Kassapidajaga allkirjastamine on kohustuslik. Sularahatehingute pidamise ja kajastamise kord

Ülesanne 1.1

Organisatsioonis töötab kassa vastavalt "Vene Föderatsiooni sularahatehingute tegemise korrale". Valige allolevatele küsimustele õiged vastused.

1. Kassa peaks asuma:

a) eraldi ruumis;

b) raamatupidamisruumis;

c) raamatupidamisgrupi ruumides.

2. Raha kassas tuleb väljastada ja külastajatelt vastu võtta:

a) kassaruumis eraldi laudades;

b) läbi spetsiaalse akna;

c) paigutada spetsiaalsetesse postkastidesse.

3. Kassa aknad peavad olema:

a) liimitud;

b) varustatud restidega;

c) puhtalt pestud.

4. Kassa uksed peavad olema:

a) varustatud spetsiaalsete lukkudega;

b) kahekordne: terasplekiga polsterdatud sissepääs ja metallvõre;

c) tamm;

d) metall.

5. Sularaha tuleks hoida:

a) sisse privaatvõti kassalaud;

b) seifis;

c) riiulitele paigaldatud spetsiaalsetes kastides.

6. Seifi võtmed peavad asuma:

a) pearaamatupidajalt;

b) kassas;

c) ettevõtte juhi juures kassapidaja poolt pitseeritud pakendis;

d) finantsjuhilt.

7. Kassapidajaga tuleb sõlmida:

a) tellimisleping;

b) ladustamisleping;

c) kokkulepe materiaalne vastutus;

d) tööleping.

Ülesanne 1.2

Kassapidaja Ivanova Anna Vladimirovna võeti OJSC "Variant" tööle 26. augustil 20XX, talle juhendati sularahatehingute tegemise reegleid ja 26. augustil 20XX sõlmiti vastutusleping.

Väljavõte Ivanova Anna Vladimirovna personaliosakonna näokaardilt:

Passi andmed: 40-03 nr 728390, passi väljastas Peterburi 6 OM 15.01.2003;

Kodune aadress: 195030, Peterburi, st. Lilla, 2, korter 15.

Täitke A.V.Ivanova vahel sõlmitud materiaalse vastutuse leping. ja JSC "Variant" vastavalt allolevale vormile (ametnike nimed ja organisatsiooni aadress määrake ise).

täieliku rahalise vastutuse kohta

_______________________ kuuluvate materiaalsete väärtuste ohutuse tagamiseks

(ettevõtte nimi)

____________________________________

(organisatsiooni juhi ametikoht, perekonnanimi, nimi, isanimi)

edaspidi "haldus" ühelt poolt ja töötaja

____________________________________________________________

(organisatsiooniüksus, töötaja perekonnanimi, nimi, isanimi)

edaspidi "töötaja", teisest küljest on käesoleva lepingu sõlminud järgmiselt:

1. Ametikohal töötav töötaja ___________________________________

(Töö nimetus)

või teed tööd _____________________________________________

(töö nimi)

otseselt seotud ________________________________________

(toimingud koos materiaalsed varad)

võtab täieliku rahalise vastutuse ettevõtte poolt talle usaldatud materiaalsete varade ohutuse tagamata jätmise eest ning kohustub seoses eelnevaga:

a) hoolitsema talle ladustamiseks või muuks otstarbeks üle antud ettevõtte materiaalsete varade eest ning rakendama abinõusid kahju vältimiseks;

b) teavitama viivitamatult administratsiooni kõigist asjaoludest, mis ohustavad talle usaldatud materiaalsete varade turvalisust;

c) pidama arvestust, koostama ja esitama kehtestatud kord aruanded talle usaldatud materiaalsete varade liikumise ja jääkide kohta;

d) osaleda temale usaldatud materiaalsete varade inventeerimisel.

2. Administratsioon kohustub:

a) luua töötajale normaalseks tööks vajalikud tingimused ja tagada talle usaldatud materiaalsete varade täielik ohutus;

b) tutvustada töötajale kehtivad õigusaktid töötajate ja töötajate materiaalse vastutuse kohta organisatsioonile tekitatud kahju eest, samuti kehtivate juhendite, standardite ja eeskirjadega materiaalsete varade vastuvõtmise, kulutamise, arvestuse ja ladustamise kohta asutuses, organisatsioonis ja ettevõttes;

c) kulutada sisse määra aeg materiaalsete väärtuste inventuur.

3. Töötaja süül temale usaldatud materiaalse vara ohutuse tagamata jätmise korral toimub ettevõttele tekitatud kahju suuruse ja selle hüvitamise kindlaksmääramine kehtivate õigusaktide kohaselt.

4. Käesolev kokkulepe kehtib kogu töötajale usaldatud materiaalse varaga töötamise aja.

5. Käesolev leping on tehtud kahes eksemplaris, millest esimene on administratsioonil, teine ​​aga töötajal.

Lepingu poolte aadressid:

a) administratsioon ___________________________________________________

b) töötaja ___________________________________________________

Poolte allkirjad

töötajate haldus

___________________________ ___________________________

"___" _____________ 20__

Ülesanne 1.3

Vali õiged vastused.

1. Milliseid trahve rakendatakse organisatsioonile sularahajäägi limiidi ületamise korral:

b) kahekordses ülelimiidi summas kassas oleva sularaha;

c) kassas oleva sularaha ülejäägis.

2. Milliseid karistusi rakendatakse organisatsioonile sularahaarvelduste korral teiste organisatsioonidega, mis ületavad kehtestatud piirsummasid:

a) summas 40 kuni 50 tuhat rubla;

b) topelt makstud summas, mis ületab maksimumsumma;

v) __________________________________________________________________

3. Milliseid trahve kohaldatakse lõigetes 1 ja 2 nimetatud rikkumised toime pannud organisatsiooni ametnikele:

a) summas 4 kuni 5 tuhat rubla;

b) kümne miinimumpalga ulatuses;

v) _________________________________

Ülesanne 1.4

Tehke arvutus LLC "Alpha" sularahajäägi limiidi kehtestamiseks 20XX III kvartaliks, Liikumine Raha eelneva kolme kuu kohta sularahas on näidatud tabelis 1.1.

Tabel 1.1

LLC "Alpha" rahavoog

Arvutamine tuleks teha vastavalt vormile nr 0408020, mis on kinnitatud Venemaa Panga määrusega 05.01.98 nr 14-P. Arvutusvorm on näidatud allpool.

Ettevõttele sularahajäägi limiidi kehtestamise arvutamine ja saadud tulust sularaha kulutamise loa väljastamine, saabub oma kassasse ________ aastaks

____________________________________________

ettevõtte nimi (tempel).

_____________________________________________________________

Konto number

_____________________________________________________________

pangaasutuse nimi

Viimase 3 kuu sularaha ja sularaha laekumised ________ tuhat rubla.

(tegelik) ________ tuhat rubla.

Keskmine päevane tulu ________ tuhat rubla.

Keskmine tunnitasu ________ tuhat rubla.

Makstud sularahas viimase kolme kuu eest (va palk ja sotsiaalmaksed) (tegelikult) ________ tuhat rubla.

Keskmine päevane tarbimine ________ tuhat rubla.

Laekumiste kättetoimetamise tingimused: iga päev, järgmisel päeval, 1 kord __ päeva jooksul, kui tekib ülelimiit (vajalikule joon alla)

Tööaeg alates ____ tund .____ min. kuni ____ tund .____ min.

Tulude kättetoimetamise aeg: ettevõtte ühendatud kassasse, inkassodele, panga kassasse, postkontorisse (vajalikule joon alla) _ tundi_ min.

Limiidi taotletav summa ______________________________ tuhat rubla.

_____________________________________________________________

(Suma kursiivkirjas)

Palun lubage tulu kulutada ____________________ __________________________________________________________________

(märkige kulu otstarve)

Ettevõtte juht ___________________________________ (täisnimi)

Pearaamatupidaja ___________________________________________ (täisnimi)

Pangaasutuse otsus:

Määrake sularahajäägi limiit summas __________________ tuhat rubla.

_____________________________________________________________

(Suma kursiivkirjas)

Lubatud kulutada tulu _____________________________________

_____________________________________________________________

(märkige eesmärk)

Pangaasutuse juht _________________________ (täisnimi)

* Tulude või kulude mahu järskude muutuste korral esitatakse andmed viimase kuu kohta.

** Tulu (kulu) summa jagatud ettevõtte tööpäevade (tundide) arvuga.

*** Äsja asutatud ettevõtted näitavad eeldatavat tulu (kulu) suurust.

Ülesanne 1.5

Vali õiged vastused.

1. Sularaha igapäevane jääk organisatsiooni kassas:

a) piiratud;

b) pole piiratud.

2. Sularaha jäägi limiidi kehtestab:

a) pearaamatupidaja;

b) organisatsiooni juht;

c) juhataja kokkuleppel pearaamatupidajaga;

d) pangajuht;

e) teeninduspank kokkuleppel juhiga.

3. Sularaha jäägi limiit määratakse järgmistel alustel:

a) organisatsiooni keskmine päevane sularahavajadus;

b) Vene Föderatsiooni Keskpanga kirjad;

c) teenindava panga juhised;

d) 2 tuhat rubla;

e) eelmise 3 kuu keskmine päevane sularahajääk.

4. Limiiti ületavad rahalised vahendid võivad olla kassas järgmistel juhtudel:

a) kassapidaja haigus;

b) töötasude, hüvitiste, stipendiumide väljastamine;

c) sularaha kogumine eelseisvateks arveldusteks;

d) kui organisatsioon saab toodete müügist raha sularahas;

e) teenindavalt pangalt loa saamisel;

f) limiiti ei saa ületada.

5. Limiidi ületavaid vahendeid hoitakse:

a) üks tööpäev;

b) teenindava panga poolt kokkuleppel juhiga kehtestatud tähtaeg;

c) kolm tööpäeva;

d) nädalaid.

Ülesanne 1.6

Vali õiged vastused.

1. Sularahatehingute registreerimine toimub järgmiste dokumentidega:

a) kassa laekumise order;

b) saateleht;

c) kulukassa order;

d) vastuvõtuakt.

2. Kassaraamatut [saab/ei saa] pidada automatiseeritud viisil.

3. Kviitungi- ja kuluvautšerid väljastatakse [raamatupidamine / kassa / direktoraat] ja kantakse päevikusse _________________________________________________________________. Kassaorderid [võib/ei pruugi] sisaldada parandusi, mis on tehtud parandusmeetodil.

4. Kassaorderite raha vastuvõtmine ja kättetoimetamine toimub:

a) 3 tööpäeva jooksul, sealhulgas ettevalmistamise päev;

b) juhi poolt kokkuleppel teenindava pangaga kehtestatud ajavahemikul;

c) ainult ettevalmistamise päeval;

d) 10 tööpäeva jooksul, sealhulgas vormistamise päev.

5. Sularahatellimusi saab täita:

a) lihtsa pliiatsiga käsitsi;

b) kirjutusmasinal;

c) käsitsi pastapliiatsiga;

d) printeril.

6. Sularaha orderite andmed pärast raha vastuvõtmist ja väljastamist sisestab kassapidaja sisse _____________________________________________________. Seda registrit säilitatakse [ühes / kahes / kolmes] eksemplaris. Teine eksemplar on _____________________________________________________, mis päeva lõpus kantakse [pangale / raamatupidamisele / finantsosakonnale] koos sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentidega [kassapidaja / panga esindaja / raamatupidaja / panga juhi kviitungi vastu. finantsosakond] kassaraamatus.

7. Parandusi kassaraamatus teeb:

a) puhastamine habemenuga;

b) liimimine;

c) kassapidaja poolt allkirjastatud korrektuurimeetodil;

d) veaga leht hävitatakse;

e) veaga leht kriipsutatakse läbi märkega "leht on kahjustatud", järgmisele lehele tehakse õiged kanded;

f) korrektuurimeetodil, millele on alla kirjutanud kassapidaja ja pearaamatupidaja.

8. Kontroll kassaraamatu õige pidamise üle on määratud:

a) kassapidaja;

b) arveldusosakonna raamatupidaja;

c) pea;

d) pearaamatupidaja.

9. Juriidiliste isikute vaheliste sularahaarvelduste limiidid:

a) kuni 60 000 rubla;

b) kuni 100 000 rubla;

c) kuni 50 000 rubla;

d) ei ole piiratud;

e) _____________________________________________________________

(kui on mõni muu väärtus, kirjutage sisse)

Ülesanne 1.7

Vali õiged vastused.

1. Kassaaparaat teostatakse:

a) teenindava panga korraldusel;

b) organisatsiooni juhi korraldusel;

c) pearaamatupidaja korraldusel;

d) finantsosakonna juhataja korraldusel.

2. Laoseisu aeg kassas:

a) igakuiselt;

b) kord kvartalis;

c) enne majandusaasta aruande koostamist;

d) vastavalt vajadusele.

3. Kassaaparaat teostatakse:

a) organisatsiooni juht;

b) teenindava panga komisjoni poolt;

c) pearaamatupidaja;

d) ettevõtte juhi korraldusel moodustatud komisjon.

4. Inventuuri käigus tuvastatud sularaha ülejääk kassas on tingitud suurenemisest:

a) võlgnevused;

b) majandustulemus;

c) põhikapital;

d) kassapalk;

e) lisakapital.

5. Inventuuri käigus tuvastatud kassa puudused kantakse maha:

a) majandustulemus;

b) tootmiskulud;

c) süüdlased;

d) lisakapital.

Ülesanne 1.8

1. Organisatsioonis viidi 14. augustil 20XX ühe tööpäeva jooksul läbi hulk äritehinguid kassas.

Rahajääk kassas 14.08.2020XXg alguses. - 3000 rubla.

20XX 3. kvartali sularahajäägi kehtestatud limiit on 10 000 rubla.

1) Kviitungi kassa order nr 5 - pangast tšekil nr 385667 laekunud raha väljastamiseks palgad(üle andnud A.V. Ivanov) - 70 000 rubla ja ettevõtluskuludeks - 10 000 rubla.

2) Sularaha väljavoolu order nr 10, palgaleht nr 7 / 20XX - töötajatele väljastati töötasud 20XX juuli eest 68 000 rubla.

3) Kviitungi kassaorder nr 6 - saadud ZAO Alfalt tema poolt müüdud toodete eest vastavalt 11.08.20XX arvele nr 30 (tarneleping nr 41 10.08.20XX) - 56 000 rubla.

4) Kviitungi kassaorder nr 7 - organisatsiooni sekretärilt A.P.Rodninalt on laekunud kasutamata aruandekohustuslike summade tagastus. vastavalt eelaruandele nr 20 11.08.20XX - 30 000 rubla.

5) Kulukassa order nr 11 - väljastatud aruande alusel organisatsiooni juhile Petrov S.А. organisatsiooni juhi korraldusel ettevõtluskuludeks summas 5000 rubla.

6) Sularaha väljavoolu order nr 12 - tarnija arve nr 3 02.08.20XXg on tasutud. materjalide jaoks summas 35 400 rubla. lepingu nr 32 järgi 10.08.20XXg. Raha väljastati tarnija esindajale N. N. Sergejevile. 12.08.2020 volikirjaga nr 8

7) Sularaha väljavoolu order nr 13 - kassast makstud elatis summas 5000 rubla. Korneeva I.R. - organisatsiooni töötaja naine.

8) Sularaha väljavoolu order nr 14 - hoiustaja summad ja ülelimiidisummad anti pangale üle vastavalt panga kviitungile nr 20 08.14.

2. Vormista kõik sooritatud majandustehingud, vormista raamatupidamiskanded ja sisesta andmed tehingute logisse (tabel 1.2).

3. Täitke 14.08.20XX kassaraamat tabelis 1.3 toodud kujul.

4. Kontrollige, kas olete järginud sularahatehingute tegemise ja sularaha käsitlemise reegleid:

1) kas juriidiliste isikute vaheliste sularahaarvelduste summa ühe makse kohta ületab kehtivaid sularahaarvelduste piiranguid [jah / ei];

2) kas sularaha jääk päeva alguses ja lõpus ületab kassalimiidi [jah / ei].

Tabel 1.2

Tabel 1.3

Kassaraamat

Kontrollitud kassaraamatu kanded ja dokumendid koguses

________________ sissetulevad ja _______________ tarbekaubad kätte saanud.

sõnades

Raamatupidaja

Ülesanne 1.9

Kontrollitulemuste põhjal kommertspank sularahatehingute tegemise kord organisatsioonis 10. juulil 20XX vormistati akt, mis saadeti maksuametile. Pank tuvastas kontrolliaktis järgmised sularahatehingute tegemise reeglite eiramise asjaolud:

1) 07/01/20XX ületati sularahalimiiti 10 000 rubla võrra. (kehtestatud sularahalimiit on 5000 rubla);

2) 21. juunil 20XX tasuti sularahas 80 000 rubla. arvel nr 24 20.06.2020XX, CJSC "Sharm", mis ületab kehtestatud limiiti.

Tuvastatud rikkumiste eest maksuamet määrati organisatsioonile trahvid, mis kajastub vastavas aktis.

1. Arvutage välja maksuinspektsiooni poolt organisatsioonile ja selle juhile määratud trahvisumma:

Organisatsioonitrahv =

Karistus organisatsiooni juhile =

Ülesanne 1.10

Ettevõtte juhataja 15. juuni 20XX korraldusega nr 20 määrati kassa inventeerimiseks inventeerimiskomisjon järgmises koosseisus:

Komisjoni esimees: I. P. Serdjukov - peadirektori asetäitja,

komisjoni liikmed: Smirnova R.G. - asetäitja. pearaamatupidaja Maslov G.I. - juhataja.

Kassa inventuur viidi läbi 16. juunil 20XX.Viimati väljastatud dokumentide järjekorranumbrid: kassakviitungid - nr 18; sularahavautšerid - № 38. Organisatsiooni kassapidaja - NP Zaitseva.

Raamatupidamisandmete kohaselt peaks kassas olema sularaha - 8700 rubla.

Inventuuri andmetel tehti kindlaks, et kassas oli sularaha - 8000 rubla.

Tuvastatud puuduse kandis kassapidaja kassasse.

1. Koostage kassa laoaruanne 16.06.20XX, alloleval kujul.

2. Inventuuri tulemuste põhjal määrata kindlaks kõik vajalikud toimingud, koostada toimingute kohta raamatupidamiskanded. Registreeri info tegevuste logisse tabelis 1.5.

Tabel 1.5

Äritehingute päevik

kassas oleva sularaha inventuur

__________________ kassa juures _________________________

Kviitung

Mina, ___________________________________________, annan kviitungi, et

(Kassapidaja täisnimi)

et inventuuri alguseks olid kõik rahaliste vahendite kulu- ja laekumisdokumendid üle antud raamatupidajale ning kõik laekunud rahalised vahendid kajastati ning pensionile jäänud kanti kuludesse.

Viimased dokumendid – saabuvad:

kulutatav:

Rahaliselt vastutav isik

Kassa _________________________________ _______________________

TÄISNIMI. allkiri

Organisatsiooni juhi nr _____ _____ korralduse alusel tehti vahendite inventuur.

Kui inventar on paigaldatud:

1. Sularaha __________________________________________________

Suma kursiivis

KOKKU: tegelik saadavus ________________________________________

Suma kursiivis

Hõõruge. _______________ politseinik.

Raamatupidamisandmete järgi _____________________________________________

Suma kursiivis

Hõõruge. _______________ politseinik.

Laoseisu tulemused: puudus - ___________________________

ülejääk - ____________________________

Viimased dokumentide numbrid: sissetulevad: ei.

tarbitav: ei.

Komisjoni esimees ____________________________ ________________

Komisjoni liikmed ______________________________ _______________

__________________________ ____________

Sellele ametikohale nimetatakse kesk- või keskeriharidusega üle 18-aastane isik. Põhilised kohustused:

• Sularaha hoidmine ja arvestus
• Arveldustoimingute läbiviimine kassaaparaadis.
• Säilitamine aruandlusdokumentatsioon, kassaraamat
• Pangatähtede ehtsuse määramine

Mõned ettevõtted praktiseerivad palga väljastamist töötaja poolt vastavalt palgalehele. Kuna organisatsioon usaldab töötajat täielikult materiaalsed ressursid, siis garanteerib ta täielikult nende ladustamise eest, mida leping kinnitab.

Kõik töötaja süül ettevõttele tekitatud kahjud hüvitab ta sisse kohustuslik, vastavalt kokkuleppele.

Liigid

Ametikohale rakenduvad vastutuse liigid:

1. Individuaalne- kassapidaja on kohustatud hoidma talle usaldatud materiaalseid varasid, esitama nende liikumise kohta igapäevaselt aruande. Väärtesemete nappuse või nappuse korral kohustub hüvitama kahjud individuaalselt.
2. Kollektiivne materjal. Praegused töötajad ettevõtted on kohustatud säilitama neile antud vara puutumatust. Kauba kahjustumise või kaotsimineku (varguse) korral hüvitavad töötajad ettevõtte puuduse võrdsetes osades.

Muuhulgas võidakse selle eest võtta haldus- või kriminaalvastutus. Töötaja on kaasatud haldusvastutus kui ta rikub lepingus ettenähtud tööreegleid, mis on reguleeritud Vene Föderatsiooni haldusseadustiku artikliga 15.1 ja toob kaasa karistuse trahvi kujul 4000 kuni 5000, need on järgmised:

• nõutavat ületava sularaha tuvastamine kassas, lähtudes kassaaruande tulemustest
• rikkumisi arvestuse pidamisel
• kassas oleva sularaha mitteõigeaegne või mittetäielik postitamine

Ettevõtte finantsvarade varastamisel on ta seotud kriminaalvastutus, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikliga 160, ja selle eest karistatakse rahatrahviga. parandustööd või vangistus.

Mis on?

Kassapidaja on kohustatud hoidma ettevõtte vara puutumatuna, pidama arvestust kassaaparaadis (tulud ja kulud). Töötaja on kohustatud hüvitama ettevõttele tema süül, tahtliku tegevuse või hooletuse tagajärjel tekkinud kahju.

Kui kassas avastatakse puudujääk, siis on ta kohustatud selle täies ulatuses hüvitama. Puudujääk kogutakse järgmiselt:

1. Rahapuuduse põhjuste väljaselgitamiseks tuleb läbi viia kontroll.
2. Töötaja on kohustatud kirjutamine pakkuda seletuskiri, milles on üksikasjalikult kirjeldatud tekkinud olukorra põhjuseid.
3. Kahjud peab ta hüvitama järgmise kuu jooksul, vastasel juhul toimub sissenõudmine kohtus.

Leping aga reguleerib juhtumeid kui töötaja on puudujäägi sissenõudmisest vabastatud, kui:

1. Puudus tekkis sularaha varguse tagajärjel teiste isikute poolt ja tuvastati nende süü.
2. Kui kassale on peale kassapidaja vaba ligipääs ka teistele organisatsiooni töötajatele.
3. Kui tegevjuht väljastas raha raamatupidajalt saadud kululehele, milles tehti viga. Selles olukorras peab raamatupidaja puudujäägi hüvitama.
4. Kui töötaja on sunnitud lahkuma töökoht tema tervist ja elu ohustavate asjaolude tagajärjel, sealhulgas loodusõnnetused, tulekahjud, terroriaktid.

Põhjused ja tingimused

Kassapidaja peab suhtuma talle usaldatud väärtustesse võimalikult vastutustundlikult ning tööandja omakorda peab tagama töötajale rahaliste vahendite turvalisuse tagamiseks vajalikud tingimused.

Vastutuse tekkimise aluseks on kahjude olemasolu, antud juhul rahapuudus, mille süül oli töötaja tegevus või tegevusetus.

Kassapidaja on kaasatud tema tekitatud kahju hüvitamise kohustusse, kui on täidetud järgmised tingimused:

1. Põhjuse väljaselgitamine, mis on otseseks tõendiks töötaja süüst. See tähendab, et kui tehakse kindlaks, et puudus tekkis töötaja tahtliku tegevuse tagajärjel või tekkis hooletusest või hooletusest.
2. Ebaseaduslikud teod või tegevusetus. Kui rahaliste väärtuste puudumine on tekkinud tema töölepinguga reguleeritud otseste kohustuste täitmata jätmise tõttu. Nende hulka kuuluvad: väärisesemete hoidmise ja üleandmise reeglite eiramine, sularahatehingute ekslik sooritamine, kassa kasutamise reeglite rikkumine, omavoliline töökohalt lahkumine päevasel ajal.
3. Põhjusliku seose tuvastamine eeltoodud tingimuste vahel, st tõendatud süü peab olema ametis oleva isiku tegevuse tagajärg.

Seega peab kassapidaja hüvitama organisatsioonile tekitatud kahju, kui kõik ülaltoodud tingimused on tõesed.

Lepingu sõlmimine

Järeldus

Vastutuslepingu sõlmimine ei ole aga kohustuslik inimestele, kelle töö on otseselt seotud organisatsiooni finantsvaraga (ametikohad on sätestatud Vene Föderatsiooni Tööministeeriumi määruses nr 85, 12/31. /2002), on sellel juriidiline jõud.

Seetõttu on tööandjal õigus sellele ametikohale kandideerivast kandidaadist keelduda, kui ta keeldub käesolevale lepingule alla kirjutamast.

Kassapidajat palkades peaks iga tööandja meeles pidama, et just seda inimest ta oma raha usaldab.

Kuidas kindlustada end sularaharingluse eest vastutava töötaja ebaaususe ja ebakompetentsuse vastu, sellest räägime selles artiklis.

Lepingu sõlmimine

Kassapidajaks palgatud töötajaga on vaja sõlmida mitte ainult töölepingut... Kuna kassapidaja tegeleb rahaga ja vahel ka üsna suurte summadega, siis on vajalik ja näidisleping täieliku rahalise vastutuse kohta.

Erinevus lepingust vastutuslepingust on kahju suuruses, mille töötaja on kohustatud hüvitama. Esimesel juhul hüvitab töötaja kahju täies ulatuses ja teisel juhul - keskmise kuupalga ulatuses.

Tööandja õigust sõlmida kassapidajaga materiaalse vastutuse leping on kinnitatud Vene Föderatsiooni Tööministeeriumi 31. detsembri 2002. aasta resolutsiooniga nr 85 „Töötajate asendatavate või täidetavate ametikohtade ja töökohtade loetelude kinnitamise kohta kellega tööandja saab sõlmida kirjalikke kokkuleppeid täieliku individuaalse või kollektiivse (brigaadi) materiaalse vastutuse kohta, samuti standardvormid täieliku vastutuse lepingud”.

Eeltoodud kokkuleppe aluselkassapidaja rahaline vastutussaab täielikuks:

Selle eest, et tema aktsepteeritud väärtused oleksid turvalised;

Tema poolt igal juhul tekitatud kahju eest - nii tahtlikult kui ka hoolimatu või hooletu suhtumise tagajärjel töölepingus sätestatud kohustustesse.

Kui töötaja ametikoht eeldab materiaalsete väärtuste teenindamise tööd, loetakse tema keeldumine tööandjaga täieliku materiaalse vastutuse lepingu sõlmimisest tööülesannete täitmata jätmiseks.

Kahju hüvitamine

Tööandjale tekitatud kahju hüvitamine toimub järgmiselt:

1.Kahju põhjuste ja ulatuse väljaselgitamiseks moodustatakse komisjon asjaomaste spetsialistide osavõtul. Tööandja on kohustatud enne konkreetsele töötajale kahju hüvitamise otsuse tegemist välja selgitama kõik asjaolud.

2. Töötaja on kohustatud andma kirjalik selgitus kahju põhjused. Kui töötaja keeldub selgitusi andmast, on vaja koostada vastav akt.

3. Hiljemalt ühe kuu jooksul tekitatud kahju suuruse tuvastamise hetkest nõutakse tööandja korraldusel süüdlaselt töötajalt sisse kahjusumma, mis ei ületa tema keskmist kuupalka.

4. Kui igakuine periood on möödas või töötaja ei soovi tööandjale tekitatud kahju vabatahtlikult hüvitada ning töötajalt sissenõutav kahju suurus on suurem kui tema keskmine kuupalk, siis saab sisse nõuda ainult kohus. hüvitis.

5. Töötaja palgast kahju kinnipidamisel peate teadma, et igalt palgamakselt ei tohi mahaarvamiste kogusumma ületada 20% ja föderaalseadustes sätestatud juhtudel 50% töötaja palgast (1. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 138).

Muud võimalused kahju hüvitamiseks

Süüdlane töötaja võib vabatahtlikult hüvitada tööandjale kahju täielikult või osaliselt. Tööandja ja töötaja saavad sõlmida poolte kokkuleppe, mille kohaselt on kahju hüvitamine lubatud osade kaupa, tasudes osamaksetena. Sel juhul annab töötaja tööandjale kirjaliku kahju hüvitamise kohustuse. Dokumendil peavad olema täpsed maksete kuupäevad.

Kui töötaja on vabatahtlikult nõus talle tekitatud kahju hüvitama, siis tema palgast midagi kinni ei peeta ning raha kantakse ettevõtte kassasse või kantakse tema arvelduskontole.

Töötajal on võimalik hüvitada kahju, mille ta on tekitanud sellega, et ta võõrandas tööandjale võrdse väärtusega vara või ise, loomulikult tööandja nõusolekul.

Kassapidaja kriminaal- ja haldusvastutus

Kassapidaja rahaline vastutus võib kaasneda ka haldus- ja kriminaalvastutusele võtmine.

Kui kassapidaja:

Tegi kolmandate osapoolte organisatsioonidega sularahamakseid, mis ületasid kehtestatud suurusi;

ei kapitaliseerinud (või ei kapitaliseerinud täielikult) kassas olevat sularaha;

Ei järginud rahaliste vahendite hoidmise korda;

Kassas kogunenud sularaha, mis ületab kehtestatud limiiti,

sellised juhtumid tunnistatakse sularahaga töötamise korra, sularahatehingute tegemise korra rikkumiseks ja toovad alust kassapidaja haldusvastutusele. Nende süütegude toimepanemisega kaasneb karistus vormis haldustrahv kassapidajale summas 4000 kuni 5000 rubla ja eest üksus- 40 000 kuni 50 000 rubla.

Talle usaldatud materiaalsete väärtuste varguse kassapidaja poolt (vara omastamine või talle usaldatud raha raiskamine) tuleb vastutusele võtta (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 160).

Töötaja distsiplinaar-, haldus- või kriminaalvastutusele võtmine ei vabasta teda tööandjale tekitatud kahju hüvitamisest (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 248).

Tööandjale kahju tekitamises süüdi oleva kassapidaja vallandamine

Vallandamise põhjused võivad olla:

Kohtuotsuse kandmine aastasse juriidilist jõudu, kes tuvastas varguse töökohal (mis tahes, ka väikese) võõra vara, omastamise. (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 81 lõik "g", lõige 6) Varguse võib tuvastada ka kohtuniku või haldusõiguserikkumiste juhtumite arutamiseks õigustatud organi otsusega;

Organisatsiooni juhtkonna usalduse kaotus töötaja suhtes, kes on otseselt seotud materiaalsete väärtustega ja pani toime süüdlased (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 7, artikkel 81).

Kassapidaja kohustused

Pea(vanem)kassapidaja väljastab enne tööpäeva algust teistele kassapidajatele kulutehinguteks vajaliku sularahasumma eelnevalt kassasse laekunud ja väljastatud raha raamatupidamisraamatu kviitungi vastu. Tavakassapidajad on kohustatud tööpäeva lõpus teatama pea(vanem)kassapidajale laekunud avansi ja laekumisdokumentide alusel vastuvõetud rahas ning üle andma ülejäänud sularaha ja sularahadokumendid tehtud toimingute kohta. (pea) vanemkassapidaja vastuvõetud ja väljastatud raha kassapidaja kviitungi vastu raamatupidamisraamatusse. Palkade ja stipendiumide eest saadud ettemaksete puhul on kassapidaja kohustatud teatama palgalehele nende maksmise tähtpäeva (mäletatavasti on see tavaliselt kolm päeva).

Enne selle tähtaja möödumist on kassapidajad kohustatud iga päev kassasse tagastama ülejäänud sularaha, mida pole palgalehtedel väljastatud. See raha antakse kassapidajate poolt pitseeritud kottides, pakkides ja muudes pakendites kättesaamisel üle (vanem)kassapidajale, märkides ära deklareeritud summa.

Vastavalt raha turvanõuetele on kõikide ettevõtete juhid kohustatud varustama kassa (eraldatud ruum, mis on ette nähtud sularaha vastuvõtmiseks, väljastamiseks ja ajutiseks hoidmiseks) ning tagama raha turvalisuse kassas ja kassas. toimetatakse pangaasutusest ja toimetatakse panka. Juhtudel, kui ettevõtte juhtide süül vajalikud tingimused, tagades rahaliste vahendite ohutuse nende ladustamise ja transportimise ajal, nad kannavad sisse seadusega kehtestatud telli vastutus.

Rahaliste vahendite ohutuse tagamiseks nende ladustamisel ja transportimisel on olemas spetsiaalsed juhised, mida tuleb distsiplinaarmeetmete vältimiseks rangelt järgida. Tema peamised nõuded:

· Kassaruum peab olema isoleeritud, kassa uksed peavad olema tehingute ajaks seestpoolt lukustatud. Selle tööga mitteseotud isikute juurdepääs kassa ruumidesse on keelatud.

· Ettevõtete kassaaparaatide ruumide tehnilisele tugevdamisele ja signalisatsiooniga varustamisele on riik ette näinud ühtsed nõuded - need peavad olema täidetud (dokument on olemas).

· Ettevõtete kassasid saab kindlustada vastavalt kehtivale seadusele.

· Kogu sularaha ja väärtpabereid hoitakse ettevõtetes reeglina tulekindlates metallkappides, mõnel juhul kombineeritud ja tavalistes metallkappides, mis suletakse kassatöö lõppedes võtmega ja pitseeritakse kassapitsatiga. . Metallkappide ja plommide võtmeid hoiavad kassapidajad, kellel on keelatud neid selleks ettenähtud kohtadesse jätta, kõrvalistele isikutele üle anda või teha arvestuseta duplikaate.

· Kassapidajate poolt pitseeritud pakendites, kastides jms salvestatud duplikaatvõtmeid säilitavad ettevõtete juhid. Vähemalt kord kvartalis kontrollib neid ettevõtte juhi poolt määratud komisjon, mille tulemused fikseeritakse aktis.

· Võtme kaotamise korral teatab ettevõtte juht juhtunust siseasjade organitele ja võtab kasutusele meetmed metallkapi luku viivitamatuks väljavahetamiseks. Štšerbakova, V. I. Raamatupidamise teooria. [Tekst]: õpik / V. I. Štšerbakov. - M.: Foorum, 2010.

Sularaha ja muude sellele ettevõttele mittekuuluvate väärisesemete, sh isiklike, hoidmine kassas on kassapidajal keelatud. Enne kassa ja metallkappide avamist on kassapidaja kohustatud kontrollima lukkude, uste, aknastangede ja tihendite ohutust, veenduma valvesignalisatsiooni töökorras.

On ka ebameeldivaid juhtumeid. Plommi kahjustamise või eemaldamise, ukselukkude või võre purunemise korral on kassapidaja kohustatud sellest viivitamatult teatama ettevõtte juhile, kes teatab juhtunust siseasjade organitele ja võtab kasutusele meetmed kassaaparaadi kaitseks enne oma töötajate saabumist. Sel juhul kontrollivad juht, pearaamatupidaja või neid asendavad isikud, samuti ettevõtte kassapidaja pärast siseasjade organite loa saamist kassas hoitavate rahaliste vahendite ja muude väärisesemete olemasolu. See kontroll tuleb läbi viia enne sularahatehingute algust.

Kontrolli tulemuste kohta koostatakse akt 4 eksemplaris, millele kirjutavad alla kõik kontrollis osalevad isikud. Akti esimene eksemplar saadetakse siseasjade organitele, teine ​​saadetakse kindlustusselts, kolmas saadetakse emaorganisatsioonile (kui see on olemas) ja neljas jääb ettevõttele.

Kassapidaja palkamisel pärast kassapidaja tööle määramise korralduse (otsuse, otsuse) väljastamist on ettevõtte juht kohustatud teda tutvustama sularahatehingute tegemise korraga. Venemaa Föderatsioon, misjärel sõlmitakse kassaga täieliku vastutuse leping.

Kassapidaja kannab vastavalt kehtivatele töötajate ja töötajate materiaalset vastutust käsitlevatele õigusaktidele täielikku rahalist vastutust kõigi tema poolt aktsepteeritud väärtuste ohutuse ja ettevõttele tekitatud kahju eest nii tahtliku tegevuse kui ka oma kohustuste suhtes hooletu või ebaaus suhtumise tagajärg.

Kassapidajal on keelatud usaldada iseseisvalt temale usaldatud töö tegemine teistele isikutele.

Ettevõtetes, kus on üks kassapidaja, kui on vaja seda ajutiselt asendada, antakse ettevõtte juhi kirjaliku korraldusega (otsus, määrus) kassaülesannete täitmine teisele töötajale. Selle töötajaga sõlmitakse erileping, mis on ette nähtud spetsiaalse dokumendiga. Kassapidaja äkilise töö katkestamise korral (haigus ja muud põhjused) arvutab aruandes olevad väärtused kohe ümber teine ​​kassapidaja, kellele need üle kantakse, ettevõtte juhi ja pearaamatupidaja juuresolekul. või ettevõtte juhi poolt määratud isikutest komisjoni juuresolekul.

Väärtuste ümberarvutamise ja üleandmise tulemuste kohta koostatakse akt, millele kirjutavad alla märgitud isikud.

Ettevõtetes, kus on palju allüksusi või filiaale, mida teenindavad tsentraliseeritud raamatupidamisosakonnad, saavad töötasu, sotsiaalkindlustushüvitiste, stipendiumide maksmist ettevõtte juhi kirjaliku korraldusega (otsus, dekreet) teha teised, välja arvatud kassapidajad, isikud. kellega sõlmitakse erivormis leping ja kellele kehtivad kõik «Sularahatehingute tegemise korras» kassapidajatele kehtestatud õigused ja kohustused.

Väikeettevõtetes, kus kassapidaja puudub, võib viimase ülesandeid täita pearaamatupidaja või mõni muu töötaja ettevõtte juhi kirjalikul korraldusel, kui temaga sõlmitakse erileping.

Kontrollimiseks on soovitatav läbi viia kassaaparaadi audit (inventuur) ja pidevalt kontrollida kassadistsipliini järgimist. Ettevõtte juhi määratud aja jooksul, samuti igas ettevõttes kassapidajate vahetamisel viiakse läbi kassa äkiline audit koos sularaha täieliku leht-tabelipõhise ülearvestamisega ja muude väärtasjade kontrollimisega ettevõttes. kassalett. Sularaha jääk kassas kontrollitakse kassaraamatu raamatupidamisandmetega.

Kassa inventuuri koostamiseks määratakse ettevõtte juhi korraldusel ettevõtte töötajatest koosnev erikomisjon, kes koostab akti. Kui kassast leitakse väärtuste puudujääk või ülejääk, näidatakse aktis nende summa ja tekkimise asjaolud.

Kassaraamatu automatiseeritud hoolduse tingimustes perioodiline ülevaatusõige töö tarkvara tööriistad sularaha dokumentide töötlemine (automaat on ka vale!).

Ettevõtete asutajad, kõrgemad organisatsioonid (olemasolul), samuti audiitorid (audiitorfirmad) auditeerivad vastavalt sõlmitud lepingutele ettevõtetes dokumentaalsete auditite ja inspektsioonide tegemisel kassa ja kontrollivad kassadistsipliini täitmist.

Kus Erilist tähelepanu tuleks pöörata tähelepanu raha ja väärisesemete turvalisuse tagamise küsimusele. Sularahatehingute tegemise korra järgimise eest vastutavad ettevõtete juhid, pearaamatupidajad ja kassapidajad. Korduvates sularahadistsipliini rikkumistes süüdi olevad isikud antakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele kuni kohtu ette.

Lisaks audititele kontrollivad nad süstemaatiliselt ettevõtete sularahatoimingute tegemise korralduse täitmist ja pangaasutusi, kuna pangad on huvitatud korrektsusest rahalised suhted ettevõttega ning igasugune rikkumine või vargus kahjustab nii panga finantsseisundit kui ka mainet.

Sularahatehingute järjekorra kontrollimine eelarvelised organisatsioonid viivad läbi asjaomased finantsasutused – audititeenistuste kontrollerid.

Siseasjade asutused kontrollivad oma pädevuse piires kassade ja kassapunktide tehnilist tugevust, tagavad ettevõtetes raha ja väärisesemete turvalisuse tingimused.

Kehtestatakse kassas ja pangakontodel olevate rahaliste vahendite inventuuri läbiviimise kord Metoodilised juhised Venemaa Rahandusministeeriumi 13. juuni 1995. a korraldusega nr 49 kinnitatud varaliste ja rahaliste kohustuste loetelu kohta, lisaks reguleerib seda täiendavalt otsusega kinnitatud sularahatehingute tegemise kord Vene Föderatsioonis direktorite nõukogu poolt Keskpank Vene Föderatsiooni 22. septembri 1993. a nr 40 ja Venemaa Panga 4. oktoobri 1993. aasta teatatud kirjaga nr 18.
Pankades arveldus- ja muudel kontodel hoitava sularaha ja rahaliste vahendite inventuuri läbiviimise aja ja korra kehtestab organisatsiooni juht ning see fikseeritakse raamatupidamispoliitika korralduses.
Kassapidaja kannab materiaalset vastutust kõigi organisatsiooni kassas olevate rahaliste vahendite ja dokumentide ohutuse eest.
Tuletame meelde, et sularahatehingute, valve- ja tuletõrjesignalisatsiooni hoolduse, turvalisuse ja raha transpordiga seotud ametikohtadele töölevõtmisel ja ametisse nimetamisel või isikute perioodilisel kaasamisel ülaltoodud töösse on ettevõtete juhtidel soovitatav pöörduda siseasjade organitega ja raviasutused saada teavet nende isikute kohta, pidades silmas, et sularahatehinguid, valve- jaid, valve- ja rahatransporti ei tohi teha järgmised isikud:
- varem kohtu alla antud tahtlikud kuriteod kelle karistusregistust ei ole kehtestatud korras kustutatud või kustutatud;
- põeb kroonilist vaimuhaigust;
- süstemaatiliselt rikkudes avalik kord;
- alkohoolsete jookide kuritarvitajad või tarbimine narkootilised ained ilma arsti retseptita.
Kassapidajaga tuleb sõlmida täielik vastutusleping. Kassaruum peab olema varustatud rahaliste vahendite ohutuse tagamiseks vajalike vahenditega (tehniline tugevdamine ja valve- ja tuletõrjesignalisatsioon), kus hoitakse seifide dubleerivaid võtmeid. Võtmeid peab hoidma kinnistes kottides organisatsiooni juhi juures.
Sularaha inventuur viiakse läbi organisatsiooni juhi korralduse (juhise) alusel komisjoni poolt, kuhu kuuluvad administratsiooni esindaja, pearaamatupidaja, kassapidaja (materjalina vastutav isik).
Samuti võivad inventuurikomisjoni kuuluda siseauditi talituse ja sõltumatute auditiorganisatsioonide esindajad.
Kui inventuuri ajal puudub vähemalt üks komisjoni liige, võib tšeki lugeda kehtetuks.
Kontrolli tulemused ja inventuuri õigsus vormistatakse aktiga ja kantakse pearaamatusse kontrollkontrollid inventuuri õigsust.
Kassaaparaadi tegemisel on peamised kontrollimist vajavad dokumendid: kassaraamat, kassaaruanded, kassakviitungid, kassa väljavoolu orderid, kassa laekumiste registreerimise päevik (raamat), kassa väljavõtukorralduste registreerimise päevik (raamat), register ( raamat) volikirjade registreerimiseks, hoiusummade registreerimise päevik (raamat), palgaarvestuse registreerimise päevik (raamat), kassadokumentide tõendavad dokumendid.
Enne kassas oleva sularaha ja muude väärisesemete olemasolu inventuuri algust koostab kassapidaja viimase kassaväljavõtte.
Kassapidaja peab andma kviitungi selle kohta, et enne tšeki algust on kõik sissetulevad ja väljaminevad raha liikumist tõendavad dokumendid ja dokumendid üle antud raamatupidamisele või üle antud komisjonile ning kogu kassasse laekunud sularaha on kapitaliseeritakse ja väljavõetud kantakse kuludesse. Kassaaruannet kontrollitakse kassajäägi määramise õigsuse järgi kassas inventuuri ajal. Ülejäänud osa kontrollitakse kassaraamatu ja päeviku kannete alusel.
Kassaraamatu kontrollimisel on vaja kontrollida vastavust järgmistele nõuetele:
- raamatu lehekülgede kogusummade lugemise ja sularahajääkide summade ühelt lehelt teisele ülekandmise õigsust;
- kassaraamat peab olema nööritud, nummerdatud ja pitseeritud vaha või mastiksiga.
Pankade arvelduskontodelt laekunud rahaliste vahendite konteerimise täielikkuse ja õigeaegsuse kontrollimisel on vaja võrrelda konto 50 "Kassa" deebet väljavõttel kajastatud summasid konto krediteerimise päeviku korralduse andmetega. 51 "Arvelduskonto". Need summad peavad ühtima. Samuti on vaja võrrelda kannete vastavust Pearaamatus kontol 50 "Kassa" ja käibelehes (päevik-tellimus nr 1). Juhtudel, kui leitakse lahknevusi, võrreldakse neid kassakviitungite, pangaväljavõtete, kassaaruannete, tšekilehtedega ja vajadusel kontrollitakse neid otse pangas.
Rahaliste vahendite kulu kassast kontrollitakse vastavalt kassaaruannetele lisatud dokumentidele. Sel juhul tuleks tähelepanu pöörata dokumentide selgele vormistamisele: kas on olemas saajate kviitungid, kas neil on kustutamiste ja paranduste jälgi.
Kassaaparaati inventuuri tehes tuleb kontrollida ka:
- kas kassas on sularaha jäägi limiit;
- kas raha väljavoolutšekidel märgitud kuupäeva ja raha tegeliku väljamakse kuupäeva vahel esineb lahknevusi;
- kassadokumentide kontode vastavuse õigsus;
- väljamaksmata töötasu deposiidi õigeaegsus.
Rahatähtede ja muude väärisesemete tegeliku saadavuse arvutus kassas tehakse sularaha, väärtpaberite ja rahaliste dokumentide kohta.
Sularaha ja muud väärtasjad loeb üle kassapidaja inventuurikomisjoni liikmete juuresolekul.
Raha arvutatakse ümber iga pangatähe kohta eraldi. Märkimisväärse rahasumma korral on vaja koostada inventuur, kus on märgitud kupüüride nimiväärtus, nende arv ja summa. Inventuurile kirjutavad alla kõik inventuurikomisjoni liikmed.
Tegeliku ja raamatupidamisliku saldo võrdlemisel selgub inventuuri tulemus: ülejääk või puudujääk.
Sularaha ja kassadokumentide inventuuri tulemused vormistatakse sularaha inventuuri aktiga vormil nr INV-15, mis on kinnitatud Venemaa Riikliku Statistikakomitee määrusega 18.08.98. nr 88, see annab kassapidaja selgitused tuvastatud rikkumiste kohta ja juhi resolutsiooni edasise otsuse kohta inventuuri tulemuste põhjal. Kassaakt koostatakse kahes eksemplaris (kassapidaja vahetamisel - kolmes eksemplaris), millele kirjutavad alla inventuurikomisjon ja materiaalselt vastutav isik ning edastatakse organisatsiooni juhile. Üks akti eksemplar edastatakse organisatsiooni raamatupidamisele ja teine ​​jääb materiaalselt vastutavale isikule.
Väärtpaberite ja rangete aruandlusdokumentide vormide tegeliku kättesaadavuse inventuuri tulemuste kajastamiseks ning nende kvantitatiivsete lahknevuste tuvastamiseks raamatupidamisandmetega koostatakse väärtpaberite ja rangete aruandlusdokumentide vormide inventuuriloend vastavalt vormile nr. INV-16.
Inventuuri käigus selgunud raha ülejääk kapitaliseeritakse ja see võetakse arvesse mittetegevustulu osana. Raamatupidamises saadakse raha ülejääk ja dokumendid järgmise kandega:
Deebet 50 "Kassa" alamkontolt "Organisatsiooni kassa" või "Kassadokumendid"
Krediit 91 "Muud tulud ja kulud" alamkonto "Muud tulud".
Kui tuvastatakse rangete aruandlusdokumentide ülejäägid, kajastuvad need nimiväärtuses konto 006 "Range aruandluse vormid" deebetis.
Inventuuri käigus ilmnenud rahaliste vahendite ja dokumentide puudujäägi summa kohta kajastatakse raamatupidamises:
Deebet 94 "Väärtuste kahjustamisest tingitud puudused ja kaod"
Krediit 50 "Organisatsiooni kassa" või "Kassadokumendid".
Kui avastatakse rangete aruandlusdokumentide vormide puudujääk, kajastuvad need nimiväärtuses konto 006 "Range aruandluse vormid" krediidis.
Kui rahaliste vahendite ja dokumentide nappus on tingitud materiaalselt vastutava isiku süül, kantakse selle summa maha järgmise kandega:
Deebet 73 "Arveldused personaliga muude toimingute eest" alamkonto "Materiaalse kahju hüvitamise arveldused"
Krediit 94 "Väärisesemete kahjud ja puudused."
Puudujäägi summa hüvitamine on võimalik rahaliselt vastutava isiku töötasust, mis kajastub alljärgnevas kandes:
Deebet 70 "Töötajatele tasulised maksed"
Krediidikonto 73 alamkonto "Materiaalse kahju hüvitamise arvestused."
Kui puudujääk hüvitatakse organisatsiooni kassas, kajastub raamatupidamises järgmine:
Deebet 50 "organisatsiooni kassa"
Krediit 73 alamkonto "Materiaalse kahju hüvitamise arvestused."
Süüdlase puudumisel kantakse rahapuuduse summa kontode kirjavahetuse teel maha:
Deebet91 "Muud kulud"
Krediidikonto 94
Elanikkonnale maksete tegemisel kasutavad organisatsioonid töökassadesse paigaldatud kassaaparaate. Sel juhul seadke eritellimus inventuuri tegemine.
Inventuurikomisjon võtab kassapidaja - operaatori juuresolekul kassade loendurite näidud kontrollimise ajal. Neid tulu suurust kajastavaid näitu võrreldakse kassaaparaadi andmetega. Võrreldes arvesti näitu päeva alguses ja kontrollimise ajal, määratakse müügist saadav päevane tulu, mis vastab sularaha kogusele, mis peaks olema organisatsiooni tegevuskassas. Inventuuri tegemise ajal koostab kassapidaja viimase akti, kuhu märgib kassaloenduri näidud tööpäeva alguses ja lõpus ning päeva eest laekunud tulu summa. Kassapidaja raamatus, kassalindil ja kassalettidel kajastuvad summad peavad olema identsed ja iseloomustama organisatsiooni tegevuskassas hoitavate rahaliste vahendite raamatupidamisjääke.
Pankade arvelduskontodel olevate vahendite inventeerimine on majandusaasta aruannete koostamisel kohustuslik. Organisatsioonil võib olla üks või mitu arvelduskontot erinevates krediidiasutustes. Valuutakontol hoitakse raha välisvaluutas. Organisatsioonil on õigus omada välisvaluutakontosid riigis ja välismaal.
Enne inventuuri algust tehakse kindlaks: millised kontod ja millistes krediidiasutustes organisatsioonil on. Kontrollitakse kõiki olemasolevaid pangalepinguid. Konto 51 "Arvelduskontod" on mõeldud rahaliste vahendite kättesaadavuse ja liikumise kohta teabe salvestamiseks. Sellel kontol hinnatakse raha ainult Vene Föderatsiooni valuutas (rublades). Välisvaluutas sularaha liikumise arvestus toimub kontol 52 "Valuutakontod". Välisvaluutakontol olevate rahaliste vahendite kontrollimisel tehakse valuutajäägi rubladesse ümberarvestamise õigsus kindlaks Venemaa Panga poolt kehtestatud ametliku rubla vahetuskursi alusel. Valuuta väärtuste rubladesse konverteerimise kord määratakse kindlaks määrusega raamatupidamine"Varade ja kohustuste arvestus, mille väärtus on väljendatud välisvaluutas" (PBU 3/2000), kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi korraldusega 10.01.2000, nr 2n.
Pankades hoitavate vahendite inventuur viiakse läbi organisatsiooni raamatupidamisandmete järgsete saldode vastavusse viimisel pangaväljavõtete andmetega.
Transiidil olevate rahaliste vahendite arvestust peetakse kontol 57 “Ülekanded teel”. Sellel kontol olevate rahaliste vahendite kontrollimine toimub sellel kajastatud summade dokumentaalse põhjenduse saamiseks. Iga dokumendi puhul kontrollitakse pangakontole ülekande õigeaegsust. Vajadusel saab kirjalikult küsida panka, postkontorisse sissekirjutuse või ülekande viibimise põhjuse kohta.