Erinevused GPC vahelised erinevused töölepingust. Tsiviilõiguse lepingu vastuvõtmine tähendab GPC-d

Ettevõtted sageli ei võta arvesse või lihtsalt ignoreerida olulist erinevust töö- ja tsiviilõiguse lepingute vahel. Nad segavad neid kontseptsioone ja rakendavad sama protseduuri koos interaktsiooni inimestega mõlemal juhul. Selline segamine võib kaasa tuua tsiviilõiguse lepingu ümberõppe.

Huvitatud ümberõppest, kõigepealt Extrabudgetary fondidest, kuna ettevõtte tasu eest ei maksta ettevõte ajutise puude korral kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemakseid ja emaduse tõttu Venemaa Föderatsiooni FSS-i FSS-i (2,9%) tõttu (lk. 2 h. 3 Art. 9 Föderaalne seadus 24.07.2009 N 212-FZ, edaspidi - seadus N 212-ФЗ).

Märge. Tsiviilõiguse lepingute tüübid üksikisikutega

Üksikisikutega lisaks töölepingutele sõlmivad ettevõtted sageli lepinguid Õigusmärk, nimelt:

- leping (CH. CH. 37 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni);

- kompenseeritud teenuste osutamine (CH. 39 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni);

- kinnisvara rentimine (CH. 34 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni);

- tellimused (CH. 49 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni);

- komisjonitasud (CH. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 51);

- agentuur (Ch. 52 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni);

- Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku tsiviilseadustiku Transport (CH 41).

Lihtsaim viis on taastada hüvitise teenuste osutamise lepingud, töö. Lektor soovitas maksta erilist tähelepanu Selliste lepingute sõlmimisel ja üksikisikute suhete sõlmimisel.

Kuidas koostada kompenseeritud teenusleping (leping)

Tehes tsiviillepingu üksikisikuga, tuleb meeles pidada, et suhted oma osapoolte reguleerivad normid. tsiviilõigus. Leping peaks tegutsema tsiviil- ja mitte Töökoodeks.

Tsiviillepingu osalised

Klient ja töövõtja (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 779) ja tööandja ja töötaja, nagu töölepingus (Venemaa Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 20) on tsiviilõiguse lepingus.

Pole vaja helistada esitaja vastavalt ettevõtte töötajate ajakava loetletud ametikohtade loetelule. Näiteks tuleb ruumide puhastuslepingu sõlmida puhtandajaga, vaid esinejaga.

Teenuste osutamise lepingu teema (tulemuslikkus)

Lepingu või kompenseeritud teenuse osutamise objektiks on konkreetse tulemuse saavutamiseks teatud tegevus. Näiteks soovitud kontoripindade büroo soovitud tulemus - puhtad aknad ja teksti teenuste osutamise leping teksti üleandmiseks prantsuse keel - vene keelde tõlgitud tekst.

Lepingu kestus

Tsiviillepingus võib olla lõplik kestus. See on määratletud ainult ajaks, millal soovite kulutada kliendi nõutava tulemuse saamiseks.

Tasu tingimus

Kompenseeritud teenuste tsiviilõiguse lepingu maksed on seotud üksnes teatud tulemuse saavutamisega. Tegevuse tulemuste saavutamine peaks olema kaunistatud kahepoolse seadusega. Tulemus ei ole - makset ei ole. Samal ajal tunnistab tsiviilseadustiku võimalust maksta töövõtja (töövõtja) ettemakse (lõige 2 Art. 711 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni).

Kui Klient otsustab julgustada kunstnikku (töövõtja), peab ta tegema muudatusi kompenseeritud teenuste osutamise (lepingu) kinnipeetavale ja suurendama tasu summa, osutatud teenuste tasud.

Esineja ei ole puhkus ega kasu

Pühad ei ole tagatisi puhkuse pakkumise vormis, ajutise puude hüvitiste maksmine, lapse hooldus raseduse ja sünnituse eest tsiviilõiguse lepingus ei saa olla.

Esinejaid ei kohaldata ajutise puude korral kindlustatud isikute arvu ja seoses emadusega (artikli 1 1. osa 29. detsembri 2006. aasta föderaalse õiguse N 255-FZ).

Millised tingimused ei tohiks olla tsiviilõiguse lepingus

Tsiviilõiguse leping ei tohiks olla tingimused:

- sisemise eeskirjade järgimise kohta töörežiim;

- ettevõtte töötajate allutamine riigis;

- täielik vastutus;

- tasu maksmine kaks korda kuus;

- boonused;

- puhkuse andmine;

- tööaja režiimi seadistamisel.

Füüsiline nägu, kuid mitte töötaja

Nagu rõhutas P. V. Kolmakov, ei ole tsiviilõiguse kokkuleppe kunstnikul töötaja staatust. Seetõttu ei tohiks kliendiks tsiviilõiguses olles pidada alluva isikuna ja määrata see töötaja ülesandeid.

Personali registreerimine ei kehti kunstnikule (teenused)

Osana tsiviilõiguse lepingute, klient ei pea juhtima tööaja konto töövõtja. Kuna esineja ei hooli. Ta plaanib toimivuse ajakava. Ja B. tööraamat Töövõtja ei anna tsiviilõiguse lepingu töö arvestust.

Kas on võimalik esitada esitaja raha aruande all

Punktis 4.4 määruste korra säilitamiseks rahaoperatsioonid Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega territooriumil Venemaa FöderatsioonVenemaa Panga poolt heaks kiidetud 12.10.2011 n 373-P poolt heaks kiidetud sularaha väljaandmisele töötaja sularaha väljastamisele. Kui teil on tsiviilõiguse leping, teha välja väljastamise raha raportis töövõtja ei saa olla.

Artist (töövõtja) ei saa ärireisile saata

Sageli peab ettevõte tsiviilõiguse suhete raames saatma töövõtja (töövõtja) teenuste töö või teenuste osutamise teisele paiksele. Sellist reisi on võimatu panna ärireisina.

Ülesande osana (juhised), mis peaks töövõtja täitma, võib see reisida teise paikkonna juurde. Oma kulude hüvitamise kord tuleb määrata lepingus või kompenseeritud teenuste osutamise lepingus. Kuna see ei ole ärireis, ei saa iga päev olla.

NDFL maksetega tsiviilõiguse lepingute

Tasu hüvitise pakkumise lepingu alusel (leping) kuulub NDFL-i suhtes (sub. 6, 1 artikkel. 208 maksuseadustiku Venemaa Föderatsiooni). Sisse Üldine Kliendi töö (teenused) on maksuagent seoses isikliku tulumaksu summa tasu makstud neile (lõige 1 Art. 226 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). See peab arvutama, hoidma ja loetlema PMFLi eelarvesse. Kui maksuagendi kohustused kinnitatakse kliendile vastavalt maksualaste õigusaktide normidele, ei ole kliendil keelduda, isegi kui selline tingimus on lepingule (tsiviilpunkti artikli 168 lõige 2) Vene Föderatsiooni kood).

Kui töö (teenused) ei ole maksuagent

Mitte kõigil juhtudel töötasu tasumise füüsilisele isikule töö tegemiseks (teenused), firma on tunnustatud maksuagendina isikliku tulumaksu.

Kodanik ei ole Venemaa Föderatsiooni maksumajandus. Kui töövõtja (töövõtja) ei ole Vene Föderatsiooni maksumajandus ja teostab tööd väljaspool Venemaa Föderatsiooni territooriumi (artikli 209 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 209), ei tunnistata kliendifirma maksuagendina isikliku tulumaksu töövõtja tasu summaga.

NDFL-i kaasamise objektiks on ainult Venemaa Föderatsiooni mitteresidendi sissetulek, mis on saadud Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvatest allikatest (Art. 209 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 209).

Kui Venemaa Föderatsiooni mitteresident toimib väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi (lepingus on vaja kajastada), ei tekiks NDFL-i juhtumi objekt (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 06.02-st .2013 N DF-3-3 / [E-posti kaitstud]). Seega ei tulene äriühing - teenuste klient maksuagendi ülesannete täitmine.

Pange tähele: sissetulekuallika asukoht määrab tegeliku töö (teenused).

Märge. Kes maksab NDFL-i kinnisvara ostmisel individuaalselt

Üksikisiku tulude osas vara müügist saadud tulude kujul ei ole ostja ettevõte isikliku tulumaksu maksuagent. Kodaniku peab deklareerima iseseisvalt ja maksma maksu (alapunkt 2, lõige 1 Art. 228 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni).

Kunstnikul on üksiku ettevõtja staatus. Töötasu tasumisel tehtud töö eest (osutatud teenused) ei tunnistata üksikettevõtja maksuagendina. Kuna üksikettevõtja:

- Üldsüsteem Maksustamine - maksab NDFLi üksi (artikli 227 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni);

- eriliste maksurežiimide kohta (USN, UNVD) - ei maksa saadud tulumaksu eest saadud tulumaksu Äritegevused (Art artikli 346.11 ja lõike 4 punkt 3 ja artikli 346,26 maksuseadustiku 346.26).

Pange tähele: tsiviilõiguse lepingus on vaja registreerida, et töövõtja (töövõtja) on üksikettevõtja, et täpsustada tema tunnistuse arvu riigi registreeriminesertifikaadi koopia kinnitamiseks ja lepingule.

Tasu ülekandmisel maksekorralduses on mõttekas viidata lepingule.

Kas töövõtja hüvitamise summa lisamine on vajalik

Artikli 709 lõige 2 Tsiviilkoodeks Määrab kindlaks, et lepingu lepingu hind sisaldab töövõtja kulude hüvitist ja tegelikult tasu.

Lendu kuulub NDFL summa Kulude hüvitamine kunstniku kulude hüvitamine? Maksuseadustikku artiklis 217, mis sisaldab maksustatavate PMFL-maksete loetelu, ei ole hüvitist nimetatud.

Selles küsimuses on erinevaid arvamusi.

NDFLi kulude hüvitamine ei kuulu. Tulu tunnustab majanduslikku kasu (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 41). Kui tegemist on hüvitise eest, ei ole sellises kunstnikus (töövõtja) kasu. Ta kompenseerib tööga otseselt seotud kulud, teenuste osutamine kliendile. See tähendab, et töövõtja (töövõtja) kulude hüvitamise summad töö või teenuste osutamise lepingu alusel ei ole sissetulek ja NDFL-i lisamise objektiks (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjad 03.09-st .2012 N OA-4-13 / 14633, alates 03/25/2011 N KE-3 3/926 ja alates 03/25/2011 N KE-3-3 / 926).

Sarnased järeldused sisaldavad Moskva linnaosa FAS-i otsused 03/26/2013 nr A40-37553 / 12-20-186 ja FAS Kaug-Ida piirkond 16. detsember 2008 N F03-5362 / 2008, N A73-486 / 2008-85.

Kulude hüvitist sõltub isikliku tulumaksuga. Venemaa rahandusministeeriumi sõnul tunnustatakse kulutuste maksmise summa oma sissetulekuga looduslikul kujul, mida maksustatakse NDFL-i poolt (kirjad 19.07.2013 nr 03-03-06 / 1/2879 ja 30.08-st. 2012 nr 03-04-06 / 9-263). Finantsministeeriumi spetsialistid usuvad, et tsiviilõiguse lepingu kunstniku kulud on otseselt seotud töö tulemussusega. Seega toimub ettevõtte kulude maksmine töövõtja huvides ja on ametnike sõnul selle sissetulekud.

Kuidas vältida kaebusi. Lepingus on võimalik märkida ainult tasu suurus, kuid sellise arvutusega nii, et see hõlmab töövõtja kulusid.

Professionaalne maksude mahaarvamine

Töövõtja on õigus kasutada Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 221 sätestatud kutsealase maksu mahaarvamist, summas dokumenteeritud kulud (artikli 221 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni ja selle kirja Rahandusministeerium Venemaa 05.08.2011 nr 03-04-06 / 3-178).

Professionaalse mahaarvamise osana võetakse dokumenteeritud esitajate kulutusi seoses tsiviilõiguse lepingu täitmisega seotud. Kui töövõtja (töövõtja) on dokumente ja rakendusi, vähendab maksuamet kutsealase mahaarvamise aluse aluseks.

Tuletame meelde, et mahaarvamise summas saate vähendada ainult tulumaksuga maksustatavat tulu maksustamisel 13% (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku punktis 3). Sellega seoses ei ole esinejad, kes ei ole Venemaa Föderatsiooni maksuelanikud mahaarvamisõigust - nende tulud kehtivad 30% -ni (artikli 3 lõike 3 punktis. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 224).

Märge. Vara maksuvähendus Töövõtja ei saa esitada

Kinnisvara maksuslahust seoses eluaseme omandamisega saab pakkuda ainult tööandjate poolt (artikli 3 punktis 3. 220 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). See tähendab tsiviilõiguse lepingu raames isegi maksuametnikuna, kellel ei ole õigust töövõtja selliste mahaarvamiste esitamiseks õigust pakkuda.

Standardmaksu mahaarvamised

Ettevõttel on õigus pakkuda töövõtjat (töövõtja) tsiviilõiguse lepingu töövõtjat (töövõtja). Maksuseadustikku artiklis 218 sätestatud standard maksusoodustused, kui selle sissetulekud kehtivad NDFL-i puhul 13% (artikli 210 punktis 3) ja artikli lõike 1 lõige 1 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 224). Nende taotluse aluseks on töövõtja avaldus.

Kui maksuamet sai sellise avalduse töövõtjalt (töövõtja), on parem veenduda, et teises töökohal (kui see on olemas), ei pakuta standardseid mahaarvamisi.

Et kinnitada õiguse saada standardseid maksusoodustusi, soovitas Polina Vladimirovna töövõtjalt (töövõtja) saada:

- lapse sündi sertifikaat (artikli 3 lõige 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 218);

- tööandja 2-NDFL-i kujul sertifikaat (kui mahaarvamisi ei esitatud teises töökohas) ega töövihiku koopiat, millest seda võib näha sel hetkel Esineja ei ole töösuhe.

On töövõtja poolt makstud ettemaksega NDFLS

Kaotuse saamise kuupäev töötasu vormis töötasu vormis töö (teenused) tsiviilõiguse lepingu täitmise kuupäeva on selle tegeliku makse kuupäev (algus 1, lõige 1 Art. 223 maksuseadustiku Vene Föderatsioon).

Märge. Tasu kujul sissetulekute vastuvõtmisel tunnistatakse selle tegeliku kviitungi kuupäev kuu viimasel päeval, mille jaoks see oli kogunenud (artikli 2 lõige 2 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 223).

Millisel perioodil on nõuda tsiviilõiguse lepingu alusel tasu, kui tööde vastuvõtmise akt allkirjastati 2013. aasta novembris ja töö toimub järgmisel aastal? Kuna tegeliku sissetulekute laekumise kuupäev kajastatakse selle maksena, tunnustatakse tasu 2014. aastal täidesaatva tuluna.

Samuti ei anna Venemaa rahandusministeerium selgitust selle kohta, kas tööde töövõtja poolt makstud ettemaksu eest on vajalik NDFL-i. A B. kohtupraktika Arvamuste ühtsus ei ole (14. novembri 2011. aasta novembri 2011. aasta ja F09-7355 / 11 ja FAS FAS 16. oktoober 2009 nr A03-14059 / 2008 Lääne-Siberi linnaosa FAS resolutsioon.

Lektori arvates on ettevõttes selles olukorras õigus mitte üksikisiku sissetulekuks pidada, sest on võimalik oma kasu hinnata alles pärast töö vastuvõtmise akti (teenused) allkirjastamist.

Kui palju viiteid 2-NDFL-i tuleb välja anda, kui ...

... Aasta jooksul tegutsevad üksikud tegurid ettevõttes samal ajal kahele lepingule: ja töö- ja tsiviilõiguse.

Raamatupidaja peab korraldada ühe abi 2-NDFL. See peab sisaldama kõiki üksikute maksustatud tulu:

- töötaja - töölepingu alusel;

- Töövõtja - tsiviilõiguse lepingus.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse määrusega heakskiidetud viitevorm 11/17/2010 N MMB-7-3 / [E-posti kaitstud]See võimaldab teil määrata mitmeid sissetulekuid kronoloogilises järjekorras eraldi.

Kui leping sõlmitakse ettevõtte eraldi jaotusega

Kui tsiviilleping sõlmitakse eraldi jagunemise ja tööga täpse töö kaudu, siis NDFL-i maksetega tsiviilõiguse lepingu maksete tegemiseks tuleb üle kanda selle eraldi üksuse asukohas (rahandusministeeriumi kiri) Venemaa alates 06.08.2012 nr 03-04-06 / 3-216).

Samal ajal on tsiviilõiguse lepingus parem registreeruda, kus täpselt kunstnik (töövõtja) täidab tööd ja kelle jaoks ta neid täidab.

Kindlustuse tasud tsiviilõiguse lepingute maksetega

Kindlustusmaksete maksustamise objekt Extrabudgetary fondidele (FFR, FFOMS ja FSSS Vene Föderatsiooni) on maksed ja muu tasu töösuhete ja tsiviilõiguse lepingute raames, teenused üksikisikute (osa 1. osa 7 seaduse nr 212-FZ).

Ei kuulu õiguse nr 212-FZ artikli 7 lõikes 3 loetletud kindlustusmaksete maksustamise objektiks. Eelkõige hõlmavad nad tsiviilõiguse lepingute maksed, mille objektiks on omandi üleminek või üksikisiku vara kasutamine.

Kindlustusmaksete kokkuvõte kunstniku tasu

Maksed lepingute alusel, hüvitiste teenuste osutamine, autoriõiguse lepingud on kindlustusmaksete maksustamise objektiks. Kuid seaduse artikli 9 osa 3. osa punkti 2 alusel, sissemaksed Venemaa Föderatsiooni FSSS-i kohustusliku sotsiaalkindlustuse puhul ajutise puude puhul ja seoses emadusega ei võeta tasu.

Töövõtja tasumise sissemaksed peaksid maksma ainult siis, kui lepingus otseselt ette nähtud (artikli lõige 1 lõige 4 ja föderaalseaduse artikli 20 lõike 1 lõige 1 ja lõige 1 24.07.98 N 125-FZ).

Märge. Sissemaksed välismaalase kokkuleppe alusel

Kui tsiviilleping sõlmitakse välisriigi kodanikTöö teostamine Vene filiaal välismaal ja leping annab oma kohustusliku kindlustuse vigastuste eest, maksma ettevõtte sissemakseid oma asukohas Venemaal.

Kindlustusmaksed töövõtja kulude hüvitise summaga

Kindlustusmaksete tegemise kunstniku (töövõtja) kulutuste hüvitamine, kindlustusmaksete suhtes ei kohaldata (sub. "F, lõige 2 seaduse artikli 9 osa 1 1. osa punktis 1). Kui klient kompenseerib reisikulude töövõtja, majutus jne, hüvitist tuleb lepingus täpsustada ja töövõtja peab olema dokumendid, mis kinnitavad nende kulude summat. Ilma dokumentideta ei ole see kulude hüvitamine, vaid lihtsalt makse, mis tuleb kindlustusmaksete maksustamisbaasi kaasata.

Kodanikuõiguse lepingute maksete maksude arvestus

Tunnistage kulude kulude osas, mis vähendavad maksustatavat tulumaksubaasi, peavad need olema dokumenteeritud ja majanduslikult mõistlikud (klausel 1, artikli 252 maksuseadustiku Venemaa Föderatsiooni).

Esineja on tavaline töötaja. Tsiviilõiguse lepingute maksed kasuks üksikisikudmida töötavad ettevõttes, kajastub muudes tootmise ja rakendamisega seotud kuludesse (sub. 49 lk. 1 artikli 264 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni), kui nad vastavad artikli 252 maksuseadustiku ( Venemaa rahandusministeeriumi kiri 09/21/2012 N 03-03-06 / 1/495).

Takistus võib olla asjaolu, et tsiviillepingu teema langeb kokku ametlikud ülesanded töötaja. Seda on võimatu lubada, peate lepingu objekti muidu sõnastama. Kuna on olemas oht, et tasu maksmise maksumus sellise lepingu eest on majanduslikult põhjendamatud.

Esineja on kolmanda osapoole kodanik. Tsiviilõiguse lepingute maksed üksikisikute kasuks, kellel ei ole üksiku ettevõtja staatust, kellega äriühingul ei ole tööjõusuhteid, kajastuvad tööjõukulude maksumus (artikli 21 punkt 21 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 255 255 255 255 255 ).

Kunstnik on üksikettevõtja. Tsiviilõiguslike kokkulepete maksed üksikisikute staatusega isikute kasuks, kellega äriühingul ei ole töösuhteid, kajastuvad muudes kuludes (alapunktis 41 Art. 264 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 264 ).

Parim kokkulepe - üksiku ettevõtja kokkulepe

Ettevõte on kasulik tellida teoste teostamine (teenused) üksikettevõtjat, kuna ta maksab iseseisvalt kindlustusmaksete:

- FRF ja FFOMs fikseeritud suurustes (1. osa ja seaduse artikli 14 osa 1.2 ja osa N 212-FZ);

- Venemaa Föderatsiooni FSS-is, kui vabatahtlikult sõlmitakse õigussuhted kohustusliku sotsiaalkindlustuse korral ajutise puude korral ja tänu emadusele (artikli 4 4. osa. 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse 4.5 N 255-FZ).

Lisaks ei pea klient isikliku tulumaksu maksuagendi kohustusi täitma, kuna üksikisikute üksikisikute maksmine on ettevõtja enda vastutus (artikli 227 lõige 2) Vene Föderatsioon).

Enamik oma funktsioone, firma, reeglina, pakuvad või oma jõudude või rentides teisi organisatsioone ja uurimisperioodi. Aga see juhtub, vajadust meelitada isikut "küljelt", ilma töölevõtmiseta töötajatele - Ja siis tegemist tsiviilõiguse lepinguga.

Hoolimata näilisest lihtsusest, kuid on oma alampiirid ja veealused kivimid. Selgitame välja, leping GPC on see, mis see on ja kuhu proovida?

Lugupeetud lugejad! Meie artiklid räägivad tüüpilistest viisidest õiguslike küsimuste lahendamiseks, kuid iga juhtum on ainulaadne.

Kui soovite teada kuidas lahendada täpselt oma probleemi - võtke meiega ühendust online-konsultandi kaudu paremale või helistage telefoni teel tasuta konsultatsioon:

Seadusandliku reguleerimine

Võime sõlmida tehinguid reas või teenustes on tagatud mis tahes Venemaa elanikule (Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 421) ja samal ajal ei pea ta saama eraettevõtjaks.

Selliseid suhteid reguleerib täielikult tsiviilseadustiku poolt (kus on pärit nimi). Või pigem koodi peatükkide 39 ja 73. Seadus ei loo praktiliselt piiranguteta Lepingu ametlik osa: tehingu mõlemad pooled peavad olema võimelised, õiguslikud, vabatahtlikud ja lepingu olemus peaks olema õiguslik ja mitte ebamoraalne.

Vahepeal maksustatakse sellise lepingu laekunud tasu üldiselt.

Dekodeerimine ja selle erinevused töölepingu

Tsükli õiguslikku kokkulepet (GPC) mõistetakse sageli alternatiivina töölepingu, mis muide, on seadusega otseselt keelatud. Erilist tähelepanu tuleks pöörata Õiguslikud erinevused Nende kahesuguste suhete vahel.

Peamine erinevus on see, et TK RF-l on töö objektiks, palgatud isiku töö. GC leping on vastupidi, \\ t reguleerib ainult tööjõu tulemusi. Sellest järgneb muid erinevusi:

Näide GPC lepingu vormi kujul saate lingi alla laadida.

GPC tüübid

Tuginedes tsiviilseadustiku Venemaa Föderatsiooni, on võimalik kindlaks määrata põhitüübid tsiviilõiguse lepingute:

• lepingute sõlmimine (tsiviilseadustiku CHARE 37);
• teadusuuringute leping (tsiviilseadustiku Chap 38);
• teenuste leping (tsiviilseadustiku peatükk 30);
• transpordi leping (Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku HL0);
• venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku Chr.41 Chr.41);
• segatud (artikli 421 tsiviilseadustiku Vene Föderatsiooni) jne

Kõige sagedamini organisatsioonid seisavad silmitsi teenuste osutamise lepingu ja lepinguga. Lepingute sõlmimine tulemuslikkuse lõpptulemuses erinevadmis võib olla nii materjali kui ka sisse immateriaalne vorm või erinevate teenuste kujul.

Õigusaktid võimaldavad teil tellida ühes esineja töös ja eri liiki teenustes. Seejärel reguleerib iga uus uus osa asjakohast peatüki koodeksi.

Vastutus lepingute alammenüüte eest

Riik ei pea GPC lepinguid tööjõu analoogidena, kuna nad ei kanna ühtegi sotsiaalkaitse Palgatud spetsialistide jaoks.

Seetõttu peetakse ühe lepingu asendamist teistele rikkumiseks ja karistatakse seadusega.

Karistus järgib Kacap Art. 5.27 3. osa trahvi kujul ja IP-le moodustavad 5-10 tuhat rublaAmetnike 10-20 ja juriidiliste isikute puhul 50 kuni 100 tuhat rubla.

On mitmeid "konksud", mis kontrolli juhtimisseadiseid viitavad idee asendamise tööleping GPC. FTS kutsusid neid sisse kiri 2001 desf-6-07 / 463Nad on järgmised:

• tööfunktsiooni täitja konsolideerimine;
• märge lepingu ja kvalifikatsioonilepingus;
• töö soovitud olemus ühekordse, kvantitatiivsete ja kvaliteetsete meetrite asemel;
• sisemise määruse allumine;
• palkade tagatised;
• töötingimuste tagamine;
• Ärireisid.

Maksustamine ja kindlustus

Seaduse kohaselt on tööandja üksikute täidesaatva maksuamet, mille sissetulek on laetud sissetulek NDFL koos panusega 13%. See tähendab, et see kuulub lepingu maksumusse ja seda peetakse maksmisel, nagu töötajate arvutustes.

Venemaa Föderatsiooni rahandusministeerium selgitab, et pooled ei ole õigust kokku leppida NDFL-i sõltumatu maksmisega töövõtja poolt.

Juhul kui GPC leping sõlmitakse eraisiku ilma haritud IP, firma või ettevõtja on kohustatud talle maksma maksud.

Lisaks maksete alusel maksed, maksustatav baas NDFL, mida klient kompenseerib kulutusi töövõtja, kui see on kirjutatud lepingus, samuti summad hoiuste ja järk-järgult maksed.

Töövõtja on õigus saada professionaalne maksu mahaarvamise kulude summa seotud lepingu täitmisega seotud kulud, nende kulude kinnitamine dokumenteeritud. See hõlmab "ärireise", pakkudes töökohta ja muid kulutusi, mida ettevõtte täistööajaga töötajaid makstakse.

Samuti on töövõtjalt õigus maksuagendi kaudu läbi saada standardmaksu mahaarvamised. Kuid kinnisvara maksusoodustus on võimeline saama ainult tema taotluses maksuhaldurotse maksuametist - ei.

Oluline on meeles pidada, et töölevõtmise lepingute ja teenuste töölevõtmine ei katkesta kunstniku kindlustuskogemust.

See on tagatud kliendi kindlustusmaksete maksmisega (212-FZ, art. 7) rahapesu andmebüroos ja fomes. Ainus erinevus on sellised maksed ei ole sotsiaalfondi kindlustusobjekt. Lisaks makstakse sissemakseid vigastusteks ainult siis, kui see on lepingus eelnevalt täpsustatud.

Raamatupidamise arvutused tsiviilõiguse kohta

GPC lepingu hind võib kaasata tavaliste välisriigi kulude ja muude kulude kuludesse ning palju rohkem viise allpool.

See kuvatakse krediidi kontol 76 või 60Kui esineja ei ole organisatsiooni seisundis. Kui leping sõlmitakse oma töötajaga, möödub summa 70-ni.

6 juhtmestiku võimalusi pakutakse töötajate tasumise tekkepõhine Sõltuvalt deebetkontodest:

• D 20 (23, 29) - Töö teenib peamist, abiteenistuja või teenindamise tootmist. See on peamine viis;
• D 26 - Töö Ettevõtte haldamiseks (analüüs, audit);
• D 44 - Töö toodete müügi kohta;
• D 08 - Töö Loo põhivara;
• D 10 (41) - teosed on seotud varude akumuleerumisega;
• D 91-2 - "Muu" töötasu, näiteks töö hädaolukordade kõrvaldamisel.

Üldiselt on postitused umbes järgmised (sõltuvalt valitud kontodest):

• D 20 kuni 76 - kogunenud tasu;
• D 20 kuni 69 - Kindlustusmaksed on kogunenud;
• D 76 kuni 68 - tulumaks;
• D 76 K 50/51 - tasu makstud;
• D 68 K 51 - Tulumaks on loetletud eelarves.

Millistel juhtudel Õiguslikult järeldus Tsiviilõiguse leping Uuri välja video:

Seade ei ole huvitatud mitte ainult noor spetsialist. Iga ettevõtja vajab kõrgelt kvalifitseeritud töötajat. Ära unusta: enne allkirjastamist lepingus, mis on teie ja tulevase töötaja vahel, peate mõistma tööjõu ja tsiviilseadustiku keerukust.

Mis on tsiviilleping?

Laiemas tähenduses mõiste " tsiviilõigus»On arusaadav vastastikku kasulik koostöö kliendi ja töövõtja vahel. Kirjalik dokument, mis kinnitab, et see on tavaliselt leping () või kompenseeritud teenuse osutamine (), sõlmitud äriühing või üksikisiku või individuaalse ettevõtja (). Esmane erinevus tsiviilõiguse lepingu (GPA) vahel tööjõust on see, et esimene ei kuulu teise pädevuse alla:

1. Töötaja professionaalsuse tähtsus määratakse kindlaks selle kvalifikatsioon, kuid ülesannete täitmise tase.
2. Töötasu tehakse ainult lõpptulemuseks ja on tasuv vorm, mille suurust koordineerib mõlemad pooled.
3. Töövõtja on endiselt õigus töömeetodi iseseisvalt valimiseks, isegi kui see on võimalus meelitada kolmandaid isikuid, kui see ei ole lepinguga keelatud.
4. TK täitmine ( tehniline ülesanne) Kinnitas alati dokumenteeritud.
5. Esitaja ei ole täistööajaga töötaja, mistõttu ei ole kohustatud järgima ettevõtte sise-eeskirjade eeskirju.

Töötaja registreerimine tsiviilõiguse lepingu jaoks on seaduse rikkumine ja ähvardab trahve 50 000 kuni 200 000 rubla (). Miks on teie tööandjana veel kasumlikum, et korraldada GPA-l valdavalt töö?

Tsiviilõiguse suhted, mis ei kuulu raamistiku alla Tööõigusaktid, Eemaldage kliendile lõviosa vastutusest paljude punktide eest, sätestades töötingimused. Näiteks töövõtja ei võta kindlustusmakseid, tal ei ole puhkust, haiguspuhkust, rasedus- ja sünnitust, samuti muid makseid ja kasu. Need tegurid on töötajatele eelised töötajale.

Tsiviilõiguse suhted, mis ei kuulu tööõiguse reguleerimisalasse, eemaldage lõviosa vastutusest paljude punktide eest, kiidavad kliendilt töötingimused.

Aga mingil moel või mõnda muud olukorda, kus ettevõtted peavad töö optimeerimiseks meelitama võõras töötaja, on palju ja organisatsioonid on vajalikud vajalikud esinejad. See on üsna eredalt illustreerib töövõtja huvi, hoolimata kõigist tsiviilõiguse lepingu (GPC) töö puudujäägitest.

Kes järeldada?

Sõltumata sellest, mida vajate, võite sõlmida igasuguse tööandja kokkuleppe: või lepingu või kompenseeritud teenuse osutamise lepingu. Samal ajal ei ole kvantiteedi piiranguid. Erinevus on ainult kus täpselt allkirjastate asutamislepingule, kes teie esineja.

1. Isikuga.

GPC leping on ideaalne olukorras, kui on vaja teha väikese töötamise ja mõttekas meelitada töötajale töötajale. Näiteks on see seadmete remont, dokumentatsiooni arendamine, tõlkimine, transport jne.

Sagedamini sellise koostööga ei tee klient kunstniku tööraamatule arvestust, kuigi tegelikult kehtestatud tööperiood peaks tööjõukogemuse juurde minema. See nõuab GPC lepingu norme. Tööandja peab töötasu suurusest () loetlema töövõtja maksudena () ja kindlustusmaksetena Pensionifond (FFR). Kindlustusmaksete sotsiaalkindlustusfondi (FSS) ja komisjonitasu (FFOMS) omakorda on omakorda vabatahtlikud.

2. Üksiku ettevõtjaga (IP).

GKC leping sobib ja siis, kui klient nõuab organisatsiooni korraldamist või teenuseid. Näiteks veebisaidi arendamine, bänneri disain, kõnekeskuse teenused või puhastusvahend jne. Samal ajal ei vastuta klient uurimisperioodi eest, individuaalne ettevõtja ise maksab enda eest ise ja maksu () ja kindlustusmaksete eest FFRi, FSS-i ja FFOMide eest.

Selline koostöö on vastastikku kasulik nii kliendile kui ka töövõtja: esimene ei ole seotud rahapesu andmebüroo ja teine \u200b\u200bvõib vähendada maksustamise intressimäära. Tõsi, selliseid lepinguid jälgitakse maksuteenistustega hoolikalt.

Kuidas panna GPD pädevalt?

Kui tegemist töötaja tsiviilleping, saate kasutada mis tahes vormi: tee see ise iseseisvalt või võtta valmis saada internetist. Peaasi, mida te valite GPC lepingu tüübi, kaaluge kindlasti kindlasti kõiki kehtestatud üksusi Tsiviilõigus (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku), nii et inspekteerimised ei saa oma dokumendile töölepingule omistada (). Näiteks on võimatu teha punkte töötingimuste loomiseks ja töövõtja sotsiaalvarustuse loomiseks, märkige positsiooni nimi.

Siis tuleks GPC lepingus arvesse võtta seda aspekte? Proovi ligikaudne vorm ():

- täielik nimi kliendi ja töövõtja;

- osutatavate teenuste vaade;

- tähtajad;

- maksesumma (otsene tasu või hüvitiste kulu, kui kokkulepitud) ();

- ettemakse tasumine (kehtestatud summa või tasu protsent) ();

- kohustuste täitmata jätmise tingimused või keeldumine;

- vajadusel kasutada täiendavaid tööriistu või materjale ();

- tehingu tegemise isikute allkiri.

Mõnikord tasub GPA koostöö kavandamisel kaaluda teist olulist punkti: see on töölepingu sõlmimise ümberõpe. See tähendab, et kui tsiviilõiguse kokkulepe sõlmiti kliendi ja esitaja vahel ning tegelikult töösuhteid loodi, võib Euroopa Kohus tunnustada olemasolevat töölepingut. See juhtub maksude, karistuste või karistuste maksmisega.

Igal juhul on tsiviilõiguse või töölepingu kavandamine ja allkirjastamine täielikult teie valik. Nii tööandja kui ka töötaja peavad olema suunatud oma huvidele, et määrata kindlaks peamised koostöö tingimused.

Kunstnikud väljastpoolt on suurepärane võimalus ettevõttele saada töötaja, kes täidab teatud tellimusi loodud lepingu sõlminud. Poolte vaheliste suhete reguleerimine põhineb tsiviilõiguse lepingul. Seda tüüpi kokkulepe valitakse teatud eeliste tõttu vastupidisena töölepingu tõttu. Tarkvara maksmine toimub alles pärast kauba müüki, mis on kunstnikule mugav.

Asutamisleping - õiguslik kinnitus iga lepinguosalise kohustuste olemasolu kohta vastavalt lepingule. Kohustuslike õigussuhete loomise fakt on kehtestatud õigusaktide lepingu ja klauslite alusel.

Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis nr 420 määratleb lepingu mõiste - tehing, mis reguleerib töövõtjate suhet, muudab või peatused tsiviilõigusuhete. Artiklid nr 153 ja nr 154 kehtestavad eeskirjad, mida tuleb juhtida mitmepoolsete tehingute ettevalmistamisel.

Tänu õigussuhete lepingule võivad inimesed tekkida, muuta või peatada. Leping sõlmitakse ainult mõlema osapoole nõusolekul teostada ja võtta arvesse dokumendi esitatud üksusi. Kui lepingu ühtlustamine ei ole vähemalt ühe osapoole pinge, kaotab ta õigusliku jõu.

Leping on kinnitanud poolte tehingu olemasolu. Sel põhjusel loodi sätte eeskirjadega, mis käsitlevad vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli nr 420 lõikes 2 sisalduvate tehingute kohaldamise eeskirjadega.

Leping ja kohustused on kaks erinevat mõistet, mis suhteliselt lõikuvad. Leping - asjaolude ja kohustuste esinemise fakt seaduslik. Kohustus on tsiviilõiguslikud õigussuhted, mis tulenevad seadusliku lepingu ja muude tehingute liikide põhjal (ühepoolsed, ebaseaduslikud jne).

Leping on ühiskonna oluline osa, kuna seda reguleerivad tsiviilõiguslike suhete põhjal osalejate suhted. Kuid rakenduse peamine ulatus on kinnisvarasuhete. Kuid miski ei keela reguleerimist mitte-kinnisvarasuhete abil.

Tsiviilleping on kõige levinum kokkulepped. Dokument on varustatud paremale ja õigusjõud Vastavalt Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku 3. jao lõigule. Selliseid lepinguid reguleerivad Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku 9. peatüki eeskirjad.

Asutamisleping on õigusaktkuid erineb teistest õiguslikud faktid. Erinevus seisneb selles, et kokkulepe ei mõjuta mitte ainult tsiviilsuhteid, vaid reguleerib ka poolte käitumist, nende kohustusi ja õigusi. Helge näide on müügileping, mille kohaselt üks osapool (müüja) kohustub edastama varale midagi alles pärast fikseeritud rahasummaJa teine \u200b\u200bpool (ostja) on kaupade vastuvõtmine pärast makse.

Tsiviilseadustiku artiklis 8 sätestatakse teatava õiguslike asjaolude loetelu, mis on tehingute avamiseks piisav. Nende eeskirjade kohaselt luuakse isegi need lepingud, mis ei ole seaduses kaudsed, kuid ei ole sellega vastuolus. Näide suure hulga osapoolte lepingu koostamisel tähendab üksikisikute ühist tegevust. Samal ajal väidab kokkulepe, et investeeritud vahendeid kasutavad ühiselt kõik lepinguosalised, et saada kasumit või muud eesmärki. Lubatud saavutused on loetletud Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis nr 1041.

Leping ja tehing - Mõisted erinevad üksteisest, mis on peamine märk sellest teisest laiuskraadist. Leping on vaid kohustuste ja õiguste tagajärg poolte, mis on otseselt tehingu otseses vormis. Kuid mitte iga tehingut ei saa pidada lepinguks. Peamine tingimus lepingu tehingu vastastikuse võitluse osapoolte kompileerida kokkulepe ja pühendumust ja õigusi.

Tehingut saab määrata nelja märgi põhjal:

• see on õiguslik fakt
• tahteline ass
• Õiguspärane tegevus õigusvaldkonnas
• mõjutab otseselt poolte õigusi ja kohustusi

Täna leping on asjaolu, et on määratletud õiguslikus keskkonnas kui peamine reguleerida turusuhteid poolte vahel. Dokument on vajalik õiguste ja kohustuste esinemise jaoks.

Erinevused GPC lepingu tööjõust

Kui seda peetakse tööandja ja töötajate kokkuleppeks, siis toimub määrus Venemaa Föderatsiooni töökoodeksi artikli nr 56 alusel. Seadusandliku seaduse §-ga juhinduvad töötaja tööd, kuid see on kohustatud täitma nõudeid ja vastama ettevõtte harta ja koodeksi eeskirjadele. Ja tööandja tingimuste täitmiseks maksab tasu või palk.

Kuid GPH-le ei kohusta operatsioonirežiimi jälgima kõiki peakorraldusi. Järjest on vaja kindlaks määrata isiku või organisatsiooni ülesanne, kohustatud töö tulemusena võtma määra aeg. Kui riskid tekivad, siis vastutab nende eest ainult kunstnikul.

Eeskirjad

Registreerimiseks peate kaaluma vajadust järgmise teabe järele:

• töö liik või teenused
• vastutus selle kohta, et pooled kannavad tingimuste määratlemisel
• maksmine
• vastuvõtmine
• töö tähtaeg
• nõuded töö tulemuste nõutavale kvaliteedile

Lõpetatud töö maksmine lepingu tingimustel tehakse juhi korralduse alusel. Lepingute liigist määratletakse ainult kaks, mis kohustuslik Lisatud dokumentaalsed kinnitused tehtud töö: leping ja kompenseeritud teenuste osutamine. Kõik muud tsiviilõiguse suhted ei nõua aktsepteerimistoimingute registreerimist. Kuid selline nõue võib lepingus märgitud, sel juhul on aktsepteerimise kohaletoimetamine tingimata kaasas asjakohaste õigusaktide loomisega.

Toimingud koostatakse pidevalt ainult juhul, kui unified vormidVastasel juhul kasutatakse meelevaldsust. Kuid teatud vormid on saadaval ainult järgmised: Ei. OS-3 ja QC-2 Ei, mida kasutatakse remondi tööks, rekonstrueerimiseks ja moderniseerimiseks, samuti tööks kapitaliehitus vastavalt.

Kõik teised, vajadusel koostada õigusakti koostamine vaba vormi kasutamine, on peamine asi märkida kõik õigusaktidega nõutavad üksikasjad. Neil on võimalik tutvuda föderaalseaduse nr 129 artikli nr 9 lõikega 2. Ainult nõutavate üksikasjade täpsustamisel on seadusega õiguslik jõud.

Iga äriühing, kes töötab tsiviilõiguse alusel, võetakse arvesse, et kõik nende lepingute kohased kulud peaksid olema põhjendused. Vastasel juhul huvipakkuv Maksukontroll Vabakutselise allkirjastamise põhjustes, kuigi isik, kes täidab esitatud ülesannet, on juba ettevõtte auastmesse lisatud. Parim on see, et see selgitab õigesti koostatud kokkulepet, mille kohaselt vabakutseline ametnik peab täitma teatud ülesande ja peamise töötaja või selle ebakompetentsuse põhjus eraldi küsimuses võib olla.

Maksumaksed

Sarnaselt mis tahes muu kasumi liik, tsiviilõiguse lepingud kehtivad teatavad maksud ja kindlustusmaksed.

FL tulumaksu

Iga lepingu alusel makstav tasu on kodaniku otsene sissetulek. Ja õigusaktides on sätestatud, et saadud sissetulek tuleb käsitleda. Maksu kindlaksmääramise eeskirjad sõltuvalt füüsilisest või juriidilisest isikust erinevad.

Kui maksu tuleb indiviidilt kõrvaldada, siis menetlus kuulub täielikult maksuagendile, mis on organisatsioon või tasu makstav isik. Kui maksukogegent ei täida oma kohustuslikke tingimusi maksude maksmiseks riigikassasse, kannab ta selle eest vastutust.

Kui maksu tasutakse juriidilisest isikust või ettevõtjast, ei ole maksja maksuagent. See tähendab, et töövõtja teeb töövõtja maksukasvatuse alusel kasutatud maksusüsteemi alusel.

Kui ettevõtja kasutab standardset maksustamissüsteemi, teeb NDFLi maksmine iseseisvalt, mis on märgitud Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis nr 227. Kui ettevõtja kasutab erimaksurežiimi, ei nõuta NDFLi makset pärast ettevõtlustegevuse tulemusena saadud tulu. Maksud tasutakse vastavalt kehtivale erirežiimet vabastab NDFLi maksmisest.

Üksiku ettevõtjaga sõlmitud lepingu koostamisel on vaja märkida PI sertifikaadi rekvisiidid. Sertifikaadi koopia on kohustuslik dokumentkoostatud kokkuleppele lisatud. See võimaldab teil vabaneda maksude puudumise küsimustest.

Kasumi maks

Kui äriühing maksab üksikisiku teenuste eest GPC alusel, võetakse kulud arvesse tööjõumaks, vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 255 lõikele 21. Õigusaktid ei võimalda sellist kokkulepet ettevõtte alalise töötajaga enamikel juhtudel, kuna ülesanded edastatakse ja hõlmab nii, et see hõlmab kodanikele pühendumist.

Erandiks on olukord, kus ettevõtte töötaja peab ajutiselt saama ülesande, mis ei kuulu tema ülesannetesse, mille eest ta saab eraldi auhinna. Kõigi selle peamine asi on kulude kehtivust.

Koostatud leping peab olema võimalikult palju kui võimalik, et hiljem ei toimu, kui maksuteenistus ei saa tehingu seaduslikkust määrata. Poolte pädeva koostatud kokkulepe on kaalukas tõend vabakutselise ametniku kulude kehtivuse kohta, mida saab kasutada isegi kohtuistungil.

Eriline hetk on tasuda vabakutseliste töötajate kulude eest. Õigusaktid näitavad, et organisatsioonil on õigus ainult hüvitamiseks täistööajaga töötajadSee tähendab, et tööleping on olemas.

Muudel juhtudel saab kontode tagasimaksmist tajuda organisatsiooni eelarvest vahendite eraldamisena. Sellise olukorra vältimiseks sisaldab GPC objekti, mille kohaselt ettevõte maksab teatud teenuseid (näiteks lennupiletid lennu jaoks). Sellisel juhul on ettevõttel võimalus tõendada, et kulud olid vajalikud, samas kui ei hüvitata.

Kuid parim valik hõlmab kulutusi lepingu hinnaga.

Maksu mahaarvamised

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk võimaldab meil saada erinevaid maksusoodustusi kõigile maksumaksjate isikutele, vt tabelit.

Lihtsustatud maksusüsteem

On raskem olukorda ettevõtetega, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi. Kodumaine seadusandlikud aktid ÄRGE viita sellele, milliseid kulusid tuleb tasu maksta. Kui te võtate arvesse Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 255, ei ole vabakutseliste töötajate teenistustele kulutatud vahendid tööjõumaks kulud, nii et ettevõte ei saa selles kulutatud raha arvesse võtta vorm. Tööjõumakse on ainult raha vabakutseliste töötajate (üksikisikud). Kui isik on ettevõtja, peetakse vahendeid tööjõuks.

Vastavalt õigusaktidele vähendavad vabakutselistele töötajatele makstud vahendid maksustatavat baasi. Võib-olla ainult siis, kui töötaja ei ole üksikettevõtja.

Kuid vajaduse korral mõne muu maksuseadustiku põhjal võetakse arvesse tööjõu tasumist tööjõuna. Näiteks, kui teenustel on tootmismärk, võetakse lepingu maksmist arvesse oluliste kuludena.

Arvutamise ja kindlustusmaksete maksmise nüansse

GPC leping vähendab makstud maksusummat ja mõnel juhul on see täielikult loetletud. On vaja hoolikalt uurida õigusakte, mis näitavad makse summa vähendamise võimalust, sõltuvalt lepingu objektist: \\ t

Samuti vähendatakse maksude mahaarvamist. Kui enamikul juhtudel tuleb see summa kinnitada dokumentide abil, siis on olemas reeglid, mis kehtestavad piirmäära üle kogunenud tasustamise summa: \\ t

• fotod, audio- ja videotööd, arhitektuur - 25%
• tööstuslikud proovid, leiutised - 30% esimese kahe aasta tulude tuludest
• teadus- ja kirjandusvaldkonna arendamine - 20%
• muusika, disaini ja sisekujunduse graafika, skulptuurid - 40%

Sissemaksed ei pea üldse kaasa aitama, kui leping on allkirjastatud üliõpilasega sündinud, välismaalane ilma Venemaa passi ilma, kuid ajutiselt riigis viibiv riigi territooriumil õiguslik alus ja IP-ga.

Tasutud maksu suurus määratakse kindlaks järgmiselt: \\ t

• 13% Venemaa elanikele (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel nr 221)
• 30% Venemaa mitteresidentide puhul (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230)

Raamatupidamise maksed

Maksetingimuste täitmisel peavad GPC lepingud täitma kõiki raamatupidamisosakonna andmeid. Raamatupidamine töövõtjate ja esitajate teenuste eest väljaspool ettevõtte riiki on toime pandud kontole 76, subcumcount "arvutused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega". See hõlmab mitte ainult töö või teenuste maksmist, vaid ka muid kulusid, mis ilmuvad sõltuvalt töö eesmärgist, vajadustele:

• 20 - Peamine tootmine
• 23 - Täiendav tootmine
• 26 - Juhtimisteenused
• 44 - Kaubandusorganisatsioonid
• 91 - Tööd, mis ei ole seotud tootmise või müügiga

Juhtmestik toimub tehtud töö rakendamise kuupäeval või osutatavate teenuste rakendamise kuupäeval. Põhjus, miks valite täpselt see kuupäev seisneb kulude kulude ja võla suurendamise eest töövõtja ees.

Hüvitise maksmine GPC lepingute alusel

Kooskõlas Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklites nr 709 ja nr 783 nimetatud juhtumite korral makstakse kulud, mis tekkisid töötajalt koostatud lepingu tingimuste täitmise ajal. Hüvitist ja tasu saab nõuetekohaselt arvesse võtta vastavalt õigusaktidele õigesti, kuid ainult siis, kui lepingus sätestatud tingimustel on tingimused selle loomise etapis. Näiteks on primaarse dokumentatsiooni olemasolu.

Eriline oluline punkt See muutub nendes olukordades, kui vabakutseline töötaja saadetakse teisele linnale või riigile reisile. Õigusaktid ei võimalda reisida vabakutselise töötajale, tuginedes GPC lepingule ärireisil, kuna hüvitist ei saa riigi välistöötajate eest tasuda. See reegel on märgitud Venemaa Föderatsiooni töökoodeksi artiklis nr 166. Seetõttu on hüvitise jaoks vaja märkida lepingus, et klient hüvitab piletitele ja majutuskohale kulutatud summa. Pärast kontrollide saamist kajastatakse kulud õiguspäraselt reisi maksmise kuludesse.

Hüvitis tööriistu ei ole maksustatav summa. Selle põhjuseks on see, et saadud raha ei ole kasum, vaid kulutatud summa tagastamine. Hüvitis ei ole maksustamise objekt, isegi kui see on kasumi määramisel kuludesse kaasatud kuludesse.

Töötasu GPC lepingu alusel

Maksmine koostatud GPC lepingu alusel esitatud teenuste osutamisel tehakse alles pärast töö tulemuse saamist. Sõltuvalt koostatud kokkuleppe tingimustest on kinnitus erinevad tegurid, näiteks vastuvõtmise akt.

Dokumendis määratakse kindlaks maksesumma kohustuslik kohalolek makse summa ja vahendite ajastamise kohta. Kokkulepitud tasu summa tõlgitakse tähtaja jooksul alles pärast töö tegemise kinnitamist. Kohustuslik tingimus koostab aktsepteerimise akt ja edastamine on ainult kahe tüüpi teenuste puhul. Ülejäänud paber ei ole kohustuslik, kui see ei ütle lepingus või muudes õigusaktides.

Kui lepingu tingimustes on aeg-ajalt tasutud makse, siis see asjaolu on piisav alus tööjõu lepingu ümberõppeks. Kuid see ei keelata maksta osade töö eest. Niisiis, eraldada osa summast ettemaksest, mis makstakse enne töö algust. Ülejäänud summa kantakse töövõtjale üle alles pärast lepingu tingimuste täitmist. Makseosade arv ei ole piiratud, sõltuvalt töö etappide arvust. Freelanceri jaoks on isegi lubatud kompileerida spetsiaalse maksegraafiku jaoks.

GPC leping on mugav Reguleerida kolmandate isikute esinejate ja kliendi suhete suhet. Töölepingu koostamine on palju keerulisem ja kohustab osapooli ülesannete täitmiseks, mis on vajalikud vajaduse korral üleliigsed ülesannete täitmiseks.

Tsiviilõiguse leping tähendab kokkuleppe liiki, mis võimaldab tööandja taotleda teenuseid või teatavat tööd vabakutseliste töötajate suhtes. Oluline erinevus on selliste lepingute maksude reguleerimine. Nüesid on küsimusi tasude ja hüvitise eest. Kõik olemasolevad parameetrid võivad kajastada dokumendi komponendi täpsuses, kuid ainult juhul, kui leping on nõuetekohaselt koostatud.

Kirjutage oma küsimus allapoole

Tsiviil- ja õiguslik kokkulepe (GPC) See on üks töösuhete sorte. Seda tüüpi kokkulepe töötaja ja tööandja vahel on ilmselt kõige optimaalne võimalus olukordadele, kus tööandjal ei ole võimalust pakkuda töötajate konstantse töökohtKuid mõningase konkreetse töö (ülesanded, teenused) on vaja saada ühekordne täitmine. Kodaniku õigusliku kokkuleppe sõlmimine on lubatud nii füüsilise ja vahel juriidilised isikud. Tsiviilõiguse lepingu alusel töö tulemus väljastatakse tehtud töö heakskiiduna (osutatud teenused), mis on mõlema poole allkirjastatud. Reeglina seisneb tsiviilõiguse leping lepingu või teenuse lepingu vormis. Samal ajal, tööõiguse sätted selle liigi Suhe ei kehti. Oluline! Kui üks tsiviilõiguse kokkulepe jagatakse mitme lepingu sõlmimiseks, mida teineteisest väljaspool seda lepingut ei ületa, võib selline kokkulepe tunnustada tööjõuga. Seda tuleb arvesse võtta käesolev leping Oma järeldusega.

Tsiviilõiguse lepingu erinevus töölepingust

Kodaniku õigusliku kokkuleppe kohaselt nimetatakse lepinguosalistele kliendi ja töövõtja, töölepingute ajal nimetatakse pooled "töötaja" ja "tööandjaks". Töölepingu tsiviilõiguse lepingu vaheline erinevus seisneb selles, et esimesel juhul saab mitmeid esinejaid teha konkreetse töö täitmisele, võib olla ainult üks töötaja täitmise töötaja konkreetsed ülesanded. Erinevalt tsiviilõiguse lepingu töölepingust ei ole see nii palju tööprotsessi, kui palju selle tulemust, mida töövõtja on kohustatud läbima läbinud tööle (osutatud teenused) . Kui töö (teenused) on täidetud ja vastu võtnud Kliendi (Organisatsiooni), pühendumist töövõtjale tsiviilõiguse lepingu alusel peetakse täidetuks, seoses nende lõpetamiseni (lõige 1 Art. 408 tsiviilõigus Vene Föderatsiooni kood). See kriteerium on ilmselt peamine erinevus tsiviilõiguse lepingu vahel töölepingust.

Oluline! Töö tsiviilõiguse lepingu töö tegemiseks (teenuste osutamine), tuleks teha tehtud töö maht (osutatavad teenused). Tsiviilõiguse leping ei juhindu ühenduse sisemise tööjõu eeskirjade eeskirjadest Organisatsiooni organisatsioon või muud kohalikud regulatiivsed teod (tellimused, organisatsiooni juht tellimused, ametijuhendid jne).

Üks veel eristusvõime Töölepingust tsiviilõiguse leping on tööandja õigus igal ajal ühepoolselt Levitada tsiviilõiguse kokkulepet, kuna puudub vajadust kaasatud töö puudumise tõttu meelitanud esineja. Samuti ei kehtesta tsiviilõiguse kokkulepe kliendile (organisatsioonile) tööõiguse nõuete täitmise kohustuse täitmise kohustuse täitmise kohustusest kompenseerivad maksed, Kuu palgad, haiglaraha tasu, annavad iga-aastase tasulise puhkuse puhkuse, tasub tühikäigul ja pakkuda pidevalt töö või lõpetada suhted töökoodeksis Venemaa Föderatsiooni.

Oluline! Tsiviilõiguse lepingud Vene Föderatsiooni ei kohaldata tsiviilõiguse õigusaktide (vt Art. 11 töökoodeks Vene Föderatsiooni).

Töölepingu kohaselt töötaja:

• töötab konkreetse positsiooni kohaselt töötajate ajakava organisatsioonid;
• on kohustatud järgima sisemiste töörežiimi reegleid, tööajarežiim asub tema poolt eraldatud töökohal töökohal töökohal isiklikult teostama;
• tööandja peab esitama töökohale tööriista, ametlike ülesannete täitmise materjalid;
• kui teie omadust kasutatakse tootmise eesmärgil või muudel kuludel, peab tööandja neile hüvitama;
• saab palka iga poole kuu järel;
• vastavalt olemasolevad õigusaktid Venemaa Föderatsioon, kõik palkade säilitamine, mahaarvamised ja üleandmine, sealhulgas pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi maksud ja mahaarvamised, toodab tööandja.

Töötajate ja tööandja ees- ja korvaja-õiguslikud lepingud

Tsiviilõiguse kokkuleppe sõlmimine tööandjaga saab töötaja mitmeid eeliseid. Esiteks märgime, et töötaja (testamendistuja) GPC lepingu alusel saab nn vabaduse, mis eeldab vajadust järgida ja järgida organisatsiooni selget sisemist ajakava ja järgida selgelt ka selgelt töökirjeldus ja kohalik reguleerivad õigusaktid Organisatsioonid. See lepingu vorm ei kehtesta tegevuste keelustamist korraga mitmes tööandja juures. Töötaja (esineja) kulutatud aeg (teenuste osutamine) arvestatakse üldise töökogemusega, hoolimata asjaolust, et GPC lepingu alusel töötava tööraamatusse kannet ei tehta. Samuti viitab töövõtja eelised, kes täidavad tsiviilõiguse lepingu raames tööd, viitab võimalusele täita parvesti kliendiga tööprobleemide lahendamisel ilma alluvuseta ja mis kõige tähtsam on, et töövõtja saab õigeaegse garantii Töö eest tasumine, kuna makseperiood on ette nähtud GPC lepinguga.

Samal ajal annab tsiviilõiguslik kokkulepe eeliseid ja tööandjat. Nii et tööandja, sõlmides tsiviilõiguse leping üksikisikuga, ei pruugi järgida piiranguid riigi, mis on ette nähtud organisatsiooni personali, seeläbi piiratud arvu töövõtjate tsiviilõiguse ja õiguslepingute, Seetõttu võivad esinejad GPC lepingu alusel olla mitu. Tsiviilõiguse lepingu sõlmimisel on tööandja vabastatud:

• pakkudes töökoha täieliku spektriga kõik vajalikud.
• haigla lehe kohustuslik maksmine.
• makstud puhkeperioodi pakkumine.
• Õigeaegne väljamaksmine.
• nõuab kindlustusfondi mahaarvamisi (FSS).

GPC lepingu alusel on töötajal mingisugune tegutsemisvabadus, sealhulgas selle ülesande täitmise meetodite ja meetodite valimisel ning see on teatud pluss nii töötaja kui ka tööandja jaoks. GPC lepingu töötaja puhul on olemas ka pluss, et tal ei ole organisatsiooni sisemise ajakava suhtes allutatud ülesandeid, samas kui töötaja, kes tegeleb töölepingu töölepingule, kohaldatakse sisemiste tööalase raamdokumentatsiooni ja kohalike reguleerivate õigusaktide suhtes organisatsiooni. Tsiviilõiguse leping tegeleb teise arusaamatu pluss tööandja ja vahe töölepingu, mis seisneb puudumisel vajadust maksta kindlustusmaksete ja see on otsene vastutus tööandja. Samuti eristatakse töölepingu ja tsiviilõigusliku kokkuleppega töötaja vastutuse suurust tööandja taotlemise eest materiaalne kahjuNiisiis, vastavalt töölepingule hüvitab töötaja piiratud summa piiratud koguses, kui seda ei ole kehtestatud materjali vastutus - see ei ole töötaja keskmine töötasu. Kodanikuõiguse lepingu alusel hüvitab töövõtja täielikult kahju täielikult.

Tsiviilõiguse lepingu ja töölepingu alusel maksustamine: milline on tööandja erinevus ja kasu?

Tsiviil- ja kohtulepingu omaduste kohta järgitakse selle erinevusi töölepingust maksustamise ja kindlustusmaksete maksmise osas. Seega peab organisatsiooni tsiviilõiguse lepingu raames maksma makse ja sissemakseid, kuna sellise lepinguga üksikisik on töö täitmiseks kaasatud tulu. Kuid organisatsioon, mis kasutas kolmandate isikute esitajate teenustele ei ole kõik sissemaksed. 2018. aastal on tsiviilõiguse lepingute alusel organisatsioonide loetelu ja sissemaksete loetelu: isikliku tulumaks (NDFL), Venemaa Föderatsiooni pensionifondi sissemaksed, kohustuslikud sissemaksed tervisekindlustus. Samal ajal makstakse tulumaksu ja sissemakseid ainult Venemaa Föderatsiooni territooriumil elava isikuga sõlmitud lepingute alusel. GPC-lepingute sissetulekute kindlustusmaksed makstakse standardhindades:

• 22% - Venemaa Föderatsiooni pensionifond (FIU);
• 5,1% - kohustusliku ravikindlustuse jaoks.

Esineja saab vähendada maksubaasi. Seega on Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 lõike 2 alusel maksumaksjad, kes saavad töö tegemise tulemuslikkust (teenuste osutamine) tsiviilõiguse lepingute alusel õigus saada maksusoodustust ja tagastada kaldu Isikliku tulumaksu summa tegelikult toodetud tema poolt ja dokumenteeritud kulud, mis on otseselt seotud nende teoste rakendamisega (teenuste osutamine).

Kodanikuõiguse lepingud üksikute ettevõtjatega (IP) maksustamine ei kuulu (artikli 226 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). Kui töövõtja tsiviilõiguse lepingu raames on üksikettevõtja (IP), ta tasu ja maksab iseseisvalt kindlustusmaksete ja maksude eest, kuna see on maksuagent (vt punktid 1 artikli 227 maksu) Vene Föderatsiooni kood). Kui töötaja ei ole individuaalse ettevõtjana registreeritud, kuulub tema töötasu tsiviilõiguse lepingu alusel maksustatud üksikisikute sissetulekute (NDFL) maksumääraga 13% (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224). Seega saab organisatsiooni (klient) maksta tsiviilõiguse lepinguga tasu eest isikliku tulumaksu maksuagendina. See ei ole oluline, kas tsiviilõiguse lepingu tekstis on märgitud tsiviilõiguse lepingu tekstis, mida PFF tasu peaks maksma iseseisvalt või mitte (vt Venemaa rahandusministeeriumi kiri 9. märtsil 2016 nr 03-04-05 / 12891) Föderatsioon).

Kokkuvõttes märgime, et tööleping töölepingu alternatiivi valimine tsiviilõiguse lepingu vormis, organisatsiooni tuleks hoolikalt võtta selle sisuga, et kõrvaldada tsiviilõiguse lepingu tagasivõtmise tõenäosus regulatiivse töölepinguga ametivõimud. Kui öelda, sotsiaalkindlustusfond (FSS) väljakutse sellise lepingu ja see on tunnustatud tööjõuga ja mitte ainult sissemaksete puhul puude, vaid ka sissemakseid vigastusi.

Töölepingu maksustamine

Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 24 lõike 1 kohaselt tunnustavad maksusorganid isikute poolt, kellele määratakse maksude arvutamiseks, maha maha arvata ja üleandmise kohustustele. Määratud normi mõttes maksustajate hulka kuuluvad vene organisatsioonid, Üksikud ettevõtjad, Notarid tegelevad erapraksis, advokaadid, samuti eraldi osakondade välismaiste organisatsioonide territooriumil Venemaa Föderatsiooni, mille tõttu suhted, kellega individuaalne sai tulu. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõike 2 kohaselt on maksuamet kohustatud riigieelarvele arvutama, säilitama ja maksma asjakohase summa isikliku tulumaksu (NDFL). Erandid on sissetulek, arvutamine ja maksude maksmine vastavalt artiklitele 214.3, 214,4, 214,5, 214,6, 226.1, 227 ja 228 maksuseadustiku Venemaa Föderatsiooni. Üks kohustuslikud tingimused Tööleping on palkade tingimus, sealhulgas tariifimäära suurus või töötaja ametlik palk, lisatasu, toetused, preemiad jne. (vt osa artikli 2 osa. 57 Tööseadustiku Vene Föderatsiooni) Tööandja tööandja on kohustatud maksma töötaja palk vähemalt iga pool kuud, päeval kehtestatud reeglite organisatsiooni sisehäired määruse kollektiivlepingtööleping (vt Art. 136 töökoodeksi Vene Föderatsiooni). Mis puudutab NDFL-i seda tüüpi maksud, on tööandja vastupidiselt tsiviilõiguse kokkuleppele kord kuus, st töötaja tasustamise suuruse (palga) lõpliku arvutamisega asjaomases kuus (\\ t Vt Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 26. mail 2014 nr BS-4-11 / [E-posti kaitstud]Venemaa rahandusministeeriumi kirjad, 18. juuli 2013 nr 03-04-05 / 25494, 18. aprill 2013 nr 03-04-06 / 13294).