Uuenduste alamaruanne. Kuidas esitada vahendeid esitamiseks, esitage avansiline aruanne Raha esitamiseks väljastamise aeg

Sageli seisavad kodanikud silmitsi mõistega "raha arvelt välja anda".

Mitte igaüks neist ei tea, mis see on ja kuidas seda määratletakse.

Iga raamatupidaja ja teised eraisikud peaksid end kurssi viima aruande eest raha väljastamise korraga.

Mida tähendab arveldusraha väljastamine, milleks see vajadus võib olla

Arvestuslikud päevad on töötajale organisatsiooni või ettevõtja tegevuseks suunatud kulude tegemiseks väljastatud rahalised vahendid.

Need võivad olla äri- ja reisikulud.

Arvele raha väljastamine toimub kulukonto vormistamisega sularaha order.

Seda tehakse lähtuvalt kirjalik avaldus (joonis paremal), mille on vabas vormis loonud aruandja.

Tööandja peab meeles pidama, et seda tüüpi toimingut on keelatud teha, kui töötaja ei ole täitnud eelnevalt kokkulepitud toimingute tegemise kohustusi.

Tasub teada, et töötajate ja juhi avaldused koostatakse erinevatel vormidel.

Mis reguleerib emissiooni, summa tähtaeg ja suurus

Sularaha saab töötajate arvel väljastada järgmistel eesmärkidel:

• laokaupade ostmine;
• lähetuses viibimise ajal tehtud kulutused;
• arveldused ettevõtte nimel sõlmitud lepingute alusel.

Peamine dokument, mis reguleerib arvel raha väljastamist ja kehtestab selle protseduuri läbiviimise reeglid, on Venemaa Panga juhend, mis määrab selle teostamise korra. sularahatehingud juriidilise isiku isikute poolt.

See korraldus kehtib ka eraettevõtjad... Selle juhise kohaselt peavad ettevõtjad järgima järgmist protseduur protseduuri jaoks:

1. töötaja võlgnevuse kontrollimine;
2. avalduse saamine;
3. kulukassa orderi registreerimine;
4. tellimuse üleandmine kassasse;
5. kassaraamatu kontrollimine.

Kui organisatsioonil ei ole sularahatehingute tegemise eest vastutavat töötajat, tuleks selle protseduuriga tegeleda otse juhendaja.

Organisatsiooni juht või üksikettevõtja otsustab iseseisvalt aruandluseks väljastatud vahendite aja ja suuruse.

See protseduuri osa piiratud Venemaa seadusandlus... Välja antud rahasumma ei tohiks ületada 100 tuhat rubla.

Arvestada tasub ka sellega, et tingimused ja summa peavad olema kirjas aruandekohustuslase avalduses ning kinnitatud juhataja allkirjaga.

Sularaha tuleb kulutada sees asutatud tähtaeg või tagasi ettevõtte ajal kolm päeva selle aegumisel.

Kui tähtaega ei ole kehtestatud, tuleb menetlus läbi viia kolme päeva jooksul pärast aruande eest raha laekumist.

Milliseid dokumente on vaja

Raha laekumine töötaja poolt kontole toimub juhile adresseeritud asjakohase avalduse esitamisega.

Seadusandlikult pole spetsiaalset vormikomplekti avaldusi, seega luuakse see vabas vormis.

V kohustuslik tekstis peab kajastuma järgmine teave:

• summa Raha;
• raha andmise tähtaeg;
• taotluse koostamise kuupäev;
• juhi või muu volitatud isiku allkiri.

Vastavalt lõikele 6.3 Venemaa Panga juhised juht on kohustatud kokku leppima töötajatele sularaha väljastamise tingimused ja kinnitama oma nõusolekut allkirjaga.

Ilma vastava avalduseta on organisatsiooni töötajatele raha kinkimine keelatud. Erandiks on olukorrad, kui ettevõttel on ettevõtte pangakaart.

Pärast avalduse allkirjastamist peab juhataja väljastama kulukorralduse. Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18.08.98 resolutsioon nr 88 kehtestab tellimisvorm KO-2.

Vastavalt Juhendi alapunktile 4.2, punktile 4 on kassaorderi registreerimine võimalik:

• organisatsiooni pearaamatupidaja;
• muud ametnikud haldusdokumentides märgitud volituste omamine sellise menetluse läbiviimiseks;
• isikud, kes ettevõttega sõlmitud lepingu alusel osutavad hooldusteenuseid raamatupidamine;
• pea kui teised volitatud isikud puudub.

Vastavalt Venemaa Panga juhiste punkti 4.3 punktile 4 peab kassaorder olema allkirjastatud ühe ülalnimetatud isikute poolt.

Raha väljastamise ja aruandluse kord

Ettevõtte kassapidaja peab tegema Kontrollima saanud tellimuse. Vigade puudumisel väljastatakse töötajale pärast isikut tõendava dokumendi esitamist kindlaksmääratud rahasumma.

Protseduur lõpeb kassaorderi allkirjastamisega kassapidaja ja töötajate poolt.

Kassa peab tegema ka sissekande kassaraamat vastavalt eelnevalt välja antud korraldusele. Vastavalt lõikele 4,6 lk 4 Märkused, on vaja dokumendid vastavusse viia.

Juhtiv isik seda protseduuri, peab andmete õigsuse kinnituseks allkirjastama.

Kell kassapidaja puudumine organisatsioonis on juhil õigus oma kohustusi täita.

Aruandeks rahalisi vahendeid saanud töötaja kohustub esitama avansiaruande. See tuleb koostada kolme päeva jooksul pärast:

• taotluses märgitud tähtaja möödumist;
• tööreisilt naasmine;
• kui haiguse või puhkuse tõttu ei olnud võimalik õigel ajal üle anda, siis peale tööle minekut.

TO aruanne töötaja peab lisama dokumendid, mis näitavad otstarbekus kulutades raha. Need võivad olla näiteks müügitšekid.

Aruanne tuleks esitada organisatsiooni või selle direktori volitatud töötajatele.

Töötajalt aruande saanud isik peab kontrollima rahaliste vahendite sihipärast kulutamist, dokumentide vormistamise olemasolu ja õigsust, tähtaegadest kinnipidamist ja summade arvestust.

Seejärel peab kuluaruanne olema juhataja poolt kinnitatud.

Protseduuri lõpus, maha kirjutama aruandekohustuslikud rahasummad.

Nüansid direktorile väljastamise korral

Pärast raha arveldamise reeglite muutmist on protseduur oluliselt lihtsustatud. Ettevõtte juhataja peaks aga täitma ka avalduse, kui see on vajalik äri- ja muude toimingute tegemiseks.

See on tingitud sellest, et ettevõttel on nii juhi kui ka töötajatega sarnane tööleping.

Direktori nimel tehtud avaldus on mõned erinevused samas on see ka mis tahes kujul. Selles räägib juht otse ettevõttega.

Mõnel juhul ei märgi direktorid aruande alla raha võtmise eesmärki, kuid seda ei tohiks probleemide vältimiseks teha. Samuti peaksite märkima aja ja rahasumma.

Sõnastus erineb tüüpavaldusest: näib, et juht kiidab enda jaoks raha andmise heaks. Lõpus paneb direktor kuupäeva ja allkirja, mis volitab.

Levinud vead protseduuris

Kontole raha väljastamise protsessis tehakse sageli tõsiseid vigu. Kõige levinumad on järgmised:

• Ei mingit avaldust. See toob kaasa konfliktsituatsioone, kuna laekumist ja kulutusi ei dokumenteerita.
• Kättesaadavus kulutamata rahalised vahendid. Kulutamata raha tuleks õigel ajal ettevõttele tagastada.
• Töötajal on varasemate tehingute võlgnevused. Nagu varem mainitud, on keelatud töötajale uuesti raha väljastada kuni varem sätestatud kohustuste täitmiseni.
• Eelaruande puudumine. Viib vaidlusteni, kuna raha kulutamise või nende tagastamise fakti on võimatu tõestada. Piisavalt sageli see dokument lihtsalt eksib ära.
• Protseduuri hilinenud läbiviimine ja limiidi ületamine. Selle vea vältimiseks tuleks kõik selle tingimused organisatsiooni raamatupidamispoliitikas selgelt välja tuua.
• Esmaste dokumentide puudumine. Igasuguse ettevõtte tegevus peab olema kinnitatud vastavate algdokumentidega. Nende puudumisel on võimatu raha kulutamise otstarbekust tõestada.
• Ainult tšeki olemasolu tõendava dokumendina. Töötajal peavad olema dokumendid, mis tõendavad seose olemasolu ostetud kauba ja teenuse ning ettevõtte vajaduste vahel nende tehingute sooritamisel.
• Sularaha orderi puudumine. Selle peab koostama raamatupidaja, mis nõuab asjakohast märget tööleping sõlmitud tema ja organisatsiooni vahel.
• Üksikisiku tulumaksu laekumine. Rahasummalt maksustatakse üksikisiku tulumaks, kui töötaja ei ole seda vastavalt tagastanud, olles saanud sellest hüvitist.
• Välisvaluutaalaste õigusaktide kaal. Vahendite väljastamine välisvaluutas on seadusega keelatud. Erandiks on juhud, kui töötaja läheb välislähetusse.

Nõutavad raamatupidamiskanded

Töötajale aruande eest raha väljastamine koostatakse lähetuse abil D71-K50 toiminguga “Töötajale anti raha arvele”.

Olles tutvunud sellega, kuidas töötajatele aruande eest raha väljastatakse, on ettevõtte juhid ja raamatupidajad valmis seda protseduuri läbi viima. Sama kasulik on teada, milliseid vigu saab sel juhul teha, et neid vältida.

Juhime teie tähelepanu informatiivsele videole artikli teemal, mis käsitleb tüüpilisi vigu vastutavate isikutega arvelduste arvestamisel.

Kõik Venemaa ettevõtted saavad arveldada sularahas. Sellise rahaliste arvelduste kohaldamise juhud kehtestab Venemaa Keskpank vastavates juhistes. Üks vastuvõetavaid viise on arveldusraha väljastamine.

Sularahamaksed

Tsiviilõigus Venemaad ei piira rahakäive. Ükskõik milline organisatsioon või individuaalne on võimeline raha oma vajaduste rahuldamiseks kasutama. Ainus tingimus on sellise taotluse seaduslikkus. Raha kulutamise õigus ei sõltu selle vormist. Need ettekirjutused on sätestatud Venemaa tsiviilseadustiku 6. peatükis.

Sularaha limiit

Keskpank Venemaa Föderatsioon välja antud Juhend 11.03.2014 nr 3210-U, millega kinnitati sularahatehingute tegemise kord. Nimetatud dokument on kohustuslik oma tegevuses sularaha kasutavatele ettevõtetele.

Nimetatud keskpanga juhiste sisust järeldub, et ettevõtte kassas olev sularaha päeva lõpus ei tohi ületada limiiti. Nimetatud näitaja töötab välja ja kehtestab ettevõte iseseisvalt. Limiidi arvutamine toimub 11.03.2014 käskkirjadele nr 3210-U lisatud valemite järgi ning ettevõtte tegelikke näitajaid arvestades.

Kogu limiidi ületav sularaha tuleb pangas hoiule panna. See nõue on kohustuslik. Selle rikkumine võib olla aluseks ettevõttele sundimiseks haldustrahv.

Oluline on märkida, et ettevõtjad on limiidi seadmise kohustusest vabastatud.

Sularahatehingute registreerimine

Sularahatehingute tegemiseks peavad ettevõtted organiseerima kassa ja määrama vastutustundlikud töötajad... Just need töötajad vastutavad kassa korrektse haldamise ja sularahatehingute registreerimise eest.

Sularahaga tehingute tegemisel on ettevõtetel kohustus vormistada sularahadokumendid. Sellised dokumendid on sissetulev kassaorder ja väljaminev kassaorder. Nende vormide vormid on kinnitatud. Venemaa Rahandusministeerium teabes nr PZ-10/2012 rõhutas, et PKO ja RKO vormid on kohustuslikud.

Sularaha liikumise kassas registreerimisel tuleb meeles pidada, et raha väljastamisel kasutatakse kulukassa orderit. Raha laekumise korral kasutatakse kviitungi kassaorderit.

Kassadokumendid allkirjastavad kassapidaja ja raamatupidamise töötaja ning need registreeritakse ka kassadokumentide registris.

Tuleb meeles pidada, et sularahadokumendid tuleb koostada ilma vigadeta. Kui korraldused väljastatakse pabervorm, siis pole võimalik nende sisusse parandusi või täiendusi teha. Vigade kõrvaldamiseks tuleb vastav dokument uuesti välja printida ja teha sinna vajalikud kanded.

Väljastamisel rakendatakse sularaha väljavoolu orderite vorme palgad, sularaha aruande all, muud sularaha kulutamise registreerimise juhtumid.

Eeltingimus õige disain sularahatehingud on kassaraamatu pidamine. Sellise dokumendi vorm kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18.08.1998 määrusega nr 88.

Kõik sularahatehingud tuleb märkida kassapidaja poolt peetavasse kassaraamatusse. Täielik teave kantakse vormile nr KO-4 vastavalt kviitungi- ja kulukorraldustele. Igasugune lahknevus on vastuvõetamatu.

Tööpäeva lõpus märgitakse sularaha jääk kassaraamatusse, mida tõendab kassapidaja omakäeline allkiri.

Tuleb rõhutada, et kõiki ülaltoodud vorme peaksid kasutama ettevõtted ja tehingute puhul rahalised dokumendid... Sellise liikumise registreerimise eeltingimuseks on märgi "stock" kinnitamine.

Aruande väljastamine

Nagu varem mainitud, on kodumaistel ettevõtetel õigus väljastada tootmisvajaduste jaoks sularaha. Kõik piirangud maksimaalne suurus väljastatud summast ei ole siseriikliku õiguse sätted ette nähtud.

Iga ettevõte määrab iseseisvalt sellise raha väljastamise eesmärgi ja konkreetsed tootmisvajadused, mille rahuldamiseks on ette nähtud vastavad vahendid.

Vene Föderatsiooni Keskpank märkis oma juhiste punktis 6.3, et töötajale saab anda aruandekohustuslikke vahendeid viimase kirjaliku avalduse alusel. Venemaa Pank ei esitanud konkreetseid nõudeid sellise dokumendi vormile.

Tuleb rõhutada, et Venemaa keskpank viitas otseselt, et 2017. aasta kassast aruande vastu raha väljastamine toimub kirjaliku taotluse alusel, mida nimetatakse väljavõtteks. Võimalike sularahadistsipliini rikkumise riskide välistamiseks on igati mõistlik kõiki tootmisvajaduste sularaha väljastamist nõudvaid dokumente nimetada "väljavõtteks".

Raha tootmisvajadusteks mittetöölistele

Erilist tähelepanu väärib Venemaa juhiste punkti 6.3 sätete sõnasõnalist tõlgendamist, millest järeldub, et raha antakse ettevõtte töötajale konto vastu. Võimalused anda rahalisi vahendeid teisele isikule, kes ei ole ettevõtte liige töösuhted, Venemaa Pank ei andnud.

Venemaa Rahandusministeerium kinnitas 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n Organisatsioonide finants- ja majandustegevuse raamatupidamisarvestuse kontoplaani rakendamise juhendi. Käesoleva juhendi sisust tuleneb, et vastutavateks isikuteks on äriühingute töötajad. Vene Föderatsiooni rahandusministeerium ei näinud ette võimalust anda tootmisvajadusteks raha teistele isikutele.

Tuleb märkida, et eelnimetatud normatiivaktide ettekirjutused ei sisalda otsest keeldu anda tootmisvajadusteks raha välja teistele isikutele, kes ei ole ettevõtetega töösuhetes.

Sama Juhend näeb otseselt ette selgitustes nimetamata tehingute tegemise kontodele 60 - 75, kontole 76. Rahaliste vahendite väljastamine isikute arvelt, kes ei ole töötajad, tuleks teostada kontol 76.

Tähelepanuväärne on Venemaa Rahandusministeeriumi seisukoht, mis on märgitud 02.07.2012 kirjas nr 02-06-10 / 2476. Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi loogika kohaselt otsustab iga ettevõte iseseisvalt küsimuse, kas on võimalik väljastada raha tootmisvajaduste jaoks isikutele, kes ei ole ettevõtte töötajad.

Selliste vahendite eraldamise ja arvestuse kord peaks ministeeriumi hinnangul olema sätestatud organisatsiooni raamatupidamispoliitikas.

Vastutavate vahendite aruanne

Iga isik, kes saab raha tootmisvajadusteks, peab esitama ettevõttele kirjaliku avalduse kasutatud vahendite kohta. Selline kohustus tekib vastutaval isikul sõltumata tema olemasolust või puudumisest töösuhted.

Samuti kehtestas Venemaa keskpank, et selline aruanne tuleb ettevõttele esitada hiljemalt kolme tööpäeva jooksul alates perioodi lõppemisest, milleks raha väljastati.

Nimetatud dokument koostatakse mis tahes kujul ja seda tuleks nimetada eelaruandeks. Sellele tuleb lisada teatud kulutusi kinnitavate tõendite originaalid. vastutav isik.

Kui sellist aruannet ei koostata või puuduvad tõendid kulude tegemise kohta, siis aruandekohustuslikke summasid vastutavalt töötajalt ei debiteerita.

Selline töötaja peab kassasse tagastama raha, mida aruandes ei märgitud või mida ei kasutatud.

Oluline on meeles pidada, et ettevõtetel ei ole õigust väljastada sularaha isiku vastu, kes on varem saanud raha tootmisvajadusteks ja ei ole selliseid summasid teatanud.

Raamatupidajad kontrollivad iga eelaruannet. Nende toimingute tulemuste põhjal kinnitab ta juhataja, misjärel tehakse lõpparveldus ettevõtte vajadusteks väljastatud vahendite eest.

Mittetoimimine sellest reeglist on sularahadistsipliini rikkumine ja selle toime pannud ettevõtet võidakse trahvida.

Arvestuslike vahendite emiteerimise registreerimine

Nagu on märgitud Venemaa Keskpanga juhistes, rakendatakse sularaha väljavoolu orderit kõigil organisatsiooni sularaha väljastamise juhtudel. Nimetatud dokument koostatakse vastavalt vastutava isiku avaldusele, mis sisaldab ettevõtte vajadusteks raha väljastamise taotlust.

Raamatupidamises eraldis rahasummasid tootmisotstarbel on vaja vormistada vastavalt konto 71 deebetile "Arveldamine vastutavate isikutega", konto 50 kreedit "Kassa".

Kui aruandekohustuslane ei esitanud tootmisvajadusteks saadud vahendite kohta aruannet, tuleb see raha tagastada ettevõtte aadressile. Sellise toimingu tegemisel koostatakse kassa laekumise order.

Raamatupidamises tuleks sularaha tagastus vormistada konto 50 "Kassa" deebetile, konto 71 kreedit "Arveldused vastutavate isikutega".

Samamoodi raha väljastamine ettevõtte ja isoleeritud töötajate vajadusteks struktuuriüksused organisatsioonid.

Nagu varem öeldud, saate kontot 76 kasutada, kuid ainult siis, kui aruandja ei ole ettevõtte töötaja.

Olukorras, kus tootmisvajadusteks raha saanud isik keeldub aruannet esitamast või saadud summasid tagastamast, tuleks kasutada seaduses sätestatud mehhanismi.

Venemaa tööseadustiku artikkel 137 annab ettevõtetele õiguse pidada kinni töötajate töötasust summad, mida viimased saavad tootmisvajaduste jaoks. See võimalus tekib ainult töötaja aruande puudumisel või tema keeldumisel kulutamata raha tagastamisest.

Kui selline isik ei ole ettevõtte töötaja, võite kasutada Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku peatükis 60 sätestatud mehhanismi, mis seisneb kohustuses tagastada kõik, mis on saadud ilma seadusliku aluseta.

Venemaa Keskpanga poolt heaks kiidetud vastutavate isikutega suhtlemise korrast kõrvalekaldumine on rikkumine, mille eest vastutus on sätestatud artiklis. Vene Föderatsiooni haldusseadustiku punkt 15.1.

Esitatud summad sisaldavad kulusid:

• ärireis;
• asutuse majanduslikeks vajadusteks;
• esindaja.

Põhiline normdokument reguleerivad arveldusi vastutavate isikutega, need on Juhend Keskpangast Venemaa nr 3210-U 11.03.2014. Nad annavad raha vastutavad ainult organisatsiooni töötajatele, kellega koos töötavad või tsiviillepingud... Seoses online kassaaparaatide kasutuselevõtuga olime mures, et kajastame aruandekohustuslikud dokumendid teistes dokumentides. Kuid põhimõtteliselt pole midagi muutunud.

Kuni 19. augustini 2017 kehtis võlgnikest töötajate keeld ehk võlgadega töötajatel oli keelatud arveldusraha andmine. Uute direktiividega nr 4416-U 19. augustil 2017 kinnitatud muudatused keeld tühistati.

Kuidas väljastada

2019. aastal on esitamine väga korrapärane protsess. Raha väljastamiseks tuleb koostada kaks dokumenti: töötaja avaldus, kus on märgitud summa, sihtsuund, kalkulatsioon ja muu teave jne.

Lisaks on organisatsioon kohustatud välja töötama ja kinnitama kohustuslikud kohalikud dokumendid:

1. Arvelduskohustuslastega arvelduste määrus.
2. Ettepaneku maksimumsumma kinnitamise korraldus (ei ole seadusega piiratud).
3. Korraldus asutada maksimaalne tähtaeg, mille eest raha väljastatakse (regulatiivseid piiranguid pole).
4. Korraldus väljastatud raha avansiaruande esitamise tähtaja määramise kohta (mitte rohkem kui kolm tööpäeva).

Juhataja taotlusel koostab organisatsioon töötajate nimekirja, kellel on lubatud väljastada aruandekohustuslikke vahendeid.

Raha väljastamise korra rikkumise eest on audiitoritel õigus määrata juriidilisele isikule rahatrahv haldusseadustiku artikli 15 lõike 1 alusel kuni 50 000 rubla.

Kuidas töötajale aru anda

Oletame, et töötaja on juba esitanud juhile avalduse ja saanud heakskiidu.

Tellimuse alusel väljastab kassa sularaha organisatsiooni kassast või raamatupidamine kannab selle töötaja kaardile.

Ostu sooritamisel peab töötaja alles hoidma tõendavad dokumendid.

Kui töötaja on kulutamise lõpetanud, seisab ta silmitsi küsimusega, kuidas arveldusväärset raha õigesti arvele võtta. Selleks on ta kohustatud koostama avansiaruande ja esitama selle raamatupidamisele. Dokumendis tuleks märkida: kui palju ta sai, kui palju kulutas ja mis eesmärgil, milline on saldo. Lisage aruandele tõendavad dokumendid (kviitungid, kviitungid, arved, piletid jne).

Aruannet kontrollib vastutav raamatupidaja või pearaamatupidaja. Seejärel antakse need heakskiitmiseks edasi pähe. Pärast seda, lõplikud arvutused töötajaga: või ülekulu lisatasu. Kui töötaja ei soovi kulutamata jääki tagastada, siis summa.

Kuidas juht aru annab

Nii nagu iga teinegi töötaja. Jätke aruanne, lisage kviitungid ja muud tõendavad dokumendid, tagastage ülejäänud väljastatud summa.

Olukord, kus asutuse direktor keeldub aruandmast või raha tagastamast, ei ole tavaline. Aga kui tekkis küsimus, kuidas saada tagasi aruandekohustuslikud vahendid direktorilt, raamatupidajalt eelarveasutus soovitatav:

1. Selgitage peaga asjatundlikult, mida tema käitumine ähvardab: haldus- ja kriminaalvastutus, mis on ametikohustuste täitmise peatamise põhjuseks.
2. Rääkige trahvisummadest, mida inspektorid kirjutavad kassadistsipliini rikkumise, finantsaruannete moonutamise eest.
3. Tuletame meelde, et tagastamata vahendeid võidakse kasutada muudeks asutuse olulisteks kulutusteks, sh preemiateks või tegevuse arendamiseks.

Ilma juhataja korralduse ja nõusolekuta on võimatu palgast raha kinni pidada. Alaaruande tagastamata summa tuleks maksustada, st pidada kinni üksikisiku tulumaks ja koguda kindlustusmakseid.

19. augustil 2017 jõustusid muudatused, mis muutsid sularahatehingute järjekorda ja lihtsustasid aruandluseks raha väljastamist, mida reguleerib Venemaa Panga 11. märtsi 2014 määrus nr 3210-U. Muudatused tehti keskpanga 19. juuni 2017 määrusega nr 4416-U. Kokku on 5 olulist uuendust. Räägime.

Raha väljastamine kontole igal ajal

Muudatused tehti sularahatehingute tegemise korra punktis 6.3. Enne muudatuste tegemist oli raha väljastamist töötajale, kes ei teatanud eelmisest esitusest, art. alusel rahatrahv. Vene Föderatsiooni haldusseadustiku punkt 15.1.

Vastutav isik oli kohustatud hiljemalt kolme tööpäeva jooksul pärast konto arvelt raha väljastamise perioodi lõppemist esitama pearaamatupidajale avansiaruande koos lisatud tõendavate dokumentidega. Aruannet kontrollis raamatupidamisosakond ja kinnitas organisatsiooni juht. Pärast seda tehti lõplik arvutus. Samas oli konto arvelt uue raha väljastamine võimalik vaid tingimusel, et aruandekohustuslane tasus võla täielikult varem laekunud summa eest.

Nüüd on see reegel tühistatud. Töötaja võlgnevuse olemasolu ei ole enam takistuseks aruande eest uute rahasummade väljastamisel. Nende väljastamiseks piisab registreerimisest haldusdokument... Vahepeal ei soovita endiselt töötajatele võlgu koguda. Fakt on see, et inspektorid (IFTS ja FSS) saavad sellist võlga pidada töötaja sissetulekuks ja nõuda selle eest kindlustusmakseid ja üksikisiku tulumaksu. Seetõttu on parem tasuda võlgnevused õigeaegselt ja viivitamata.

Kontole raha väljastamine ilma väljavõteteta

Muudatused tehti sularahatehingute tegemise korra punktis 6.3. Varem arvel oleva raha väljastamine (organisatsiooni tegevuse elluviimisega seotud kuludeks või üksikettevõtja), viidi läbi rangelt töötaja avalduse alusel. Näiteks ettevõttele kontoritarvete või -seadmete ostmiseks pidi töötaja kirjutama mis tahes vormis avalduse. Avalduses pidi olema märge sularaha summa, väljastamise perioodi ja organisatsiooni juhi allkirja kohta.

Arvestuslike summade väljastamise taotlust nüüd ei nõuta. Raha saab töötajale anda kassast või kanda tema "palgakaardile" haldusdokumendi alusel. Keskpank ei täpsusta, mis selline dokument on. Sellest lähtuvalt saab raha väljastada mis tahes organisatsiooni juhtkonna korralduse alusel. Näiteks direktori korraldus saata töötaja lähetusse. Samal ajal, nagu seni, saavad töötajad oma avalduse alusel aruandekohustuslikku raha. Muudatused jätavad selle võimaluse.

Kassaraamatu registreerimine volitatud isiku poolt

Muudatused tehakse par. 3 sularahatehingute tegemise korra p 4.6. Varasema korra kohaselt teostas kõik kassaraamatu kanded rangelt kassapidaja. Kassa tegi sissekanded raamatusse iga vastuvõetud ja väljastatud sularaha kohta väljastatud laekumise ja kulu kassa orderi kohta.

Nüüd on oluliselt laienenud kassaraamatuid täita oskajate ring. Tegelikult võib raamatuid pidada iga organisatsiooni volitatud töötaja. Selleks peate väljastama vastava korralduse või korralduse, mis volitab töötajat raamatusse kandeid tegema.

BUKH.1C on nüüd Telegrami sõnumitoojas! Saate kanaliga liituda lingi kaudu: https://t.me/buhru (või helista @buhru Telegrami otsinguribal).

Tagastamine ilma garantiita

Muudatused tehakse sularahatehingute tegemise korra punktides 4.1. Enne muudatusi toimus sularaha väljavõtmine kassast, näiteks kui ostja kauba tagastas, sularaha väljavoolu orderite järgi. Iga ostjale tagastatud summa kohta oli organisatsioon kohustatud koostama kululehe (Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a määruse nr 3210-U punkt 6).

Nüüd ei pea sellistel juhtudel eraldi kulukorraldusi koostama. Muudatuste kohaselt saab kõiki korraldusi väljastada sularahatehingute lõppedes. Ehk siis töövahetuse lõppedes fiskaaldokumentide (netikassa poolt väljastatud kassatšekkide) alusel. Teisisõnu, tagastatud kauba eest raha väljastamiseks piisab tšeki väljastamisest, mis sisaldab tagastusmärget (märk - "kviitungi tagastamine").

Kassapidajal rohkem kohustusi

Muudatused tehakse par. 4 lk. 4.6 Sularahatehingute tegemise järjekord ja seotud muudatustega kassaraamatus sisalduvate andmete vastavuse järjekorras.

Varem oli kassapidajal tööpäeva lõpus kohustus kontrollida kassaraamatus sisalduvaid andmeid kassadokumentide andmetega. Ja samuti oli tal kohustus kassaraamatusse jäänud sularaha summa välja võtta ja sinna allkiri panna. Nüüd kontrollitakse kassaraamatu andmeid mitte ainult laekumiste ja väljaminekute andmetega, vaid ka tegeliku sularaha kogusega kassas.

Aruandavad rahalised vahendid, nimelt nende väljastamise ja tagastamise kord, on endiselt aktuaalsed. Meenutame artiklis raamatupidajatega töötamise põhipunkte.

Kuidas aruannet väljastada

Peamine dokument, mis määratleb aruandekohustuse täitmiseks raha väljastamise, on direktiiv nr 3210-U. Põhineb lk. 6.3. lk 6 Juhend raha väljastatakse juhataja korralduse alusel (korralduses peab olema märgitud töötaja täisnimi, väljastatav summa, tagastusperiood) või juhi viisaga vastutava isiku väljavõte selle tagastamise kogus ja aeg. See tellimus kohustuslik nii sularaha väljastamisel kassa kaudu kui ka raha kandmisel organisatsiooni kontolt alluva kontole.

Sularaha väljavõtmist väljastab sularahaarveldusteenus, mille väljastamise kord on kehtestatud lõigetes. 4.2., 4.3. käskkirja nr 3210-U p 4. Arvestuslik raha väljastatakse kassast alles pärast selle kassasse vastuvõtva töötaja allkirja (määruse nr 3210-U p 6.2 p 6). Raha kassast väljavõtmine vormistatakse raamatupidamises konteeringutega Дт 71 Кт 50.

Raha kandmisel kontolt kontole on oma spetsiifika.

1. Kas arvestuspoliitikas või muus osas kohalik akt on vaja registreerida nii sularaha kui ka sularahata raha väljastamise võimalus.
2. Avalduses või juhataja korralduses tuleb kindlasti märkida raha väljastamise viis: pangaülekandega organisatsiooni arvelduskontolt (märkida konto andmed) töötaja palgale või isiklikule kaardile (märkida konto andmed, kaart). üksikasjad).
3. Küsimuste vältimiseks maksuhaldurüksikisiku kaardil oleva kviitungi olemuse kohta tuleb makse eesmärgis täpsustada ülekande alus, näidates ära aruandekohustuslike vahendite väljastamise taotluse või korralduse andmed.

Näiteks:

"01.01.2018 w / o lepingu alusel kaupade ostmise kontole väljastamine 25.12.2017 avalduse nr X / 2017 alusel".

Kuidas arveldada raha eest

Sularaha kättesaamisel tuleb esitada nende kasutamise kohta ettemaksuaruanne (vorm AO-1) kolme päeva jooksul pärast:

• nende väljastamise tähtaja möödumise päev (tähtaeg on märgitud avalduses või korralduses);
• tööle mineku päev.

Pangaülekandega raha ülekandmisel ei ole sellist perioodi kehtestatud. Seetõttu õigeaegse aruandluse ja eraisikute tulumaksuga laekunud rahaliste vahendite tuluna kajastamise riskide välistamiseks samas arvestuspoliitikas või kohalikus aktis (dokumendis, mis kehtestab võimaluse kanda raha kontole konto kontole), peate täpsustama avansiaruande esitamise tähtaja. Näiteks:

„Saadud raha eest aruanne sularahata viis, esitatakse avansiaruanne hiljemalt 3 tööpäeva jooksul pärast selle perioodi lõppu, mille eest aruandekohustuslikud rahalised vahendid väljastati, kuid mitte varem kui töötaja tööle minekut.

Mis tahes viisil raha saanud töötaja ettemaksuaruandele on lisatud dokumendid, mis kinnitavad tema kulutusi ettevõtte vajadusteks (tšekid, SRF, kviitungid, arved, sõidupiletid jne). Kulusid kinnitavad dokumendid on ära toodud avansiaruande tagaküljel.

Pearaamatupidaja kontrollib avansiaruannet ja sellele lisatud dokumente ettevõttesisese dokumendivooga kehtestatud tähtaja jooksul. Pärast pearaamatupidaja tšeki läbimist kinnitab juhataja ettemaksuaruande ning töötaja ostetud kaubad (tööd, teenused) kajastuvad raamatupidamises postitustega Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76) CT 71.

Kui töötajal on kasutamata raha, tagastatakse see ettevõttele ja kajastuvad järgmistes tehingutes:

• Dt 50 Kt 71 (kassasse sisestamisel);
• Дт 51 Кт 71 (raha kandmisel organisatsiooni kontole, mille makse eesmärgis on kohustuslik märge: aruandekohustuslike summade tagastamine).

Kui välja antud rahast ei piisanud ja töötaja tasus oma säästudega, tuleb tal kulud hüvitada ületamise vormistamisega vastavalt avansiaruandele Dt 71 Kt 50 (51).

Säilitamine

Kui kontole välja antud raha õigel ajal ei tagastata, tehakse raamatupidamises konteering Dt 94 Kt 71 või Dt 70 Kt 71 - arvelduslikud summad peetakse töötasust kinni.

Kinnipidamine toimub ühe kuu jooksul pärast aruandekohustuslike summade tagastamise tähtaja möödumist kinnipidamise juhi korralduse alusel. Töötaja peab olema korraldusega tuttav ja andma kirjaliku nõusoleku summa kinnipidamiseks (Rostrudi kiri 09.08.2007 nr 3044-6-0). Palgalt tagastamata ja broneerimata summadelt võetakse kindlustusmakseid, üksikisiku tulumaksu ei võeta.

Direktorilt on vaja koguda aruandekohustuslikud rahalised vahendid kõigi töötajate jaoks sarnasel ja artiklis kirjeldatud viisil.