekkepõhine karistused viiakse läbi vastavalt järgmisele CBC-le:

• linnaosa eelarve: KBK 182 1 05 04010 02 2100 110;
• linnaosa eelarve: KBK 182 1 05 04020 02 2100 110;
• föderaallinnade eelarved: KBK 182 1 05 04030 02 2100 110.

Hästi patendi maksumuse tasumata jätmise eest peate vastavalt CCC-le maksma:

• linnaosa eelarve: KBK 182 1 05 04010 02 3000 110;
• linnaosa eelarve: KBK 182 1 05 04020 02 3000 110;
• föderaallinnade eelarved: KBK 182 1 05 04030 02 3000 110.

CBC IP patendi saamiseks aastatel 2017–2018 (nüansid)

Saada meilile

CBC patent IP jaoks aastatel 2017–2018 tuleb täpsustada sõltuvalt IP asukohast. Selles artiklis räägime sellest, kuidas aastatel 2017–2018 patendi eest KBC IP-ga õigesti eelarvesse maksta ja mida teha KBC vea korral.

Lühidalt patendi maksustamise süsteemi eripäradest

Patendi maksustamise süsteem (PSN) võeti Vene Föderatsioonis kasutusele 1. jaanuaril 2013 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.5). Selle olemus seisneb selles, et ettevõtja maksab kindla protsendi potentsiaalsest sissetulekust, mis on määratud tegevuskoha (Vene Föderatsiooni subjekt) jaoks.

PSN-i rakendamise võime kehtestatakse Vene Föderatsiooni moodustava üksuse või omavalitsuse või ringkonna tasandil. Selleks kohalik seadusandlik kogu tuleb vastu võtta eriseadus.

Loe artiklist, mis määrab ja kuidas patendi maksumust arvutatakse. "Maksumäär maksustamise patendisüsteemi alusel" .

PSN lubab IP-d:

• mitte maksma käibemaksu (v.a toll), üksikisiku tulumaksu, varamaksu (v.a katastriväärtusega maksustatav);
• ei esita maksudeklaratsioone;
• ei pea raamatupidamist (vaid ainult Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. a korraldusega nr 135n kinnitatud vormis tuluraamatut);
• kuni 07.01.2018 või 07.01.2019 (olenevalt teostatava tegevuse liigist) ei kasuta kassaaparaate, kui pooleliolev tegevus ei kuulu kassaseadmete kasutamisest vabastatute hulka;
• kasutada maha mahaarvamist kassaaparaatide ostukulude summana.

CCP kasutamisest vabastatud tegevuste loetelu leiate materjalist „Rang aruandevorm sularahatšekk(nüansid)".

PSN IP rakendamiseks vajate:

• Viige läbi tegevusi piirkonnas, kus see süsteem on kasutusele võetud.
• Teostada tegevusi, mis võimaldavad üleminekut PSN-ile. Kõik sellised tegevused on loetletud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43. Siiski sisse kohalikud seadused patendisüsteemis võib esineda muudatusi (näiteks loendis olevad tegevused esitatakse osaliselt). Seetõttu peaksid ka üksikettevõtjad tutvuma kohalike PSN-i seadusandlusega.
• Saate kõigi patentide tegevusest tulu mitte rohkem kui 60 miljonit rubla aastas.
• Töötaja ei tohi olla rohkem kui 15 (igat tüüpi intellektuaalomandi tegevuste jaoks).
• Esitage oma maksuaruanne PSN-ile ülemineku kohta (10 päeva enne vastava tegevuse algust).
• Tasuge patendi eest kehtestatud tähtaja jooksul:
  • patendid kuni 6 kuud - täielikult enne patendi kehtivusaja lõppu;
  • patendid perioodiks 6 kuni 12 kuud - 1/3 esimese 90 päeva jooksul, 2/3 - enne patendi kehtivusaja lõppu.

Patendi maksumusest rakendatud kassaaparaatide ostukulu mahaarvamise kohta vaata artiklit "Kehtivad muudatused veebikassade seaduses".

CSC kodeerib patenti aastatel 2017–2018

IP patendi eest tasumisel on vaja märkida BCC. Selle konkreetse tähenduse määrab selle piirkonna ulatus, kus tegevust teostatakse:

KBK patent 2017-2018 eelarvesse makseteks

KBK patent IP jaoks 2018. aastal. Kuidas arvutada patendi maksumust. Arvutamise näide.

Alates 2013. aasta algusest on teatud tüüpi tegevusi tegevatele üksikettevõtjatele kehtestatud patendimaksustamise süsteem (PST). See erirežiim on ettevõtja jaoks üsna mugav, kuna patendi ostmine võimaldab teil mitte maksta muid makse ja ka mitte esitada maksudeklaratsiooni. Artiklis käsitleme üksikasjalikult patendi arvutamise ja omandamise korda 2018. aastal.

Kuidas arvutada patendi maksumust

Ettevõtja saab patendi maksumuse arvutada iseseisvalt või kasutades IFTS-i veebisaidil olevat eriteenust.

Enda arvutamisel peate arvestama järgmiste omadustega:

• Patendi kehtivusaeg. See on periood, milleks ettevõtjale patent väljastatakse (1-12 kuud);
• maksumäär;
• Ettevõtja aasta potentsiaalne sissetulek, mis on teatud tüüpi tegevuse jaoks kehtestatud piirkondlike õigusaktidega.

Patendi aastane maksumus arvutatakse järgmise valemi abil:

P - patendi maksumus aastaks;

HC - maksumäär;

D - aasta potentsiaalne tulu valitud tegevusliigi jaoks.

Kui patendi omandamise periood on lühem kui 12 kuud, arvutatakse see järgmise valemiga:

Pm - patendi maksumus (1 - 11 kuud);

P - patendi maksumus aastaks;

M on kuude arv, milleks patent omandatakse.

Maksumäär patendiarvestuse alusel

Maksumäär vastavalt patendi arvutustele on 6% kogu Vene Föderatsioonis, välja arvatud Krimmi Vabariik ja Sevastopoli linn. Nende maksumäär on 4%.

Lisaks kehtestavad mõned Vene Föderatsiooni subjektid mõnele ettevõtjale maksupuhkused nullmaksumäära kujul, näiteks:

• Tootmis-, sotsiaal- ja teadustegevuse juhtimine, samuti elanikele majapidamisteenuste osutamine. Kõik tegevused on kehtestatud Vene Föderatsiooni subjektide poolt;
• Mille esmaregistreerimine toimus pärast nullmäära piirkondliku seaduse jõustumist.

Lisaks kehtestavad kohalikud omavalitsused oma piirangud nullmäära rakendamisele. Need sisaldavad:

• Töötajate arv;
• Sissetulekud valitud soodustegevuse liigist.

Potentsiaalne sissetulek

Ettevõtja aasta potentsiaalne tulu kehtestatakse iseseisvalt piirkondlike õigusaktidega.

Tavaliselt kinnitavad nad selle kalendriaastaks, aga kui kohalikud omavalitsused ei kinnita järgmiseks aastaks uusi summasid, siis kehtivad eelmisel aastal kehtestatud.

Kohalike omavalitsuste kehtestatud maksimumsummad ei tohi ületada föderaalvõimude poolt kinnitatud piirmäära. Niisiis oli algselt sissetulekute põhitase 1 000 000 rubla. See summa suureneb igal aastal deflaatori koefitsiendi võrra ja 2017. aastal on 1 425 000 rubla.

Kohalikud omavalitsused võivad seda piirmäära teatud ettevõtjate kategooriate puhul siiski tõsta. Näiteks saab kuni 10 korda suurendada potentsiaalset tulu sellistest tegevustest nagu omanduses olevate ruumide rentimine jaekaubanduseks või toitlustamiseks.

Miljoniliste linnade sissetulekute suurust saab suurendada 5 korda. Ja 3 korda - ettevõtjatele, kes osutavad matuseteenust, farmakoloogilist tegevust jne.

Makse kord

Patendi eest tasumine sõltub eelkõige sellest, kui kaua see on välja antud. Patendi saamisel 6-kuuliseks perioodiks tuleb tasuda kogu selle maksumus ühe maksega enne selle kehtivusaja lõppu (vt ka artiklit ⇒ Patendi kindlustusmaksete kogumise ja tasumise kord).

6-12 kuuks saadud patendi eest makstakse välja kahe maksena:

• 1/3 maksumusest tasutakse hiljemalt 90 päeva jooksul pärast patendi väljaandmise kuupäeva;
• 2/3 maksumusest - kuni täisperioodi lõpuni.

Arvutamise näide

IP Petrova O.I. kehtib PSN Volgogradi oblastis, tegevuse liik - remont karusnahatooted, töötajate arv - 3. Petrovi PSN kehtib 1. märtsist 31. detsembrini 2017.

Võttes arvesse patendi kehtivusaega, mis on võrdne 10 kuuga, ja Volgogradi oblastis asutatud potentsiaalset aastatulu seda tüüpi tegevuse jaoks - 440 000 rubla, arvutame patendi maksumuse:

440 000 x 6% / 12 x 10 = 22 000 rubla.

22 000 x 1/3 = 7333 rubla

22 000 - 7 333 = 14 667 rubla

Mida teha, kui indikaatorid muutuvad

Töö käigus võib ettevõtja muuta näitajaid, mida kasutati patendi maksumuse arvutamisel. Näiteks on suurenenud ruumide arv, mida ettevõtja välja üürib, või töötajate arv vähenenud.

Tuleb meeles pidada, et patendi väärtus ei muutu füüsiliste näitajate vähendamisel. See tähendab, et maksu ümber arvutada ja maksuametist tagasi nõuda ei saa.

Vaatleme eraldi olukordi, kui näitajad muutuvad ülespoole.

Näiteks on üksikettevõtja suurendanud töötajate arvu. Ettevõtja tegi avalduse esitamisel arvutuse ühe töötajate arvu järgi ning mõne aja pärast tekkis vajadus palgata veel mitu inimest. Erilist ümberarvestust maksuseadusandluses ei ole. Ettevõtja peab esitama uue patenditaotluse, märkides ära täiendava töötajate arvu.

Ruumide arvu kasvuga on olukord sama. Üksikettevõtja peab saama ruumide arvu erinevuse jaoks uue patendi.

Üksikettevõtja peab taotlema uut patenti 10 päeva jooksul alates ühe näitaja tõusu algusest.

Kui ettevõtja seda ei tee, siis maksustatakse kõrgendatud näitajate abil saadud tulu üldise maksustamissüsteemi alusel (vt ka artiklit ⇒ Kuidas saada jaekaubanduse patent).

Vastutus maksmata jätmise eest

Sõltuvalt perioodist, mil IP patendi väljastas, sõltub vastutuse määr selle eest maksmata jätmise eest. Eristada saab kahte perioodi:

• kuni 30. novembrini 2016;
• alates 1. detsembrist 2016 ja pärast seda.

Vaatame iga perioodi üksikasjalikumalt.

Kui patent saadi enne 30. novembrit 2016, siis IP trahvi ja trahvi ei maksa. Ettevõtja jaoks on vastutus ette nähtud PSN-i kohaldamise õiguse äravõtmise näol. See tõlgitakse automaatselt keelde ühine süsteem maksustamine alates patendi saamise kuupäevast.

Kui patent saadi ajavahemikul 12.01.2016, siis ettevõtja ei kaota õigust PSN-i kohaldada ning tema suhtes rakenduvad trahvid ja intressid (Loe ka artiklit ⇒ Millist IP maksustamisrežiimi valida)

IP ühendab lihtsustatud maksusüsteemi (ilma töötajateta) ja patendi (töötajatega). 1. Kas enda kindlustusmaksete summalt (fikseeritud ja 1% pensionifondis) vähendatakse lihtsustatud maksusüsteemi maksusummat 100%? 2. Deklaratsiooni täitmisel punktis 2.1 real 102 Maksumaksja märk; seatud väärtus 2? Sooviksin saada mitte ainult vastust, vaid ka linke regulatsioonile see küsimus(lisaks Vene Föderatsiooni maksuseadustikule näiteks värskemad kirjad, kas oli kohtupretsedente jne).

1. Ametnikud esitasid vastuolulisi selgitusi selle kohta, kas kogu sissemaksete summa võib olla seotud ühe intellektuaalomandi režiimiga. 2017. aastal ilmus ametnike värske selgitus, et üksikettevõtjate isiklikud panused tuleks maksurežiimide vahel jaotada. Sellise järelduse tegid ametnikud üksikettevõtjatele, kes kombineerisid lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d (Rahandusministeeriumi kiri 24.04.2017 nr 03-11-11 / 24549). Võimalik, et ametnikud järgivad USN-i ja patendi kombineerimisel sama arvamust. Rahandusministeeriumi uuele kirjale aga föderaalset maksuteenistust ei juhitud. Maksuametnikud jäävad nüüd vanade kirjade juurde. Varem lubasid ametnikud seostada kõik sissemaksed mis tahes intellektuaalomandi režiimidega (rahandusministeeriumi 26. mai 2014 kirjad nr 03-11-11 / 24975, föderaalse maksuteenistuse 5. detsembri 2014 nr GD- 4-3 / 25258, Rahandusministeeriumi 16. novembri 2016. a nr 03-11 -12/67076).

Igal juhul, isegi kui föderaalse maksuteenistuse arvamus rahandusministeeriumi uute selgituste tõttu muutub, vabastavad vanad kirjad teid karistustest ja trahvidest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 75 punkt 8, punkt 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 111). Seetõttu saab praegu kõik panused omistada ühele režiimile - STS-ile.

Kiire uudis kõigile ettevõtjatele: Pangad on muutnud üksikettevõtjatega töötamise reegleid. Loe pikemalt ajakirjast "Lihtsustamine"

Nagu küsimusest aru saime, rakendab IP tuluobjektiga lihtsustatud maksusüsteemi. Kuna üksikettevõtja töötab lihtsustatud süsteemis ilma töötajateta, siis on võimalik lihtsustatud maksusüsteemi maksu alandada kogu sissemaksete summalt, sealhulgas 1% määraga. Seda lähenemisviisi kinnitavad föderaalse maksuteenistuse 29. mai 2013. aasta kirjad nr ED-4-3/9779 ja 29. detsember 2014 nr GD-3-3/4552. Siin käsitleme olukorda, kui üksikettevõtja ühendab lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII. Ja kõik töötajad töötavad UTII-s. Samasuguse järelduse võib teha ka üksikettevõtja kohta, kes kombineerib lihtsustatud maksusüsteemi ja patendi.

Teie küsimuses puudub kohtupraktika.

Tahan maksta patendi eest, leidsin neid kaks, üks on linnaosade eelarvesse, teine ​​munitsipaalpiirkondade eelarvesse. Millist neist on vaja, kui olen Simferopolis

teatame järgmisest: 6. oktoobri 2003. a artikli 2 nr 131-FZ “Korraldamise üldpõhimõtete kohta” alusel. kohalik omavalitsus v Venemaa Föderatsioon»:
– linnaline asula— linn, kus kohalikku omavalitsust teostab elanikkond otse ja (või) valitud ja muude kohaliku omavalitsuse organite kaudu;

- munitsipaalrajoon - mitmed asulad või asulatevahelised territooriumid, mida ühendab ühine territoorium, mille piires toimub kohalik omavalitsus, et lahendada kohaliku tähtsusega ja asumitevahelise iseloomuga küsimusi elanike poolt vahetult ja (või) valitud ja muude kohaliku omavalitsuse organite kaudu, mida võivad teostada eraldiseisvad riigivõimud föderaalseaduste ja Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega üle kohalikele omavalitsustele;

- linnaosa - linnaosa, mis ei kuulu munitsipaalpiirkonna koosseisu ja mille kohalike omavalitsusorganite pädevuses on lahendada käesoleva föderaalseadusega kehtestatud asula kohaliku tähtsusega küsimusi ja linnaosa kohaliku tähtsusega küsimusi, samuti võib teostab föderaalseaduste ja Vene Föderatsiooni üksuste seadustega kohalikele omavalitsusorganitele üle antud teatud riigivolitusi.

Seega peate kasutama BCC-d - 182 1 05 04010 02 1000 110 (maks linnaosade eelarvesse).

Teavet CBC kasutamise kohta saate oma maksuhaldur registreerimise kohas.

Selle positsiooni põhjendus on toodud allpool Glavbukhi süsteemi materjalides

Vormid ja viited:Põhilised CBC-d maksude, lõivude ja muude kohustuslike maksete eelarvesse kandmiseks

Millised patendi eest tasumise BCC-d kehtivad 2017. aastal? Millised CSC-d on paigaldatud näiteks Moskva piirkonda ja Moskvasse? Siin on tabel praeguse BCC-ga üksikettevõtja patendi maksmiseks 2017. aastal.

Kes maksab patendi eest 2017. aastal

Maksustamise patentsüsteem on iseseisev maksurežiim, mida rakendatakse vabatahtlikkuse alusel. Seda režiimi on õigus kohaldada üksikettevõtjatel - üksikettevõtjatel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.44 peatükk 26.5, punkt 2).

Patendi maksustamise süsteemile saate üle minna ainult nendes Vene Föderatsiooni üksustes, kus see maksurežiim on kehtestatud piirkondlike õigusaktidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 1).

2017. aasta patendikõlblikkuse tingimused

2017. aastal saavad üksikettevõtjad patendi maksustamise süsteemi rakendada järgmistel tingimustel:

• tegevuse liik, millega üksikettevõtja tegeleb, on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 lõikes 2. Seejärel õigus kohaldada patendisüsteemi teenuste osutamisel (tööde tegemisel) nii elanikkonnale kui ka organisatsioonidele (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10.06.2014 nr GD-4-3 / 11215). Samal ajal on Vene Föderatsiooni subjektidel õigus seda loetelu laiendada, täiendades seda muude majapidamisteenustega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 alapunkt 2, punkt 8, artikkel 346.43). Patendi maksustamise süsteemi on aga võimalik selliste teenuste osutamisel (laiendatud) rakendada ainult nende teenuste puhul, mida osutatakse ainult elanikkonnale (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 2. septembrist 2014 nr 03-11- 12 / 43824);
• Üksikettevõtja tegutseb iseseisvalt või palgatud töötajaid kaasates (sealhulgas tsiviilõiguslike lepingute alusel), kelle keskmine arv ei ületa 15 inimest igat liiki tegevuste puhul. Määrake patendi väljastamise perioodi keskmine arv;
• Intellektuaalomandi tegevust ei teostata lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu) ega vara usaldushalduse lepingu raames.

Sellised tingimused peavad olema täidetud patendi kehtivusaja jooksul.

2016. aastal sai maksustamise patendisüsteemi rakendamise eesmärgil teenuste koosseisu määrata veel TMS-i alusel. Alates 1. jaanuarist 2017 aga vahetati OKUN välja Ülevenemaaline klassifikaator liigid majanduslik tegevus(OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ja ülevenemaaline toodete klassifikaator majandustegevuse liigi järgi (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008). cm. " ".

CSC patendi saamiseks 2017. aastal: tabel

Eesmärk	Kohustuslik makse	karistused	Hästi
maks linnaosade eelarvetesse	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
maksu munitsipaalpiirkondade eelarvetesse	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
maks Moskva, Peterburi ja Sevastopoli eelarvesse	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
maks linnasisese jaotusega linnaosade eelarvesse	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
linnasiseste linnaosade eelarvetesse	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

Vastavalt sellele kasutage näiteks 2017. aastal Moskvas patendi eest tasumiseks BCC 182 1 05 04030 02 1000 110. Patendi eest tasumise maksekorralduse väljale 104 tuleb märkida kahekümnekohaline BCC. cm."